年度经营计划及预算管理

一、经营计划与预算管理制度（一）经营计划与预算制定第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的（二）经营目标第二条总目标加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。

第三条各部门目标1.贸易部（1）充分消化现有产能（2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额（3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等（4）呆品处理（5）外销成长率年度外销金额元2.内销部（1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量（2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3）呆品处理（4）内销成长率年度内销金额元3.供应部（1）建立机物料分类实施重点控制（2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3）降低平均库存量料天磅料天磅机物料降低元4.总务部人事科（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2）精简人事控制管理费用5.事业关系室（1）建立人物出入厂管理规则（2）加强警卫勤务训练6.会计部（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表（3）强化现金预测功能灵活资金调度（4）严格审核费用开支控制预算（5）每月实施存货盘点7.总经理室生产管理中心（1）研究开发新产品新技术新配方（2）推动或审核各种专案研究（3）协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产（4）研拟人员训练计划8.一二厂（1）总务①改善员工伙食方案②改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设（2）工程保全拟订年度机器设备维修计划（3）质管①拟订修订质量管理标准②推动质量管理圈活动③拟订改善提案制度（4）生产①严格管理生产进度全力完成生产计划目标②管理原料耗用③灵活人员调度避免人工闲置④机动调拨各种原料供应避免停机待料⑤加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制（三）预算编制的内容及说明第四条营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括市场的展望、新产品的开发，旧产品的淘汰，新客户的开发或旧客户的淘汰，广告或其他销售推广政策，售价政策，授信及账款回收政策，业务人员的增减变动，销售费用的限制，本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明。

2024年企业年度经营计划一、市场分析2024年，全球经济持续复苏，国内外市场竞争激烈。

在这样的背景下，我们将积极应对市场变化，稳定现有市场份额，并寻求新的增长点。

市场分析如下：1. 国内市场国内市场将保持相对稳定增长，但竞争激烈。

我们将继续通过市场调研、产品创新、价格策略和服务质量提升等手段提高市场份额。

此外，还将加强与渠道商、分销商的合作，扩大销售渠道覆盖面。

2. 国际市场随着全球经济的复苏，国际市场将成为我们的新的增长点。

我们将加强对不同国家市场的了解和研究，制定相应的市场拓展策略。

同时，还将积极参加国际展会、加强与海外合作伙伴的联系与合作，提升产品在国际市场的知名度和竞争力。

二、产品发展策略产品是企业的核心竞争力之一。

在2024年，我们将继续聚焦产品创新和品质提升，以满足不同市场的需求。

1. 新产品开发我们将加大研发投入，加强与高校和科研机构的合作，开发符合市场需求的新产品。

同时，我们还将关注行业发展趋势，开发绿色环保、智能化等领域的产品，以满足消费者对健康和便捷的需求。

2. 品质提升产品品质是建立并维持企业声誉的关键。

我们将加强对产品质量的控制，建立严格的品质管理体系，并注重产品的工艺改进，提升产品的外观与性能。

三、营销与销售策略1. 品牌建设品牌是企业的核心价值之一，也是差异化竞争的关键。

我们将加强品牌价值的传播和宣传，让消费者对我们的品牌有更深入的认知和信任。

2. 营销活动我们将进行一系列的营销活动，包括线上线下的宣传推广、参加行业展会、举办产品发布会等。

同时，我们还将重视社交媒体的运营，通过与消费者的互动，增强品牌与消费者的粘性和认同感。

3. 销售渠道我们将继续加强与渠道商、分销商的合作，拓展销售渠道网络。

同时，还将通过建立线上销售平台和加强电子商务的发展，进一步拓宽销售渠道。

四、供应链管理供应链管理是企业实现良性循环和持续发展的重要保障。

我们将加强与供应商的合作，建立稳定的供应链体系，确保供应链的高效运作，提高供应链的灵活性和响应速度。

如何做好全面预算管理企业通常把预算按时间划分为年度预算和月度预算。

（一）年度预算1.年度预算的内涵年度预算也称作总预算或年度经营计划，它是一个年度经营目标的指标体系，规定了年度经营活动应达到的目标和具体指标，并将目标和指标在各部门、各单位进行分解，在时间上细分，成为季度、月度指标。

