税务会计与纳税筹划-关税习题

税务会计与税收筹划习题答案第一章答案一、单选题1. A2. D3. B4. D5. D 解析：现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权，其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。

纳税关系到企业的重大利益，享受法律的保护并进行合法的税收筹划，是企业的正当权利。

二、多选题1. ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABCD6. BD三、判断题1. 错解析：会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，会计处理的数据和提供的财务信息，被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内，典型的会计主体是企业。

纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。

在一般情况下，会计主体应是纳税主体。

但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主体也不一定就是会计主体。

2. 对3. 错解析：避税是纳税人应享有的权利，即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策，是一种合法行为。

4. 错解析：税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动，将应纳税款转嫁给他人负担的过程。

因此税负转嫁不适用于所得税，只适用于流转税。

四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”.第二章答案一、单选题1. C2. A3. A4. C5. B6. C二、多选题1. ABCD2. ABC 解析：大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围，应计算缴纳增值税。

房屋属于不动产，不在增值税范围之内。

3. AB 解析：生产免税产品没有销项税，不能抵扣进项税。

装修办公室属于将外购货物用于非应税项目，不能抵扣进项税。

转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税，也需要计算销项税。

4. CD 解析：进口货物适用税率为17%或13%，与纳税人规模无关。

5. BC 解析：增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务，不涉及其他。

6. ACD7.ABCD8.ACD9.ABC10.BD三、判断题1. 错解析：增值税只就增值额征税，如果相同税率的商品的最终售价相同，其总税负就必然相同，而与其经过多少个流转环节无关。

《税务会计》（1）一、单项选择题1、下列不属于税收特征的是( )A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性2、下列不属于流转税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税3、下列税种中属于价外税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税4、增值税属于( )A、中央税B、地方税C、所得税D、中央与地方税共享税二、多项选择题1、按课税对象的性质不同，可以将全部税种划分为( )A、流转税B、所得税C、资源税D、财产税2、按税收的征收权限和收入支配权限，可以将税收划分为( )A、中央税B、地方税C、中央与地方共享税D、分成税3、下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A、增值税B、企业所得税C、关税D、土地增值税4、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括( )A、服务主体不同B、核算范围不同C、核算目的不同D、核算依据不同5、下列关于税务会计与税收会计区别的论述，正确的包括( )A、核算主体不同B、核算对象不同C、核算内容不同D、核算依据不同三、判断题1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。

( )2、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。

( )3、税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。

( )4、英美模式与法德模式相比，更能够发挥财务会计、税务会计的应用作用。

( )5、我国的税务会计模式属于法德模式。

( )《税务会计》（2）一、单项选择题1、增值税是以（）为计税依据的一种税。

A、销售额B、增值额C、利润额D、所得额2、我国现行增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税3、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A、贵金属B、电力C、热力D、商标4、下列不属于增值税征范围的是（）A、集邮商品的调拨B、银行销售金银C、寄售业代委托人销售物品D、非商品期货5、下列经营行为属于混合销售行为的是（）A、某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等。

关税试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 关税是一种：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 营业税答案：C2. 关税的征收对象是：A. 国内产品B. 进口商品C. 出口商品D. 服务贸易答案：B3. 以下哪个不是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：D4. 关税的征收目的通常包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 以上都是答案：D5. 以下哪个国家不是世界贸易组织（WTO）的成员国？A. 中国B. 美国C. 俄罗斯D. 朝鲜答案：D6. 关税壁垒属于：A. 非关税壁垒B. 贸易壁垒C. 货币壁垒D. 技术壁垒答案：B7. 以下哪个是关税的计算公式？A. 关税 = 进口商品价值× 关税税率B. 关税 = 进口商品数量× 关税税率C. 关税 = 出口商品价值× 关税税率D. 关税 = 出口商品数量× 关税税率答案：A8. 关税同盟是指：A. 两个或两个以上的国家之间达成的关税协议B. 一个国家内部各地区之间的关税协议C. 一个国家与一个地区之间的关税协议D. 一个地区内部各国家之间的关税协议答案：A9. 以下哪个不是关税的分类？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税答案：D10. 以下哪个是关税的征收方式？A. 直接征收B. 间接征收C. 预征D. 以上都是答案：D二、多选题（每题3分，共15分）1. 关税的作用包括：A. 保护国内产业B. 增加财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：ABD2. 以下哪些属于关税的计算方法？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC3. 关税壁垒可能带来的影响包括：A. 保护国内产业B. 增加进口成本C. 减少国际贸易D. 提高国内消费者价格答案：ABCD4. 以下哪些是关税的征收标准？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 增值税答案：ABC5. 关税同盟的特点包括：A. 内部取消关税B. 对外实行统一关税C. 内部实行统一关税D. 对外取消关税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 关税是一种国内税。

