从三大费用的核算入手节税技巧

费用分摊节税筹划目前，许多企业的广告费、业务宣传费、借款利息等项目经常发生超过税法扣除标准的现象，导致不能在企业所得税前扣除，加重了企业税负。

企业除了要本着厉行节约的原则，还要考虑如何通过筹划尽可能幸免这种现象的发生。

费用开支名目繁多，已成为现代企业的一个通病。

在规范费用开支的同时，我们也能够通过选择费用分摊筹划法，来达到少交税以爱护自身利益的目的。

费用分摊法是通过对成本各项内容的运算、组合，使其达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税款。

运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法承诺的范畴内，运用成本运算程序和核算方法等合法手段进行的财务纳税筹划活动。

利用费用分摊法阻碍企业税负水平常关键在于解决如此两个问题：如何实现最小利润支付和如何在费用摊入成本时使事实上现最大摊入。

(一)经济效益最大化是费用分摊的基础企业通常有多项费用开支项目，每个项目都有其规定的开支范畴，如劳务费用标准、治理费定额、损耗标准、各种补贴标准等。

我国财务会计制度规定，费用应当按照权责发生制原则在确认有关收入的期间予以确认。

费用摊销时的确认，一样有三种方法：一是直截了当作为当期费用确认；二是按其与营业收入的关系加以确认。

凡是与本期收入有直截了当联系的耗费，确实是该期的费用；三是按一定的方法运算摊销额予以确认。

上述三种不同的费用确认方法，使企业在运算成本时能够选择有利的方法来节税。

如何在企业正常生产经常活动过程中，选择最小的费用支付额，即实现生产经营效益与费用支付的最佳组合，是运用费用分摊法的基础。

由于不同的费用分摊方法事实上对利润和纳税有阻碍，企业在运算产品成本时就必定面临选择问题。

详细的分析论证及大量的实践说明，平均费用分摊法是最大限度抵销利润，减少纳税的最佳选择。

只要生产经营不是短期经营，而是打算长期从事某一经营活动，那么将一段时刻发生的各项费用进行最大限度平均，就能够将这段时期获得的利润进行最大限度的平均，如此就可不能显现某个时期利润额及纳税过高的现象，部分税负就能够有效地幸免。

三资企业所得税节税技巧——成本、费用项目的节税
(一)固定资产的购置、建造支出提高折旧率
固定资产的购置、建造支出，属于资本性质的支出。

固定资产价值是随着实体的磨损而逐渐转移的，其能为相当多的纳税年度提供效用。

因此，企业以折旧的形式，分期列入成本、费用。

折旧率越高，成本愈高，应纳税所得额愈小，税额也就越少。

因此，固定资产方面的避税一般是以加速折旧的形式出现，它可以加快资金回收，节约了利息支出。

（二）无形资产的受让、开发
受让、开发无形资产的支出，也属资本性质的支出。

无形资产能在多个纳税年度内为企业提供某种权益。

因而，企业为取得某项无形资产所发生的支出，不应一次列为成本费用，应当按照税法规定的年限，分配摊入成本、费用，如何摊入、什么时间摊入都有纳税筹划问题。

一般来说，摊入成本的无形资本费用越平均，越均衡，越有利，它可以防止某些纳税期内所得大起大落，导致税率档次的爬升。

此外，无形资产转让受让时间选择影响也较大。

对外资企业来说无形资产转让所得一般要缴纳预提所得税，采用转让单位税源代扣代缴方法，此时转让方可适当降低无形资产转让价格并以其他形式求得受让方补偿，即可减少预提税，从而达到减少税收负担的目的。

