会计经验：税收征管一般程序(二)

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财政法的税收征收程序近年来，随着我国经济的飞速发展，税收也成为国家财政的重要来源。

为了使税收征收更加公正、透明，我国财政法对税收征收程序做出了详细规定。

本文将就财政法的税收征收程序进行探讨。

一、税收征收程序的基本要素税收征收程序包括税源管理、税收基础确定、税款计算、税款缴纳和税务处理等环节。

税源管理是指税务机关通过加强对纳税人管理，依法规范纳税人行为，加强税收执行，实现税源的实时管理与维护。

税收基础确定是指依据企业的生产经营活动的事实，根据税法规定，对纳税人应纳税收入、减除费用、税收优惠政策等确定计算应纳税额的基础。

税款计算是指根据税法规定，根据纳税人实际应纳税额进行计算，并结合纳税人自身情况核定税款。

税款缴纳就是按照税法规定将纳税人确定的应纳税款交向相关机关。

税务处理就是对纳税人的违规行为进行处理和处罚，保证税收征收的公正合法。

二、税收征收程序的法律主体税收征收程序中的法律主体主要包括国家税务机关、纳税人、税务师、财务会计人员等。

国家税务机关是税收征收程序中的重要法律主体，负责管理和维护税源，对纳税人征收税款，实施税收监管和执法监督。

纳税人是税收征收程序中的主体对象，其合法权益应得到充分的保护。

税务师是税收征收程序中的重要参与者，其可为纳税人提供专业性、合规性的税务建议和服务。

财务会计人员是税收征收程序中的重要参与者之一，他们主要负责企业的财务管理和记录、申报税务信息、缴纳税款等。

三、税收征收程序中常见问题及解决方法税收征收程序中常见问题主要包括税收管理的滞后、纳税人的逃税行为、税务机关的过失等。

为解决这些问题，税收征收程序需要建立健全的管理制度和执法监督机制。

此外，应对税收逃税行为进行打击和处罚，同时加强对税收管理的监督和检查，规范纳税人的行为。

此外，还应加强税收征收程序中的信息公开和透明度，方便纳税人查询和监督其自身税务信息的真实可信性，增强其对税收征收程序的信任度，为纳税人提供更加完善、便捷的服务。

税收征管业务流程目录第一章管理服务01 第一节税务登记及认定02 一、税务登记管理03(一) 开业登记工作流04(二) 变更登记工作流05(三) 停业登记工作流06(四) 复业登记工作流07(五) 注销登记工作流（企业）08(六) 注销登记工作流（个体）09(七) 税务登记验证、换证工作流10(八) 非正常户处理工作流11(九) 非正常户恢复处理作流12 二、认定管理13(一) 增值税一般纳税人管理14(二) 出口企业退（免）税认定管理工作流18(三) 代扣代缴义务人登记工作流19(四) 其他认定管理20 三、税收证明管理23 第二节发票管理26一、发票内部管理27(一) 发票计划管理工作流28(二) 发票调拨管理工作流29 二、发票外部管理30 (一) 发票发售管理工作流31(二) 发票缴销管理工作流32(三) 发票担保管理工作流33(四) 发票使用管理34(五) 发票丢失、被盗管理工作流37 第三节待批文书38一、减免退税类39(一) 减免税审批工作流40(二) 其他退税审批工作流41(三) 外贸企业出口退税管理工作流42(四) 生产企业出口“免、抵、退税管理工作流43 二、延期类44(一) 延期申报申请审批工作流45(二) 延期缴纳税款申请审批工作流46三、核定申报方式工作流47四、所得税税前列支（抵扣）申请审批工作流48五、核定类49(一) 个体“双定”户应纳税额核定（变更）工作流50(二) 核定企业应纳税额工作流51 六、发票类52(一) 企业衔头发票（手写票）印制申请审批工作流53(二) 发票核销申请审批工作流54(三) 发票领购资格申请审批工作流55 七、重新税务登记申请审批工作流56 第四节其他管理57一、催报催缴工作流58二、纳税评估工作流59 第二章征收监控60 第一节申报征收61 一、增值税申报征收工作流62二、其他税种的申报征收工作流64三、银行代收工作流65四、委托代征税款征收工作流66 第二节税收计划管理67 第三节税收会计管理68一、税收会计管理工作流69二、呆帐税金确认（死欠核销）核算工作流70 第四节税收统计管理工作流71 第五节税收票证管理72 第三章税收法制73 第一节违法违章处理74 第二节税务行政处罚75一、税务行政处罚工作流——简易程序76二、税务行政处罚工作流——一般程序77三、税务行政处罚工作流——听证程序78 第四章税务执行79 第一节一般税务执行工作流80 第二节税收保全工作流81 第三节税收强制执行工作流82税收征管业务流程（总图）第一章管理服务1第一节税务登记及认定管理2一、税务登记管理3（一）开业登记工作流程注：1.代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税的纳税人通过税务登记表录入登记信息，在税种登记时登记个人所得税税种，并登记利息所得品目。