关税测试题及答案一、选择题1. 根据WTO规则，成员国对进口商品征收关税时，应遵循的原则是：A. 最惠国待遇原则B. 国民待遇原则C. 非歧视原则D. 互惠原则2. 下列哪项不是关税的主要功能？A. 收入功能B. 保护功能C. 调节功能D. 惩罚功能二、填空题3. 进口关税通常分为_______和_______两种形式。

4. 出口商品征收关税在国际贸易中较为罕见，但某些国家为了保护_______或_______，可能会对出口商品征收关税。

三、简答题5. 简述关税对国际贸易的影响。

四、计算题6. 某国对进口汽车征收20%的关税，如果一辆汽车的到岸价格为30,000美元，计算该汽车的关税金额。

五、论述题7. 论述关税政策在国家经济中的作用及其可能带来的问题。

答案：一、1. A2. D二、3. 从价税，从量税4. 环境，资源三、5. 关税对国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，关税可以调节国内外商品的价格，保护国内产业；其次，关税可以作为国家财政收入的一部分；再次，关税政策可以影响国际贸易流向，促进或限制某些商品的进出口。

四、6. 该汽车的关税金额为30,000美元 * 20% = 6,000美元。

五、7. 关税政策是国家宏观经济调控的重要手段之一。

它可以保护国内产业免受外国商品的冲击，促进国内产业的发展；同时，关税也是国家财政收入的重要来源。

然而，过高的关税可能会引起贸易伙伴的不满，导致贸易摩擦；此外，关税壁垒也可能阻碍国际贸易的自由化，影响全球经济的发展。

1、下列关于关税纳税义务人的表述，正确的是（）。

A、进口货物的收货人是关税的纳税义务人B、出口货物的发货人是关税的纳税义务人C、携带物品进境的旅客不是关税的纳税义务人D、邮递进境物品的收件人不是关税的纳税义务人（答案）A2、下列关于关税税率的表述，错误的是（）。

A、进口关税分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等B、对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征税C、对原产于未与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按最惠国税率征税D、对原产于与我国未订有任何关税互惠协议的国家或者地区的进口货物，按普通税率征税（答案）C3、下列关于关税完税价格的表述，正确的是（）。

A、进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B、成交价格包括货价以及货物运抵输入地点起卸前的运输费用C、成交价格不包括进口关税D、进口货物的保险费应计入完税价格，但无法确定时，海关可不予考虑（答案）A4、下列关于关税征收管理的表述，错误的是（）。

A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后24小时以内，应由进出口货物的收发货人或者其代理人向货物进（出）境地海关申报B、海关发现进出口货物有侵犯知识产权嫌疑的，应当立即书面通知知识产权权利人C、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款D、关税的强制执行措施包括加收滞纳金和强制征收（答案）B5、下列关于关税减免的表述，错误的是（）。

A、无商业价值的广告品和货样免征关税B、在海关放行前损失的货物免征关税C、因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税，但进口货物的完税价格需超过人民币100元（答案）D6、下列关于反倾销税的表述，正确的是（）。

A、反倾销税是针对出口商的倾销行为而征收的一种税B、反倾销税的征税期限一般不超过5年C、反倾销税的税额一般不超过倾销幅度的50%D、反倾销税可以追溯征收（答案）B7、下列关于反补贴税的表述，错误的是（）。

增值税会计一、单项选择题1．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( ）。

A.将自产的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于在建工程Ｃ.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】:Aﻫ2.下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为Ｂ．饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D．建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3．某建材商店为小规模纳税人，２00９年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为1３120０元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为1600０元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。

