年终纳税之印花税

中华人民共和国印花税法文章属性•【制定机关】全国人大常委会•【公布日期】2021.06.10•【文号】中华人民共和国主席令第八十九号•【施行日期】2022.07.01•【效力等级】法律•【时效性】现行有效•【主题分类】印花税正文中华人民共和国主席令第八十九号《中华人民共和国印花税法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议于2021年6月10日通过，现予公布，自2022年7月1日起施行。

中华人民共和国主席习近平2021年6月10日中华人民共和国印花税法（2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过）第一条在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。

在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。

第二条本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。

第三条本法所称证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。

证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

第四条印花税的税目、税率，依照本法所附《印花税税目税率表》执行。

第五条印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；（二）应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款；（三）应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额；（四）证券交易的计税依据，为成交金额。

第六条应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。

计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。

第七条证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。

印花税税目和税率2021版
根据应纳税凭证性质的不同，印花税分别采用比例税率和定额税率，具体税目、税额标准详见《印花税税目、税率(税额标准)表》：此外，根据国务院的专门规定，股份制企业向社会公开发行的股票，因买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，应当按照书据书立的时候证券市场当日实际成交价格计算的金额，由出让方按照1‰的税率缴纳印花税。

1、比例税率
(1)借款合同，适用税率为0.05‰。

(2)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同等，适用税率为0.3‰。

(3)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据合同、记载资金数额的营业账簿等，适用税率为0.5‰。

(4)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同等，适用税率为1‰。

(5)因股票买卖、继承、赠与而书立“股权转让书据”(包括A股和B股)，适用税率为1‰。

2、定额税率
印花税税目税率表（2021版,2022年7月1日之前适用）。

2023印花税的税率是多少印花税的税率是多少购销合同范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同;税率：按购销金额0.03%贴花;纳税人：立合同人建筑安装工程承包合同;范围：包括建筑、安装工程承包合同税率：按承包金额0.03%贴花;纳税人：立合同人技术合同范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同;税率：按所载金额0.03%贴花;纳税人：立合同人借款合同范围：银行及其他金融组织和借款人;税率：按借款金额0.005%贴花;纳税人：立合同人;说明：单据作为合同使用的，按合同贴花财产租赁合同范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同;税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。

税额不足1元，按1元贴花;纳税人：立合同人仓储保管合同范围：包括仓储、保管合同;税率：按仓储保管费用0.1%贴花;纳税人：立合同人;说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花财产保险合同范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同;税率：按保险费收入0.1%贴花;纳税人：立合同人;说明：单据作为合同使用的，按合同贴花营业账簿范围：生产、经营用账册;税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.05%贴花。

纳税人：立账簿人货物运输合同范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同;税率：按运输费用0.05%贴花;纳税人：立合同人;说明：单据作为合同使用的，按合同贴花产权转移书据范围：包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等;税率：按所载金额0.05%贴花;纳税人：立据人印花税是什么?印花税是以经济活动中，签立各种应税凭证文件为对象所征收的税，印花税税率采用比例和定额两种。

