(整理)63年度全面预算及经营计划表编制指引.

全面预算及其编制方法一、全面预算的实际意义完善的预算管理制度是现代化企业财务管理的核心内容。

科学编制全面预算是推行预算管理制度的基础。

全面预算的实际意义:●全资、控股子公司层面（一）预算是指导企业经营活动的行动纲领。

全面预算反映预算期期末未来的财务状况与经营成果，预算所表示的预期业绩，是企业在预算期内为之奋斗的经营目标。

（二）全面预算以货币形式体现了企业有限资源的分配与平衡。

企业为实现经营目标，采取一系列策略、措施，进而制订各项计划，将企业有限资源加以合理分配，以达到平衡。

这一平衡的货币形式，即资产负债预算、损益预算及现金流量预算。

（三）全面预算将各部分工作的具体目标，组成一个有机整体，即企业经营目标。

企业经营责任者可以据此统一协调各部门的工作，乃至修正各部门的工作目标。

（四）全面预算既体现企业有限资源分配，更体现企业的资本营运效率，是两者的平衡。

预算执行过程中，完全有可能打破这一平衡，预算的某些部分可能要修正，建立新的平衡，逐步实现企业经营目标。

这是全面预算的控制功能。

（五）全面预算有助于企业各部门建立一套科学、有效的业绩评估体系与标准。

全面预算将各部门的工作目标加以量化，众多的工作目标形成业绩评估体系。

而目标的不断提高则形成新的评估标准。

全面预算也为企业推行目标管理奠定了基础。

（六）全面预算能全面推动各部门基础工作的改进和管理水平的提高，尤其是市场、营销的科学预测工作，财务管理和会计信息质量的改善及计算机的应用。

●集团公司层面：所属企业规范编制的全面预算，对集团公司而言，十分重要。

（一）能为公司编制全面预算提供较为真实可靠的预算资料，科学制定公司的经营目标。

（二）是所属企业经营责任者业绩评估与考核的基础。

（三）是对所属企业投资管理和监控的根本手段。

全面预算则为此提供各项依据。

（四）有助于公司推动、鞭策所属经营责任者提高经营能力，提高企业市场化运作水平和提高营运资本效率。

（五）有助于集团公司系统内的资源配置进一步优化。

（延伸资料一）全面预算管理制度编制：_______________________________审核：_______________________________批准：_______________________________发布日期：实施日期：全面预算管理制度一目的通过全面预算对公司各单位财务及非财务资源进行分配、考核、控制，有效组织和协调公司的生产经营活动，推进落实公司中长期战略规划，完成既定年度方针目标。

二适用范围公司属各单位，包括各部门、工厂，以及子公司。

三全面预算的主要内容全面预算包括业务预算、资本预算和财务预算。

3.1 业务预算业务预算是反映预算期内企业生产经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算等。

（1）销售预算是指预算期内销售各种产品可能实现的销售量及其收入的预算，其主要依据年度目标利润、预测的市场销量及相应的产品结构以及市场价格进行预算。

（2）生产预算是指预算期内所要达到的生产规模及产品结构的预算，其主要是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各种材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况进行预算。

（3）采购预算是指预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买零部件、材料、低值易耗品等存货的预算，其主要根据销售与生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量等进行预算。

（4）成本预算是指预算期内生产产品所需的生产成本、单位产品成本和销售成本的预算，其主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算等汇总分析后进行预算。

（5）费用预算是指预算期内组织经营活动所需的制造费用、管理费用、财务费用、销售费用、技术开发费等的预算。

3.2 资本预算资本预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。

（1）固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，该预算应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划进行预算。

年度工作计划及预算表模板一、引言年度工作计划及预算表是企业在新的一年中规划和管理工作的重要工具，可以帮助企业明确目标、分配资源、控制成本，以实现全年的工作目标。

本文将提供一份详细的年度工作计划及预算表模板，供企业参考和使用。

二、年度工作计划1. 目标设定在年度工作计划中，首先需要明确具体的年度目标。

这些目标应该是明确、具体、可量化的，能够作为衡量企业整体工作进展的标准。

例如，增加销售额10%、提高客户满意度至90%。

2. 拆分任务为了实现年度目标，需要将目标拆分为具体的任务，并安排在不同的时间段内。

可以按照季度、月份或更小的粒度进行划分，以形成清晰的工作计划。

每个任务都应该有明确的负责人和截止日期，便于跟踪和监控进展。

3. 资源分配在制定年度工作计划时，需要充分考虑企业的资源情况，包括人力、财务、物料等。

根据任务的复杂程度和资源限制，合理分配资源，确保每个任务都能得到适当的支持。

可以使用甘特图等工具来帮助管理和调整资源。

4. 监控与评估在年度工作计划中，应设置监控和评估机制，以确保任务的落地和达成目标。

可以定期举行工作会议，对任务进展进行汇报和讨论，并对关键绩效指标进行监控和评估。

如果发现任务偏离原定计划，应及时采取措施进行调整。

三、预算表1. 预算编制原则预算表编制是一个复杂的过程，需要考虑企业整体战略、市场状况、资源限制等多个因素。

在预算表编制过程中，应遵循以下原则：- 权衡利弊，合理安排资源分配；- 考虑可行性，确保预算可实施；- 灵活调整，根据实际情况随时更新预算；- 提高效益，通过预算管理提高企业整体绩效。

