减税降费政策(全税种)

国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知税总发〔2019〕13号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济社会持续健康发展，现就有关工作通知如下：一、提高思想认识，积极主动作为减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。

近年来，党中央、国务院部署实施了一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施，有力促进了创业创新，有效推动了经济社会发展。

继续加大减税降费力度特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。

近年来，各级税务机关按照党中央、国务院决策部署，认真落实各项减税降费政策，持续改进纳税服务，为释放减税降费政策红利、不断优化税收营商环境作出了积极努力，取得了积极成效。

但也要看到，当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。

民之所盼，政之所向。

党中央、国务院决定实施更大规模的减税降费措施，近日国务院常务会议已推出一批小微企业普惠性减税政策。

各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，从保持经济持续健康发展和社会大局稳定的高度，进一步增强落实好减税降费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施不折不扣落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。

我国减税降费政策及成效分析摘要：减税降费执行至今取得了成效显著，是国家的一项重要战略决策。

减税降费是推进供给侧结构性改革、加速经济增长、激发市场活力的重要工具。

本文从减税降费的概念入手，概述近年来我国减税降费的主要政策，分析成效、发现问题，提出优化减税降费政策的建议。

关键词：减税降费；政策实施；效果评估一、减税降费的概述（一）减税降费的概念减税降费是指在法律允许的范围下，通过优惠政策，调节收入分配比例，使不同层级的纳税人享受到红利政策，是提升企业经济活力的重要方式，包括税收减免和非税减征两个部分[1]。

减税降费的主要目的是推动供给侧结构性改革，刺激经济增长和活力，通过反周期调整，促进经济高质量增长，使中国的宏观经济运行保持在合理范围内[2]。

（二）税收激励理论税收激励是指国家利用税收，通过调整税收政策，促进资本增值，对经济活动和经济行为进行激励，推动企业发展的一种经济调节行为。

税收激励的特性包括目的性、导向性、多样性和实效性四种，是指国家短期内期望通过一定的税收激励政策，综合利用多项举措，来达到特定的激励目的，进而引导社会资源的流向，以体现政府的意图。

一般而言，税收激励的手段主要包括五种，分别为税收豁免、税收扣除、税收抵免、税率优惠、税收饶让。

二、我国减税降费的主要政策及实施效果（一）我国减税降费政策我国的减税政策开始于2008年的企业所得税法改革，显著的减轻了企业的纳税负担，增加了企业的利润，是企业有充足的资金进行创新转型，切实提高了企业的竞争力。

到了2012年，开始营业税改革，逐渐将营业税向增值税转换，直到2016年实现了政策全覆盖，营业税全部转变为增值税的征收方式，改善税制结构，解除了双重纳税的缺点，切实减轻了企业的纳税负担[4]。

2018年，将17%的增值税应税销售行为调整为16%、进口货物税率调减一个百分点至10%、出口退税率整体调增1-3个百分点。

2019年，又将制造业等行业销售行为增值税税率在16%的基础上下调三个百分点，将交通运输业和建筑业的销售行为税率在10%的基础上下调一个百分点。

减税降费政策纳税人告知书尊敬的纳税人：您好！为进一步减轻企业和个人负担，提振市场信心，促进经济增长，国家实施了一系列减税降费政策。

为了让您更好地了解和享受这些政策，我们特发出本告知书。

一、企业所得税减税根据国家税务总局的统计，截至2019年底，全国共有190万家企业受益于企业所得税减税政策，减税总额高达1.9万亿元。

为确保政策落地实施，我们采取了以下措施：1. 企业所得税税率下降。

自2019年4月1日起，增值税一般纳税人的税率由16%降至13%，小规模纳税人的税率由3%降至1%，个人所得税起征点上调至5000元，这些措施有效降低了企业的税负，促进了企业的健康发展。

2. 细化“三减三降一增”政策。

为更好地落实减税降费政策，我们从2019年开始，实施“三减三降一增”政策，即减少增值税税率，降低社保费率、失业保险费率、工伤保险费率，降低企业电费、交通费用，提高研发费用加计扣除比例。

这些政策的实施，有助于降低企业成本，提高企业效益。

3. 实施个税改革。

个人所得税新政策有效提高了中低收入者的收入，也有助于推动消费升级，促进了市场的繁荣发展。

二、增值税减税增值税是企业负担最重的一项税种。

为降低企业税负，我们最近几年推出一系列减税政策，如：1. 降低税率。

自2018年5月1日起，制造业等行业的增值税税率由17%降至16%，一般纳税人的税率由11%降至10%，小规模纳税人的税率由3%降至1%。

2. 税务优惠。

对于受自然灾害影响的地区和行业，我们实施了税务优惠政策，如停止征收增值税、谷物进口关税减免等，为其恢复生产和发展提供了支持。

三、其他减税降费政策除了企业所得税和增值税减税政策外，我们还有其他减税降费政策：1. 减免社保费用。

自2020年2月起，对于受疫情影响的企业和个体工商户，实行延缓缴纳社保费用政策，减轻其经济压力。

2. 减免房产税。

对于受疫情影响的企业和个人，实行延缓缴纳房产税政策，减轻其经济压力。

3. 减免印花税。

减税降费惠企纾困政策清单（2021年）一、保市场主体类（7项）1.阶段性减免增值税小规模纳税人增值税【享受主体】增值税小规模纳税人【优惠内容】自2020年3月1日起，增值税小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用 3%预征率的预缴增值税项目，减按 1%预征率预缴增值税。

