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现金流量表的作用和编制现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况，是衡量企业经营活动现金流量的重要指标。
本文将介绍现金流量表的作用和编制过程。
一、现金流量表的作用1. 提供决策依据现金流量表能够向企业管理层提供重要的决策依据。
通过分析现金流量表，管理层可以了解企业的经营情况和现金流动情况，为企业的决策提供准确的数据支持。
2. 评估企业经营能力现金流量表可以评估企业的经营能力。
通过分析现金流量表中的经营活动现金流量，可以判断企业的盈利能力和偿债能力，为投资者和傅宁者提供重要参考依据。
3. 监控企业风险现金流量表可以帮助企业监控风险。
通过预测和分析现金流量表，企业可以及时发现现金流量问题，并采取相应的风险管理措施，降低经营风险。
4. 展示企业形象现金流量表可以展示企业的形象。
通过公开透明地编制和披露现金流量表，企业可以向外界展示自己的财务健康状况，提升企业的形象和信誉。
二、现金流量表的编制现金流量表一般包含三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别介绍这三部分的编制过程。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量反映了企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出的情况。
编制经营活动现金流量部分的步骤如下：（1）首先，收集和整理与经营活动相关的现金流量信息，包括销售收入、采购成本、支付给员工的薪资、支付给供应商的货款等。
（2）将收集到的现金流量信息进行分类，按照现金流入和现金流出进行分列。
（3）计算各项现金流量项目的金额，并进行合计和调整，确保数据的准确性和完整性。
（4）将编制好的经营活动现金流量填入现金流量表的相应栏目中。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业在投资活动中产生的现金流入和流出的情况。
编制投资活动现金流量部分的步骤如下：（1）收集和整理与投资活动相关的现金流量信息，包括购买和出售固定资产、收回投资等。
（2）将收集到的现金流量信息进行分类，按照现金流入和现金流出进行分列。
论现金流量表在财务分析中的作用与分析方法现金流量表是企业财务报表的三个基本报告之一，也叫账务报告变动表。
现金流量表能够反映一家企业在一定时期内（通常是一个月或一个季度）的现金流入和现金流出动态状况的报表，概括的反映了企业经营活动、筹资活动和投资活动对企业现金流入和现金流出的影响。
故而，现金流量表所反映的信息对投资者做出投资决策起到重要的作用。
为此，通过对现金流量表各项指标的分析来探讨现金流量表的作用。
标签：现金流量表；分析方法；作用现金流量表是企业财务报表中的三个基本报告之一。
对现金流量表的分析能够很好地得出企业在一定时期内的经营、筹资、投资活动对企业现金流量的影响。
一家企业的现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。
因此，现金流量表所反映的信息在企业的经营管理中越来越重要。
1 现金流量表的作用现金流量表是企业财务报告中的重要报表之一，它主要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资、筹资三个活动分类。
在过去的企业经营中，往往只注重资产负债表与利润表，从而忽略了现金流量表。
但是随着市场的发展，企业经营的扩大以及复杂化，资产负债表以及利润表所反映的有限的信息已经不能满足日渐增长的财务资讯需求。
很多企业反映在利润表上的利润总额一直见好，却由于资金的周转不灵而造成经营的中断，因此，现金流量表逐渐进入人们的视线之中。
（1）现金流量表表明了在一定的时期内企业现金流入和现金流出的原因和方向。
现金流量表将现金的变动划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生现金流量三个板块，并且在这三个板块下又按照现金流入和现金流出进行细分。
资产负债表以及利润表都没有办法反映企业现金流入和流出的原因及方向，即现金从哪里来，又去了哪里，也就没有办法解释财务状况变动的原因。
除此以外，现金流量表的存在也很好地避免了企业中滥用资金的行为。
（2）现金流量表解释了一定时期内企业利润表所反映的净利润总额与实际流入企业的现金流量之间产生差异的原因。
现金流量表分析在企业财务管理中的应用【摘要】现金流量表是企业财务管理中非常重要的工具，通过分析现金流量表可以帮助企业更好地了解资金的流入和流出情况，及时发现经营问题并采取相应措施。
本文首先介绍了现金流量表的重要性，然后详细阐述了现金流量表的编制方法和分析的内容。
接着探讨了现金流量表在企业决策和风险管理中的应用，指出了现金流量表分析对企业经营的重要作用。
展望了现金流量表分析在企业财务管理中的未来发展前景，强调了其在企业经营中的重要性。
通过对现金流量表的分析，企业可以更加精准地制定战略方向，提高经营效率，降低风险，实现可持续发展。
【关键词】现金流量表分析, 企业财务管理, 重要性, 编制方法, 决策, 风险管理, 经营作用, 应用展望1. 引言1.1 现金流量表分析在企业财务管理中的应用现金流量表分析在企业财务管理中的应用十分重要。
现金流量表是企业财务报表中展示现金收入和支出情况的重要工具，通过分析现金流量表，企业可以了解到自身在一段时间内的现金流动情况，有利于合理规划和安排资金的运作。