比例税率是应纳税额与应税凭证金额的比例，有千分之一、万分之五、万分之三、万分之0.5、万分之0.3五档。

定额税率是指每件应税凭证的固定税额。

印花税降低有何影响?1、降低投资者的交易成本。

印花税的缴纳标准
印花税的缴纳标准是根据所书立、领受的应税凭证的性质和种类来确定的。

以下是一些常见的应税凭证及其对应的印花税缴纳标准：
1. 购销合同：按购销金额的缴纳印花税。

2. 加工承揽合同：按加工或承揽收入金额的缴纳印花税。

3. 建设工程勘察设计合同：按收取费用金额的缴纳印花税。

4. 建筑安装工程承包合同：按承包金额的缴纳印花税。

5. 财产租赁合同：按租赁金额的缴纳印花税，税额不足1元按1元贴花。

6. 货物运输合同：按运输费用金额的缴纳印花税。

若单据作为合同使用，则按合同贴花。

7. 仓储保管合同：按仓储保管费用金额的缴纳印花税。

若仓单或栈单作为合同使用，则按合同贴花。

此外，印花税最新规定中还明确了一些调整和变化，例如减少对权利、许可证件照的收费标准；降低某些税率，如商标权、著作权等从万分之五降低到万分之三；明确了增值税不作为计缴印花税的依据；取消了之前的尾数规定，现在直接是按照实际计算税额纳税；增加了印花税扣缴义务人的规定，这项政策对于境外个人特别有利；明确了纳税时间和纳税地点，方便纳税人纳税申报等。

请注意，以上信息仅供参考，具体标准可能因地区、时间或其他因素而有所不同。

如需获取准确和最新的信息，建议咨询当地的税务机关或相关专家。

印花税法全文及解读印花税法是一项用于税收管理的法律法规，旨在对特定的交易和行为征收印花税，以增加国家财政收入和调节经济发展。

本文将对印花税法的全文进行解读，以帮助读者对该法律法规有更深入的理解。

第一章总则第一条印花税法的目的是，依法征收和管理印花税，增加国家财政收入，调节经济发展，保障税收法律的执行。

第二条印花税法适用于在中华人民共和国境内的交易和行为，以及国际上发生的交易和行为，法律、行政法规另有规定的除外。

第三条印花税法征税的原则是合法、公平、公正、便利。

第四条印花税法的主要内容包括印花税的征税对象、征税标准、征税程序、税款的管理和使用等。

第二章征税对象第五条印花税的征税对象包括法人、其他组织、个人以及其他依法应纳税的主体。

第六条印花税的征税对象的种类和税额由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。

第七条印花税的征税对象的范围包括但不限于以下交易和行为：1. 货物的买卖、转让、赠与等；2. 不动产的买卖、转让、赠与等；3. 金融机构的存款、贷款、担保等；4. 保险业务的订立、转让等；5. 合同的订立、转让等；6. 股票、债券等金融工具的发行、转让等。

第三章征税标准第八条印花税的征税标准是以交易和行为的发生额为基础的。

第九条印花税的税率由国务院税务主管部门根据需要，依法确定。

第十条印花税的纳税义务人应当按照法律、行政法规的规定，按照规定的税率和税款计算公式，自行计算应纳税额，按期申报、缴纳税款。

第四章征税程序第十一条印花税的征税程序包括纳税申报、税款的计算、缴纳和报告。

第十二条纳税申报的主体为印花税的纳税义务人，应当在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表。

第十三条税款的计算由纳税义务人按照规定的税率和税款计算公式自行计算。

第十四条缴纳税款的主体为纳税义务人，应当在规定的时间内按照税务机关的要求缴纳税款。

第十五条税务机关应当及时审核纳税申报表和税款的缴纳情况，并对纳税义务人的申报和缴款情况进行监督和管理。

印花税税目解读介绍讲解讲义印花税是一种针对特定交易或行为征收的税收，通常以固定金额或交易金额的一定比例征收。

它的征收对象包括文件、合同、票据、证券等各种商业和财务交易。

印花税的征收是国家财政收入法定的一种形式，旨在增加政府财政收入，同时也是一种管制手段，可以调节特定市场和行业的发展。

印花税的具体征收范围和税率因国家和地区而异。

一般来说，印花税的征收范围包括但不限于以下几个方面：1.合同和文件：买卖合同、租赁合同、贷款合同、股东协议、房产买卖合同等各种经济合同和商业文件都需要征收印花税。

