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消费与投资经济与社会发展研究企业最佳现金持有量预估——基于Excel随机数模拟应用案例重庆东银壳牌石化有限公司 杨森摘要：本文通过Excel正太分布随机数生成函数模拟经营现金流入、流出，计算现金短缺概率，旨在帮助企业保持最佳现金持有量，将资金成本降到最低。
关键词：正太分布随机数；安全资金余额估计企业最佳现金持有量，平衡企业资金流动性与收益性是财务管理一个现实的课题。
本文旨在介绍一个实用的Excel模拟预测模型，通过构建样本，分析样本，模拟评估，对企业实际情况进行资金持有量的量化分析。
一、模型预测方法概述第一步:明确模型的目的对最佳现金持有量进行量化分析的目的是确定现金余额短缺的概率，企业保持高的现金余额，产生短缺的概率就小，与此同时收益性也较少。
因此需要设计一个模型对现金短缺进行量化分析。
第二步：确认可接受的短缺概率企业产生现金短缺，可能导致到期应支付款项无法及时支付形成信誉损失，也有可能导致投资机会的损失，因此平衡短缺成本与资金投资收益方面，企业需要由一个风险承受度，确定一个可接受的风险水平。
比如：资金短缺的概率不超过5%。
第三步：建立统计模型，简化模型分析变量。
尽管企业资金涉及到经营性、投资性和融资性三大类活动，其中投资融资活动的灵活性极大影响企业最佳资金持有，本文假定当资金低于最佳现金持有量，企业可以及时通过借款，变现非流动资产等手段恢复到最佳持有水平。
当高于最佳持有量时，企业可通过营运资本投资或者投资金融资产，减少盈余资金。
由于长期资产的投资性资金需求计划性比较高，属于企业长期计划范畴，与企业短期经营性资金无关，本文忽略长期投资性资金需求对资金余额持有的影响。
第四步：选择分析变量，企业资金预测，难点在于经营性现金流分析，经营性现金流入涉及预收，赊销，现销等情形，最为相关的是当期收入，因此可以假定经营性现金流入围绕收入波动。
经营性现金支出受到企业的采购策略，信用期，付现成本等因素影响，也会产生大的波动，因此我们假设现金支付围绕企业营业务成本波动。
《Excel在财务与会计中的应用》实训指导书手册项目名称Excel 在财务与会计中的应用 项目编号 开设学期 实训课时 实训项目 所属课程实训地点 学会利用Excel 软件高效地从事财务与会计工作。
以案例为载体，用任务驱动教学，开展心智能力基础上的技能训练，培养Excel 应用能力。
具体包括：1．利用Excel 处理账表数据2．Excel 在资金时间价值分析中的应用3．Excel 在资金筹集管理中的应用4．Excel 在投资管理中的应用5．Excel 在流动资产管理中的应用项目描述第一步：任务导入 第二步：分析任务 第三步：教学做任务组织 第四步：教学检测第五步：归纳总结实训要求 实训成果 操作认真、规范，学习积极、主动，纠正问题及时。
每完成一项任务，提交Excel 应用的电子档文件，文件以“任务名+班级+学生姓名”命名，上传到教师机指定的文件夹，并提交该任务的实训报告。
所有任务完成后，提交实训总结。
基本考评规则是“过程评价+结果考核”，覆盖能力、知识、态度（素质）三个 维度。
过程考核，即形成性考核，是在平时的阶段性学习中逐项对学生进行考核评估， 通过平时教学检测落实学习任务，促进知识和技能在平时的积累。
形成性考核采用 上机操作考核，通过上机操作考核，检验学生对利用Excel 解决会计实际工作问题 能力。
考评方案结果考核，是从单项知识和技能考核递进到综合性考核，检测学生分析和解决 实际问题的综合能力。
具体评价标准见各具体实训任务描述。