企业通过对现金流量表的分析，可以及时发现并解决资金短缺或过剩的问题，有效降低经营风险。
现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种，其中直接法是将现金流入和流出的各项资金直接列举出来，间接法是通过计算净利润和调整非现金项目来得到现金流量。
企业可以根据自身的实际情况选择合适的编制方法，并通过现金流量表的分析来为企业经营决策提供依据。
现金流量表分析在企业财务管理中扮演着重要的角色，它不仅可以帮助企业合理规划资金运作，降低经营风险，还可以为企业的发展提供支持和保障。
企业应该重视现金流量表的分析，不断提升自身的财务管理水平，以实现长期健康发展的目标。
2. 正文2.1 现金流量表的重要性现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它记录了企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况，可以帮助企业管理者全面了解企业的现金流动情况，从而做出更明智的财务决策。
现金流量表分析在企业财务管理中的应用现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它反映的是企业在一定时期内现金的流入、流出以及现金的余额变化情况。
现金流量表分析是企业财务管理中的重要工具之一，它帮助企业分析现金的流动情况以及现金的运用效率，为企业提供有效的决策依据。
本文将从现金流量表分析的基本原理、应用场景、分析方法以及对企业的作用等方面进行探讨。
一、现金流量表分析的基本原理现金流量表分析的基本原理是对企业现金的流入、流出和现金余额的变化进行分析，以判断企业的现金流动情况和运用效率。
现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，经营活动主要反映企业日常生产经营所引发的现金流量，投资活动主要反映企业的投资决策所引发的现金流量，而筹资活动主要反映企业为筹集资金而进行的融资活动所引发的现金流量。
1. 了解企业的融资能力和偿债能力：通过分析筹资活动中的借款和发行股票等情况，可以了解企业是否具有融资能力；通过分析筹资活动和投资活动中的还款和分红情况，可以了解企业的偿债能力。
2. 分析企业的盈利能力：通过分析经营活动中的现金流量情况，可以了解企业的盈利能力和盈利质量。
3. 评估企业的投资决策：通过分析投资活动中的现金流量情况，可以了解企业的投资决策是否合理，并评估投资决策的效果。
4. 判断企业的现金运用效率：通过分析现金流量表中的各项现金流量，可以评估企业的现金运用效率，并对企业的现金运用进行优化。
现金流量表分析的方法包括各项现金流量和净现金流量的分析，主要包括以下内容：1. 各项现金流量的分析：应从经营活动、投资活动和筹资活动三个方面分析各项现金流量，并比较不同时间段的现金流量情况。
如果现金流量金额增加，在多数情况下是好的，而如果现金流量金额减少，则往往表示存在风险。
2. 现金净流量的分析：现金净流量是经营活动、投资活动和筹资活动的总和，是企业的现金收入和现金支出的差额。
通过分析现金净流量，可以更好地了解企业的现金流量状况。
浅谈现金流量表在企业财务管理中的重要作用现金流量表在企业财务管理中起着非常重要的作用。
它能够为企业提供财务决策所必须的信息，有利于企业掌握现金流出与流入的动态情况，因此能够有效地指导企业的经营策略，加强企业的财务管理和经营活动，提高企业的经济效益和盈利能力。
本文将从现金流量表的特点、功能及应用等方面进行论述。
一、现金流量表的特点现金流量表是企业财务报表中的一种。
它记录了企业在一定期间内现金与现金等价物的流入和流出情况。
它的主要特点如下：（1）易于操作：现金流量表是一种较为简单的财务报表，且内容比较直观。
通常企业财务人员只需了解一些基本会计知识就可编制出相应的现金流量表。
（2）清晰明了：现金流量表所反映的是企业在一定时期内的现金流入和流出的情况，因此内容比较直观，一眼便可看出企业的状况。
（3）可比性强：现金流量表反映的是企业在一定时间内的财务状况，因此各期之间的数据具有可比性。
（4）风险警示作用：通过现金流量表能够比较准确的发现企业的风险状况，因此有助于企业进行及时调整，防范风险。
二、现金流量表的功能现金流量表在企业财务管理中能够发挥多种功能，主要包括：（1）决策指导：现金流量表能够为企业实际经营决策提供必要的资料。
它能够表现出企业的现金流动情况，从而指导企业的经营方向和策略。
（2）审计核实：现金流量表是企业财务报表中一个重要的组成部分，能够为内外部审计提供必要依据，帮助审计师对企业的财务进行核实和认证。
（3）性能评价：企业的现金流量表能够为企业的经营状况和经济效益进行评价，为企业的发展提供决策支持。
（4）风险监控：现金流量表能够比较准确地反映企业的风险情况，帮助企业发现和预防潜在的风险，从而提高企业的安全性和稳定性。
三、现金流量表的应用现金流量表在企业管理中有多种应用，例如：（1）管理决策：企业通过对现金流量表的分析，可以了解企业在某期间内的现金流动状况，以及企业的现金储备量，从而对企业的经营决策提供支持。
现金流量表分析在企业财务管理中的应用现金流量表是企业财务管理中非常重要的一项工具，它可以帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况，及时把握现金流的情况，提前预防可能出现的财务风险，制定更合理的财务决策。
本文将从现金流量表的意义、分析方法以及在企业财务管理中的应用等方面展开阐述。