一、引言个体工商户是我国市场经济的重要组成部分，对促进就业、繁荣市场、活跃经济具有重要作用。

为了规范个体工商户税收征管，提高税收征管效率，保障国家财政收入，本文将详细介绍个体工商户税收征管流程。

二、个体工商户税收征管概述个体工商户税收征管是指税务机关依法对个体工商户的应税收入、应税财产和应税行为进行征收管理的活动。

个体工商户税收征管遵循公平、公正、公开的原则，实行依法征税、应收尽收、合理负担的政策。

三、个体工商户税收征管流程1. 税务登记（1）个体工商户在设立或变更后，应向所在地税务机关申请办理税务登记。

（2）税务机关对个体工商户提供的资料进行审核，符合要求的，予以登记。

（3）税务机关发放税务登记证，个体工商户应妥善保管。

2. 纳税申报（1）个体工商户应按照税法规定，定期向税务机关申报纳税。

（2）税务机关根据个体工商户的实际情况，确定申报期限和申报方式。

（3）个体工商户应按照税务机关的要求，准确、完整地填写纳税申报表，并附上相关证明材料。

3. 税款征收（1）税务机关根据个体工商户的申报情况，计算应纳税额。

（2）税务机关通过以下方式征收税款：① 银行划拨：税务机关将应纳税款划拨至个体工商户的银行账户。

② 现金缴纳：个体工商户到税务机关或指定的银行缴纳现金。

③ 网上支付：个体工商户通过税务机关提供的网上支付平台缴纳税款。

4. 税款缴纳（1）个体工商户应在规定的时间内缴纳应纳税款。

（2）个体工商户如因特殊原因无法按时缴纳，应向税务机关申请延期缴纳。

（3）税务机关对逾期未缴纳税款的个体工商户，依法加收滞纳金。

5. 税收优惠（1）个体工商户可以享受国家规定的税收优惠政策。

（2）税务机关对符合税收优惠条件的个体工商户，及时办理减免税手续。

6. 税收稽查（1）税务机关对个体工商户的纳税情况进行稽查，确保税收政策的落实。

（2）税务机关对涉嫌偷税、逃税、骗税的个体工商户，依法进行查处。

7. 税收争议处理（1）个体工商户对税务机关的税收决定有异议，可以依法申请行政复议。

税务征收程序税务征收程序是指国家税务机关在履行税收征收职责过程中应该按照一定的程序和要求进行操作的过程。

它是确保税收征收工作的合法性、公正性和透明度的重要保障，对于维护国家财政收入、促进经济发展具有重要的作用。

本文将从税务征收程序的背景、主要内容以及存在的问题与改进措施等方面进行论述。

一、税务征收程序的背景税收作为国家的一项重要收入来源，对于推动经济发展、保障社会公平起着重要作用。

然而，税收征收的程序和要求对于确保税收征收的合法性和公正性也具有重要作用。

因此，税务征收程序的建立与完善势在必行。

二、税务征收程序的主要内容税务征收程序主要包括以下几个方面：1. 纳税人登记纳税人登记是税务征收程序的首要环节。

纳税人通过向税务机关进行登记申报，使其成为合法纳税人，从而享受相应的税收优惠政策，也为纳税人的诚信行为提供了基础。

2. 税款计算和申报税务机关通过核实纳税人的纳税基础和税负计算，并要求纳税人按照规定的税率和计税方法进行纳税申报。

这一环节的重点是确保纳税人的税款计算准确无误，在纳税申报过程中提供便利的服务。

3. 稽查和税收征管税务机关通过对纳税人的税务申报进行核查和稽查，监督纳税人的纳税行为是否合规。

一旦发现问题，将及时采取相应的调查措施，确保税收征收的公平和有效。

4. 税务争议解决在税收征收的过程中，纳税人和税务机关之间可能产生争议。

税务征收程序规定了解决税务争议的程序和方式，以确保纳税人的合法权益得到保护，同时保障税收征收的顺利进行。

三、存在的问题与改进措施1. 税务征收过程中存在的问题税务征收过程中存在一些问题，如：税务机关执法不规范、利益输送等。

这些问题不仅影响了纳税人的合法权益，也损害了税收征收的公平性和准确性。