年度预算有销售预算、生产预算、成本预算，月度预算也有这些内容，当然从时间上划分便于操作。

一般企业都有年度经济计划，每到年底，企业都会考虑明年的收入该增加什么，增加多少，利润要增加多少，都有计划。

但是能把年度预算做得非常细的可能不太多。

2.年度预算的表现形式年度预算也就是年度经济计划，它主要以利润表的形式表现。

利润表主要有销售收入、成本费用、利润总额、净利润，所以年度预算也是以利润表为主要框架，利润表的这些主要指标，实际上是在主要财务指标基础上展开。

要完成这么多利润，这么多销售收入，与销售收入对应的是要完成产销量多少，这些产销量的质量水平、市场占有率等，这些都是主要的财务指标，还有安全、产量、产品开发等非财务指标，共同形成了财务指标的主要体系。

企业定年度经营计划、年度预算的时候，最好以目标利润展开，利润是企业经营成果的综合反映，目标利润定下来以后，反推收入成本费用，再确定经济指标。

这个指标在确定过程中，实际上是个磨合过程，因为高层管理者不能闭门造车，要根据年度战略发展规划的要求，根据市场预测来确定指标，确定过程也要和下属去讨论，销售部门能不能完成他们的收入，生产部门能不能完成这么多产销量，财务部门能不能保证采购的控制等，经过上下磨合形成企业总体目标，总体目标确定以后，然后在企业内部分解，因为收入是由很多部分组成的，成本费用是所有部门涉及到的，要把这些所有的指标、目标分解下去，这分解过程实际上又是磨合过程。

磨合是上上下下、多次反复的。

经过磨合以后，把全年的指标分解下去，分解到各部门，然后在时间上再细分，变成季度的、年度的指标。

经营计划、全面预算和绩效管理的关系河北唐山张硕经营计划管理，全面预算管理与绩效管理是企业战略及业务控制系统的重要组合部分，是落实企业经营目标的三条管理主线，然而在企业的实际经营实践中，这三条主线往往各走各的，相互割裂，形不成合力。

这里，笔者对三者的关系进行梳理。

一、经营计划与全面预算的区别1、经营计划是制定行动方案，也就是根据战略规划，编制公司明年的工作重点, 明年要干什么和准备怎么干。

全面预算更像是指导方向和预测结果，是将经营语言转变为财务数据，预测或者估计经营活动的影响和结果, 需要投入多少资源和产生多大效益。

2、经营计划是干活用的数据表，什么时间生产什么, 生产多少, 销售多少。

全面预算更像是开支和收入计划表，里面的数据表明花多少钱，赚多少钱。

3、从目前实务的角度理解，简单的说，一个是数量化和模型化的未来生产经营安排，一个是对数量化的生产经营计划再货币化。

4、经营计划比较宏观, 预算则是算得比较细致了。

KPI可以是经营层面的，也是财务层面的，两者是关联的，均是贯彻执行公司战略的衡量指标之一。

二、经营计划与全面预算的关系1、前后关系：公司及各下属单位根据3-5年战略规划, 编制年度经营计划。

财务再根据年度经营计划，汇总编制全面预算管理。

2、平衡关系：经营计划通过财务测算预估经营活动效果和效益，公司整体评价经营计划和预算是否满足战略管理目标。

平衡资源匹配和投入产出，是公司投资决策重要依据之一。

3、和谐关系：经营计划明确公司及其下属单位年度工作方向和工作目标，是落实战略的重要环节，也是年度工作业绩的主要依据。

全面预算衔接经营计划，将计划分解细化，用会计专业语言组合、明确化和严谨化经营计划，发挥其计划、约束、激励的多重作用。

两者是统一并存，互不矛盾的。

4、配合关系：年度经营计划与全面预算管理相互配合，才能形成完整的计划与预算管理作用，全面预算管理只有建立在严谨细致的年度计划书基础上，预算才能真正做实,管用。

公司年度经营计划和预算培训⽬录第⼀单元公司预算控制系统................... ?2第⼆单元公司预算的编制程序 ..................... ..12第三单元公司年度经营计划 ........................ .20第四单元公司业务预算的编制 ...................... .36第五单元公司财务预算的编制 (47)第六单元⼯作研究 ................................ ..51第⼀单元公司预算控制系统计划与预算规则1:不去计划，不做预算，⽆异于等待失败⼀、经营计划与公司预算(⼀)计划是对未来⾏为的规划；预算是⽤货币形式表⽰的计划。