一、现金流量表的意义现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，它反映了企业一定时期内的现金流入和流出情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三大部分。
通过现金流量表，可以清晰地了解到企业在一定时期内所获得的现金和所支付的现金，进而了解到企业的经营现状、盈利能力、偿债能力和发展潜力。
现金流量表可以帮助企业管理者更好地了解企业的经营活动情况。
在现金流量表中，经营活动所产生的现金流量主要来自于销售收入、支付货款、支付员工工资等方面，而这些方面正是企业经营活动的重要内容，通过现金流量表，可以清晰了解企业在经营活动中的现金流入和流出情况，及时发现经营活动中的问题和风险，为企业的经营决策提供有力的参考。
二、现金流量表分析方法在实际应用中，现金流量表的分析主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
在分析现金流量表时，一般会采用以下几种方法：可以通过对比不同时期的现金流量表来发现企业的运营状况。
比如可以对比今年与去年同期的现金流量表，通过对比两年的数据，可以判断企业的经营状况是否有变化，以及变化的原因是什么，为企业未来的经营决策提供参考。
可以通过计算现金流量比率来评估企业的偿债能力。
可以计算现金流量与负债的比率、现金流量与利润的比率等，通过比较不同比率的变化情况，可以判断企业的偿债能力是否改善，以及企业是否有足够的现金储备来应对可能的偿债风险。
可以通过现金流量表的垂直分析和横向分析来识别企业的财务状况。
通过现金流量表的垂直分析，可以发现经营活动、投资活动和筹资活动在整体现金流中的占比情况，通过现金流量表的横向分析，可以了解到不同时期的现金流量变化情况，从而判断企业的财务状况是否稳定。
现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于记录和反映企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况。
它对于企业的经营管理和财务决策具有重要的指导作用。
本文将介绍现金流量表的编制方法，并分析其对企业经营情况的影响。
一、现金流量表的编制方法编制现金流量表通常遵循以下三个步骤：1. 确定现金流量表的期间：根据企业的需求和财务报告的要求，确定现金流量表的期间，一般为年度。
2. 录入现金流量表的现金流量项目：现金流量项目包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
在编制现金流量表时，需要按照这三个部分将现金流量项目进行分类，并记录其金额。
(1) 经营活动的现金流量项目：包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。
(2) 投资活动的现金流量项目：包括购买长期资产、投资收到的现金、长期借款支付的现金等。
(3) 筹资活动的现金流量项目：包括发行股票、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
3. 计算现金流量净额：将经营活动、投资活动和筹资活动部分的现金流量项目进行加减运算，得出现金流量净额。
现金流量净额反映企业在特定期间内的现金流入和流出的净额。
二、现金流量表的分析现金流量表的编制不仅可以提供企业的具体现金流动情况，还可以进行相关的分析，帮助企业管理者进行经营决策。
以下是对现金流量表进行分析的几个关键指标：1. 现金流入总额与现金流出总额：比较现金流入总额和现金流出总额的大小，可以判断企业在特定期间内的现金流动情况。
如果现金流入总额大于现金流出总额，表示企业现金流入超过现金流出，具备良好的现金流量状况；反之则表示企业现金流出超过现金流入，需要进一步考虑如何改善现金流量。
2. 经营活动现金流量净额：经营活动现金流量净额反映了企业在正常经营过程中的现金流入和流出状况。
如果经营活动现金流量净额为正值，表示企业在经营中产生了正向的现金流入；如果经营活动现金流量净额为负值，表示企业在经营中产生了负向的现金流出。
现金流量表分析在企业财务管理中的应用现金流量表是企业财务管理中非常重要的财务报表之一，它记录了企业在一个特定时期内的现金流入和流出情况，反映了企业的现金流动状况。
现金流量表分析在企业财务管理中具有重要的应用价值，它可以帮助企业管理者了解企业的经营状况、制定合理的现金管理策略、预测未来的现金流动情况等。
本文将从现金流量表的基本结构和内容、分析方法、应用价值等方面进行探讨。
一、现金流量表的基本结构和内容现金流量表由三大部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量表反映了企业日常经营活动带来的现金流入和流出情况，包括销售商品、提供劳务取得的现金和支付的现金等；投资活动现金流量表反映了企业投资活动带来的现金流入和流出情况，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等；筹资活动现金流量表反映了企业筹资活动带来的现金流入和流出情况，包括借款所获得的现金、偿还债务支付的现金和股东投资所获得的现金等。
二、现金流量表分析的方法现金流量表分析主要包括趋势分析、比较分析和比率分析等方法。
趋势分析是指对企业历年的现金流量表进行比较，分析现金流入和流出的变化趋势，以便了解企业的经营状况和现金管理情况。
比较分析是指对企业同行业或同类企业的现金流量表进行比较，分析企业自身与其他企业的现金流量情况，以便了解企业在同行业中的地位和竞争优势。
比率分析是指通过计算现金流量表中的各项指标之比率，分析企业的盈利能力、偿债能力、支付能力和运营能力等，以便了解企业的财务状况和经营状况。
