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第1篇一、审计目标1. 确保工程施工收入的确认和计量符合企业会计准则及相关规定；2. 评估工程施工收入确认和计量的准确性；3. 评估工程施工收入确认和计量的完整性；4. 评估工程施工收入确认和计量的合理性。
二、审计程序1. 获取或编制工程施工收入明细表，复核计价是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；2. 考虑工程施工合同条款，了解合同履行情况，确认收入确认的时点和方法；3. 根据工程施工进度，分析收入确认的合理性，评估收入确认的准确性；4. 选取重要或异常的工程施工收入项目，检查其原始凭证、合同、结算单据等，核实收入确认的依据；5. 评估收入确认的完整性，关注是否存在未确认的收入；6. 分析工程施工收入的构成，了解收入确认的具体项目，确认收入确认的合理性；7. 评估工程施工收入确认和计量的合理性，关注是否存在舞弊风险；8. 评估收入确认的披露是否充分、恰当。
三、审计底稿内容1. 工程施工收入明细表；2. 工程施工合同、结算单据、验收报告等；3. 原始凭证、记账凭证、会计分录等；4. 工程施工进度表、预算表等；5. 收入确认的依据、计算过程等；6. 收入确认的合理性分析；7. 收入确认的完整性分析；8. 收入确认的合理性评估；9. 收入确认的披露分析。
四、审计结论根据审计程序和底稿内容，对工程施工收入的确认和计量进行评估，得出以下结论：1. 工程施工收入的确认和计量符合企业会计准则及相关规定；2. 工程施工收入确认和计量的准确性较高；3. 工程施工收入确认和计量的完整性较好；4. 工程施工收入确认和计量的合理性较高。
五、审计建议1. 加强工程施工收入确认和计量的内部控制，确保收入确认的准确性、完整性和合理性；2. 定期对工程施工收入进行核查，及时发现和纠正存在的问题；3. 加强对工程施工收入确认和计量的风险评估，防范舞弊风险。
第2篇一、审计背景根据我国《审计法》及相关规定，为保障企业财务报表的真实性、公允性和完整性，本审计底稿针对工程施工收入进行审计。
编号科目名称工作底稿名称索引号
1合同履约成本导引表4300
2合同履约成本程序表4300-0(18/x) 3合同履约成本合同履约成本明细表4300-18
4合同履约成本合同履约成本借方发生额分析4300-18-1 5合同履约成本合同履约成本贷方发生额分析4300-18-2 6合同履约成本机械使用费核对表4300-18-3 7合同履约成本分包成本复核表4300-18-4 8合同履约成本分包成本与应付账款核对表4300-18-5 9合同履约成本间接费用明细分析表4300-18-6 10合同履约成本合同履约成本与验工单核对4300-18-7 11合同履约成本已决算项目与决算书核对表4300-18-8 12合同履约成本合同履约成本截止性测试表4300-18-9 13合同履约成本合同履约成本凭证抽查表4300-18-10
被审计单位：编制人：日期：2021-1-20财务报表截止日：2020-12-31复核人：日期：2021-3-20备注：输入日前时前面加撇[']使
其变成文本格式，打印底稿时，设
定要处于打开状态。
审计工作底稿编制案例介绍－生产成本一、会计记录概况H公司系有限责任公司，公司拟以2003年6月30日为基准日进行股份制改制，审计人员对该公司基准日的资产进行确认。
截至2003年6月30日，H公司的在产品为27,786.20万元，占全部存货的52％，公司主要产品P产品的在产品为23,666.17万元，占全部在产品的85%，占全部存货的45%。
可见，在产品P的认定，对整个存货的认定至关重要。
资产负债表（部分项目期末数）单位：人民币万元项目期末数存货53,027.20其中：在产品27,786.20其中：在产品P 23,666.17 该公司的在产品所占比重较大，审计人员在对在产品进行确认时不免产生疑惑：P产品的在产品价值果真有那么大吗？留存那么大的在产品有必要吗？用什么方法确认这些在产品的实际存在及其价值？二、审计目标在实务中，由于在产品通常处于动态的生产过程中，成本计算的方法又可以是多种多样的，因而增加了对其期末余额确认的难度，需要根据企业的具体情况，实施必要的程序和方法确认。
在产品成本的测试是存货审计的重要程序。