2. 改进税务征收程序的措施为了解决税收征收过程中的问题，应该采取以下措施：（1）加强税务执法监督和培训，提高税务人员的执法水平和运用法律的能力。

（2）完善税务征收制度和法律法规，明确纳税人的权益和义务，提高税收征收的透明度和规范性。

地方税务局办税服务工作流程（试行）目录第一节税务登记类流程 (4)第一条设立税务登记（含税种登记） (4)第二条纳税人银行开户帐号及会计核算情况备案 (7)第三条变更税务登记 (7)第四条注销税务登记 (10)第五条个人所得税代扣代缴登记 (12)第六条税务登记验换证 (13)第七条遗失税务登记补办 (14)第八条外来经营报验登记 (15)第九条《外出活动经营税收管理证明》开具及核销 (17)第十条停业登记（含续停） (18)第十一条复业登记（含提前复业） (19)第二节征收申报类流程 (20)第十二条延期申报申请 (20)第十三条延期缴纳税款申请 (22)第十四条纳税申报 (23)第十五条委托代征申报 (27)第十六条代扣代缴申报 (28)第十七条违章处罚（逾期申报） (29)第十八条税款征收 (29)第十九条开具个人完税证明 (30)第二十条个人营业用房清算证明第二十一条办理退税（基金退还） (32)第三节发票管理流程 (34)第二十二条购票资料审批 (34)一、领购普通发票（不含货运自开） (34)二、货运自开票纳税人的首次领购 (36)第二十三条发票发售管理(缴旧购新) (37)一、货运自开发票发售 (37)二、普通发票发售 (38)第二十四条发票缴销 (40)第二十五条发票损失 (41)第二十六条企业衔头发票印制申请（行政许可项目） (44)第二十七条停止供应发票解除 (46)第二十八条发票改变限量 (47)第二十九条发票代开 (48)一、货运发票代开 (48)二、统一发票代开 (49)三、建筑安装业发票代开 (51)四、销售不动产发票代开 (54)第三十九条发票作废、红冲 (55)一、货运发票红冲： (55)二、销售不动产发票作废、红冲： (56)第三十一条发票真伪鉴定 (58)第四节认定核定管理类流程 (59)第三十二条货运自开票认定 (59)第三十三条欠税纳税人合并、分立或处分不动产或大额资产报告 (60)第三十四条纳税担保申请 (62)第三十五条纳税定额调整 (63)第三十六条开具纳税证明 (64)第三十七条税务行政处罚听证申请 (64)第三十八条税务行政复议申请 (65)第三十九条税务行政赔偿申请 (66)第三十四条土地交易完税证明开具 (67)第四十一条房屋交易办税流程 (69)第五节减免税流程 (72)第四十二条小型微利企业认定 (72)第四十三条企业所得税其他认定类 (73)第四十四条其他税减免 (77)第一节税务登记类流程第一条设立税务登记（含税种登记）（一）受理窗口：政府政务服务中心地税窗口（二）纳税人应提供资料：企业：1、工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件；2、组织机构统一代码证书副本原件及其复印件；3、法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件原件及其复印件；4、注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明；5、公司章程复印件；6、有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；7、纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还需提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；8、税务机关要求提供的其他有关证件、资料。