2. 预算分项预算表应涵盖企业的各个方面，包括收入、支出、投资、融资等。

以下是一些常见的预算分项：- 销售预算：根据市场需求和企业定价策略，预计销售额和销售收入。

- 生产成本预算：包括原材料、人工、能源等生产过程中的成本。

- 营销费用预算：包括广告、促销、市场调研等营销活动的费用。

- 管理费用预算：包括人力资源、行政、办公等管理方面的费用。

2）平衡计分卡制定年度经营目标（三）年度经营目标的分解1）年度经营目标分解的方法2）年度经营目标制定的流程（四）业务计划1）业务计划的含义2）业务计划的内容3）业务计划的层次性4）制定公司年度业务计划5）制定部门年度业务计划五、全面预算管理的内容以及主要预算的编制（一）全面预算管理的内容1）业务预算 2）资本预算 3）筹资预算 4）财务预算（二）预算的编制依据1）企业的战略发展规划 2）企业的历史经营数据3）未来市场的客观预算 4）企业自身的运营能力（三）预算的编制方式1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下结合式（四）编制预算的主要方法1）固定预算 2）弹性预算 3）滚动预算 4）零基预算 5）概率预算（五）预算的编制流程1）经营目标下达 2）资本预算制定 3）销售预算制定 4）生产预算制定5）采购预算制定 6）费用预算制定 7）融资预算制定 8）现金预算制定9）预算报表编制（六）主要预算的编制思路与操作要点1）销售预算的编制要领 2）生产预算的编制要领 3）采购预算的编制要领4）管理预算的编制要领 5）现金预算的编制要领 6）资本预算的编制要领（七）预算的调整1）预算调整的前提 2）预算调整的流程六、预算执行与预算考核（一）预算执行情况的反馈1）预算执行报告制度要求2）预算执行报告的主要类型3）预算执行报告的报告形式（二）差异分析1）单个产品差异分析 2）多个产品差异分析 3）总差异分析（三）预算跟踪与仪表板1）预算跟踪的对象、形式与周期2）仪表板的概念及其实施过程中的主要原则（四）预算考核1）预算考核的基本原则 2）预算考核基本程序 3）考核指标的确定。

财务全面预算管理经营计划管理作业指引
1. 确定业务目标：首先，需要明确公司的业务目标，包括增长目标、利润目标等。

这
些目标将成为财务预算的基础。

2. 收集数据：收集和分析与业务目标相关的数据，包括历史财务数据、市场数据、竞
争对手数据等。

这些数据将帮助您制定适当的财务预算。

3. 制定销售预算：基于市场需求、竞争对手分析等因素，制定销售预算。

销售预算应
包括预计销售额、销售渠道、销售价格等。

4. 制定成本预算：根据销售预算和其他因素，制定成本预算。

成本预算包括直接成本（如原材料成本、人工成本等）、间接成本（如租金、办公用品等）和其他费用。

5. 制定资本预算：根据公司的长期投资计划，制定资本预算。

资本预算包括购买固定
资产、开展新产品研发等。

6. 制定现金流量预算：根据销售预算、成本预算和资本预算，制定现金流量预算。

现
金流量预算将帮助您了解公司的现金流状况以及可能的财务风险。

7. 监测和控制预算执行：一旦预算制定完成，需要定期监测和控制预算执行情况。

这
包括与实际数据进行对比，识别差异，并采取相应措施进行调整。

8. 定期评估和更新预算：定期评估预算的有效性和可行性，并根据实际情况进行更新。

这将有助于确保预算的准确性和适应性。

以上是财务全面预算管理经营计划管理的一般步骤指引，具体的操作流程可能会因企
业的规模、行业特点等因素而有所不同。

建议根据具体情况进行调整和优化。

经营计划与年度预算制度第一节经营计划的订立与执行1.1 订立经营计划的目的与意义本公司订立经营计划的目的在于明确年度经营目标、计划和策略，合理布置资源，确保企业的可连续发展。

