融资租赁保理实务操作要点与经典案例分析

融资租赁实务及案例一、融资租赁一般原理（一）融资租赁的定义《企业会计准则第21号——租赁》中，定义融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的风险和报酬的租赁。

租赁资产的所有权最终可能转移，也可能不转移。

其中，风险是指由于资产技术陈旧、生产能力闲置等造成的损失；报酬是指资产在其有效使用年限内带来的收益，以及因资产升值或处置所实现的收益。

凡是符合以下一条或者数条标准的租赁，就应认定为融资租赁。

（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。

（3）租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分。

但是，如果租赁资产在开始租赁前已使用年限超过该资产全新时可使用年限的大部分，则该条标准不适用。

（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产的公允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

经营租赁和融资租赁的区别——是否具备融资功能（二）融资租赁的项目流程1、相互沟通，双向选择。

（1）合作各方对融资租赁的内涵达成共识；（2）建立一个完整的产业链运作模式，与所有合作方签订合作协议，为今后的运作做好准备。

（3）通过租赁经纪人或者厂商、经销商寻找项目，或者自己开发市场；（4）了解承租人的基本需求；（5）递交租赁申请书；（6）潜在承租人提供需要的必要资料，了解潜在承租人的基本条件。

2、项目初评。

租赁公司根据承租人提交的租赁申请书及相关资信材料，通过电话交谈、实地考察等多种调查方式，了解租赁项目的基本情况，考察租赁项目所在地的工作环境和社会环境、财务状况、企业资信等重要情况，通过与审核标准的对比，进行简便估算，对项目进行初评。

3、项目审批。

通过对租赁项目的调查及项目初评情况，从多方面因素进行综合分析，全面评价项目的风险和可行性，决定项目的取舍。

融资租赁：实践中的经典案例案例一：航空公司融资租赁背景航空公司通常需要大量的资金来购买飞机和维持运营。

然而，直接购买飞机需要巨额的资金投入，这对于一些规模较小或新兴的航空公司来说可能是一个巨大的负担。

解决方案融资租赁成为了航空公司获取资金的一种常见方式。

航空公司可以与融资租赁公司签订合同，通过租赁飞机而不是直接购买。

这种方式可以减轻航空公司的财务压力，并使其能够更灵活地管理资金。

案例一家新兴的低成本航空公司希望扩大航线网络，但资金有限。

他们与一家融资租赁公司达成协议，租赁了一批新型飞机。

根据合同，航空公司每月支付一定的租金，同时享有使用权和经营权。

这使得航空公司能够快速扩大航线网络，吸引更多乘客，并逐步获取盈利。

这个案例展示了融资租赁在航空行业中的成功应用。

通过租赁飞机，航空公司成功实现了扩张，并在竞争激烈的市场中取得了一席之地。

案例二：设备融资租赁背景许多企业需要购买各种设备来支持业务运营，例如生产线设备、IT设备等。

然而，这些设备的采购成本可能非常高，对于一些中小型企业来说可能难以承担。

解决方案设备融资租赁是企业获取设备的一种常见方式。

企业可以与融资租赁公司签订合同，租赁所需的设备而不是直接购买。

这样可以减轻企业的财务压力，并使其能够更灵活地运营业务。

案例一家新兴的制造业公司需要购买一条新的生产线，以提高生产效率。

然而，购买这条生产线需要巨额的资金投入，超出了公司的财务能力。

于是，他们选择与一家融资租赁公司合作，租赁了这条生产线。

根据合同，公司每月支付一定的租金，同时享有使用权。

通过设备融资租赁，公司成功获得了所需的生产线，并顺利提升了生产效率。

随着业务的发展，公司逐渐实现了盈利，并逐步偿还了融资租赁公司的租金。

这个案例展示了设备融资租赁在制造业中的成功应用。

通过租赁设备，企业成功实现了业务扩张和效率提升，为公司的可持续发展奠定了基础。

以上是两个在实践中经典的融资租赁案例。

这些案例展示了融资租赁在不同行业中的灵活性和实用性，帮助企业和组织实现了资金的有效运用和业务的持续发展。

中国融资租赁业务模式与实务操作案例汇报人：日期:•融资租赁业务概述•融资租赁业务模式分类•融资租赁实务操作流程目录•中国融资租赁市场现状与趋势•融资租赁业务模式与实务操作案例分析01融资租赁业务概述融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁物件，并租给承租人使用，承租人则分期向出租人支付租金，在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有，承租人拥有租赁物件的使用权。