（三）递延资产的支出
递延资产是指企业已经支付，但受益期为若干个纳税年度的费用。

如企业筹办费等，按照权责发生制原则，应当分期摊入成本、费用。

因此对企业来说递延资产的支出是冲减利润的手段，支出越多分期分摊的成本愈大，冲减后的应纳税额也就愈少。

合理避税12种方法在这篇文章中，我将为大家介绍一些老会计人积累的合理避税方法。

以下是12种可以帮助您合理避税的方法：1.合理利用税收减免政策：了解并充分利用政府提供的税收减免政策，如企业所得税优惠、股权激励税收优惠等。

2.选择适当的税务适用方法：根据企业的实际情况，选择最适合自己的税务适用方法，如一般计税方法或简化计税方法。

3.合理分配成本和费用：将成本和费用合理地分配到各个项目中，以减少应纳税所得额。

4.合理利用扣除项目：根据税法规定，合理利用各类扣除项目，如员工福利、资产损失等。

5.合理选择税务登记地：根据税收政策和自身的实际情况，选择合适的税务登记地，以降低税负。

6.合理规划资金流动：避免不必要的资金流动，尽量减少税务风险。

7.合理设置企业架构：通过合理设置企业架构，合理规避风险和降低税负。

8.合理设置企业监控系统：建立健全的企业监控系统，及时掌握企业的财务状况，避免经营风险。

9.合理利用税务专用账户：合理利用税务专用账户，及时缴纳税款，避免罚款和税务风险。

10.合理组织财务报表：合理组织财务报表，确保准确、合规的报表提交，避免不必要的税务纠纷。

11.合理开展税务筹划：对于重大资金流动和重大交易项目，提前进行税务筹划，合理安排资金和交易结构。

12.合理利用税务专业服务：合理利用税务专业服务，及时获取最新的税法政策和意见，避免不必要的税务风险。

总结起来，以上这些方法只是一些常见且合理的避税方法，但是每个企业的情况都是不一样的，因此，要根据自身的实际情况和税法规定，选择最适合自己的避税方法。

另外，合理避税并不等于逃税，应遵守税法，保持合法合规的原则。

企业财务人员做账时合理避税的技巧方法核心提示：每个企业财务人员在做账时都会费一番脑筋在这方面斗智斗勇，总结一些技巧方法在做账时如何做到一些合理避税。

1.成本费用互化,操作方法：将属于成本项目的支出帐务处理变为费用以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。

原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混饶，所以是该操作的漏洞。

另直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。

2.费用资本（产）互化.操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。

或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。

原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。

另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。

另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。

3.费用名目转化.操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入帐，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。

原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟4.费用预提/递延/选择性分摊,l操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。

