审计结论意见书

审计结论与说明

审定表说明:

资产负债类、权益类底稿：

注：（1）期初数与上年审定数核对一致，期末账面数与报表数核对一致。

（2）本科目期末数较期初数增加 元，增加幅度为 %，增幅不大，未发现异常。

或 本科目期末数较期初数减少 元，减少幅度为 %，减少幅度不大，未发现异常。

变动幅度超过30%的，请说明原因。

损益类底稿：

注：（1）上期发生额与上年审定数核对一致，本期账面数与报表数核对一致。

（2）本科目本期发生额较上期发生额增加 元，增加幅度为 %，增幅不大，未发现异常。

或 本科目本期发生额较上期发生额减少 元，减少幅度为 %，减少幅度不大，未发现异常。

变动幅度超过30%的，请说明原因。

审定表审计结论：

资产负债表类、权益类底稿:

经审计未发现重大、异常事项，本科目余额可以确认。

经审计调整后，未发现重大异常，本科目余额可以确认。

损益类底稿：

经审计未发现重大、异常事项，本科目发生额可以确认。

经审计调整后，未发现重大异常，本科目发生额可以确认。

明细表审计说明：

已与总账、明细账核对相符。

凭证抽查表审计说明：

经抽查凭证，未发现异常。

截止性测试表审计说明：

经对期末本科目进行截止性测试，未发现存在跨期入账情况。

测算表审计说明：

经测算，差异金额不太，可以确认。

经测算，差异金额较大，应调整。

审计意见

（1）发表保留意见。因为对其他注册会计师的审计工作因无法获取相应资料复合，审计范围受到限制，又由于其他注册会计师审计的部分利润占总利润的25%，虽影响重大，不至于出具无法表示意见的审计报告，所以发表保留意见。

(2）发表带强调事项段的无保留意见。因为折旧年限的改变可能对财务报表产生重大影响,但被审计单位进行了恰当的会计处理，且在财务报表中作出充分披露。

(3）发表否定意见。因为对于属于调整事项的期后事项A公司没有调整，影响本年盈亏逆转。

(4）发表带强调事项段的无保留意见。因为A公司对于因诉讼引发的无法估计损失的或有事项已经在会计报表附注中充分披露，但注册会计师对于此事项对会计报表的不确定应相应在审计报告中予以强调说明。5）发表带强调事项段的无保留意见。如果在3月10日将其拥有的F证券卖出，将导致570万元投资损失，属于重大不确定事项。

（5）发表无保留意见。因为该事项属于不需要调整但需要披露的或有事项，A公司已经披露，不需要调整。

(6）无法表示意见：存货金额重大，占总资产50%，因为审计程序的实施受到限制，审计师不能获得审计证据。鉴于该科目金额重大，它将影响整个会计报表的真实性和公允性。

ABCD

1）一般情况下，注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目；与债务人发生纠纷的项目；关联方项目；主要客户（包括关系密切的客户）项目；交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目；可能产生重大错报或舞弊的非正常项目。

针甲的具体情况，马云应选择以下债务人作为函证对象： B 账龄接近6年，未收回，也未注销，多年无往来，很可能有纠纷 C

控股股东属于重要的关联方E 期末余额虽小，全年交易额很大，属于往来频繁重要的客户 F应收余额超过应收账款的重要性水平

（2） 对于其他情况不明的尚未收到回函的应收账款，注会应当再发询证函，若还是收不到回函就执行替代程序，如检查与销售有关的文件，包括销售合同，订单等以验证应收账款的真实性

审计报告反馈意见书无异议怎么写

案例一：

根据区委组织部的安排，区审计局派出审计组于2006年10月27日至11月9日对我局原局长同志2001年1月至2006年2月任期经济责任情况依法进行了审计，审计期间我局积极配合审计组工作，提供真实完整的会计资料，使审计工作顺利完成。

审计组对我局内部控制制度及资金使用方面的做法给予了客观公正的评价，同时指出了我们在财务管理方面存在的问题和不足，给我们今后的财务管理工作提出了合理化建议。

审计组出具的报告是属实的，审计组的建议我们积极采纳，在今后的工作中，我们会进一步加强有关财经法规的学习，严格执行财政预算，认真规范支出管理，压缩招待费的支出，保证卫生经费的合理有效使用。

同时由于卫生系统承担的公共卫生任务繁重，区财政对公共卫生体系投入严重不足，公共卫生体系的建立和完善还需要财政资金的大力支持，因此，贵单位出具的审计报告征求意见稿已收悉，我单位无异议。

山东省卫生局

2006年12月21日

案例二： 山东省审计局：

贵单位出具的审计报告征求意见稿已收悉，我单位无异议。

日期：2021年5月23日

审计结论意见书

尊敬的XXX公司董事会：

根据我所在的审计团队对XXX公司2019年度财务报表进行的审计工作，我们已经完成了审计程序并对贵公司的财务状况和业务运营进行了全面的评估。根据我们的审计发现，我们在新的报告期内提供以下审计结论意见：

1.对财务报表的审计结果

在我们的审计程序中，我们对贵公司的财务报表进行了详细的审查，并对其进行了财务准确性和合规性的测试。基于我们的审计工作，我们认为贵公司的财务报表在所有重要方面是真实、公正、准确和符合相关会计准则的。我们没有发现任何明显的错误或不一致情况，并且我们可以根据这些财务报表对贵公司的财务状况和业务活动进行合理的评估。

然而，我们必须指出一些需要注意的问题：首先，我们在财务报表中观察到一些会计估计的使用，这是合理的，但需要贵公司采取措施确保这些估计的准确性和合规性。其次，我们建议贵公司加强对内部控制制度的监督和改进，以确保未来财务报表的可靠性和准确性。最后，我们也建议贵公司对涉及主要账户和业务活动的风险，如应收账款、存货和长期债务等进行更加详细和深入的审议。

2.对贵公司运营的建议

在审计过程中，我们还对贵公司的运营情况进行了评估，并提供了以下建议：首先，我们建议贵公司制定并实施更完善的财务管理政策和流程，以确保所有财务活动的合规性和透明度。其次，我们建议贵公司加强对供应商和客户的管理，确保合作伙伴的信誉和资质，并及时解决与之相关的风险。最后，我们建议贵公司加强投资和资本预算的管理，合理配置资源，以实现可持续的业务增长。

3.对贵公司发展的展望

在我们的审计过程中，我们意识到贵公司在过去一年中取得了良好的业务增长和财务表现。基于贵公司在行业中的声誉和竞争优势，我们相信贵公司有机会进一步扩大市场份额，并在未来实现更加可持续的增长。但是，我们也要提醒贵公司要密切关注市场竞争的变化和行业风险的出现，及时作出适当的战略调整和风险管理。

总之，根据我们的审计结果和评估，贵公司的财务报表在所有重要方面是真实、公正、准确和合规的，贵公司在过去一年中取得了不错的业绩。我们对贵公司未来的发展充满信心，并建议贵公司按照我们提供的建议加以改进和管理，以实现更加可持续和稳定的增长。如果在未来的审计工作中我们发现了任何问题或需要解决的事项，我们将及时与贵公司沟通并提供相应的建议。