A.１101.36B.５０46.１5C.7４2６.4２D.3８２1.36【正确答案】：Ｄﻫ应交增值税税额=１3１200÷(1+3%)×３%=38２１.3６(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年８月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。

A．０B.2.6C.２．８Ｄ．３.９【正确答案】:D 可以抵扣进项税=30×13％＝３.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为1０00０元，取得普通发票，并支付运费3000元,装卸费50０元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（)元。

Ａ.11３２.5B.1１58.75Ｃ．1510D．1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

准予抵扣的进项税＝(100００×13%+３００0×7%)×(1-１/４)=１13２.5（元)６.某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（)。

关税测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 关税的征收对象是什么？A. 进口商品B. 出口商品C. 国内商品D. 服务贸易答案：A2. 我国关税的征收标准通常依据什么来确定？A. 商品的重量B. 商品的体积C. 商品的价值D. 商品的产地答案：C3. 关税的主要作用不包括以下哪项？A. 保护国内产业B. 增加国家财政收入C. 促进国际贸易D. 调节国际收支答案：C4. 以下哪种关税是针对特定国家或地区实施的？A. 最惠国关税B. 普通关税C. 特惠关税D. 反倾销税答案：C5. 我国对哪些商品实行零关税政策？A. 奢侈品B. 生活必需品C. 高科技产品D. 环境保护设备答案：D二、多选题（每题3分，共15分）6. 关税的征收方式包括哪些？A. 从价税B. 从量税C. 复合税D. 选择税答案：ABC7. 以下哪些因素会影响关税的征收？A. 国际政治关系B. 国内经济状况C. 国际市场需求D. 国内产业政策答案：ABCD8. 我国关税政策的主要目标包括哪些？A. 促进国内产业发展B. 保护消费者权益C. 维护国家经济安全D. 促进国际贸易平衡答案：ACD9. 以下哪些措施可以减少关税对贸易的影响？A. 降低关税税率B. 提高关税透明度C. 实行贸易便利化D. 增加非关税壁垒答案：ABC10. 我国对哪些商品实行较高的关税保护？A. 农产品B. 高端制造业产品C. 能源产品D. 文化产品答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）11. 关税的征收可以完全由国家单方面决定。