现金流量表分析在企业财务管理中具有重要的应用价值，主要体现在以下几个方面：1. 了解企业的经营状况。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的经营活动是否能够持续产生现金流入，是否存在现金流出超出收入的情况，以便及时调整经营策略和现金管理策略。
2. 制定合理的现金管理策略。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业用于经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出情况，以便合理安排现金的使用，保证企业的日常经营和发展需要。
财务管理中的现金流量表分析随着财务管理越来越受到企业重视，现金流量表在财务管理中的作用也日益凸显。
本文将从基础知识、分析方法和应用三个方面探讨财务管理中的现金流量表分析。
一、基础知识1. 现金流量表的定义现金流量表是指企业在某一时期内的现金收入、现金支出和净现金流量的财务报表。
它通过列出期初现金余额、现金来源、现金用途和期末现金余额等信息，反映了企业现金流入和流出的状况。
2. 现金流量表的作用现金流量表是财务管理中最重要的财务报表之一。
它可以帮助企业了解自身的现金收入和现金支出情况，并及时发现和解决可能存在的现金流量问题。
此外，现金流量表还能直接反映企业的经营情况和财务状况，为企业决策提供重要参考。
3. 现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法一般有两种：直接法和间接法。
直接法是指将现金流量直接列出，反映企业所有现金活动的来源，如销售收入和投资收益等。
间接法则是通过调整净利润来反映现金流量，反映了企业现金活动与净利润的关系。
二、分析方法1. 现金流量表的项目现金流量表中的各项目表达了企业现金活动的来源和用途的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
分析人员需要对各项目进行认真细致的分析，以便找出现金流量表中存在的问题，决定企业未来的经营方向。
2. 现金流量比率分析现金流量比率分析是评估企业现金流量状况的常用方法。
包括净现金流量比率、经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率等。
净现金流量比率反映了企业经营效益的好坏，而经营活动现金流量比率则反映了企业经营业务中的现金活动状况。
三、应用1. 制定现金策略企业可以通过分析现金流量表，制定出符合自身情况的现金策略。
例如，加强经营活动，增加现金流入；降低筹资活动，减少现金流出等。
2. 生产经营决策现金流量表还可以帮助企业做出生产经营决策。
例如，在现金流量表上发现经营活动现金流量不足，企业可以考虑增加销售额或减少支出等措施。
3. 筹资和投资决策现金流量表对企业筹资和投资决策也有很大的帮助。
现金流量表的作用与分析方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一个会计期间内现金的流入和流出情况，是评估企业经营状况和财务健康程度的重要工具。
本文将介绍现金流量表的作用以及一些分析方法。
一、现金流量表的作用1.评估企业的经营活动情况：现金流量表能够清晰地展示企业在一个会计期间内通过销售产品或提供服务所获得的现金收入，以及用于购买原材料、支付工资、房租等支出产生的现金流出。
通过对现金流入和流出的分析，可以判断企业的主营业务是否具备盈利能力，从而评估企业的经营活动状况。
2.评估企业的偿债能力：现金流量表中的现金流出项目主要包括还本付息、偿付债务以及支付利润分配等。
通过分析现金流出与现金流入的比例，可以判断企业的偿债能力。
如果企业的现金流入多于流出，说明企业有足够的现金来偿还债务，偿债能力较强；反之，企业的现金流出超过流入，可能会出现难以偿还债务的情况，偿债能力较弱。
3.评估企业的投资活动情况：现金流量表中的投资活动主要包括购置固定资产、投资理财、股权投资等。
通过分析投资活动对企业现金流量的影响，可以判断企业对外投资的情况以及资金运作的效果。
如果企业的投资活动带来了较多现金流入，说明企业的投资项目较为成功，资金利用效率较高；反之，如果投资活动导致了较多现金流出，可能说明企业的投资项目无法带来预期的收益，需要进行调整和改进。
二、现金流量表的分析方法1.经营活动现金流量分析：通过对经营活动现金流量的分析，可以了解企业主营业务的盈利能力和现金回收能力。
同时，通过比较不同会计期间的经营活动现金流量变化情况，可以判断企业的经营活动变化趋势。
2.投资活动现金流量分析：通过对投资活动现金流量的分析，可以评估企业的投资能力和资金运作效果。
同时，还可以判断企业对外投资的稳健性和回报率。
3.筹资活动现金流量分析：通过对筹资活动现金流量的分析，可以了解企业的融资能力以及偿债能力。
同时，还可以判断企业的财务结构和融资成本，并进行比较与评价。
探析现金流量表编制方法及其在财务管理中的作用姓名：杨梅学号:0916391056 专业：应用化学[摘要]现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，主要是由于它的传统编制原理以及编制方法等各方面缺陷。
而现金流量表作为三大报表之一,反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况。
通过对现金流量进行会计分析和财务分析，反映企业的偿债能力、盈利能力、支付能力、发展能力等主要指标状况，了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，预测企业未来的现金流量，能有效帮助投资者、债权人、经营者及其他有关方做出正确的决策。