2014_2015 38山30号机房1．实训描述实训任务利用Excel进行账表处理学时6根据所给任务，在Excel工作簿中建立账表处理模型，学会利用Excel从事简单的会计核算工作。
任务描述掌握VLOOKUP、SUMIF和RTIM函数应用的方法。
掌握工作表之间数据链接的实现方法。
培养严谨细致的态度，养成勤于思考问题的习惯。
实训要求实训结束填写实训报告。
理解Excel工作环境下的账表数据处理流程计算机系统运行正常实训准备Excel软件运行正常多媒体教学系统运行正常评价标准根据完成任务以及完成任务的熟练程度进行评价（二）Excel在资金时间价值分析中的应用1．实训描述8 实训任务Excel在资金时间价值分析中的应用学时认识资金时间价值的意义。
学习财务管理实验excel运用心得Excel在财务管理中应用的学习总结通过这门课程的学习，我首先充分认识到了excel在我们以后工作中的重要性，能够熟练的掌握excel软件是我以后从事财务工作不可缺少的一种专业技能。
随着市场经济的发展，市场竞争的加剧，各个企业的经济环境不断地发生变化，企业对会计职能的要求，已从单纯的会计核算型向财务管理型发展。
这要求企业必须充分利用现有的财务信息资源，准确地分析当前的财务状况，并对未来的财务状况进行预测分析，以便为管理层提供较好的决策方案。
而excel满足了企业这个需要，因为人们可以利用它方便地记录和分析财务数据，数学公式，绘制图表及文本等，还可以建立财务分析模型，能够为管理层提供决策信息。
在学习的过程中，我觉得最重要的一点就是上课必须集中精神，观察老师在课堂上操作的流程和步骤，这样才能更顺利的完成实验。
受条件的限制，我们不能在课堂上在老师的指导下操作，所以上课集中精力听课是非常重要的。
在实验课程上，至少应自主完成课本上要求的实验，在这个基础上，我还在课外通过网络等补充了课程上的不足，了解了课本上没有提及的excel其他工具及函数。
在学习中我掌握了我们平时所不知懂的知识，同时加强和巩固了我对EXCEI在财务中的运用。
实验报告也是我学习的一个部分，课前预习时写好实验报告，这样就可以在实验前能够把握实验的基本流程，就能够提高完成实验的速度。
完成实验后对实验的补充也是很重要的，在补充实验报告的过程中，尽量不要翻阅课本，凭自己的对实验的记忆完成是最有效的。
在所有的实验课程中，我都能够按时完成实验，但我明白，仅仅依靠实验上学到的操作知识是不够的，而且光在实验中练习，没有课后的复习，时间长了也会遗忘，所以我认为，在以后的学习和工作中应该注意积累，及时复习巩固所学知识。
在我们其他的专业课程中，有很多值得分析的财务资料，比如财务报表分析这门课程，书本上提供了很多案例报表，我们可以此建立财务分析模型，或者在网上下载相关资料练习，还可以在网上搜索网上课程学习。
学习情境七Excel在流动资金管理中的应用复习思考题1. 企业持有现金的成本有哪些？如何确定最佳现金持有量？持有现金的成本主要包括以下四种：（1）机会成本。
企业保持一定数额的现金或银行存款，势必会放弃将这些资产用于其他投资所获得的收益，这是持有的代价，这种代价就是它的机会成本，即企业因持有现金而没有将现金进行其他投资所放弃的收益。
机会成本与现金持有量成正比。
（2）管理成本。
现金持有的管理成本是指企业为了保证持有现金的安全、完整所发生的开支，如安全设施的建造费用、保管人员的工资支出等。
现金持有量在一定范围内时，管理成本与现金持有量的增减变化无明显的关系，是一种固定费用。
（3）短缺成本。
现金持有的短缺成本是指企业因现金持有量不足，不能应付业务开支所需或无法偿还到期债务，而使企业蒙受的损失或为此所付出的代价。
现金的短缺成本与现金持有量之间呈反向变动的关系。
（4）转换成本。