公司编制经营计划与公司预算的主要原因有：1、控制2、资源配置3、外部责任4、效率⼼疥⽼记(⼆)计划与预算的关系1、战略计划(时间跨度通常5年)最具代表性的问题是：(1) 公司真正的使命是什么(2) 最终的⽬标是什么(3) 未来的前景如何(4) 为达到公司的⽬标我们应该做什么⼼得笔记2、年度经营计划(时间跨度⼀年)(1) 规划年度活动(2) 确定年度⽬标(3) 确定措施等。

⼼得笔记3、公司预算(时间跨度⼀年)(1) 基本观点A.年度公司预算包括年度经营计划，年度经营计划是公司预算的重要组成部分。

B.年度经营计划与年度公司预算两个概念同时使⽤⼼得笔记(2) 公司制定预算的两种途径第⼀种途径：控制途径特点：⾸先分配预算，然后以预算为基础来编写⽬标和计划。

预算销售计划⽣产计划-------- ⼈事计划研究计划⼯艺计划第⼆种途径：激励途径特点：⾸先编制⽬标和计划，然后筹集资财，最后确定预算。

销售计划⽣产计划⼈事计划 ---预算研究计划⼯艺计划⼼得笔记⼆、公司预算的组成公司预算也称全⾯预算，包括两个重要的组成部分，⼀是公司业务预算，⼆是公司财务预算。

(⼀)公司业务预算公司业务预算是反映公司在预算期间各项业务活动的预算，是公司量化的经营⽬标、投资⽬标和筹资⽬标，是公司经营决罠、投资决策和筹资决策的结果。

浅谈企业经营计划和全面预算管理摘要：文章对经营计划、全面预算管理中的异同点进行了分析，对人们容易混淆的经营计划和全面预算进行了分析，对计划预算中的误区进行分析，并提出了自身的建议。

关键词：经营计划；预算；管理经营计划管理和全面预算管理作为公司经营管理的手段，目的都是为了提升企业控制水平、优化资源配置、提升企业经济效益、保证企业经营战略。

但是在实际管理活动中，许多管理人员并未真正理解经营计划和全面预算管理，将两者混淆，实际上，两者之间既有区别，又有联系，针对企业经营计划、全面预算管理两者的区别和联系，作者谈谈自己的认识，不当之处敬请指正。

1 经营计划和全面预算管理的定义经营计划是在企业经营策略的基础上，对企业生产经营活动和所需的各项资源，从时间和空间上进行具体的统筹安排形成的计划体系。

解决的是5W2H的问题，即做什么、为什么做、何时去做、在何地做、谁去做、如何做、需要的代价，简单的说就是目标、责任、时间、措施、资源的问题。

全面预算管理是指在一定时期内对与公司存续相关的投资活动、经营活动和财务活动等方面的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排。

是以货币形式综合反映经营目标，控制经营活动，保障决策目标顺利实现的各种具体预算的有机整体。

2 经营计划和全面预算管理的不同点（1）表现形式不同。

经营计划是制定行动方案，确定工作的重点，主要表现为经营目标、经营活动以及主要应对措施等。

而预算是是公司计划的具体化，是计划的落实，是“数字化”的计划。

（2）侧重点不同。

经营计划侧重于企业战略、经营目标，涵盖经济指标和非经济指标，目的在于提高企业的竞争力；而预算将各项经营活都可以用数字化指标进行量化，侧重于经济指标，目的是降低成本，提高企业经济效益。