基于此,本文对现金流量表的编制有另一种理解和操作方法。
[关键词]收付实现制;权责发生制;编制方法；管理；财务分析；建议一、现行编制方法的基本原理现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
它反映企业一定期间内现金的流入和流出,表明企业获得现金和现金等价物(除特别说明外现金包括现金等价物)的能力,所以现金流量表只反映现金流量的变化情况,与该现金是不是属于企业无关。
它是以收付实现制为基础的。
现金流量通常按照企业经营业务发生的性质将一定期间内产生的现金流量归为三类: (1)经营活动产生的现金流量; (2)投资活动产生的现金流量; (3)筹资活动产生的现金流量。
按照我国现行的会计准则的要求,现金流量表分为主表和补充资料两部分。
主表主要是按现金流量的种类进行分类的,包括:①经营活动产生的现金流量;②投资活动产生的现金流量;③筹资活动产生的现金流量;④汇率变动对现金的影响;⑤现金及现金等价物净增加额。
补充资料包括:①将净利润调节为经营活动现金流量;②不涉及现金收支的投资和筹资活动;③现金及现金等价物净增加情况。
主表和补充资料都能反映企业的现金流量,只是它们的出发点不同,主表是以收入为出发点,补充资料是以利润为出发点。
两个部分是从不同的侧面反映企业的现金流量,但最终的结果是一样的。
二、现行编制方法的缺陷现金流量表的编制一直是企业报表编制的难点之一，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，就等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中缺乏可操作性。
许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，但这也是一种奢望，实际上，仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
面对上述两大困扰，本人通过参考资料分析总结出了一套快速简单编制现金流量表的方法，希望能与读者探讨。
说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来；按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又非常大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文提供的方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。
三、以重要性原则为基准的编制方法本文提出的编制方法从重要性原则出发，按以下由易到难顺序快速完成编制：第一步，填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
第二步，填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
第三步，填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
第四步，计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。
编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。
这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
第五步，填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并检验计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；最后，填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。
由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是“倒挤”产生的，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而可以快速完成现金流量表的编制。
四、编制方法详解下面，笔者将按上述顺序详细说明各项目的编制方法和公式：1、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
由于一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
2.、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”（1）吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数（2）借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）（3）收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等（4）偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）（5）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出（6）支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等），企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等3.、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”（1）收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
