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商业银行贷款业务练习题.第五章贷款业务本章的重要概念:票据贴现保证贷款抵押贷款贷款政策信用贷款担保贷款审贷分离现金流量信用分析消费者贷款住房按揭贷款第一节贷款种类和政策一、判断题1.短期贷款是指期限在一年以内（含一年）的各项贷款，长期贷款是指期限在十年以上的各项贷款。

2.担保贷款由于财产有第三者承诺作为还款的保证，所以贷款风险相对较小，贷款的成本也小。

损失贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，3.不得不通过重新融资或“拆东墙补西墙”的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题。

大多数银行都将贷款业务视为其核心业务，因此，贷款质量和贷款的盈利水4.平，对实现银行的经营目标具有举足轻重的影响。

5.一般来说，分级授权的主要依据是贷款的金额。

金额越大，风险越大，贷款专业知识和经验的要求也就越高。

6.我国《商业银行法》规定银行的贷款/存款比率不得超过50%。

如果超过这一比率，表明贷款规模过大，因而风险也较大。

7.我国银行业监督管理委员会根据《巴塞尔协议lll》规定的国际标准，确定商业银行核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率的最低要求分别为4%、8%和10%。

8.授权一般由银行董事会或最高决策层统一批准，自董事会到基层行管理层，权限逐级下降。

9.各种贷款的比例分布形成了银行的贷款结构。

而贷款结构对商业银行信用资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。

10.对于贷款业务量较大的银行来说，通常是有贷款委员会或信贷管理部门根据贷款的类别、期限，并结合其他各种需要考虑的因素，确定每类贷款的价格。

二、单选题1.银行贷款是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种（）行为。

A.信用B.借贷C.经济D.投资2.商业银行贷款按期限可划分为活期贷款、定期贷款和（）三类。

（）在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发放通知收回贷款。

一、判断题1、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。

（ × )２、贷款自转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应收回利息,利息所有收回后的还款部分,作为本金的收回。

( × )3、确保贷款是指贷款银行以借款人的信誉而发放的贷款。

(×） 4、质押贷款使用“质押贷款”科目核算。

(×）５、贷款呆账准备金是用于填补应收利息无法收回的损失。

（×）6、特定贷款是指经国务院同意并对贷款也许导致的损失采取对应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。

此类贷款属于政策性贷款。

(×)7、贷款业务是商业银行的重要资产业务之一,也是银行资金利用的重要形式。

(√）８、抵押贷款是确保贷款的一个常见的银行贷款。

( × )9、特定贷款是指经国务院同意并对贷款也许导致的损失采取对应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。

此类贷款具备政策性贷款的性质、但又不属于政策性贷款。

（　√）１0、非应计贷款是指贷款本金或利息逾期　90 天没有收回的贷款。

(√)　11、每一笔贷款只能展期一次。

( √）12、当贷款的本金或利息逾期　90 天时，应单独核算。

(×）13、中长期贷款展期不得超出原贷款期限的二分之一，最长不得超出　３年。

(√）14、每一笔贷款只能展期 3　次。

(　×)15、中长期贷款展期不得超出原贷款期限的二分之一,最长不得超出 5　年。

(×)16、银行发放抵押贷款的额度一般按抵押物作价现值的50%－７0%的幅度掌握(√)17、贷款逾期时,会计部门应在贷款到期当日营业终了前,将原贷款反方向转入“逾期贷款”科目。

( × )１8、抵押贷款到期，借款人不能偿还时,假如银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。

（ × )19、短期贷款期限为１年（含1年)如下，中期贷款期限为1年以上3年(含3年）如下，长期贷款期限为3年（不含3年)以上。

选择题1．按照保证的方式贷款可分为（ ACD ）（多选）A 信用贷款 B抵押贷款 C 担保贷款 D 票据贴现注释：按照保证的方式贷款可分为信用贷款、担保贷款、票据贴现。

2．担保贷款可以分为（ABC ）（多选）A 保证贷款 B抵押贷款 C质押贷款 D 信誉贷款注释：按照保证的方式，贷款可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。

3贴现利息与（BCD）有关。

A 持有人B 贴现天数C 贴现率D 汇票金额注释：票据利息=汇票金额×贴现天数×（月贴现率／30）.3．对于可疑类贷款,其贷款损失准备的计提比例为（B）A 2% B50% C25% D100%注释：专项贷款的计提——关注类贷款，计提比例为2%，次级类贷款，计提比例为25%，可疑类贷款，计提比例为50%，损失类贷款，计提比例为100%。