（错）12. 关税的征收有助于减少国际贸易摩擦。

（对）13. 所有国家对所有商品都实行统一的关税税率。

（错）14. 关税的征收可以有效地保护国内的幼稚产业。

（对）15. 我国对所有进口商品都实行零关税政策。

（错）16. 关税的征收有助于增加国家的财政收入。

（对）17. 我国对出口商品不征收关税。

（对）18. 关税的征收可以调节国际收支平衡。

税务会计与纳税筹划（第七版）各章习题参考答案第1章1.1（1）B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABC（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）×13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（1）借：原材料30930应交税费——应交增值税（进项税额）5170贷：库存现金1000应付票据35100（2）借：在途物资30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：应收账款——光远厂35100应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：在途物资30000借：银行存款30000贷：应收账款——光远厂30000（3）借：在途物资100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000借：其他应收款1170贷：在途物资1000应交税费——应交增值税（进项税额转出）170（4）借：原材料10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1700000贷：应付账款3000000银行存款8700000（5）借：固定资产9000贷：银行存款9000借：固定资产5000应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款5850（6）借：管理费用——电费6000制造费用——电费24000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：管理费用——水费3000制造费用——水费27000应交税费——应交增值税（进项税额）1800（可抵扣）贷：银行存款31800（7）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：实收资本292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：实收资本23400（8）借：固定资产250000应交税费——应交增值税（进项税额）42500贷：营业外收入292500借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400（9）借：制造费用3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510（10）借：委托加工物资4000贷：原材料4000借：委托加工物资1500应交税费——应交增值税（进项税额）255贷：银行存款1755借：委托加工物资193应交税费——应交增值税（进项税额）7贷：银行存款200（11）借：原材料5850贷：银行存款5850借：固定资产20000贷：银行存款20000（12）借：库存商品70000应交税费——应交增值税（进项税额）11900贷：应付账款81900借：库存商品279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：银行存款300借：应付账款81900贷：银行存款819002.2（1）借：银行存款40950贷：主营业务收入35000应交税费——应交增值税（销项税额）5950 借：销售费用186应交税费——应交增值税（进项税额）14贷：库存现金200（2）借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020 （3）借：应收账款11700贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）1700 （4）确认销售时借：长期应收款90000贷：主营业务收入90000同时借：主营业务成本60000贷：库存商品60000收到款项时借：银行存款35100贷：长期应收款30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100 （5）借：银行存款46900贷：主营业务收入40000其他业务收入85.47应交税费——应交增值税（销项税额）6814.53 （6）借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200 借：销售费用279应交税费——应交增值税（进项税额）21贷：其他应付款——光远厂300（7）根据红字增值税专用发票冲销：借：应收账款——光远厂187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200 根据重开的专用发票入账：借：应收账款——光远厂140400贷：主营业务收入120000应交税费——应交增值税（销项税额）20400（8）借：应收账款——光远厂46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款210600贷：主营业务收入180000应交税费——应交增值税（销项税额）30600（10）双方都要作购销处理借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800借：主营业务成本贷：库存商品（11）借：在建工程4850贷：库存商品4000应交税费——应交增值税（销项税额）850（12）借：长期股权投资5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（13）借：应付利润5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（14）借：应付职工薪酬5850贷：主营业务收入5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（15）借：营业外支出5850贷：库存商品5000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（16）借：应收账款——光远厂73710贷：主营业务收入60000其他业务收入3000应交税费——应交增值税（销项税额）107102.3（1）借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000借：主营业务成本12750贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12750（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（3）借：应交税费——未交增值税800贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）800（4）借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税费——未交增值税200（5）借：应交税费——未交增值税700贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）700第3章□知识题•知识应用3.1单项选择题（1）D（2）C（3）B（4）B（5）A3.2多项选择题（1）ABC（2）ABCD（3）AB（4）ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1000÷（1+17%）×30%=150000元（2）应纳消费税额=20×220=4400元（3）应纳消费税额=（10000+2000+1000）÷（1-30%）×30%=5571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3000+5000-2000=6000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6000×30%=1800元本月应纳消费税额=6×150+30000×56%-1800=15900元如果是外购的，应纳消费税额也是15900元（5）消费税组成计税价格=70000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34239130.43元应纳消费税额=34239130.43×8%=2739130.44元增值税组成计税价格=70000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34239130.43元应纳增值税额=34239130.43×17%=5820652.18元3.2（1）借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）85000借：营业税金及附加150000贷：应交税费——应交消费税150000（2）借：应付职工薪酬46800贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）6800借：营业税金及附加4400贷：应交税费——应交消费税4400借：主营业务成本30000贷：库存商品30000（4）取得收入时借：银行存款35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100计提消费税时应纳消费税=6×150+30000×56%=17700元借：营业税金及附加17700贷：应交税费——应交消费税17700当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税1800贷：待扣税金——待扣消费税1800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税15900贷：银行存款15900（5）应纳关税=70000×150×200%=21000000元借：库存商品34239130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5820652.18贷：银行存款29559782.62应付账款——××外商105000003.3按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×56%=280元借：银行存款585贷：其他业务收入500应交税费——应交增值税（销项税额）85借：营业税金及附加280贷：应交税费——应交消费税2803.4按甲类卷烟计算，则应纳增值税额=2000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2000÷（1+17%）×56%=957.26元借：其他应付款2000贷：其他业务收入1709.40应交税费——应交增值税（销项税额）290.60借：营业税金及附加957.26贷：应交税费——应交消费税957.263.5应纳增值税额=4000000×17%=680000元应纳消费税额=4000000×10%=400000元借：长期股权投资5080000贷：主营业务收入4000000应交税费——应交增值税（销项税额）680000——应交消费税400000借：主营业务成本2000000贷：库存商品20000003.6(1)①购入原材料借：原材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100②购入已税烟丝借：原材料20000应交税费——应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款23400③将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6000元应交消费税=6000×30%=1800元应交增值税=6000×17%=1020元借：销售费用8820贷：主营业务收入6000应交税费——应交增值税（销项税额）1020——应交消费税1800借：主营业务成本4000贷：库存商品4000（2）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10000+1000）÷（1-30%）=15714.29元应交消费税=15714.29×30%=4714.29元①借：委托加工物资10000贷：原材料10000②借：委托加工物资1000应交税费——应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1170③借：委托加工物资4714.29贷：银行存款4714.29④收回后借：库存商品15714.29贷：委托加工物资15714.29⑤销售借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400⑥借：主营业务成本15714.29贷：库存商品15714.29（3）本月销售卷烟应纳增值税额=90000×17%=15300元应纳消费税额=90000×56%+150×6=51300元借：银行存款105300贷：主营业务收入90000应交税费——应交增值税（销项税额）15300借：营业税金及附加51300贷：应交税费——应交消费税51300本月应纳消费税=1800+51300=53100元，另有4714.29元由受托方代收代缴。