税率根据交易金额的大小而定，通常是交易金额的一定比例。

2.票据和证券：票据包括支票、汇票、银行本票、商业承兑汇票等；证券包括股票、债券、基金份额、期权等。

征收印花税的目的是鼓励电子支付和电子证券的发展，减少现金交易，提高财政收入。

3.银行和金融交易：银行贷款和借款、股票交易、外汇交易、保险业务等金融交易都需要缴纳印花税。

这些交易往往涉及巨额资金和高风险，征收印花税可以增加对金融市场的管控和监管。

4.房地产交易：房地产交易往往涉及到巨额资金和高额交易金额，因此征收印花税可以调节房地产市场的供求关系，防止过度投机和泡沫，同时增加政府收入。

印花税的税率根据不同国家和地区的税法而定，一般来说，税率会根据交易金额的大小和类型来确定。

较低的税率适用于低额交易和非营利性组织，而较高的税率适用于高额交易和商业交易。

印花税的征收有利于国家财政收入的增加和市场的规范化，但同时也可能对经济活动产生一定的影响。

高额的印花税税率可能导致交易的减少或者避税行为的增多，因此需要根据实际情况和经济发展需要来确定合理的税率。

另外，对于一些特定行业或者社会群体，也可以通过减免或者优惠的方式来减轻其负担，以促进其发展和社会公平。

总之，印花税是一种重要的税收形式，广泛应用于各个国家和地区。

了解和掌握印花税的征收范围、税率和征收方式对于商业和个人的合法权益保护至关重要，也有助于理解和支持国家财政政策的运行。

印花税知识点总结1. 印花税的种类印花税的种类包括股票交易印花税、房地产交易印花税、保险合同印花税、法律文件印花税等。

每种印花税都有其特定的征收对象和征收标准。

2. 印花税的征收对象印花税的征收对象包括个人和企业。

不同的交易和文件可能会针对不同的征收对象，需要根据具体情况来确定征收对象。

3. 印花税的征收标准印花税的征收标准通常是根据交易金额或法律文件的价值来确定的。

不同的交易和文件可能会有不同的征收标准，需要根据具体情况来确定。

4. 印花税的计算方法印花税的计算方法通常是根据征收标准和税率来确定的。

税率可能会根据交易金额或文件价值的不同而有所不同，需要按照规定的税率来计算印花税。

5. 印花税的缴纳程序印花税的缴纳程序通常是由交易或文件的相关当事人负责进行缴纳。

缴纳程序包括填写申报表格、计算应缴税额、缴纳税款等环节。

6. 印花税的法律责任对于未按规定缴纳印花税的行为，相关当事人可能会受到法律责任的追究。

在交易和文件处理过程中，需要遵守相关法律法规，及时、合规地缴纳印花税。

7. 印花税的优惠政策一些国家或地区可能会针对特定类型的交易或文件制定印花税的优惠政策，以鼓励相关经济活动的发展。

了解和适用相关的优惠政策，可以有效减少税负。

8. 印花税的管理和征收机构印花税的管理和征收机构负责监督和管理印花税的征收工作，确保相关税款按时、合规地缴纳。

在处理印花税事务时，需要与相关管理和征收机构进行有效沟通和合作。

9. 印花税的纳税申报涉及印花税的交易或文件需要进行纳税申报，按照规定的程序和时限向税务部门报送相关资料和税款。

及时准确地进行纳税申报，是遵守相关税收法规的重要环节。

10. 印花税的资讯获取在处理印花税事务时，需要及时获取相关的税收资讯，了解最新的政策法规、税率标准等信息，以便做出准确的决策和处理。

11. 印花税的合规风险管理在处理印花税事务时，需要合规管理风险，遵守相关税收法规，确保纳税申报的准确性和及时性，避免相关的法律风险。

年度印花税计税依据印花税是指国家对于特定的交易或行为征收的税费，其主要目的是为了调节市场，促进经济发展。

印花税是我国税收体系中的一种重要组成部分，其征收标准和计算方法对于纳税人来说至关重要。

本文将从年度印花税计税依据的角度，探讨印花税的相关问题。

一、年度印花税计税依据的概念年度印花税计税依据是指在一定时间内，对于特定交易或行为征收印花税的具体标准和计算方法。

我国的税法规定了印花税的计税依据，主要包括以下几个方面：1、税率：印花税的税率根据不同的交易或行为而有所不同，例如，股票交易、债券交易、房地产交易等都有不同的税率。