（3）编制依据不同。

经营计划编制主要是企业战略计划、组织架构、市场标准和内部标准。

而全面预算编制依据是基于公司战略的经营计划。

（4）编制的流程不同。

经营计划的编制是自上而下、自下而上反复的；而全面预算的编制时自下而上、自上而下编制的。

第1篇一、前言随着2023年的落幕，我们对过去一年的工作进行总结，并对新的一年进行规划和预算。

本报告将从公司整体运营、市场营销、产品研发、人力资源、财务状况等方面进行全面梳理，旨在为公司的可持续发展提供有力保障。

二、2023年度工作总结1. 公司整体运营- 业绩回顾：2023年，公司实现营业收入XX亿元，同比增长XX%；净利润XX 亿元，同比增长XX%。

在市场竞争激烈的环境下，公司保持了稳健的增长态势。

- 市场份额：通过持续的市场拓展，公司在XX行业市场份额达到XX%，位居行业前列。

- 品牌建设：公司品牌知名度不断提升，成功举办了多场行业交流活动，提升了品牌影响力。

2. 市场营销- 市场调研：针对市场需求，公司开展了多轮市场调研，为产品研发和市场营销提供了有力支持。

- 渠道拓展：通过线上线下相结合的方式，拓展了XX个新的销售渠道，进一步丰富了产品销售网络。

- 品牌推广：加大了品牌宣传力度，通过线上线下多渠道进行品牌推广，提升了品牌知名度和美誉度。

3. 产品研发- 新产品研发：2023年，公司共研发新产品XX款，涵盖了XX领域，满足了市场需求。

- 技术创新：投入XX万元用于技术创新，研发团队成功突破XX技术难题，提升了产品竞争力。

- 产品质量：通过严格的质量控制体系，确保了产品质量稳定，客户满意度达到XX%。

4. 人力资源- 人员招聘：根据公司发展需求，共招聘XX名员工，优化了人力资源结构。

- 员工培训：开展了XX期员工培训，提升了员工的专业技能和综合素质。

- 薪酬福利：优化了薪酬福利体系，提升了员工满意度。

5. 财务状况- 资金状况：截至2023年底，公司累计资金余额XX亿元，资金状况良好。

- 成本控制：通过精细化管理，有效控制了成本，降低了运营风险。

- 税务合规：严格遵守国家税收法规，确保了税务合规。

三、2024年度工作计划1. 公司整体运营- 目标：实现营业收入XX亿元，同比增长XX%；净利润XX亿元，同比增长XX%。

部门年度经营计划书范文[部门年度经营计划书]
1.目标与愿景：
- 目标：实现年度销售额增长10%，提升市场占有率至20%。

- 愿景：成为行业领先的部门，为公司创造更大的价值。

2.市场分析：
- 了解行业发展趋势，明确市场需求与竞争环境。

- 分析客户群体及竞争对手，制定针对性的营销策略。

3.产品服务：
- 完善产品线，提高产品品质和服务水平。

- 推出新产品，满足市场需求，提升竞争力。

4.营销推广：
- 制定营销策略，开展市场推广活动，提升品牌影响力。

- 加强客户关系维护，提高客户满意度，争取重复消费。

5.财务计划：
- 制定年度预算，合理分配资金，控制成本。

- 定期进行财务分析，及时调整经营策略，确保财务稳健。

6.人员管理：
- 培训提升员工能力，激励团队成员，建立高效团队。

- 设定明确目标，持续监督和评估员工绩效，激励员工创新与进取。

7.风险管理：
- 识别风险因素，建立应对机制，确保业务连续性。

- 加强信息安全保护，防范数据泄露，确保公司财产安全。

8.总结与展望：
- 定期评估业务运营情况，及时调整经营策略。

- 持续创新发展，致力于打造部门核心竞争力，实现可持续发展。

以上是一个部门年度经营计划书的范文，具体可根据部门实际情况进行调整和细化。

年度经营计划与全面预算管理（Annual business plan&Overall budget management，简写为ABP&OBM）是在世界管理大师彼得.德鲁克的“目标管理”的基础上进行优化与改良而衍生出来的产品。

她帮助企业解决“开源与节流”两个根本问题，“年度经营计划”就是目标管理的实践版，帮助企业达成各项目标，帮助企业实现“开源”的目的；而“全面预算管理”则如同“节流”，帮助企业全面控制成本与费用。

通过“开源”与“节流”帮助企业一方面达到创收的目标，另一方面控制成本与费用的目标，从而最终实现企业盈利。

1、形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。

2、作业有依循将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的作业内容，确保各项目标达成。

3、利于“绩效管理”帮助企业建立绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣”之目的。

4、实现企业盈利一方面通过目标计划掌握目标达成（即公司营收预算），另一方面通过“全面预算管理”（即成本预算与费用预算）掌握各项费用支出，帮助企业老总全面、预期掌握公司运营与财务状况。

ABP&OBM能解决公司哪些问题？a) 帮助企业建立目标体系，形成团队共识帮助企业及各部门建立明确的年度、季度、月度目标与岗位责任，让公司全员目标清晰方向一致；让企业经营者了解公司核心工作是什么，让其不忙乱。

b)帮助企业建立作业依据将目标作为各部门、岗位作业之方向，再帮助各部门、岗位建立达成目标的工作作业内容，确保各项目标达成。

c)帮助企业导入“绩效管理”帮助企业建立并导入绩效管理机制与激励机制，来检讨各项目标的达成情况，从而做到“奖优汰劣、奖勤罚懒”之目的。

a) 帮助企业建立全面预算管理在帮助各部门、岗位达成目标的同时，合理控制成本与费用，基本实现营收与预算完全在企业领导的掌控之中。