企业财务风险预警机制的做法

科技经济与管理科学科技经济导刊 2016.22期

企业财务风险预警机制研究

华 桦（镇江市西津渡文化旅游有限责任公司 江苏 镇江 212000）

1 企业财务风险预警机制的概念制定企业财务风险预警机制有助于企业整理和收集企业之前存在的相关风险信息。同时，与之前的财务风险进行对比，针对对比的情况制定对应的搜索系统，寻找引发企业财务安全隐患的问题所在，制定相应的财务风险预警机制，及时为企业获取财务风险的状况信息。此外，赋予企业充足的时间，从而更好地化解企业的财务风险。2 企业财务风险预警机制构建运行中存在的问题2.1信息网络支持工作有待优化目前，我国企业的财务信息网络支持的程序多种多样，为了支持多元化的工作操作，企业需要进行较为科学、合理的保存工作，从而确保软件内容完整，工作的内容主要包括资料转移和存储。没有一个良好的信息网络支持程序会使企业财务信息失效，从而导致企业计划延误等的经济损失的发生。2.2风险预估职能系统不完善不完善的企业风险预估职能系统，可能会使企业财务管理部门在应对财务工作风险的时候出现严重的失误，最终导致企业的实际经济收益受到破坏。由于应对程序的缺失，造成怠慢和不正确的处理方式。2.3风险预警机制存在风险分析的体系缺陷如果企业的风险预警机制存在风险分析体系缺陷，将会导致企业对风险的评价和预估出现失误，致使企业的实际资本流转方面的工作出现较为严重的缺失，从而影响到企业的经营状况。2.4财务风险预警机制后期修护工作不到位企业在运用财务风险预警机制的过程当中，若没有进行较为科学、合理的升级和维护，将会造成实际的风险预警性能发生缺失，从而致使企业的财务管理工作状况难以得到完善，且企业的财务管理方面的工作的质量也难以得到提升。2.5企业财务风险预警机制的系统运作存在缺陷企业财务风险预警机制的系统运作存在缺陷是致使企业经济出现损失和造成企业财务管理工作的缺失的原因之一。而我国社会现阶段所采用的企业财务风险预警机制还难以满足我国整体的社会状况。3 企业财务风险机制建设策略3.1提前实施财务预警防范策略企业应当根据企业经营发展的实际情况和行业发展的特点，建立相应的财务预警响应策略，将重点放在那些多发性、高概率的企业财务风险，提前建立多项财务风险应对措施，从而达到避免财务风险问题的扩大和发生的作用。对此，在企业的日常的管理工作当中，企业应当不断加强企业的内部控制管理方面的工作，从而改善企业的治理结构，规范企业管理制度，保障企业的财务数据信息的全面、安全、及时。在企业的财务管理工作当中，企业应将工作的重点放在优化资本上面，运用多种筹资的方式，使筹资的风险得以降低，且企业还应当负债期限进行较为科学的组合，从而达到减少债务负担的作用。此外，为了避免由于资金链断裂而造成的风险危机发生，企业应当以资金管理作为工作的核心，对应收账款的规模进行更为严格地控制、提高分析资金的能力，保证企业拥有充足的现金，使资金的周转速度得到提高，同时，加强资金的流动性。3.2及时进行财务预警分析在经营的过程中，企业应当对财务风险预警定期进行较为及时、全面的分析，同时，企业应当根据实际的财务经营状况和不同的经营周期的财务报表对其财务风险危机进行较为全面的预测。对于那些较为关键的指标企业应当对其进行日常的分析，从而达到财务预警体系的实时监控和提前预测的作用。除此之外，企业还应当对财务风险预警方法和预警准则进行较为及时、必要地更新及完善，从而达到提高财务风险预警体系预警的准确性的作用。3.3优化企业的财务风险预警模型目前，就构建企业的财务风险预警模型而言，其最为常用的构建方法为功效系数法，功效系数法这一构建方法的原理为将财务风险预警指标制定为上下两个象限，之后，再依据指标上下限范围内的具体数据，通过加权平均的方式对财务风险状况进行较为综合的反映和分析。如果在构建企业的财务风险预警模型时选用功效系数法这一构建方法，重点应当根据综合功效系数计算、权重设置、单项功效系数确定、指标标准值的界定和指标的分类等的环节，将构建模型的工作一次性进行完成。3.4合理选择财务风险预警指标发展能力、经营能力、盈利能力和反映偿债能力的指标共同构成财务风险预警指标体系。其中，发展能力指标主要是运用资产增长率、利润增长率和收入增长率等指标来体现企业的成长和发展能力；经营能力指标则主要是根据总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率来检测企业的整体经营状况；盈利能力指标主要根据净资产收益率、销售毛利率和业务利润率来监测企业的资本盈利和收入盈利的能力。偿债能力指标主要是运用股东权益比率、速动比率和流动比率，分别对企业的长期偿债能力和企业的短期偿债能力进行了相关的反映和分析。企业通过全面、合理地选取这些指标，可以有效地发挥出财务预警体系的最大作用。4 结束语综上所述，通过不断地完善和提升我国企业财务风险预警机制，可以使企业经济收益得到提升，同时，还可以使企业的市场竞争力得到提升。企业实施财务风险预警机制不仅可以促进企业的稳定发展，而且还可以促进社会市场经济的发展。参考文献：[1]李颖.加强中小企业内部控制实效性的思考[J].中国外资，2013（13）.[2]赵良琦.制定企业内部控制制度的探讨[J].现代会计，1997（01）.摘 要：本文通过对企业财务风险预警机制的研究，分析目前存在于企业财务风险预警机制中的问题，通过完善和提升相关的风险预警机制措施保障企业财务工作的安全，从而达到促进企业稳定发展的作用。为了探讨有关市场经济竞争的相关理念，企业应当对企业财务风险预警机制进行研究，有助于实施企业未来的经营计划和发展。关键词：企业；财务风险；预警机制中图分类号：D412.67 文献标识码：C 文章编号：2096-1995(2016)22-0203-01