其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

4．商业银行发放贷款的原则包括（C）A 诚信原则B 互利原则C 流动性原则D 风险性原则注释：商业银行发放贷款的原则包括——安全性、流动性、盈利性原则。

5.下列(C)贷款风险最大。

A 抵押B 质押C 信用D 贴现注释：抵押、质押贷款与票据贴现都以一定的资产作为抵押物，风险较小。

而信用贷款完全凭借申请人的信用发放贷款，风险较大。

6．发放贷款时合同本金和实际收到金额之间的差额计入（A）明细科目核算。

A 利息调整B 本金C 利息收入D 营业外收入注释：利息调整为应收利息下的明细科目。

7.某金融企业2006年发生本金贷款1200万，期限为3年，贷款合同规定：本金分三年于每年年末清偿。

2006年12月31日，估计贷款的未来现金流量现值为700万，该金融企业应计提（D）元的贷款损失准备。

A 200B 150C 300D 100注释：课本第49页一般准备金的提取中提到了按照现金流量贴现法提取贷款损失准备的方法。

8.某银行贷款10000元，期末计提贷款损失2000元，后期收回贷款9000元，此笔贷款应计入当前损益的金额为（A）元。

贷款业务核算习题The document was prepared on January 2, 2021贷款业务核算一、单项选择题：1．从应计贷款转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,应 AA. 先收本,后收息B. 先收息,后收本C. 都是银行的资产,先收哪个都可以D. 确认为当期利息收入2．抵押贷款的贷款额一般最高为不超过 DA. 抵押品现值的100%B. 抵押品现值的90%C. 抵押品现值的80%D. 抵押品现值的70%3．贴现体现的当事人之间的权利义务关系,主要受 D 的规范和约束.A. 公司法B. 合同法D. 票据法 C. 商业银行法4．将抵债资产入账时,按 D 作为入账价值.A. 抵债资产的原账面价值B. 贷款本金C. 抵债资产净值D. 实际抵债部分的贷款本金和已确认的利息5．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上,无论贷款本金是否逾期,其应收利息不再计入当期损益,转入表外核算.体现了 C .A. 配比原则B. 重要原则C. 谨慎原则D.客观原则6. 教育助学贷款帮助的借款人为 DA. 小学四年级以上的学生B. 初中学生C. 高中学生D. 高校学生7．贷款呆帐准备金一般应按年计提,贷款呆帐准备金的年末余额应不低于年末贷款余额的 AA. 1％B. 1‰C. 3％‰8．贷款损失准备的一般准备应按 D 计提,其年末余额应不低于年末贷款余额的1%.A. 月B. 季C. 半年D. 年9．C 贷款指借款人无法保证足额偿还本息,即使执行抵押或担保,也肯定要造成一部分损失.A. 关注B. 次级C. 可疑D.损失10．我国贷款的核算方式主要采用的方式是BA 定期调整B 逐笔核贷C 下贷上转D 存贷合一二、多项选择题1．按贷款性质和风险程度划分,银行贷款可分为BCDA. 抵押贷款B. 担保贷款C. 票据贴现D.信用贷款2．贷款业务核算的要求是ABCA. 坚持贷款原则B. 正确核算贷款本息C. 坚持国家信贷政策D. 加强期限管理,监督贷款的使用和归还3．委托贷款是指 ABCA. 由委托人提供资金B. 风险由委托人承担C. 商业银行不得代垫资金D. 利息按协议分成4．商业银行为借款单位办理贷款展期手续时,ABCDA．要求借款单位提交“贷款展期申请书”B. 在原贷款分户账上批注展期后的还款日期C. 用一红两蓝特种转账传票将原贷款转入“展期贷款户”D. 将展期申请书与原借据一同保管,不另作账务处理5．贴现业务与贷款业务的区别包括 ABCDA. 行为方式不同B. 法律关系不同C. 流动性不同D. 计息方法不同6．下列哪些日期与贴现天数计算有关BCA. 出票日B. 到期日C. 贴现日D. 背书转让日7．已贴现的商业承兑汇票到期时,如果付款人存款账户余额不足支付,则将ADA. 凭证退回贴现银行B. 由付款人开户行执行强制扣款C. 由付款人开户行转入付款人逾期贷款账户D. 由贴现银行向贴现申请人收取票款8．个人质押贷款的质押物包括 ABDA. 凭证式国债B. 定期存单C. 活期存折D. 股票9．按贷款五级分类法,BCD 贷款称为不良贷款A. 关注B. 可疑C. 次级D.损失10．贷款损失准备的计提范围具体包括 ACD 等商业银行承担风险和损失的资产.A. 各项贷款B. 应收利息C. 贴现D.拆出资金三、判断题√1．商业银行贷款利息为定期结息,利率实行一年一定.×2．助学贷款是财政贴息的政策性贷款.×3．应计贷款指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款.×4．贷款损失准备包括贷款呆账准备、坏账准备、一般准备及特种准备.×5．贷款是商业银行的主要生息资产,因此,贷款发放得越多越好.×6．应计贷款转为非应计贷款时,应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销. √7．商业银行对逾期贷款应从贷款之日起至还款之日止的实际天数计收罚息. ×8．次级贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息,但存在某种可能对偿还产生不利影响的因素.×9．对已核销的呆账贷款,商业银行不再继续追索.×10．