具体的审计目标如下：（一）确定在产品是否存在；（二）确定在产品核算的正确性；（三）确定在产品的期末价值是否正确；（四）确定在产品的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）了解生产过程、在产品的内部控制和会计核算（二）对P产品的投入产出情况进行分析复核（三）在内部控制制度可信赖的情况下盘点期后在产品数量问题一：H公司的生产过程如何？在产品的内部控制和会计核算如何？审计人员首先收集相关技术资料并深入生产车间，向生产技术人员、财务人员、管理人员了解P产品的生产流程和内控制度。
H公司所生产的P产品特征为数量大，体积小。
P产品原材料一次投入，而生产工序有33道，生产周期78天，其中有近40多天是反复烘的过程。
P产品生产出来后，需经过多道严格检验，尤其对一级品的质量要求很高，经检验淘汰后，一级品合格率68%左右。
会计报表合同履约成本审计底稿模板
会计报表合同履约成本审计底稿模板通常包括以下内容：
1. 合同履约成本的定义和说明：明确合同履约成本的概念和范围，例如直接成本、间接成本和分配成本等等。
2. 合同履约成本的分类和结构：按照合同履约成本的性质和类别进行分类和结构化，例如人工成本、材料成本、设备租赁费用等等。
3. 合同履约成本的计量和确认：说明合同履约成本的计量方法和确认原则，例如按实际发生额计量，确认前需要满足一定条件等等。
4. 合同履约成本的跟踪和记录：详细记录合同履约成本的发生、支出和调整等情况，例如编制合同成本台账和合同成本跟踪表等。
5. 合同履约成本的复核和审计程序：具体介绍合同履约成本的复核和审计程序，如抽样抽查、核实合同支出和收入的关联性等等。
6. 合同履约成本的管理和控制：提供合同履约成本管理和控制的建议和措施，例如建立合同履约成本管理制度和完善内部控制制度等。
7. 合同履约成本的披露要求：明确合同履约成本的披露要求，
例如在财务报表中分列披露、注明合同履约成本的重要假设和估计等。
这些内容仅为参考，具体的会计报表合同履约成本审计底稿模板可能会根据不同机构和业务特点有所差异。
上海XXXX会计师事务所有限公司
SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD.
审计单位：××厂审核：yy 日期：06.3.11索引号：A12-1
审计科目：存货－生产成本期间：05.12.31复核：xf 日期：06.4.2
生产成本的核算说明
1、生产工艺及主要产品：
该公司生产工艺简单，主要为采购零部件后组装生产，部分大件需要外发加工。
该公司的主要产品为发电机组和发动机组。
2、生产特点：
该公司以销定产，订单一般较小，由于生产简单，订单又是小批量，故公司在月末装配线上不留未完工产品，即期末无在产品。
我们在工人下班后到车间实地查看，的确装配线上已无待安装的产品。
实地查看记录见（A12-1-1）
该公司帐上在产品实际为已领用到车间，但未进行装配的原材料，由车间核算员另行建帐核算。
即车间另设明细帐记录车间材料的收发情况。
3、成本分配方法：
耗用的原料平时不区分为各品种，待月末按完工产品的定额成本分配至各产品。
直接人工和制造费用的分配方法和原料一致。
审计结论：生产成本的核算方法和上年一致。
通用审计工作底稿索引号（审计机关名称）审计项目截止期或会计期间审计工作底稿基础知识：（一）审计工作底稿的定义与分类1．审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计证据的载体，是指注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿的全部内容是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。
2.审计工作底稿的分类。
根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为三类：综合类、业务类和备查类。
（1）综合类指注册会计师在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿。
主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告书未定稿、审计总结及审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录。
（2）业务类指注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所编制和取得的工作底稿。
主要包括注册会计师在执行预备调查、符合性测试和实质性测试等审计程序时所形成的工作底稿。