2、征收对象：印花税的征收对象主要是指交易双方中的一方或双方。

例如，股票交易中，卖方和买方都需要缴纳印花税。

3、计税基数：印花税的计税基数是指交易或行为的实际金额或价值。

例如，房地产交易中，印花税的计税基数是房屋的实际交易价格。

4、免税额：印花税的免税额是指在一定范围内，不需要缴纳印花税的金额。

例如，个人购买住房时，如果房屋的实际交易价格在免税额以下，就不需要缴纳印花税。

二、年度印花税计税依据的适用范围年度印花税计税依据适用于所有需要缴纳印花税的交易或行为。

具体包括：1、股票交易：股票交易是印花税征收的重要对象之一。

根据我国税法规定，股票交易的印花税税率为0.1%，征收对象为卖方和买方双方，计税基数为交易金额。

2、债券交易：债券交易也是印花税征收的对象之一。

根据我国税法规定，债券交易的印花税税率为0.1%，征收对象为卖方和买方双方，计税基数为交易金额。

3、房地产交易：房地产交易是印花税征收的重要对象之一。

根据我国税法规定，房地产交易的印花税税率为1%至3%，征收对象为卖方和买方双方，计税基数为房屋的实际交易价格。

4、保险业务：保险业务也需要缴纳印花税。

根据我国税法规定，保险业务的印花税税率为0.05%至0.1%，征收对象为保险公司和投保人，计税基数为保险费用。

5、银行业务：银行业务也需要缴纳印花税。

印花税应纳税额计算方法印花税是指国家对一些经济交易和行为征收的一种税费，它通常通过印制的税票来收取。

印花税的征收对象包括证券交易、房地产交易、保险业务、娱乐业务、契约写作等。

印花税的计算方法通常根据不同的征收对象和交易金额来确定，下面将介绍一些常见的印花税计算方法。

1.证券交易印花税：证券交易印花税是对股票、债券等证券交易活动征收的一种税费。

其计算方法一般为交易金额的百分比。

例如，在中国大陆地区，股票交易印花税的税率为0.1%，即交易金额乘以0.001，得到应纳税额。

如果交易金额为100,000元，那么应纳税额为100,000*0.001=100元。

2.房地产交易印花税：房地产交易印花税是对房屋买卖行为征收的一种税费。

其计算方法一般是根据房屋的市场价值来确定的。

例如，在中国香港，房地产交易印花税的税率根据房屋的市场价值分为不同档次，最低税率为1.5%，最高税率为8.5%。

如果房屋市场价值为1,000,000港元，那么应纳税额为1,000,000*0.015=15,000港元。

3.保险业务印花税：保险业务印花税是对保险合同签订和保费支付等活动征收的一种税费。

其计算方法一般为保费的百分比。

例如，在英国，汽车保险印花税的税率为12%，即保费金额乘以0.12，得到应纳税额。

如果保费金额为1,000英镑，那么应纳税额为1,000*0.12=120英镑。

4.娱乐业务印花税：娱乐业务印花税是对娱乐场所、俱乐部、赛马、游艺设施等娱乐活动征收的一种税费。

其计算方法一般为门票或入场费的百分比。

例如，在新加坡，娱乐场所入场费印花税的税率为税费金额的10%，即入场费金额乘以0.1，得到应纳税额。

如果入场费金额为50新加坡元，那么应纳税额为50*0.1=5新加坡元。

总之，不同国家和地区对于印花税的征收对象和计算方法可能有所不同。

在实际操作中，纳税人需要根据相关法律法规和税务机关的规定来确定自己应该缴纳的印花税金额。

此外，印花税的征收标准和税率也可能随着政策的变化而调整，纳税人应及时了解最新的规定来确保自己的缴税合规。