现金持有的转换成本是指现金与有价证券之间在转换时发生的交易费用，如手续费、印花税以及其他费用等。
转换成本的大小与持有现金数量无关，而与转换次数有关。
最佳现金持有量，就是持有现金总成本最低时的持有量。
计算最佳现金持有量的步骤为：（1）测算不同现金持有量的各项持有现金的成本，编制测算表。
（2）加总各项现金持有成本，确定不同现金持有量的现金持有总成本。
（3）比较不同现金持有量的总成本，选取总成本最小的方案，此成本对应的现金持有量就是最佳现金量。
2. 简述应收账款信用政策的构成。
应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策三部分。
（1）信用标准。
信用标准是客户获得企业的商业信用所应具备的最低条件。
如果客户达不到信用标准条件，便不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。
评价客户信用标准常用的方式是“5C”评估法，即品质、能力、资本、抵押品和条件。
（2）信用条件。
信用条件是企业提供给客户信用时所规定的条件，包括信用期间、折扣期间和现金折扣率。
如何利用Excel在金融行业进行数据分析在金融行业，数据分析是一项至关重要的工作。
它不仅可以帮助企业做出决策，还可以为投资者提供有价值的信息。
而现在，Excel已成为金融行业中广泛使用的数据分析工具之一。
本文将介绍如何利用Excel在金融行业进行数据分析，希望可以给读者们提供一些有用的方法和技巧。
一、数据整理和清洗在进行数据分析之前，首先需要对数据进行整理和清洗，以确保数据的可靠性和准确性。
Excel提供了丰富的功能和工具，可以帮助我们完成这一任务。
1. 数据导入与导出：Excel支持多种数据导入和导出的方式，包括从文本文件、数据库或网页中导入数据，以及将数据导出到其他格式的文件。
通过这些功能，我们可以轻松地获取金融数据，并将其导入到Excel中进行进一步的处理和分析。
2. 数据清洗：在导入数据后，我们需要对数据进行清洗，以确保数据的一致性和完整性。
Excel提供了一系列的函数和工具，可以帮助我们快速发现并处理数据中的错误、缺失值和异常值。
例如，使用筛选功能可以快速过滤出满足条件的数据，使用删除重复值功能可以删除数据中的重复项。
二、数据处理和计算一旦数据整理和清洗完成，接下来就可以进行数据处理和计算。
Excel提供了丰富的函数和工具，可以帮助我们完成各种复杂的数学和统计计算，并生成相应的报表和图表。
1. 数据排序与筛选：通过使用排序和筛选功能，我们可以根据需要对数据进行排序和筛选，以查找特定条件下的数据。
这样可以帮助我们更好地理解数据的特点和趋势。
2. 公式和函数：Excel提供了大量的内置函数，涵盖了金融行业中常用的计算方法。
例如，我们可以使用SUM函数计算一系列数据的总和，使用AVERAGE函数计算一系列数据的平均值，使用STDEV函数计算一系列数据的标准差等。
此外，我们还可以使用自定义函数来满足特定的计算需求。
3. 数据分析工具：Excel还提供了一些强大的数据分析工具，如透视表、数据透视图和条件格式化等。
利用Excel建立最佳现金持有量模型一、引言现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等。
企业既不能保留过多的货币资金，又不能一点都没有。
持有的现金过多，会降低现金提供的流动边际效益；持有的现金过少，又不能满足企业生产经营各种开支的需要。
到底保留多少现金余额才合适？这是现金管理的一个核心问题。
企业财务管理部门通常都应该根据自身特点确定一个合理的现金余额目标，使现金持有量达到最佳状态。
本文就此问题，讨论应用Excel“规划求解”工具建立最佳现金持有量模型的方法。