（3）备查类指注册会计师在审计过程中形成的，对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。
主要包括与审计约定事项有关的重要法律性文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。
3.审计工作底稿的作用是注册会计师审计业务中普遍使用的专业工具，编制或取得审计工作底稿是注册会计师的最主要的审计工作。
（1）是联结整个审计工作的纽带；（2）形成审计结论、发表审计意见的直接依据；（3）解脱或减轻注册会计师的审计责任、评价或考核其专业能力与工作业绩的依据；（4）为审计质量控制与质量检查提供了可能；（5）对未来的审计业务具有参考备查价值。
（二）审计工作底稿的形成与复核1.审计工作底稿的形成形成方式：直接编制；取得。
（1）编制的工作底稿的基本要素（共10项）①被审计单位名称；②审计项目名称；③审计时点或期间；④审计过程记录；⑤审计标识及其说明；⑥审计结论；⑦索引号及页次；⑧编制者姓名及编制日期；⑨复核者姓名及日期；⑩其他应说明事项。
合同取得成本会计核算内容协议书甲方：___________乙方：___________鉴于甲方与乙方就合同取得成本会计核算内容的相关事宜达成一致，为明确双方权利义务，特订立本协议书。
第一条定义与解释1.1本协议书中的“合同取得成本”指为取得合同所发生的、预期能够收回的增量成本。
1.2“增量成本”指不取得合同就不会发生的成本。
1.3“成本会计核算”指甲乙双方对合同取得成本进行确认、计量、记录和报告的过程。
第二条合同取得成本的确认2.1甲方应按照《企业会计准则》及相关规定，对合同取得成本进行确认。
2.2乙方应对甲方提供的合同取得成本相关信息进行审核，确保其真实、准确、完整。
第三条合同取得成本的计量3.1甲方应按照《企业会计准则》及相关规定，对合同取得成本进行计量。
3.2乙方应对甲方提供的合同取得成本计量结果进行审核，确保其公允、合理。
第四条合同取得成本的记录与报告4.1甲方应按照《企业会计准则》及相关规定，对合同取得成本进行记录和报告。
4.2乙方应对甲方提供的合同取得成本记录和报告进行审核，确保其真实、准确、完整。
第五条协议的变更与终止5.1本协议书的变更或终止，须经甲乙双方协商一致，并以书面形式确认。
5.2在本协议书有效期内，如一方提出变更或终止，另一方有权要求赔偿因此造成的损失。
第六条争议解决6.1双方在履行本协议书过程中发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可向甲方所在地人民法院提起诉讼。
第七条其他条款7.1本协议书自双方签字（或盖章）之日起生效。
7.2本协议书一式两份，甲乙双方各执一份。
甲方（盖章）：___________乙方（盖章）：___________甲方代表（签字）：___________乙方代表（签字）：___________ 签订日期：________________合同取得成本会计核算内容协议书甲方：___________乙方：___________鉴于甲方与乙方就合同取得成本会计核算内容的相关事宜达成一致，为明确双方权利义务，特订立本协议书。
合同审计底稿合同审计底稿范本公司名称：______________地址：______________联系人：______________联系电话：______________电子邮箱：______________公司名称：______________地址：______________联系人：______________联系电话：______________电子邮箱：______________鉴于委托方需进行________（具体审计类型，如财务审计、合规审计等），审计机构特向委托方提供审计服务，双方经协商一致，特订立本合同，并约定如下：审计目的与范围1.1 审计目的明确为______________。
1.2 审计范围包括但不限于______________。
1.3 审计对象包括______________。
审计期限与进度安排2.1 审计开始日期：。
2.2 预计完成日期：。
2.3 审计工作安排：______________。
审计程序与方法3.1 审计程序包括但不限于______________。
3.2 审计方法采用______________。
3.3 审计过程中的数据采集及分析方法为______________。
审计发现与问题报告4.1 审计过程中发现的问题包括但不限于______________。
4.2 建议的改进措施为______________。
审计报告与提交5.1 审计报告将于______________提交委托方。