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企业财务风险预警机制应用分析

作者：余艳蓉

来源：《时代经贸》2019年第11期

随着全球经济一体化的发展，外贸企业在我国经济的增长中扮演着越来越重要的角色。然而在激烈的市场竞争中，外贸企业不仅要面对一般内贸企业所具有的各项生产经营风险，还要承受国际市场关税和非关税壁垒、订单减少、国外需求降低、人民币升值等风险因素的冲击。如何对外贸企业的财务风险进行检测和预报，已成为国际贸易企业必须解决的问题，因此对外贸企业的财务风险进行系统的认识，建立外贸企业的财务预警系统具有极其重要的意义。

一、财务风险预警概述

所谓财务风险，通常是指企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，从而产生实际财务实际状况与财务管理目标发生偏离，并使企业蒙受损失的可能性。作为企业发展过程中的必然产物，财务风险始终和企业运行发展如影随形，也因此是企业财务管理、内部控制的重要工作之一。

而财务风险预警则是指以企业信息化为基础对企业在经营管理活动中的潜在财务风险进行实时监控并能够及时报警的一种技术。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的经营计划、财务报表以及其他相关的财务数据为依据，利用会计、金融、企业管理等专业理论，建立风险预警模型，进而对企业各种涉财活动进行监控、筛选、分析，发现业务和管理中存在的问题与风险隐患，对可疑情况发出预警信号，供管理者进行跟踪核实的一种内控管理手段。有效的财务风险预警往往能够帮助企业第一时间发现企业存在的风险，并向企业利益相关者传递信息，发出警报，以便管理者能够及时采取应对措施控制并降低企业损失的发生，促进企业能够实现经济资源的合理配置和安全管理，进而为企业稳健发展提供必要的保障。

二、企业如何正确运用财务风险预警机制

风险预警机制的预警对象是企业各部门涉财业务。主要内容包括部门或机构监控、员工行为监控、账户管理监控、会计监控及其他类监控。目前很多企业，尤其是一些涉及到进出口贸龙源期刊网

一、财务风险的定义

在财务界，关于财务风险，有两种主流观点：

第一种观点认为，企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。企业财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某个环节的问题，都可能促使这种风险转变为损失，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。

第二种观点认为，财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的不确定性。这种观点认为财务风险与负债经营有关，财务风险是因偿还到期债务而引起的，没有债务，企业经营的资本金靠投资者投入，则不存在财务风险。