或为其他目的（如股权转让价，当期业绩）夸大当期利润选择递延确认。

另有选择性的将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费（如调节土地增值税）。

原因：同第3点。

5成本名目转化操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。

6.成本提前&推迟确认/选择性分摊操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。

原因：成本结转规定较模糊。

7.收入提前&推迟确认/选择性分摊, 操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。

业务招待费合理避税5种方法
税收是企业经营的重要成本之一，合理避税是企业普遍关注的问题。

在进行业务招待费的核算和申报过程中，企业可以采取一些合理的方法进
行避税。

本文将介绍5种合理避税的方法，帮助企业降低成本、提高效益。

一、规范业务招待行为
企业在进行业务招待时，应该遵循相关规范，维护财务税收安全。

避
免虚开、重复开票等不规范行为，确保招待费用的真实性和合理性。

同时，应当注意开票方式和税务发票的有效性，严禁弄虚作假，否则将面临税务
风险和处罚。

二、按照实际情况核算抵扣额度
三、合理分类业务招待费用
在申报时，企业应将业务招待费用进行合理分类。

根据不同种类的业
务招待费用，可以享受不同的税务政策和抵扣额度。

分类意味着更精准的
抵扣，能够避免无效抵扣和税务纠纷，提高企业的税收效益。

四、合理选择开票方式
对于一些消费金额较高的业务招待费用，企业可以选择分期开票的方
式来降低税负。

如果一次性开票，税负可能会较高。

而如果分期开票，每
个月的开票金额较少，可以有效降低税负。

在选择开票方式时，企业需要
根据实际情况、相关政策和税务规定进行合理考虑。

五、合理利用税务优惠政策
税务优惠政策是国家为鼓励企业发展而推出的，企业可以合理利用这
些政策来降低业务招待费用的税收负担。

例如，可以申请享受税收减免、
税务优惠等政策，进一步降低企业的税收成本。

在利用优惠政策时，企业需要确保符合相关规定，避免触犯税法。

企业所得税税收筹划的六种方法企业所得税税收筹划是指通过合法手段，通过调整企业经营活动的方式来降低企业的所得税负担，以此达到节约成本、提高效益的目的。

企业所得税税收筹划可以有效地优化企业财务状况，提高企业的竞争力。

本文将探讨六种常见的企业所得税税收筹划方法。

一、收入确认筹划收入确认是企业所得税税收筹划的重要环节。

企业可以通过合理安排交易时间、收入确认的时机，合理规避所得税的缴纳。

例如，将一部分收入延后至下一个会计期间确认，从而减少当期的应纳税所得额，降低税负。

二、成本核算筹划成本核算筹划是企业所得税税收筹划的另一个重要环节。

企业可以通过合理安排成本的分摊方式，将成本在适当的时期进行核算，以减少所得税负担。

例如，将一部分成本费用核算到下一个会计期间，从而减少当期的应纳税所得额。

三、利润转移筹划利润转移是指将利润从高税率区域转移到低税率区域，以降低企业所得税负担。

企业可以通过设立子公司、重组企业结构等方式来实现利润的转移。

例如，将利润丰厚的业务转移到税负较低的地区进行经营，从而降低应纳税所得额。

四、减免税项目筹划减免税项目是指根据相关税收政策规定，合法享受政府给予的税收优惠。

企业可以通过合理安排经营活动，合规申请各类减免税项目，以减少所得税的缴纳。

例如，符合条件的技术企业可以享受高新技术企业所得税优惠政策，降低企业所得税负担。

五、投资方向筹划投资方向筹划是企业所得税税收筹划中的一种重要手段。

企业可以通过合理布局与投资，选择适合的投资方向来降低企业的所得税负担。

例如，选择在国家重点扶持的产业领域进行投资，可以享受相关税收优惠政策，减少企业所得税负担。

六、合理负债筹划合理负债筹划是指通过调整企业负债的结构和规模，以减少企业的所得税负担。

企业可以通过灵活运用负债工具，推迟偿还，减少利息支出等方式来实现税收优惠。

例如，通过发行债券融资，将利息支出列为财务费用减少企业所得税负担。

总结起来，企业所得税税收筹划是企业优化财务状况的重要手段。

企业常⽤的节税⽅法有哪些企业合理避税⼀直是每个会计⼈员都要⾯对的问题，没有⽼板愿意多交税，但是⼜不得不交税，因此，如何合理避税是每个会计⼈员都需要的，以下的合理避税⽅法，希望对朋友们有所帮助：(⼀)模拟评税试⼀试税务机关实⾏纳税评估，企业应该按税务机关的评税⽅法⾃⾏评估，以便及时发现问题，做好应对准备。

下⾯以增值税为例说明。

税务机关对增值税从四个⽅⾯进⾏评估。

税负率：将税负率与预警值对⽐。

增加值税负率：⽤(⼯资+利润+折旧+税⾦)*增值税税率，将得到的结果与企业实际应缴纳的增值税对⽐，以发现是否少缴增值税。

进项控制额：企业进项最⼤抵扣额=(销售成本+存货本年增加+应付本年减少)*主要进货的税率+运费*7%，如果企业抵扣⼤于上述值，暗⽰可能进项有问题。

投⼊产出率：⽤投⼊原料除以材料消耗定额，测算处可以⽣产的成品，对算出企业收⼊，并与报表对⽐。

企业运⽤以上指标分析，如果发现异常，就应及时分析原因。

(⼆)存款少可迟缴税企业申报以后就应该及时缴税，但如果由于存款少可以申请迟缴。

存款少到什么情况可以迟缴税?可动⽤的银⾏存款不⾜以⽀付当期⼯资，或者⽀付⼯资以后不⾜以⽀付应交税⾦。

注意可动⽤的银⾏存款不包括企业不能⽀付的公积⾦存款，国家指定⽤途的存款，各项专⽤存款。

当期⼯资是企业根据⼯资制度计算出的应付⼯资。

如果出现以上情况，企业应及时申请，办理延期缴纳税款的⼿续。

(三)没有⽣意也申报企业纳税申报是⼀项义务，不论企业是否有税要交。

企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，例如企业处于筹建期间;企业处于免税期间;企业处于清算期间;清算还没有结束;企业由于经营不理想，没有纳税收⼊或者收益。

这些情况下，企业可能没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报，没有应纳税税款的申报就是所谓的零申报。