第一章课后练习二、单选题：1 •纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A ）A. 自然人税收筹划 B •企业法人逃避缴纳税款C•国际避税 D •非暴力抗税2 •企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A. 筹划时效性风险B •筹划条件风险C •征纳双方认定差异风险D •流动性风险3 •合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D ）A.企业投资决策中的税收筹划 B •企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D •企业成果分配中的税收筹划4 •下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B ）A. 流转税B •所得税C •财产与行为税D •资源环境税三、多选题：1. 下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A. 合法性 B .风险性C .收益性D .中立性E .综合性2. 下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE）。

A .在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C•由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC ）A.自行税收筹划B .法人税收筹划C. 委托税收筹划D .自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是: （ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

海关税收知识测试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 海关税收的主要形式是什么？A. 增值税B. 关税C. 消费税D. 所得税答案：B2. 进口货物的关税是如何计算的？A. 货物价值× 税率B. 货物重量× 税率C. 货物数量× 税率D. 货物体积× 税率答案：A3. 下列哪项不是海关税收的征收对象？A. 进口货物B. 出口货物C. 国内运输货物D. 过境货物答案：C4. 什么是最惠国税率？A. 针对所有国家的统一税率B. 针对特定国家的优惠税率C. 针对最不发达国家的特别税率D. 针对贸易伙伴国的最低税率答案：B5. 海关税收的征收依据是什么？A. 货物的产地B. 货物的目的地C. 货物的申报价值D. 货物的重量和体积答案：C二、多选题（每题3分，共15分）6. 海关税收的征收对象包括以下哪些类型？A. 进口货物B. 出口货物C. 国内货物D. 过境货物答案：A、B、D7. 以下哪些因素会影响关税的征收？A. 货物的种类B. 货物的数量C. 货物的原产地D. 货物的申报价值答案：A、C、D8. 海关税收的作用包括哪些方面？A. 调节国际收支B. 保护国内产业C. 增加国家财政收入D. 促进国际贸易答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）9. 所有进口货物都需要缴纳关税。

（）答案：错误10. 海关税收是国际贸易中唯一的税收形式。

（）答案：错误11. 海关税收的征收标准是固定的，不会因国家政策而改变。

（）答案：错误12. 过境货物在一定条件下可以免征关税。

（）答案：正确13. 海关税收的征收有助于维护国家的贸易秩序。

（）答案：正确四、简答题（每题5分，共10分）14. 请简述海关税收对国家经济的影响。

答案：海关税收是国家财政收入的重要组成部分，通过调节进出口商品的税率，可以保护国内产业，促进国内经济发展。

同时，海关税收也是调节国际贸易平衡、维护国家经济安全的重要手段。

纳税筹划试题一及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.避税是指（）。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期达到纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行为C.是指缴纳人故意伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款的行为2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类（）。

A.内部税收筹划与外部税收筹划B.技术型税收筹划与实用型税收筹划C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划D.国内税收筹划与国际税收筹划3.税务计划实施后（）。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行的情况B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反馈渠道来了解纳税方案执行情况C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告D.任务已结束4.下列行为属于视同销售行为的是（）。

A.将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助B.将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利C.将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程D.将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目5.若某个人为增值税的小规模纳税人，则其为生产货物而外购的原材料所含增值税（）。