5.2 报告内容包括______________。
保密条款6.1 双方同意对审计过程中涉及的所有信息予以保密，未经对方同意不得向第三方披露。
费用与支付安排7.1 审计费用为______________。
7.2 支付方式为______________。
不可抗力8.1 如因不可抗力事件影响审计的正常进行，双方应免责或暂停履行义务，但应尽快通知对方并协商解决方案。
争议解决9.1 凡因本合同履行发生的争议，双方应通过友好协商解决。
审计成本审核底稿
成本审核底稿是审计过程中用于记录和支持成本审计工作的文件。
以下是关于审计成本审核底稿的一些信息：
1. 目的：成本审核底稿的主要目的是为了验证企业成本的准确性和合规性。
通过对成本相关账户和交易的审核，审计人员可以确定成本的计算是否正确、成本的分摊是否合理，以及是否符合财务报告准则和法律法规的要求。
2. 内容：成本审核底稿通常包括以下内容：
- 成本账户的余额和交易清单：记录成本相关账户的期初余额、本期发生额和期末余额，以及重要的成本交易事项。
- 成本计算的依据和方法：描述企业采用的成本计算方法和分摊依据，包括直接成本和间接成本的分配方式。
- 审计程序和证据：记录审计人员执行的具体审计程序，以及获取的支持成本准确性的证据，如抽样检查、对账、询问等。
- 异常情况和调整事项：记录审计过程中发现的成本异常情况、差异或需要进行调整的事项，并说明原因和处理方式。
- 审计结论和建议：总结成本审计的结论，指出存在的问题和改进建议。
3. 作用：成本审核底稿对于审计工作具有重要作用：
- 提供审计证据：底稿记录了审计人员的工作过程和获取的证据，有助于证明审计工作的合理性和准确性。
- 便于审计监督和审查：底稿可以供内部审计部门、外部审计师或监管机构进行监督和审查，确保审计工作的质量和合规性。
- 辅助审计报告编写：底稿中的信息和结论可以为审计报告提供支持，帮助审计人员编写详细和准确的审计报告。
总之，成本审核底稿是审计工作中的重要文件，它帮助审计人员验证企业成本的准确性和合规性，为审计报告提供依据，并促进企业内部控制和管理的改进。
审计工作底稿-生产成本索引号：I3-4成本复核由于2005年12月份销售量较大，故选取12月份产品成本计算单作为抽查样本产品说明：A公司的生产产品主要为P类产品。
生产流程：A公司主要生产过程为将外购的Z类主料制成P类产品，一个单位Z类主料只能制成一个单位的P类产品，生产工艺简单，当月投料，当月制成产成品，月末无在产品。
按生产流程进行分析复核：一、耗用原材料（原料及主要材料）分摊：原材料分摊原则上按各产品品种所耗用原料进行个别认定计入生产成本，当二种以上品种耗用相同原材料时，按各产品产量平均分摊。
在生产中投产数量与完工数量的正常原料损耗差异，直接记入完工产品成本。
而废料成本按废料出售收入直接扣减当月生产最多的产品的生产成本。
原材料发出时采用加权平均法计价，原材料是否按加权平均法结转抽样复核（见A12-4-6）。
经复核，原材料计价基本正确，可以确认。
各原材料耗用总量由物资部根据每次领料单汇总并制成原材料收、发、存月报表（Z类主料月报表）（见I3-5-1，未附），公司财务部在此基础上编制“发出材料明细表”表（见I3-5-2，未附）原材料耗用分配过程是通过用EXCEL文件设置公式分摊完成，故仅对公式设置是否正确进行抽样复核：抽取12月份耗用最多的原材料（原料及主要材料）品种主料ZU 耗用数量3,428,365只，耗用金额为1,857,763.60元（见I3-5-2，未附），耗用数量与物资部提供的原材料收、发、存月报表（见I3-5-1，未附）核对一致，其中主料ZU耗用数量及耗用金额与该原材料结转复核表（见A12-4-7-7）核对一致！如存在多种原料生产多种品种的情况下，公司采用如下分配方式分配系数＝该类料耗用金额/Σ耗用该料产品完工产量A产品=A产品完工产量*分配系数……当月主料ZU只生产产品PC一项产品，故主料ZU耗用原料成本1,857,763.60元全部记入产品PC成本中。
注：因当月有废料收入5,109.23元，而产品PC是当月产量最大的品种，故该废料收入5,109.23元应从产品PC的生产成本－原料成本中扣减。
审计工作底稿编制案例介绍生产成本（含制造费用）1 案例介绍——生产成本（分步法）审计工作底稿编制案例介绍—生产成本（含制造费用）一、会计记录概况（一）基本情况和主要产品：× ×公司是一个重化工公司，公司按生产产品类别分甲车间和乙车间，其中甲车间是将原料 A 电解后生成 X 单元，X 单元再生产产品 B 和 C 单体（其中 B 占 X 单元总成本 53％、C 单体占 X 单元总成本 47％），C 单体经过冷冻后生成液态 C 产品，C 单体经过氢化反应后生成D 产品。