增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照上述规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按 1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》应征增值税不含税销售额（3%征收率）相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的 2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏不含税销售额计算公式调整为：第8栏=第7栏 -（1+征收率）。

【政策依据】（1）《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）（2）《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（2020年第5号）（3）《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）2.延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策【享受主体】向小微企业、个体工商户和农户提供普惠金融服务的纳税人【优惠内容】《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）、《财政部税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》（财税〔2017〕48号）、《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）、《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90 号）中规定于2019年12月31日执行到期的税收优惠政策，实施期限延长至2023年12月31日。

减税降费政策的申请流程和条件减税降费是指国家出台的一系列税收政策和措施，旨在减轻企业和个人的负担，促进经济发展。

减税降费政策的实施对于企业的发展和经济的稳定具有重要意义。

本文将介绍减税降费政策的申请流程和条件，帮助企业和个人更好地了解和享受这些政策。

一、减税降费政策的申请流程在申请减税降费政策之前，首先要了解自己的业务情况和适用的税收政策，确定自己是否符合政策要求。

接下来，按照以下流程进行申请：1. 收集申请材料：根据政策要求，准备相关的申请材料，包括申请表、相关证明文件、企业财务数据等。

确保材料的真实性和完整性。

2. 填写申请表格：根据要求填写减税降费政策的申请表格，如企业所得税优惠政策申请表、增值税减免税申请表等。

注意填写准确无误，确保与其他材料相符。

3. 提交申请材料：将准备好的申请材料提交给相关部门或税务机关。

可以通过在线申报系统提交，或者亲自递交给相关工作人员。

递交后，保留好相关证据，如递交回执或申请材料副本。

4. 审核和审批：税务机关会对申请材料进行审核和审批。

根据政策要求，对企业的资质、业务情况、财务状况等进行综合评估，并对减税降费政策的适用范围进行审核。

审批通过后，会发放相关减税降费证明或文件。

5. 享受减税降费政策：企业在获得相关减税降费证明或文件后，按照政策规定开始享受减税优惠或减免税款。

此时，企业需要按时缴纳税款，并确保遵守政策规定。

同时，保留好相关减税降费证明或文件，以备日后审计或复核需要。

二、减税降费政策的申请条件减税降费政策适用于符合一定条件的企业和个人，下面是常见的申请条件：1. 企业条件：- 注册在中国境内并合法经营的企业；- 具备独立法人资格；- 依法纳税，财务状况良好；- 符合相应税收政策的适用范围。

2. 个人条件：- 按个人所得税的界定，包括居民个人和非居民个人；- 具备合法收入来源；- 按规定纳税，并符合个人所得税的适用范围。

需要注意的是，不同的减税降费政策有不同的适用条件，例如企业所得税优惠政策对企业的规模、行业和创新能力有不同的要求。

全国减税降费政策解读减税降费是当前我国宏观经济政策的重要组成部分，旨在推动经济稳定增长、优化营商环境、促进企业发展。

自2019年开始，我国相继出台了一系列的减税降费政策，以减轻企业和个人的税收负担。

本文将从税收减免和费用降低两个方面对全国减税降费政策进行深入解读。

一、税收减免政策1.增值税降税增值税是我国税收体系中的重要组成部分，在2019年，我国相继降低了一般增值税税率和简化了增值税税率表。

一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，可以享受较低的增值税税率，例如降低了16%税率至13%，降低了10%税率至9%。