对2001年12月31日以前纳入损益的应收未收利息,要求在不超过5年内,按照银行自身的经营情况,逐步冲减利息.√四、问答题1．试述银行贷款利息核算的方法.答：商业银行对单位、个人发放的贷款,可按短期贷款和中长期贷款分别核算.短期贷款利息的核算按结息期的不同,分为定期结息和逐笔结息两种.定期结息是指银行在规定的结息期结计利息,一般为按季结息或按月结息,即每季末月20日或每月20日为结息日,计算各户贷款利息,并于结息期次日办理结息转账手续.逐笔结息是指银行按规定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计收利息中长期贷款为按季结息,规定每季末月20日为结息日.利率实行一年一定,即每满一年后,再按当时的贷款利率确定下一年利率.计息公式：利息=本金×贷款期限×利率计收贷款利息时,如借款人存款账户资金不足,则贷款利息自结息日起,逾期90天含以内的应收未收利息,应继续计入当期损益,其不足支付的部分列入应收利息账户,并按规定按季计收复利.贷款利息逾期90天以上,无论贷款本金是否逾期,发生的应收未收利息不再计入当期损益,而在表外核算,实际收回时再计入损益.对已经纳入损益的应收未收利息,增量部分2002年1月1日产生的应收未收利息,在其贷款本金或应收利息逾期超过90天不含90天以后,要相应作冲减利息收入处理,并转入表外科目进行核算.贷款本金逾期后,改按罚息利率计收复利.2．银行为何要计提贷款损失准备如何合理地预提答：为提高商业银行抵御风险的能力,真实核算其经营损益,保持银行稳健经营和持续发展,各商业银行应当按照谨慎会计原则,合理估计贷款可能发生的损失,及时计提贷款损失准备.贷款损失准备的计提范围具体包括贷款含抵押、质押、保证等贷款、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇等.贷款损失准备由商业银行总行统一提取.一般准备按季计提,其年末余额应不低于年末贷款余额的1%.专项准备按照贷款五级分类及时、足额计提,具体比例由商业银行根据贷款资产的风险程度和回收的可能性合理确定,也可参照以下比例按季计提：对于关注类贷款,计提比例为2%；对于次级类贷款,计提比例为25%；对于可疑类贷款,计提比例为50%；对于损失类贷款,计提比例为100%.其中,次级和可疑类贷款的损失准备,计提比例可以上下浮动20%.特种准备由商业银行根据不同类别贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验,自行确定按季计提比例.商业银行提取的贷款损失准备计入当期损益,发生贷款损失冲减已计提的贷款损失准备.五、业务题要求：计息与转账1、本行于2004年7月15日发放短期贷款一笔给乙单位,金额为150万元,期限3个月,贷款时约定利率为%.经双方协商,采用按月支付利息.1假设该单位账上有足够的资金支付贷款本、息.请编制7月15日发放贷款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回贷款本、息的会计分录.7月15日借：短期贷款－乙单位 1,500,000贷：活期存款－乙单位 1,500,0007月21日借：活期存款－乙单位 1,325贷：利息收入 1,3258月21日、9月21日借：活期存款－乙单位 6,625贷：利息收入 6,62510月15日借：活期存款－乙单位 1,505,300贷：利息收入 5,300短期贷款－乙单位 1,500,0002假设在9月21收息时,该单位账上资金只能支付贷款利息的一半,其余的暂欠.贷款到期时能偿还全部本、息.请编制9月21日收息和10月15收回全部贷款本、息的会计分录.罚息率为‰9月21日借：活期存款－乙单位 3,应收利息 3,贷：利息收入 6,62510月15日借：活期存款－乙单位 1,508,贷：利息收入 5,短期贷款－乙单位 1,500,000应收利息 3,利息＝150万元＋3312.5元×%/360×24 +3,=+= 元3假设在9月21收息时,该单位账上资金不能支付贷款利息.贷款到期时也不能偿还本息.经努力催收,直到10月21日该单位才偿还贷款本金及所欠利息.请编制9月21日收息、10月16转账和10月21日收回贷款本、息的会计分录9月21日借：应收利息 6625贷：利息收入 662510月15日借：逾期贷款－乙单位 1,500,000贷：短期贷款－乙单位 1,500,00010月20日利息＝150万元＋6625元×%/360×24＋150万元＋6625元×%×6+6625＝+6625=元10月20日借：活期存款－乙单位 1,贷：利息收入 8,短期贷款－乙单位 1,500,000应收利息 6,6252、本行收到甲公司提交的尚有三个月到期,票面金额为50,000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证,经审查同意办理贴现.贴现利率为月利率‰.利息＝50,000×3×%=630元借：贴现－银行承兑汇票 50,000贷：利息收入 630活期存款－甲公司 49,3703、2004年7月,本行的贷款客户乙企业因遭受洪灾损失严重,无力归还银行的贷款本金100,000元和利息5,400元已作非应计贷款处理.经报批准,该笔贷款从贷款损失准备中核销.年末,该行应计提贷款损失准备300,000元.借：贷款损失准备 100,000贷：非应计贷款 100,000付出：催收贷款利息 5400借：资产减值损失－计提贷款损失准备 300,000贷：贷款损失准备 300,000。