（2）取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）（3）处置固定资产.无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额+（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）（4）收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等（5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
（6）投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
（7）支付的其他与投资活动有关的现金，如投资未按期到位罚款4、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”（1）净利润该项目根据利润表净利润数填列。
（2）计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。
（3）固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧，或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数（注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
）（4）无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数（注：未考虑因无形资产对外投资减少。
）（5）长期待摊费用摊销＝长期待摊费用(期初数－期末数)或＝长期待摊费用贷方发生额累计数（6）待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数（7）预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数（8）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
（9）固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
（10）财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息（11）投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）（12）递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）（13）存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）（注：未考虑存货对外投资的减少。
）（14）经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额（15）经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）（17）其他一般无数据。
5、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1 ＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额（2）收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数（3）收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后“倒挤”填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（①+②）-(④+⑤+⑥+ ⑦) } （公式二）公式二“倒挤”产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
（4）购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）（5）支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”（6）支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税（7）支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金.养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费6、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益五、现金流量表在企业管理中的作用1、现金及现金流量与企业生存、发展、壮大息息相关对于任何一个企业而言，充足的现金流量可以为企业带来更大发展空间，以使企业增加额外的收益；如果企业没有充足的现金流量，就不能满足及时支付的需要，企业的正常运转与生产效率等，一定会受到不利影响。
