医院收支控制内部控制

收支业务管理内部控制制度

第一章总则

第一条为加强本单位收支业务管理，规避债务风险，规范收支业务行为，特制定本制度。

第二条本制度适用于单位的收入、支出及债务业务。

第三条制定依据

1、《中华人民共和国会计法》

2、《中华人民共和国预算法》

3、《行政单位财务规则》

4、《事业单位财务规则》

5、《中华人民共和国发票管理办法》

6、《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》

7、《中华人民共和国发票管理办法实施细则》

8、《行政事业单位内部控制规范（试行）》

第二章收入业务

第四条纳入本制度的收入包括:

（一）根据财务规则和会计准则认定的收入。(包括财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。) (二）不作为单位收入但应当上缴国库或财政专户的资金。具体包括（事业单位依法取得的应当上缴国库或财政专户的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金等具有代收性质的资金。）

第五条本单位收入管理实行统一核算、归口管理。(一）财会部门作为归口管理部门，对本单位的收入进行统一管理和监控。

1、制定收入内部管理制度；

2、全面掌握本单位各业务部门的收费项目，做好收费许可证的年检，确保各项收费项目符合国家有关规定；

3、要求各业务部门在涉及收入合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐，严禁设立账外账；

4、按照国家统一的财务会计制度的规定对收入业务进行会计核算，及时、完整地记录，反映单位的收入业务；

5、加强对收入业务的分析和对账工作，根据收入预算、所掌握的合同情况对收入收取情况的合理性进行分析，定期与业务部门进行对帐，判断有无异常情况。

6、加强对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及

时、足额缴存到规定银行帐户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

（二）业务部门在涉及收入的相关文件或合同协议签字后及时将合同等有关材料提交财务部门作为帐务处理的依据，确保各项收入应收尽收，及时入帐。

医院财务内部控制制度

为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证单位会计工作有序进行，根据《会计法》、《会计基础工作规范》结合我院实际制订本制度。

一、内部控制制度的原则：

1、所有会计事项必须经两人以上经办。

2、审批与经办分管。

3、钱与账分管。

4、帐与物分管。

5、钱与物分管。

6、对各项会计业务的处理必须进行稽核。：

二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。

三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务，在会计处理手续上必须做到：

1、会计审核，领导审批，使上下级之间相互监督与牵制。

2、一个部门审批，另一个部门经办，使部门之间受到监督与牵制。

3、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。

四、凡涉及材料、物资、设备的进出业务，在经办手续上必须做： 1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节相互监督与牵制。

2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，相互监督与牵制。

五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

六、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理系统的操作。

七、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。

八、各会计岗位严格履行其岗位责任制，严守工作纪律，按照会计法规制度和工作程序办理会计业务，不得超越岗位职责权限。

九、会计人员依法行使财务监督权，对违反国家财经法规和纪律的行为，应当制止和纠正，对不真实不合法的原始凭证，不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，要求更正补充。

十、本制度自XX年12月31日修订行文之日起执行，此前行文的制度与本制度相违背的，即刻停止执行。

浅谈医院财务内部控制

摘要：新时期医疗机构内部控制基础薄弱，从医疗机构健康发展、财经法规法律要求、预防贪污腐败、规范财务管理水平四方面显示内控的必要性，指出医院制度、人员等存在的问题，根据存在问题提出相应建议，确保医院财务健康有序，提高医院社会和经济效益。

关键词：财务内部控制；问题；措施

内部控制作为医院管理的一个有机组成部分，近年来，医疗机构财务管理在实际工作中仍存在诸多问题，许多单位内部控制基础薄弱。

一、医疗机构实行财务内部控制的必要性

1.适应新时期医疗机构健康发展的需要

随着医疗卫生改革的不断深入，医疗机构经济活动从内容到形式上发生了较大变化，财务风险和经营风险也日益加大，传统的内部牵制制度已远远不能适应医疗机构财务管理的需要。

2.贯彻执行国家有关财经法律法规的要求

《会计法》第二十七条规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。财政部《内部会计控制规范——基本规范》也明确提出：“各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的内部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度，并组织实施”。建立医疗机构内部会计控制制度既是贯彻落实国家财经法规的要求，也是严格执行财经法规的有力保证。 3.预防贪污腐败行为的制度保障

有些医疗机构的收费、财务人员甚至个别领导钻制度不健全、不完善的空子，利用职务之便，进行贪污犯罪，如擅自动用单位巨额资金购买彩票造成投资亏损；利用药品、物资采购以及工程项目招投标等业务损公肥私、收受回扣等。加强内部财务控制，建立经济活动关键岗位、关键环节相互制约、相互监督机制，有利于从源头上预防贪污腐败行为的产生。

4.有利于规范医疗机构经济管理和提高财务管理水平

根据财政部《内部会计控制规范》，结合医疗机构经济活动特点，制定行业性的《医疗机构财务会计内部控制规定》是解决当前一些医疗机构内部管理松弛、控制薄弱和财务管理水平不高的重要举措。财务会计内部控制，作为一种特殊的解决活动监督形式，有利于医疗机构建立健全财务管理制度，规范经济管理活动，提高财务管理水平。

医院内部控制制度

医院内部控制制度是指医院为了保护医院财产安全、规范医疗行为、提高医疗质量，制定的一系列制度和政策。下面是医院内部控制制度的一些要点。

1. 财务管理制度：医院需要建立完善的财务管理制度，明确收支管理、资金运作、财务报告等方面的要求。每周、每月、每年都需要有专门人员对财务进行核对和盘点。

2. 人事管理制度：医院应设立人事管理部门，负责员工的招聘、考评、培训等工作。同时，要建立完善的人事档案，对员工的资格证书、聘用合同等进行存档备查。

3. 药品管理制度：医院药房应建立药品统一管理制度，确保药品的采购、储存、配发等过程规范有序。医院还应设立药品监控中心，监测药品库存、使用情况，预防药品的过期或盗窃等问题。

4. 感染控制制度：医院需要建立感染控制和预防制度，保护患者和医护人员的健康安全。医院应制定相关政策，加强消毒措施，提供必要的个人防护装备，并进行感染病例的报告和统计。

5. 医疗操作规范：医院需要制定医疗操作规范，确保医生和护士的工作按照规定的流程和标准进行。医院还应加强医疗技术培训，提高医护人员的操作技能和业务水平。

6. 安全管理制度：医院应建立安全管理体系，制定防火、防盗、防灾等相关制度。医院还应定期进行安全检查和演练，提高医护人员应对紧急情况的能力。

7. 信息管理制度：医院需要建立完善的信息管理制度，确保患者的隐私和医院的信息安全。医院应配备专职信息管理人员，确保信息的收集、储存和传输符合法律法规的要求。

总之，医院内部控制制度是保障医院正常运行和服务质量的重要一环。医院应根据具体情况，制定适合自己的内部控制制度，并不断完善和改进，以提高医院的管理水平和服务质量。