通过订立经营计划，能够为企业供应明确的方向，规划好各项工作的时间、任务和责任，提高企业的竞争力和运营效率。

1.2 经营计划的内容与编制1.2.1 经营计划的内容包含但不限于：•公司战略和目标•市场分析和竞争环境•产品或服务定位•销售目标和策略•生产或服务计划•管理与人力资源计划•财务猜测和预算1.2.2 经营计划的编制原则：•分工明确，责任到人•参考市场调研和历史数据•综合多方看法，形成共识•设定可衡量、可追踪的绩效指标1.3 经营计划的监控与调整1.3.1 经营计划的监控•每月将订立的经营计划分解成月度任务•每日、每周进行工作记录和进度汇报•成立经营计划执行专责小组，负责经营计划的执行监督和进度追踪1.3.2 经营计划的调整•随时依据市场环境的变动和业务需求进行调整•经营计划调整需要经过决策机构的审批第二节年度预算制度2.1 年度预算的目的与意义本公司订立年度预算的目的在于规划和掌控经营活动中的财务资源，合理调配预算，在实施经营计划的过程中保障财务的稳定和可连续性。

2.2 年度预算的内容与编制2.2.1 年度预算的内容包含但不限于：•营业收入预算•本钱费用预算•资本支出预算•资金流量预算•利润猜测与调配预算2.2.2 年度预算的编制原则：•参考历史数据和市场情况•各部门协同合作，真实反映业务需求•严格依据公司财务政策和规定•努力探求合理的经济效益和财务可行性2.3 年度预算的监控与执行2.3.1 年度预算的监控•每月将年度预算分解成月度预算•每日、每周进行预算执行情况记录和监测•成立预算执行调整小组，负责预算执行监控和调整建议2.3.2 年度预算的执行•部门负责人依照预算执行要求，有效掌控费用支出•预算执行情况定期向财务部门报告•预算执行不得超出预算金额，超额支出需申请并获得批准2.4 年度预算的评估与分析2.4.1 年度预算的评估•每年结束时对年度预算进行评估，总结预算执行情况•分析偏差原因，及时调整管理策略2.4.2 年度预算的分析•依据年度预算编制的报告进行预算分析•分析利润、现金流和资金使用情况•依据分析结果，提出改进措施和调整预算的建议以上规章制度将作为本公司的管理准则，有效引导经营计划和年度预算的订立、执行和监控，确保公司实现长期稳健的发展。

年度工作计划及预算表一、年度工作计划一、项目概述本年度工作计划主要包括公司的整体发展规划、市场营销推广、产品研发、人才管理和财务预算等方面的工作内容，力求在全面提升公司综合实力的基础上，实现业务量的稳步增长，提升企业竞争力。

二、整体目标全年业务量稳步增长10%，市场占有率提升5%，新增客户数量增长20%，提高员工满意度，实现企业效益最大化。

三、具体工作计划1. 公司整体发展规划a) 制定年度发展规划和目标，明确发展方向和重点任务；b) 完善组织架构和业务流程，提高公司运行效率；c) 开展市场调研，制定市场拓展策略，开发新业务领域。

2. 市场营销推广a) 完善品牌宣传，提升品牌影响力和认知度；b) 制定市场推广计划，加大市场宣传投入，开展市场推广活动；c) 开发新的销售渠道，拓展产品销售渠道。

3. 产品研发a) 加大产品研发投入，推出具有市场竞争力的新产品；b) 提高产品质量和技术含量，提升产品附加值；c) 加强市场反馈和用户需求收集，根据市场需求进行产品升级和改进。

4. 人才管理a) 制定员工培训计划，提升员工综合素质和专业技能；b) 加强员工激励和福利政策，提高员工满意度和忠诚度；c) 引进和培养优秀人才，完善人才培养机制。

a) 制定年度预算，合理控制成本，提高资金利用效率；b) 加强财务管控，规范财务制度和流程，保证财务安全。

6. 绩效考核a) 制定年度绩效考核方案，明确业绩标准和分配政策；b) 加强绩效考核监督和评估，激励员工积极性和创造力。

7. 公司文化建设a) 弘扬企业核心价值观，促进企业文化建设；b) 加强员工文化培训和宣传，营造积极向上的企业氛围。

8. 突发事件应对a) 建立公司突发事件预案和危机管理机制；b) 定期开展演练和培训，提高公司应急响应能力。

9. 环境保护和社会责任a) 加大环保投入，推进绿色生产，保护环境；b) 积极参与公益事业，履行企业社会责任。

二、年度预算表1. 经营成本a) 生产原材料采购：3000000元b) 市场推广费用：1500000元c) 人员工资福利支出：5000000元d) 租赁费用和管理费用：1000000元2. 资金投资a) 新产品研发投入：2000000元b) 销售渠道开发投入：1000000元c) 技术设备更新投入：1500000元a) 利息支出：500000元b) 金融服务费用：300000元c) 税费支出：2000000元4. 税前利润a) 预计营业收入：6000000元b) 预计总成本和费用：6600000元5. 损益表业务收入总额：6000000元总成本和费用：6600000元净利润：-600000元6. 资产负债表资产总额：15000000元负债总额：10000000元净资产：5000000元综上所述，公司年度工作计划主要包括整体发展规划、市场营销推广、产品研发、人才管理和财务预算等方面的工作内容，力求在全面提升公司综合实力的基础上，实现业务量的稳步增长，提升企业竞争力。