税务会计平常操作流程一.增值税(1)认证增值税专用发票Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运送发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核, 是否符合抵扣标准。

Ⅱ.对审核无误的专用发票或运送发票进行认证, 专用发票在月末最后一天前可在公司能过互联网自行认证, 到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运送发票必须到税务机关办税大厅进行认证解决;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。

Ⅲ.月末对已所有认证相符的专用发票与认证结果进行核对, 核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果告知书。

打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果告知书。

注意事项：增值税一般纳税人取得2023年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货品运送业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书, 未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的, 不得作为合法的增值税扣税凭证, 不得计算进项税额抵扣。

认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣公司的销项税额或者退税的依据, 即对公司的进项税额进行控制。

(2)抄税目的: 检查公司开具增值税专用发票的完整情况, 对公司的销项税额进行控制。

每月报税前必须对本公司已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税, 以核算公司的销项税额情况。

抄税所需资料:Ⅰ.IC 卡Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单, 涉及专用发票和普通发票。

Ⅲ.假如申报月份开具过销项负数发票, 在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票告知单”及“红字发票”进行检查。

(3)调整项目(免抵退税)报关员提交进出口报关单, 将报关单录入免抵退税申报系统Ⅰ.计算出口项下的进项转出税额Ⅱ.计算直接出口应缴税额(4)报税:Ⅰ.将专用发票认证结果与海关进口增值税专用缴款书稽核结果、销项发票抄税结果录入增值税电子申报系统。

Ⅱ.录入进项转出税额与出口应缴税额。

所得税征收管理的流程和程序所得税是一种对个人和企业所得收入征收的一种税收，其征收和管理程序是国家税务部门非常重要的工作之一。

本文将介绍所得税征收管理的流程和程序，以便更好地了解税收征收的相关工作。

一、所得税征收管理的概述所得税的征收管理是指国家税务部门根据税法规定，对个人和企业的所得收入进行合法征收和管理的过程。

所得税征收管理主要包括征收依据的确定、纳税义务的履行、税收申报与缴纳、税务稽查和税收征收追缴。

二、所得税征收管理的流程1. 预征阶段在所得税征收过程中，税务部门首先会对纳税人的所得情况进行预征核定。

核定依据一般是根据纳税人的个人所得或企业所得的申报信息和相关证明材料进行计算。

根据个人和企业的不同情况，税务部门会对所得情况进行初步核实，并进行预征计算，确定应纳税额。

2. 税收申报与缴纳在预征阶段之后，纳税人需要按照规定的时间和方式，向税务部门申报自己的所得情况，并缴纳相应的所得税款项。

个人和企业都需要填写相应的纳税申报表，将自己的所得情况报送给税务部门。

纳税人可以选择线上或线下方式进行申报与缴纳。

3. 税务稽查税务稽查是指税务部门对纳税人自主申报的纳税信息进行核实和审查的过程。

税务稽查主要是通过对纳税申报表、账目凭证、涉税合同等相关资料的审核，以及实地检查、调查取证等方式来开展。

稽查主要针对的是纳税人可能存在的违规行为和违法行为。

4. 税收征收追缴在税务稽查过程中，如发现纳税人存在逃税、漏税等行为，税务部门有权对其进行税收征收追缴工作。

征收追缴一般是指对纳税人未按法律规定缴纳的税款进行追缴，并按照相关法律法规进行相应的处罚和补缴。

三、所得税征收管理的程序1. 申报程序纳税人根据规定的时间和方式填写相应的纳税申报表，将自己的所得情况报送给税务部门。

申报表一般包括个人/企业基本信息、所得项目、减免项目等内容，纳税人需要按照实际情况如实填报，并附上相关证明材料。

2. 稽查程序税务部门在对纳税人的申报信息进行核实和审查时，一般会按照稽查计划和工作要求，采取合适的稽查方式和手段，确定稽查的时间、范围和对象，并通知纳税人配合稽查工作。