A.按17%抵扣进项税B.按10%抵扣进项税C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税6.对外贸企业出口货物免税按（）免税，而对生产企业出口货物免税是按（）免税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率C.17%、13%D. 0、07.委托加工的应税消费品是指（）。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品8.消费税属于（）。

A.价内税B.价外税转价内税C.价外税D.价内税转价外税9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

关税税法考试真题选择题（单项选择）下列哪项不属于关税的计税依据？A. 货物的完税价格B. 货物的保险费C. 货物的运费（如果已包含在完税价格中）D. 货物的关税税额答案：D关于进口货物的原产地证明，以下哪个说法是正确的？A. 一般进口货物通常不需要向海关提交原产地证明B. 海关对于原产地证明的格式有明确的要求C. 如果无法出具合法有效的原产地证明，也不能通过货物验证，则使用最低税率D. 海关要求交验时，必须由特定部门出具原产地证明答案：A我国海关法规定，对于租赁进口货物，从第二次起及其后交付租金时，应在交付租金之日起多少日内向海关申报纳税？A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日答案：C下列哪项不属于关税减免中的特定减免？A. 科研与教学用品B. 救灾捐赠物资C. 奢侈品进口D. 扶贫、慈善捐赠物资答案：C在采用合理方法确定被估货物的完税价格时，相同或类似货物在以下哪种情况下是被禁止使用的？A. 在我国境内生产的并在境内销售的价格B. 在出口国境内生产的在第三国销售的价格C. 在出口国境内生产的向我国销售价格D. 在出口国境内生产的向第三国销售的价格答案：A填空题关税按其制定机关及其效力不同，可分为全国人民代表大会制定的法律、全国人民代表大会常务委员会制定的法律、_____制定的行政法规，以及海关总署单独或与国务院其他部委共同制定的行政规章。

答案：国务院租赁进口货物在其第一次进口申报后，每次交纳租金时，适用_____的税率。

答案：交付租金之日在采用倒扣方法确定被估货物的完税价格时，应当扣除相同或类似货物在境内销售时的通常发生的_____和一般费用。

答案：利润解答题简述关税的计税依据及其确定方法。

答案要点：关税的计税依据主要是进口货物的完税价格。

完税价格通常包括货物的成交价格以及由买方负担的与该货物视为一体的费用，但不包括买方支付的进口关税和国内税。

确定完税价格的方法包括成交价格法、相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、倒扣价格法、计算价格法以及合理方法等。