二、确定最佳现金持有量的理论方法确定最佳现金持有量的分析方法常用的有成本分析方法、存货分析方法和现金周转分析方法。
存货分析方法又称鲍摩尔模型。
鲍摩尔模型理论的依据是把持有的有价证券同货币资金的库存联系起来观察，分析现金储存的机会成本和现金转换的固定成本，以求得两者成本之和最低时的现金余额，该现金余额即为最佳现金持有量。
鲍摩尔模型确定最佳现金余额时，通常假设：企业一定时期内货币现金支出和收入的变化是周期性均衡发展的，其现金余额也定期地由最低时的零到最高时的Q变化，其平均现金余额为Q/2.当现金余额趋于零时，企业靠出售有价证券或借款来补充库存现金。
证券变现的不确定性很小，证券的利率及每次固定性交易费用可以获悉。
不管是保留现金或出售有价证券都要付出一定代价。
保留现金意味着放弃了由有价证券带来利息的机会，出售和购进有价证券又意味着要花费证券交易的成本。
保持现金余额越多，损失的机会成本越大，而证券交易买卖的次数越少，买卖交易的成本则越低。
现金管理总成本公式为总成本C=持有现金机会成本+转换现金成本=现金平均余额*有价证券利率+变现次数*有价证券每次交易的固定成本=Q/2*R+T/Q*F公式中，Q为现金余额；R为有价证券利率；T为每个转换周期中的现金总需要量；F为每次转换有价证券的固定成本；C为现金管理总成本。
1.单元格数据输入：1.输入文本2.输入数字3.输入日期和时间。
2.单元格内的数据编辑：①修改单元格数据：编辑栏修改法、单元格修改法②移动单元格：粘贴法和拖动法③复制单元格：粘贴法、拖动法、利用多重剪贴板④插入单元格：插入从别处复制或剪切过来的单元格。
⑤删除单元格或单元格区域⑥清除单元格内容⑦查找和替换3.excel的公式是由数值和运算符组成的一个表达式序列，它能计算出结果，输入时必须以等号＝开头，公式包括函数、引用、运算符和常量。
运算符：①算术运算符、②比较运算符4.单元格的引用，在公式中的引用有相对引用、绝对引用、半绝（相）对引用和三维引用5.公式的输入、修改、移动与复制①选择要输入的公式单元格②键入等号＝③键入公式（单元格的引用最好用鼠标选取，函数可使用函数向导）④按Enter键或选用编辑栏左边的√按钮。
（如需清除，可在④之前按Esc键或单击编辑栏左边的x）6.数组公式①输入数组公式：首先选取单元格区域或者单元格，然后输入公式，最后同时按Ctrl+Shift+Enter7.嵌套函数的使用：C列为各职工职称，基本工资按职称发放，其中，高级2000，中级1500，初级1000.若在D2中计算职工基本工资，则：=IF（C2=”高级”，2000，IF(C2=”中级”,1500，1000)）8.个人所得税=IF(G2-2000<0,0,IF(G2-2000<500,(G2-200)*5%,(G2-2000)*10%-25))9.数据的排序：数值（大小），字母（先后顺序），日期（先后），汉字（按汉字拼音的或笔画）逻辑值（升序时False 排在True前，降序时反），空格（总最后）10.数据排序方法步骤：①单击数据区中要进行排序的任意单元格（如只需部分数据时，则应选需要的数据区域）②单击{数据}菜单，选择{排序}项，系统将弹出{排序}对话框③在{排序}对话框中用下拉列表选择排序的关键字，关键字：主要-，次要-和第三关键字，根据需要分别选择不同的关键字：④单击{确定}按钮，数据就会按要求进行排序11.数据的筛选：自动筛选①用鼠标单击数据清单中的任意非空单元格②单击{数据}菜单，选择{筛选}项，在{筛选}子菜单选择{自动筛选}，则系统自动在每列数据标题旁边添加下拉列表标志③单击需要筛选的下拉列表，系统显示出可用的筛选条件，从中选择需要的条件，即可显示出满足条件的所有数据。