税收征管流程审批指南税收是国家的重要财政收入来源，税收征管的规范与高效对国家财政的发展至关重要。

为了确保税收征管流程的顺利进行，特制定本指南，旨在帮助税务部门、企事业单位及纳税人了解并正确执行税收征管流程。

本指南将分为以下几个部分进行详细阐述。

一、纳税申报流程纳税申报是纳税人按照国家有关法律规定，主动向税务机关提供与纳税有关的税务信息的行为。

纳税申报流程主要包括以下步骤：1. 税务登记：纳税人在开始从事生产经营活动前，应当依法向所在地税务机关申请税务登记，并取得税务登记证书。

2. 填报申报表格：纳税人应根据实际情况，选择适用的税种，并按规定填写申报表格。

表格中应如实、准确地填写相关信息，确保符合法律法规的要求。

3. 缴纳税款：填报完申报表格后，纳税人应根据表格信息计算应缴纳的税款，并按规定缴纳至指定账户。

4. 提交申报材料：纳税人应将填报完的申报表格、相关凭证及税款缴纳证明等纳税材料，按时提交至税务机关。

二、税务审批流程税务审批是指税务机关对纳税人提交的申报材料进行审核，并根据法律法规的规定，做出审批决定的过程。

税务审批流程主要包括以下步骤：1. 材料审核：税务机关收到纳税人提交的申报材料后，将对申报表格的真实性、准确性进行审核。

如发现问题，可能会要求纳税人提供补充材料或进行补正。

2. 税款核定：在核定环节，税务机关将对纳税人申报的税款进行核定和确认。

核定结果可能会根据税务机关对纳税人的审查情况进行调整。

3. 审批决定：税务机关将根据审核材料的真实性和合规性，依法作出审批决定。

审批决定可能包括核准、不予核准、延期审批等不同结果。

纳税人应根据决定结果，及时履行相应义务。

三、税务查验流程税务查验是税务机关对纳税人的税务情况、纳税申报材料等进行核实和查看的过程。

税务查验的流程主要包括以下步骤：1. 信息核实：税务机关将针对纳税人的申报信息，进行核实和查看。

如有需要，可能会要求纳税人提供相关的财务会计凭证、业务合同等材料进行证明。

税收征管的法定程序税收是国家的重要财政收入来源，税收征管是确保税收有效征收与管理的重要环节。

为了保障税收征管的公正与透明，各国普遍制定了一系列法定程序，以规范税收征管的过程。

本文将围绕税收征管的法定程序展开论述，并探讨其重要性。

一、税收征管的法定程序介绍税收征管的法定程序是指在税收征收过程中，按照法律规定的步骤和程序进行操作，并保障纳税人的合法权益。

这些程序通常包括税收政策的制定、纳税义务的确认、申报与缴纳、税务稽查与纠正等环节。

首先，税收政策的制定是税收征管的法定程序中的重要一环。

税收政策的制定需要经过立法程序，通过相关法律法规进行确定，确保税收政策的合法性和透明度。

税收政策的制定影响着纳税人的税收义务和权益，因此必须严格依照法定程序进行。

其次，纳税义务的确认是税收征管的法定程序中的核心环节。

纳税义务的确认包括纳税人的税务登记、计算应纳税额以及确定纳税期限等步骤。

这些步骤的遵循使得纳税人的纳税义务能够依法明确，从而为税收征管提供了有力的法律依据。

再次，纳税申报与缴纳是税收征管的法定程序中不可或缺的一环。

纳税人在规定的期限内，根据税收政策和相关法律规定，向税务机关申报纳税事项，并按时缴纳应纳税款。

纳税申报与缴纳的程序规范化，有助于确保税收的准确征收和纳税人的纳税合规，形成良好的税收秩序。

最后，税务稽查与纠正是税收征管的法定程序中的重要环节。

税务稽查旨在核实纳税人的申报情况和缴纳状况，以查出违法行为并予以纠正。

纳税人如存在漏税、逃税等行为，税务机关有权进行稽查，并依法采取相应的纠正措施。

税务稽查与纠正的过程必须严格按照法定程序进行，以确保稽查结果的公正与合法性。

二、税收征管法定程序的重要性税收征管的法定程序具有重要的现实意义和法律意义。

从现实意义上看，税收征管的法定程序有助于维护公平公正的税收秩序。

税收征管过程中的规范程序，保障了纳税人的合法权益，防止了滥权和陷阱，提高了纳税人对税收工作的信心和参与度。