这项政策的出台，有效降低了企业负担，提升了市场活力。

2.企业所得税减税为了鼓励企业创新和发展，我国出台了一系列的企业所得税减免政策。

例如，对高新技术企业、小型微利企业等给予一定的所得税减免或免征，降低了这些企业的税负。

此外，还取消了证券投资基金之间的所得税征收，在促进资本市场健康稳定发展的同时，也降低了企业的税收负担。

3.个人所得税改革个人所得税是与国民经济和个人收入直接相关的税种，在2018年，我国进行了个人所得税改革，对个人所得税税率和起征点进行了调整。

随着新个税法的实施，个人所得税的税负逐渐降低，给广大的纳税人带来了实实在在的减负效果。

二、费用降低政策1.社保费率降低社保费是企业和个人的重要费用支出之一，减少社保费率是降低企业和个人负担的重要举措之一。

我国政府陆续出台了一系列社保费率降低的政策，例如降低养老保险单位缴费比例、工伤保险费率、失业保险费率等，有效减轻了企业和个人的负担。

2.电力价格降低电力是企业发展过程中必不可少的资源之一，降低电力价格有助于提升企业竞争力。

根据国家能源局的要求，我国电力价格进行了多次调整，逐步降低了工商业电价、一般工商业非居民用电价格，同时推进电价市场化改革，为企业降低了生产成本。

3.物流成本降低物流成本是影响企业运营效益的重要因素之一，我国政府出台了一系列措施降低物流成本。

减税降费政策解读教程近年来，减税降费政策一直是我国经济发展的重要举措。

通过降低企业税负和个人税费负担，政府旨在促进经济增长、改善民生，提高市场活力。

本文将从减税降费政策的背景、目标、具体措施以及影响等方面进行解读。

一、背景减税降费政策作为我国经济调控的一项重要手段，始终贯穿于我国改革开放的进程中。

随着经济发展的进一步壮大，税负过重、企业利润下降、经济增长乏力等问题逐渐凸显，减税降费政策成为推动经济发展的必要选择。

二、目标减税降费政策的目标是多方面的。

首先，通过减轻企业税负，提高企业盈利能力，进一步激发市场活力，促进经济增长。

其次，通过降低个人税费负担，增加居民可支配收入，改善民生，推动消费升级。

最后，通过优化税收结构，提高税收征管效率，构建公平透明的税收制度。

三、具体措施减税降费政策的具体措施主要包括：1. 降低企业税负：政府通过减少企业所得税税率、提高起征点、取消或减少一些行业特定税种等方式，降低企业税负，增加企业利润。

同时，对小微企业给予更多的减税优惠政策，进一步支持其发展。

2. 减少社保费用：政府通过降低社会保险费率，减轻企业负担。

此外，对于创业者和个体工商户，也提供了一些社保费用减免政策，鼓励更多人投身创业创新。

3. 优化消费税制度：政府对一些生活必需品、大宗商品等实施差别化消费税政策，降低消费税税率，减轻居民负担，提高消费能力。

4. 加大研发费用税前加计扣除力度：政府鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。

通过加大研发费用税前加计扣除力度，降低企业研发成本，激发企业创新活力。

四、影响减税降费政策对经济和社会的影响是深远的。

首先，减税降费政策有助于提高企业盈利能力，激发市场活力，推动经济增长。

其次，减轻个人税费负担，增加居民可支配收入，有助于改善民生，推动消费升级。

此外，减税降费政策还有助于优化税收结构，提高税收征管效率，构建公平透明的税收制度。

然而，减税降费政策也面临一些挑战。

首先，政府需要平衡财政收支，确保减税降费政策的可持续性。

退税减税降费政策操作指南（六）——小微企业“六税两费”减免政策一、适用对象增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户二、政策内容（一）自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（二）增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受财政部、税务总局公告2022年第10号第一条规定的优惠政策。

三、操作流程（一）享受方式纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠，不需额外提交资料。

（二）办理渠道可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。

（三）申报要求1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。

登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除国家税务总局公告2022年第3号第一条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。

制造业企业减税降费政策解读制造业一直被视为国家经济发展的重要支柱产业，然而，随着全球经济格局的变化以及国内外竞争的加剧，我国制造业面临着许多压力。

为了促进制造业的创新发展和提升竞争力，我国出台了一系列的减税降费政策。

本文将对这些政策进行解读，帮助制造业企业更好地了解并应用相关政策。

一、增值税优惠政策1. 减税对象增值税优惠政策主要面向规模较小的中小型制造企业，以及符合国家创新驱动发展战略的高新技术企业。

这些企业在纳税时可以享受较低的增值税税率，从而减轻了税收负担。

2. 政策内容增值税优惠政策主要包括以下内容：（1）减按3%征收增值税。

对纳税人销售自产的一般应税货物、提供应税劳务和委托加工修理自产的一般应税货物，增值税适用税率按3%征收。

（2）设备进口免税。

对进口设备用于生产自用并纳入固定资产，可享受增值税进口环节全免优惠政策。

（3）研发费用税前加计扣除。

企业在研究开发领域发生的试制、试验、鉴定以及科研设备购置租赁等费用，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例加计扣除。

通过这些优惠政策，制造业企业可以减少增值税负担，提高企业的盈利能力。

二、企业所得税优惠政策1. 减税对象企业所得税优惠政策主要面向科技型中小企业、技术转化项目和高新技术企业。

这些企业在符合相关条件后，可以享受较低的企业所得税税率或免征企业所得税。

2. 政策内容企业所得税优惠政策主要包括以下内容：（1）减按15%征收企业所得税。

对符合一定条件的科技型中小企业和高新技术企业，企业所得税适用税率按15%征收。

（2）科技型中小企业税前加计扣除。

对取得科技成果、开展技术创新等方面的科技型中小企业，在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例加计扣除。

（3）技术转化项目免征企业所得税。

对符合条件的技术转化项目，免征相关收入的企业所得税。

通过这些优惠政策，制造业企业可以降低企业所得税负担，提高企业的创新能力和竞争力。

三、社保缴费减免政策1. 减税对象社保缴费减免政策主要面向新兴产业企业和规模较小的中小型企业。