陈共版财政学ppt

公共(政府)预算：安排财政收支的法定文件。 我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财
政是政府经济活动的核心，因此它是现实社会中最为普 遍的经济现象之一。
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我们身边的公共财政问题？
公共财政学有助于我们探讨我国目前值得关注的问题。 如公共资源利用效率、政府职能发挥、财政支出合理性、 税制设置安排……
经验分析(empirical analysis) 指通过调查或实验取得实际资料而进行的定量分析； 主要有三种方式：访谈、实验、经济计量分析； 计量经济分析(econometric analysis)是当前在经济学中最为流 行的经验分析方法。
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什么是规范分析？
规范分析(normative analysis)是对经济行为或政策手段的后 果加以优劣好坏评判的研究方法；
政府同社会个体的“生老病死，从摇篮到坟墓”息息相关 政府承担政治和社会职能 政府承担涉及国计民生和带有战略性的重大工程建设任务 财政收入取之于民，用之于民
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政府提供多种产品和服务：
供电、供水、供气 公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划……
我们日常消费支出中包含的消费税、增值税、营业税， 获得收入要缴纳的个人所得税，违规、违章所必须缴纳 的罚款……
和我们联系更为密切的：国家奖学金、国家励志奖学金、 国家助学金、国家助学贷款……
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案例1 中国政府行政成本
中国行政管理经费增长
1950:13.13亿，1955:21.54亿，1960:31.39亿，1970:32.00亿， 1975:41.81亿，1978:52.90亿，1985:171.06亿，1990:414.56亿， 1995:996.54亿，2000:2768.22亿，2003年达到4691.26亿元。改 革开放以来增长了87倍，年均增长3.5倍。

一、国 际 税 收
（四）税收饶让
举例说明： 假设A国某公司在B国设立分公司，并有所得10万元。
已知B国所得税为30%，按税法规定，B国可对该项所 得征收3万元的所得税，但B国给予税收减免，改按 15%的税率征税；当A国政府在对该公司来源于B国的 所得征税时，如果仍以3万元作为该公司实纳外国所得 税进行税收抵免，而不对该公司在B国获得的1.5万元 (即10万元×15%)减税进行补征，即称为 税收饶让。
一、国 际 税 收
（一）国际税收的内涵
举例来说，某A国人(简称A-1)在B国从事 经营且有所得C，A、B两国共同对A-1的 C所得提出征税要求，形成两重征纳关系， 但在C一定的情况下，两重征纳互相制约， 反映的是两国谁多征谁少征的分配关系， 这是国际税收的本质内涵。
一、国 际 税 收
（二）税收管辖权及其交叉或冲突
2．保证税收无差别待遇，主要是确认缔约国一方的跨国 纳税人在另一国所负担的税收和有关条件，不能与该国本 国纳税人在相同情况下的税负和有关条件有所差别；
3．消除和减少国际逃税。
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二、关 税
（一）关税概念 （二）保护关税 （三）特惠贸易安排 （四）世界贸易组织（WTO）与我国关税政策 的协调
二、关 税
税收管辖权实际上 指的是国家在征税方面 所拥有的权力，具体来 说，指的是一国政府有 权决定对哪些人征税、 征哪些税和征多少税。
一、国 际 税 收
（二）税收管辖权及其交叉或冲突
两类不同性质的税收管辖权：
1．按属地原则确立的税收管辖权，称为地域 税收管辖权或收入来源地税收管辖权。 2．按照属人原则确立的税收管辖权，分为公 民税收管辖权和居民税收管辖权。
（一）关税概念 2、关税与贸易条件

二、世界各国的社会保障制度
（一）社会保障制度的建立和发展
（二）西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点 （三）养老社会保险的筹资模式
8 .(第四版） 陈共 主编
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
社会保障税占中央财政收入的比重 31.9 17.2 26.5 26.5 9.3 1.2 社会保障支出占中央财政支出的比重 28.8 31.1 36.8 30.4 10.8 7.2
2 .(第四版） 陈共 主编
Chapter 6
Transfer payments
6.1 Expenditures on social security 6.2 Subsidization 6.3 Tax expenditure
3 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度 (expenditures on social security and the social security system)
（１）保障项目名目繁多 （２）社会保障资金有确定的来源 （３）社会保障支出依法由政府集中安排
11 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出养老社保险的筹资模式：１．现收现付式 ２．基金式 （１）完全基金式 （２）部分基金式
12 .(第四版） 陈共 主编
第一节 社会保障支出
三、我国的基本社会保障制度 （一）社会保险
购买性支出的简要回顾
行政管理费 国防费 文教科卫事业费 基本建设支出 支援农业生产支出、农业基本建设支出及农业
科技三项费用 增拨流动资金、更新改造资金 科技三项费用等
部门预算——中央预算和地方预算

第四节 国债市场及其功能
当前国债市场存在的问题
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
一、国债及其种类、结构和负担 国债及其种类、
(the types 、structure and burden of national debt )
二、国债制度要素
(the elements of national debt system)
《财政学》(第六版） 陈共 主编
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债的结构
1．应债主体结构 ． 2．国债持有者机构或应债资金来源结构 ． 3．国债期限结构 ．
《财政学》(第六版） 陈共 主编
第一节 国债原理
国债负担可以从以下四个方面分析： 国债负担可以从以下四个方面分析：
（1）认购人负担 ） （2）政府负担 ） （3）纳税人负担 ） （4）代际负担 ）
《财政学》(第六版） 陈共 主编
我国中央财政国债余额及国债负担率
年份 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 表12-1
《财政学》(第六版） 陈共 主编
国债余额（亿元） 12004.2 12562.7 13520.7 15312.3 17909.2 20505.5 21539.6 26349.6 29577.5 32635.4 35568
1999
2000
2001
方法1 方法1 方法2 方法2 方法3 方法3
53.8 29.1 8.5
56.1 24.6 6.7
55.7 23.0 6.3
60.4 29.5 8.5
61.3 42.0 13.2