税务会计与纳税筹划第十版课后习题答案第2章计算分析题2.1 （1）借：原材料 30 890应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 000应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100 借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000 借：银行存款 35 100应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 117 000 借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170（4）借：原材料 10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产 9 000贷：银行存款 9 000 借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 （6）借：管理费用——电费 6 000制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额） 42 500贷：实收资本 292 500借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：实收资本 23 400 （8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额） 42 500借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510 （10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资 193应交税费——应交增值税（进项税额） 7贷：银行存款 200 （11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000 （12）借：库存商品 70 000应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900贷：应付账款 81 900 借：销售费用 267贷：银行存款 300 借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 900第3章计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×56%-1 800=15 900元如果是外购的，应纳消费税额也是15 900元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+25%）÷（1-8%）=14 266 304.35元应纳消费税额=14 266 304.35×8%=1 141 304.35元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000借：营业税金及附加 150 000贷：应交税费——应交消费税 150 000（2）借：应付职工薪酬 46 800贷：主营业务收入 40 000借：营业税金及附加 4400贷：应交税费——应交消费税 4400 借：主营业务成本 3 000贷：库存商品 3 000 （4）取得收入时借：银行存款 35 100贷：主营业务收入 30 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×56%=17 700元借：营业税金及附加 17 700贷：应交税费——应交消费税 17 700 当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800 当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税 15 900 贷：银行存款 15 900 （5）应纳关税=70 000×150×25%=2 625 000元借：库存商品 14 266 304.35 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 425 271.74应付账款——××外商 10 500 000第四章关税会计计算分析题4.1（1）关税=200 000×6.4×10%=128 000元（2）完税价格=（200 000+20 000）×6.4÷（1-2%）=1 436 734.69元关税==1 436 734.69×10%=143 674.47元（3）完税价格=200 000×6.4÷（1-2%）=1 306 122.45元关税=1 306 122.45×10%=130 612.25元（4）完税价格=200 000×6.4÷（1+10%）=1 163 636.36元出口关税=1 163 636.36×10%=116 363.64元（5）完税价格=（200 000-10 000-3 000）×6.4÷（1+10%）=1 088 000元出口关税=1 088 000×10%=108 800元（6）完税价格=（200 000-10 000）×6.4÷（1+10%）=1 105 454.55元出口关税=1 105 454.55×10%=110 545.46元4.4 应纳关税=50×10%=5万元第5章计算分析题5.4（1）购进商品时借：在途物资 50 000应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500贷：银行存款 58 500 （2）商品入库时贷：在途物资 50 000 （3）出口销售实现时借：应收账款 67 000贷：主营业务收入 67 000 （4）计算应收的出口退税=50 000×13%=6 500元借：其他应收款——应收出口退税 6 500贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6 500 （5）当退税差额转账时借：主营业务成本 2 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2 000 （6）收到出口退税款时借：银行存款 6 500贷：其他应收款——应收出口退税 6 5005.5当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1 300×（17%-13%）-700×（17%-13%）=24万元当期应纳税额=1.02-（18-24）= 7.02万元当期免抵退税额=1300*13%-700*13%=78（万元）当期应纳税额大于0，则应退税额为0，免抵税额=免抵退数额=78万元对当期不得免征和抵扣的税额：借：主营业务成本 240 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 240 000 对当期的免抵税额：借：应交税费——应交增值税（出口递减内销货物应纳税额） 780 000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 780 000第7章计算分析题7.6应纳资源税=800×1.3=1 040元借：生产成本 1 040贷：应交税费——应交资源税 1 0407.7应纳资源税=180 000×920×80%×5%=6 624 000元借：营业税金及附加 6 624 000贷：应交税费——应交资源税 6 624 000 第8章计算分析题8.1（1）允许税前扣除的捐赠支出限额=3 000×12%=360万元在80万元捐赠支出中有30万元是直接捐赠，不能作为允许税前扣除的捐赠支出，所以该纳税人税前准予扣除的捐赠支出为50万元。

2023注会税法关于关税的练习题和答案一、选择题1. 以下哪一项不属于关税的计税依据？A. 成交价格B. 关税完税价格C. 应税消费品数量D. 应税消费品重量答案：B. 关税完税价格解析：关税的计税依据包括成交价格、应税消费品数量和重量等，而关税完税价格是指在计征关税时已经包含了各种费用和保险费的价格，因此不属于计税依据。

2. 对于从国外进口的货物，以下哪项是计算关税的基础？A. 货物的成交价格B. 货物的生产成本C. 货物的市场价格D. 货物的销售价格答案：A. 货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

二、填空题1. 关税的计税依据主要包括________、________和________等方面。

答案：成交价格、应税消费品数量、应税消费品重量解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面，这些因素都会影响关税的计算。

2. 进口货物的关税计算基础是________。

答案：货物的成交价格解析：根据相关税法规定，进口货物的关税计算基础为货物的成交价格，即进口商与外国供应商达成的交易价格。

三、简答题1. 请简要说明关税的计税依据。

答案：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

解析：关税的计税依据主要包括成交价格、应税消费品数量和重量等方面。

成交价格是指进口商与外国供应商达成的交易价格，应税消费品数量和重量则是指需要缴纳关税的商品的数量和重量。

这些因素都会影响关税的计算。

四、计算题1. 某企业从国外进口一批货物，成交价格为10万美元，数量为1000件，每件货物的重量为20公斤。

请计算该企业应缴纳的关税。

答案：关税 = 成交价格 ×税率 + 数量 ×单价 ×税率 + 重量 ×单价 ×税率假设税率为10%，单价为100美元/公斤，则关税计算如下：关税 = 10万美元 × 10% + 1000件 × 100美元/公斤 × 20公斤/件× 10% + 20公斤/件 × 1000件 × 100美元/公斤 × 10%关税 = 100,000美元 + 400,000美元 + 200,000美元关税 = 700,000美元解析：根据题目所给的信息，我们可以根据关税的计税依据进行计算。