两种观点不同的一个主要原因就在于如何理解财务的本质。现在，对于财务的本质，理论界基本趋同于是企业的资金运动及其体现的经济关系。第二种观点所述的财务显然不十分恰当，它只阐明了财务本质的一部分内容。所以财务风险的第一种观点比第二种观点要科学、恰当。

本文比较赞成第一种观点，它符合人们对财务概念的理解，便于人们站在更宽广的角度来研究财务风险。

二、财务风险的成因

在分析企业财务风险的时候，本文认为可以运用制定企业战略的思想，对其进行外部分析和内部分析。

（一）外部财务风险分析 导致企业财务风险的外部原因有很多，其中主要包括

1、经济因素

经济因素主要包括财政政策、货币政策、税率、产业结构、GDP的增长情况、通货膨胀率、汇率、利率等等。这些因素的改变会对企业的经营发展产生深远的影响，处理不好，会使企业很容易发生财务风险。

2、政治、政府及法律因素

政治、政府及法律因素对大小企业都构成重要的机会与威胁。对于严重依赖政府合同和补贴的产业和公司来说政治预测成为外部财务分析最重要的组成部分。企业制度法规的变化和企业所处的法律环境均可以显著的影响企业的经营。

3、自然环境因素

由于自然力量导致的企业财产损失、交通中断等造成的风险。例如：暴风、洪水和地震等等均会影响企业的利润，造成企业的财务风险。

4、社会、文化、人口及环境因素

完善企业内部控制，防范企业财务风险

内部控制，是企业经营者为了确保做出科学的、恰当的决策，保障决策执行过程的高效率，维护企业资产的完整与安全而制定的对经营活动进行计划、控制和评价的制度、组织、方法和手续的总称。其涉及企业管理各方面，范围很广，贯穿于企业经营活动的各个方面，是任何管理系统不可缺少的一部分，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。内部控制也是我国当前深化现代企业制度，推进现代化产权制度的改革的重要保证，是完善公司法人冶理结构的重要措施，更是企业内部控制和有效防范财务风险的前提。为了加快推进现代企业制度的发展，合理有效地防范和规避财务风险，就必需对财务管理的运用方式和控制制度进行改革，建立与市场经济相适应的企业财务管理的良性循环机制。加强和完善企业内部控制内部控制，对于防范企业财务风险、提高会计信息的质量、保障投资者的合法权益、保证资本市场的有效运行具有非常重要的意义。

目前，我国对内部控制无论在广度还是在深度上都有很多缺点，最主要的问题在于还没有形成一套系统的理论，无法对实践提供系统、规范的指导。随着经济不断地发展，严峻的现实告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、企业舞弊案件频发等等，表明内部控制如在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和企业带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。

一些企业的内部控制制度还没有达到能够使各类财务决策权力、各项财会业务过程、各个操作环节和各个财会人员的行为都处于缜密的内部制约和监控之下的科学、有效的内部控制水平，表现在：

1、加强对财务部门的重视。企业管理层重生产，轻经营，重开发，轻内部管理，甚至把财务内部控制看成仅仅是财务管理部门的事，而没有把财务内部控制放在整个企业经营管理的策略高度来考虑。企业管理层对内部控制认识不足、意识薄弱。。

2、缺乏内部控制理念。在企业经营过程中，普遍缺乏内部控制理念，对内部控制的作用认识不足，甚至有些企业根本没有建立内部控制制度。目前相当一部分企业虽然建立了内控制度，但不健全，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理，使企业内部人员无章可循；还有的企业内部控制制度没有从本单位实际情况出发或更新不及时，导致内部控制制度失去时效性；还有些企业意识到内部控制的重要性，制定了比较科学、全面的内部控制制度，但并未较好地执行，内部控制未能发挥有效的作用。有的企业虽有为数不少的财会规章制度，但仅是纸上谈兵，留于形式，是为应付种种升级达标用的，未得到切实的贯彻执行。 3、内控机制不健全，控制乏力。为了确保其指令被贯彻执行，管理层要制定各种措施程序，一般包括授权和批准、职责划分、设计和运用恰当的凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等。为了保证控制目标的实现，企业必须制定控制政策及程序，并予以执行，管理当局必须确保其辨认并用以处理风险的行动已经有效落实。我国企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真地去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果往往很差。无论制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。而且，整个内部控制的过程必须施以恰当的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正。由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不够先进，内部审计机构没有起到应有的作用。