融资租赁是一种将融资与融物结合为一体的交易方式，其主要功能是解决承租人的融资需求。

融资租赁的定义售后回租承租人将自有设备出售给出租人，再从出租人处租回使用，承租人按照合同约定支付租金。

直接融资租赁出租人根据承租人的要求购买承租人指定的设备，并出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付租金。

杠杆租赁出租人仅出资部分资金购买租赁物件，剩余资金由银行等金融机构提供贷款，出租人将租赁物件出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付租金。

融资租赁的业务模式优点解决企业融资问题：融资租赁可以帮助企业解决资金短缺问题，提高资金使用效率。

低财务成本。

•优化企业资产结构：融资租赁可以为企业提供灵活的资产结构调整方案，帮助企业优化资产配置。

缺点租赁物件管理难度大：融资租赁涉及的设备种类繁多，管理难度较大。

租金逾期风险：如果承租人经营状况不佳，可能存在租金逾期风险。

法律法规限制：融资租赁业务受到相关法律法规的限制，如监管政策变化、税收政策调整等。

0102030402融资租赁业务模式分类直接融资租赁定义01直接融资租赁是指承租人选择租赁物件，出租人按照承租人的要求购买物件并出租给承租人使用，承租人按照合同约定支付租金并取得租赁物件的使用权。