乙车间是以原料 H 为主要原料，同时加入甲车间产品 D 等辅助材料，经聚合反应后生成单体 J ，单体 J 经过干燥包装后成为产品 J 。
公司主要生产设备是电解设备和聚合反应釜，公司生产成本主要发生在电解环节和聚合反应过程，原料 A 电解总成本称为 X 单元总成本。
期末在产品系聚合反应釜中的聚合物，其他生产环节没有在产品。
（二）05 年度公司全年生产成本资料甲车间：2 2 2 2 005 年度总成本220,622,652.52 元 134,003.36 吨 11,879.24 吨 005 年度 B 产品产量005 年度 C 产品产量005 年度 D 产品产量60,275.15 吨乙车间：年初在产品1,212,371.13 元 628,484,773.53 元 1,351,442.91 元 140,575.05吨 2 005 年度总成本年末在产品2 005 年度 J 产品产量主要工序成产成本明细详见底稿。
二、审计目标（（（一）确定生产成本记录是否完整；二）确定生产成本的余额是否正确；三）确定生产成本在会计报表上的披露是否充分。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行编制或获取生产成本、制造费用发生额及期末余额表，核对加计数与总帐余额是否相符程序1 、向客户索要审计期间每月的生产成本发生额及期末余额（见底稿索引 A12-12-1/2）；、核对加计数与总帐余额是否相符, 标注相应的审计标识；2。
财务审计工作底稿一、会计记录概况A公司其他应收款坏账准备期初余额为874.65万元，期末余额为1,132.52万元，公司按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失。
二、审计目标（一）确定计提坏账准备比率是否恰当，坏账准备是否充分；（二）确定坏账准备增减变动的记录是否完整；（三）确定坏账准备余额是否正确；（四）确定坏账准备在会计报表上的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示（一）执行“获取或编制坏账准备明细表，复核加计正确，并核对报表及明细账合计数是否相符”审计程序1、向客户索取或编制“坏账准备明细表”(底稿见索引);2、复核加计正确并合计与总账数、报表数核对相符，标注相应的审计标识。
提示：注意坏账准备发生额中借贷方发生的内容，避免期初期末余额正确但发生额位置或内容填写错误的情况。
(二)执行“检查计提坏账准备是否符合公司披露的会计政策，本期有无发生变更，审核其理由及影响”审计程序查验公司制定的坏账会计政策，按账龄分析法并结合个别认定法估算坏账损失，本年未发生变更，具体底稿见索引。
提示：对本期坏账准备会计政策变更的情况，需要关注变更是否有为满足管理当局调节利润的需求、是否公司的行业、业务发展相应的外部环境、内部环境等有较大的变化。
对变更的影响一般采用未来适用法，需要单独按原有会计政策重新计算计提坏账准备与现行政策之间的差异，并评估其对会计报表的影响。
(三)执行“按计提坏账准备的范围和标准复核已提坏账准备是否恰当，若有大额差异应进行调整”审计程序按相应其他应收款的审定数重新编制按账龄的分析表，按审计确认的公司合理的坏账政策计算应计提坏账准备的金额，与账面数的差异较大需要进行调整，底稿见索引(四)执行“对账龄长且久无回收记录的应收款查验其可收回性”审计程序对账龄长久无回收记录的应收款如金欣房地产、股份联合会、连英物资等根据不同情况已查验可收回性，底稿见索引。
提示：对余额较大长期挂账而一直有发生额的应收款项即使有函证回函确认，若可能仍然需要进一步取证该单位是否为关联方，是否实际有偿还能力，是否一直处于亏损状态等状况，最好能有近期的比较会计报表供分析，经分析后若累计有较大亏损或资产不实等状况，根据实际情况看是否需要追加计提坏账准备。
cicpa审计工作底稿模板
CICPA审计工作底稿模板是一个用于记录审计过程和结果的标准化文档。
它有助于组织、整理和保存审计证据，确保审计工作符合相关法规和标准的要求。
以下是一个示例的CICPA审计工作底稿模板：
工作底稿编号：XXXX-XXXX-XXXX
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户名称：XXXX有限公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