特点02直接融资租赁的交易结构较为简单，承租人直接向出租人支付租金，出租人直接向供应商支付货款。

适用范围03适用于需要短期使用大型设备的企业，如制造、加工、运输等领域。

售后回租租赁定义售后回租租赁是指承租人将自有设备出售给出租人，同时与出租人签订租赁合同，再从出租人处租回使用。

精选融资租赁案例解析案例一：XYZ 公司的设备融资租赁背景： XYZ 公司是一家新兴的科技公司，需要购买一批先进的设备来支持其业务发展。

然而，由于资金有限，XYZ 公司无法一次性购买这些设备。

解决方案： XYZ 公司决定选择融资租赁作为其设备采购的解决方案。

他们与一家融资租赁公司合作，签订了一份融资租赁协议。

根据协议，XYZ 公司将租赁设备一段时间，并按照约定的租金支付周期向融资租赁公司支付租金。

结果：融资租赁解决了 XYZ 公司设备采购的资金问题，使其能够及时获得所需设备并支持业务发展。

同时，租金支付周期的灵活性也使得 XYZ 公司能够根据实际情况进行资金安排，减轻了财务压力。

案例二：ABC 公司的车辆融资租赁背景： ABC 公司是一家物流公司，需要增加运输车辆以满足日益增长的业务需求。

然而，购买车辆需要大量资金投入，对公司的财务状况造成了一定压力。

解决方案： ABC 公司决定选择融资租赁作为其车辆采购的解决方案。

他们与一家融资租赁公司签订了一份长期融资租赁协议，租赁了一批运输车辆。

根据协议，ABC 公司每月向融资租赁公司支付租金，并在租赁期满后有权购买这些车辆。

结果：融资租赁帮助了ABC 公司解决了车辆采购的资金问题，使其能够快速扩展运输能力，满足业务需求。

租赁期满后，ABC公司还可以选择购买这些车辆，进一步增加公司的资产。

案例三：DEF 公司的办公设备融资租赁背景： DEF 公司是一家初创公司，需要购买办公设备来支持日常运营。

然而，由于刚刚起步，DEF 公司的资金紧张，无法承担一次性的设备采购费用。

解决方案： DEF 公司决定选择融资租赁作为其办公设备采购的解决方案。

他们与一家融资租赁公司签订了一份短期融资租赁协议，租赁了所需的办公设备。

根据协议，DEF 公司每月向融资租赁公司支付租金。

结果：融资租赁帮助了 DEF 公司解决了办公设备采购的资金问题，使其能够顺利开展日常运营。

短期融资租赁协议的灵活性也使得 DEF 公司能够根据实际需求进行设备租赁，减少了不必要的费用支出。

精选融资租赁案例解析案例一：ABC公司的设备融资租赁背景ABC公司是一家新兴的制造业公司，急需购买新设备来扩大生产能力。

然而，由于现金流状况紧张，ABC公司无法一次性购买所需设备。

为解决这一问题，ABC公司决定采用融资租赁的方式来获得所需设备。

解析融资租赁公司与ABC公司签订了一份融资租赁合同，合同规定融资租赁公司将购买设备，并以租赁的形式提供给ABC公司使用。

根据合同的约定，ABC公司每月支付一定的租金，以使用设备。

租期结束后，ABC公司可以选择购买设备或继续租赁。

这种融资租赁的方式对ABC公司来说有以下优势：1. 现金流灵活性：ABC公司无需一次性支付高额设备购买费用，而是将费用分摊到每月租金中，减轻了财务压力。

2. 更新设备能力：租期结束后，ABC公司可以选择购买最新型号的设备，以满足市场需求和技术进步的要求。

3. 税务优惠：租金支付可以列为成本，从而减少纳税基础，降低了税务负担。

案例二：XYZ公司的车辆融资租赁背景XYZ公司是一家物流公司，需要更新其运输车辆。

然而，由于资金有限，XYZ公司无法全额购买所需车辆。

为解决这一问题，XYZ公司决定采用融资租赁的方式来获得所需车辆。

解析融资租赁公司与XYZ公司签订了一份融资租赁合同，合同规定融资租赁公司将购买车辆，并以租赁的形式提供给XYZ公司使用。

根据合同的约定，XYZ公司每月支付一定的租金，以使用车辆。

租期结束后，XYZ公司可以选择购买车辆或继续租赁。

这种融资租赁的方式对XYZ公司来说有以下优势：1. 资金灵活运用：XYZ公司无需一次性支付高额车辆购买费用，而是将费用分摊到每月租金中，有利于资金的灵活运用。

2. 车辆管理简便：由融资租赁公司负责车辆的维护和保养，减轻了XYZ公司的运营负担。

3. 更新车辆能力：租期结束后，XYZ公司可以选择购买最新型号的车辆，以提高运输效率和降低维护成本。

总结起来，融资租赁是一种有效的资金筹措方式，对于企业来说具有灵活性、更新能力和税务优惠等优势。

某市政企业符合银行基本授信条件，急需资金周转（资金使用周期为3-4个月），还款来源有保障，但由于银行审批层级多，不能及时给企业授信。

该企业采用融资租赁方式（回租）快速获得融资，保证了企业项目资金的流畅，同时按合同约定及时偿还了租金。

自有资金or银行资金（项目、授信额度）？山东某企业准备上市，已进入上市审批程序。

同时，该公司生产经营需购置生产设备，如采用银行贷款购买方式则会对上市进程产生影响。

该公司通过与融资租赁公司开展设备经营租赁业务，既解决了购置设备问题，又规避了设备采购可能对公司上市造成的不利影响，顺利实现了上市。

上市or拟上市（银行偏好、项目库）？这是国泰公司的一项业务创新青岛某企业意欲收购一宗土地用于房地产开发，此情况下无法从银行融资。

我公司采取以项目公司股权为标的的回租业务，提供收购资金。

砸锅卖铁项目公司获得开发用地，办理开发手续后，达到银行标准融资要求，逐步偿还我公司租金；同时我公司根据合同约定，可获得项目开发利润的一定比例的收益（分成租赁）。

鑫桥or商业地产（银行爱莫能助）？•滨州港项目建设作为黄河三角洲战略规划的重点项目，同时也是山东省重点建设工程，港口经营前景良好。

•项目建设之初，不符合银行授信条件。

国泰公司适时把握商机，快速介入，重磅投入，从立项考查到2亿元资金投入仅用1周时间，满足了港口设备采购资金需要，设备迅速到位，工程建设全面铺开。

锦上添花节余资本金•项目获得实质性进展，前景可期，吸引众多银行主动实施信贷营销。

在不到三个月时间内，累计获得银行授信18亿元。

•财政预算资金逐步介入，我公司逐步回收租金，效益可观•济南钢铁是我省大型企业，也是各家银行重点营销客户。

•某银行限于其授信额度、内控制度等原因，无法实施常规营销。

银行搞不定•该银行与国泰公司达成协议，以国泰公司为平台，通过设备回租方式为济南钢铁提供5亿元资金；然后国泰公司将该笔债权出售给该银行，同时从该行获得5亿元资金及相应手续费。