审计目标
确定财务报表是否按照适用的财务报告框架进行了公允列报。
审计范围
审查了XXXX有限公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注。
二、审计过程和程序
风险评估程序
评估了财务报表重大错报风险，确定了高风险领域。
控制测试
测试了内部控制系统的有效性，以确定其能否合理保证财务报表的可靠性。
实质性程序
对财务报表进行了详细的审计程序，包括细节测试和实质性分析程序。
三、审计发现和结论
发现的问题和调整事项
列出了在审计过程中发现的问题和需要调整的事项，包括重大错报、需要调整的会计处理等。
结论和建议
根据审计结果，得出财务报表是否公允列报的结论，并提出相关建议和改进措施。
四、其他重要事项
审计变更和特殊考虑事项
列出了在本次审计中发生的变更和特殊考虑事项，如更换了关键审计合伙人、对特定会计处理存在异议等。
重要管理层的声明书和其他法律文件
收集并附上了重要管理层的声明书和其他相关法律文件。
合同资金审计模板一、审计背景根据我国审计法律法规和相关制度的要求，为确保合同资金的合理、合规使用，提高资金使用效益，我们对XX公司（以下简称“甲方”）与XX单位（以下简称“乙方”）签订的《XX合同》（以下简称“合同”）资金进行了审计。
二、审计目的本次审计的主要目的是：验证合同资金的筹集、使用和管理是否符合国家法律法规、政策规定以及合同约定，评估资金使用效益，发现和纠正合同资金管理中的问题和不足，提出改进措施和建议。
三、审计范围与方法1. 审计范围：本次审计范围包括合同资金的筹集、使用和管理等全过程。
2. 审计方法：采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对合同资金的筹集、使用和管理情况进行全面审查。
四、审计发现1. 合同资金的筹集和管理总体上符合国家法律法规和政策规定，但也存在一些不足之处，如：合同资金筹集过程中，部分资金使用计划和预算编制不够细化，影响了资金使用的效益。
2. 合同资金使用过程中，存在部分支出不符合合同约定和相关规定，如：部分费用报销单据不齐全，部分支出未经审批等。
3. 合同资金管理中，内部控制制度不健全，如：资金审批流程不规范，资金使用情况未及时公开等。
五、审计结论1. 总体评价：合同资金的筹集、使用和管理基本符合国家法律法规和政策规定，但存在一定的不足，需要进一步加强管理和完善制度。
2. 改进措施和建议：（1）甲方和乙方应进一步完善合同资金管理制度，明确资金使用范围、审批流程等；（2）加强合同资金使用的监督和检查，确保资金使用符合合同约定和国家法律法规；（3）提高合同资金使用效益，合理调整资金使用计划和预算。
六、审计报告出具日期本审计报告出具日期为XX年XX月XX日。
审计组：（签名）年月日。
审计工作底稿（模板）索引号：组号共 4 页被审计单位名称××单位审计事项××单位××同志实施离任经济责任审计实施审计期间或截止日期年月日至年月日审计过程记录根据《审计实施方案》及《党政机关办公用房建设标准》（以下简称“《标准》”）、《关于进一步明确领导干部办公用房清退要求的通知》、《固定资产管理办法》和《××单位固定资产管理实施细则》（以下简称“《实施细则”）要求及关领导批示精神，审计人员通过查阅记录、谈话座谈、实地测量等方式，重点抽查了××单位××年×月至××年×月间办公用房整改情况以及固定资产管理情况，通过比对、复核、查发问题。
审计发现问题摘要及其依据1．办公用房整改不及时性、不到位。
审计核查发现，××年×月开展办公用房清退工作以来，上级职能部门先后×次对你单位办公用房清理腾退情况进行督促检查，检查中发现你单位领导干部办公用房超标，没有按要求真腾实退。
上级职能部门专门向你单位制发整改通知，要求限期整改完毕。
上述情况不符合《实施细则》第六条第三款“各单位应妥善管理资产档案，建立固定资产领用交还制度。
关务保障部门应每年将固定资产单证、账册和报表按规定装订归档”和第四十七条第一款“资产管理员进行固定资产登记应规范、详尽。
对同类型设备归类应保持一致，对设备品牌、规格、型号，车辆牌号、发动机号、车架号、房屋产权证号等信息应详细登记，并将资产发票、纸本《海关固定资产增加单》、《中央国家机关政府集中采购电子验收单》等复印留存”的规定。
2．办理固定资产报销结算手续不规范。
审计核查发现，财务部门在办理固定资产报销结算手续时，没有按要求在发票上加盖“已办理固定资产登记”印章；部分固定资产入帐没有使用原始凭据，《技术类固定资产增列审核表》、车辆装备《固定资产报损、报废审批单》均采用了复印件。