财税实务融资租赁十大典型案例及法律依据一、名为融资租赁合同，实为借款合同纠纷应当如何认定？案例一：某融资租赁公司与甲公司于2013年1月签订融资租赁合同，租赁期间甲公司用租赁物重复融资抵押给张三，因甲公司未依约还款，张三起诉甲公司偿还借款并执行查封了甲公司包含租赁物在内的财产，融资租赁公司提起执行异议，最终法院将案件认定为借款合同关系而非融资租赁合同关系，判断融资租赁公司不具有所有权，裁定驳回异议，融资租赁公司提起执行异议之诉。

评析：本案属于售后回租案件，租赁物最先由甲公司向其他公司购买，租赁物原始发票价值五百万，融资租赁公司签订合同时，租赁物贬值严重，买卖价款定为一百五十万元，由于本案是售后回租案件，在标的物价值、保证金、租金的约定方面偏离设备发票价值较大，导致被认定为借款合同纠纷。

在执行异议审理过程中，曾围绕标的物的价值和买卖合同价款方面争论良久，融资租赁公司认为这是市场价格，由于设备贬值造成，且是与甲公司平等自由商议确定，并没有违法法律约定，并且买卖合同在先，抵押在后，故应当认定有效，最终法院采纳的是不认定为融资租赁合同。

案例一相关法律法规：《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》第一条人民法院应当根据合同法第二百三十七条的规定，结合标的物的性质、价值、租金的构成以及当事人的合同权利和义务，对是否构成融资租赁法律关系作出认定。

对名为融资租赁合同，但实际不构成融资租赁法律关系的，人民法院应按照其实际构成的法律关系处理。

第二条承租人将其自有物出卖给出租人,再通过融资租赁合同将租赁物从出租人处租回的，人民法院不应仅以承租人和出卖人系同一人为由认定不构成融资租赁法律关系。

二、融资租赁合同关系中租赁物的维修责任问题。

案例二：某融资租赁公司与甲公司于2011年11月签定融资租赁合同,租赁期间为三年,租金按月支付，2012年6月，甲公司开始违约支付租金，融资租赁公司多次催缴欠款，承租人以租赁物质量出现问题为由要求出租人承担维修费用，否则拒不支付租金，融资租赁公司遂于2012年9月起诉至约定的法院，法院经审理后判决支持了融资租赁公司诉讼请求，甲公司不服判决上诉，二审驳回上诉，维持原判。

融资租赁保理案例-融资租赁的合同案例及评析融资租赁保理案例-融资租赁的合同案例及评析融资租赁是指企业把自己已有的或者将要购置的固定资产租给融资租赁公司，租赁公司按照规定向企业支付租金，并将这些资产出租给其它企业使用。

融资租赁保理是指将融资租赁活动中的应收租金进行保理融资。

下面，本文将以融资租赁合同案例来探讨融资租赁的合同实践和评析。

一、案例分析某A公司为了实施固定资产的引进计划，与B融资租赁公司签署了一份《融资租赁合同》，租赁期限为3年，合同金额为1000万元，租金支付方式为不等额本息分期支付。

在合同生效后的第二年，A公司发现其固定资产出现了损坏，导致租赁期内不能正常使用。

此时，公司与融资租赁公司进行了沟通，希望合同支付方式的变更，并请求融资租赁公司免除公司租金欠款的清偿。

公司还将附属财产作为保证，并与融资租赁公司签署《附属财产抵押合同》。

在合同结束前，A公司仍不能及时清偿合同的租金欠款，融资租赁公司依据合同条款对公司进行了诉讼。

二、评析1. 租赁期限及租金支付方式的选定合同中约定了租赁期限为3年，这一期限的确定需要考虑到固定资产的使用效果以及租金等相关的财务开支。

同时，租金支付方式也应当妥善安排。

本案中，选择了不等额本息分期支付方式，这种方式相对于等额本息分期支付方式具有优势。

不同分期租金的大小可以根据企业的现金流情况自由调配，从而更好地满足企业跨年度的财务规划需要。

2. 变更支付方式及债务清偿在租赁期内，公司的资产出现了损坏，导致不能正常使用。

此时，公司向融资租赁公司提出了变更支付方式的请求，并请融资租赁公司免除公司的租金欠款。

本案中，公司与融资租赁公司协商签订了《附属财产抵押合同》。

这一步措施为双方提供了保证，但对公司的财务状况造成了一定的影响，因为公司不得不将财产抵押，增加了与融资租赁公司的债务负担。

3. 法律纠纷的解决在合同结束前，公司无法及时清偿支付租金，融资租赁公司向其提出了诉讼。