零申报只是⼀个简单的程序。

⼀项简单的⼿续，如果不办理，税务机关可以每次处以罚款2000元。

(四)视同销售莫乱套视同销售就是实际不是销售也要按销售纳税，没有销售也纳税⽆疑会增加企业的税收负担。

新企业所得税法三费的税务筹划The document was prepared on January 2, 2021新企业所得税法“三费”的纳税筹划实务中,不少企业的业务招待费、广告费和业务宣传费经常发生超过税法规定扣除限额,而导致不能在税前扣除加重税收负担的现象.2008年1月1日实施的新企业所得税法对上述三项期间费用相关规定做了不小的调整,为应对新变化,应在准确把握新政策的同时进行纳税筹划思路的重新调整.新企业所得税法规定,业务招待费支出,按照发生额的60％扣除,但最高不得超过当年销售营业收入的5‰.而原规定扣除限额为销售1500万元以下的可扣除5‰；1500万元以上部分,可扣除3‰.企业所得税法实施条例第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售营业收入15％的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.而原规定,一般行业企业的广告费不超过当年销售营业收入2％的部分准予扣除；超过部分可无限期的在以后纳税年度结转扣除.一般行业企业的业务宣传费不超过当年销售营业收入的5‰的部分准予扣除；超过部分不得结转.特别行业企业规定例外.由此可见,新实施条例不再严格区分广告费和业务宣传费.业务招待费、广告费和业务宣传费作为期间费用筹划的基本原则是：在遵循税法与会计准则的前提下,尽可能加大据实扣除费用的额度,对于有扣除限额的费用应该用够标准,直到规定的上限.一、设立独立核算的销售公司可提高扣除费用额度按规定,业务招待费、广告费和业务宣传费均是以营业收入作为扣除计算标准的,如果将集团公司的销售部门设立成一个独立核算的销售公司,将集团公司产品销售给销售公司,再由销售公司实现对外销售,这样就增加了一道营业收入,在整个利益集团的利润总额并未改变的前提下,费用限额扣除的标准可同时获得提高.案例维思集团2008年度实现产品销售收入8000万元,“管理费用”中列支业务招待费150万元,“营业费用”中列支广告费、业务宣传费合计1250万元,税前会计利润总额为100万元.试计算企业应纳所得税额并拟进行纳税筹划.业务招待费若按发生额150万的60％扣除,则超过了税法规定的销售收入的5‰,根据孰低原则,只能扣除40万元8000万元×5‰.企业发生的广告费和业务宣传费合计共1250万元,超过当年销售收入的15％,两者取其低故只能扣除1200万元.该企业总计应纳税所得额为260万元100万元+110万元+50万元.企业应纳所得税65万元260万元×25％.若维思集团将其下设的销售部门注册成一个独立核算的销售公司.先将产品以7500万元的价格销售给销售公司,销售公司再以8000万元的价格对外销售,维思集团与销售公司发生的业务招待费分别为90万元和60万元,广告费和业务宣传费分别为900万元、350万元.假设维思集团的税前利润为40万元,销售公司的税前利润为60万元.两企业分别缴纳企业所得税.维思集团当年业务招待费可扣除万元7500万元×5‰；广告费和业务宣传费合计发生900万元,未超过销售收入的15％.则维思集团合计应纳税所得额为万元40万元+90万元—万元,应纳企业所得税万元万元×25％.销售公司当年业务招待费可扣除36万元,未超过销售收入的5‰；广告费和业务宣传费合计发生350万元,未超过销售收入的15％.则销售公司合计应纳税所得额为84万元60万元+24万元,应纳企业所得税21万元84万元×25％.因此,则整个利益集团总共应纳企业所得税为万元万元+21万元,相较与纳税筹划前节省所得税万元65万元一万元.设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外,对于扩大整个利益集团产品销售市场,规范销售管理均有重要意义,但也会因此增加一些管理成本.纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点,兼顾成本与效益原则,从长远利益考虑,决定是否设立独立纳税单位.二、业务招待费应与会务费、差旅费分别核算在核算业务招待费时,企业应将会务费会议费、差旅费等项目与业务招待费等严格区分,不能将会务费、差旅费等挤入业务招待费,否则对企业将产生不利影响.因为纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会务费、董事费,只要能够提供证明其真实性的合法凭证,均可获得税前全额扣除,不受比例的限制.例如发生会务费时,按照规定应该有详细的会议签到簿、召开会议的文件,否则不能证实会议费的真实性,仍然不得税前扣除.同时,不能故意将业务招待费混入会务费、差旅费中核算,否则属于偷税.案例A企业2008年度发生会务费、差旅费共计18万元,业务招待费6万元,其中,部分会务费的会议邀请函以及相关凭证等保存不全,导致5万元的会务费无法扣除.该企业2008年度的销售收入为400万元.试计算企业所得税额并拟进行纳税筹划.根据税法的规定,如凭证票据齐全则18万元的会务费、差旅费可以全部扣除,但其中凭证不全的5万元会务费和会议费只能算作业务招待费,而该企业2008年度可扣除的业务招待费限额为2万元400万元×5‰.超过的9万元6万元+5万元一2万元不得扣除,也不能转到以后年度扣除.仅此项超支费用企业需缴纳企业所得税万元9万元×25％.如果在2009年度,企业加强了财务管理,准确把握相关政策的同时进行事先纳税筹划.严格将业务招待费尽量控制在2万元以内,各种会务费、差旅费都按税法规定保留了完整合法的凭证,同时,在不违反规定的前提下将部分类似会务费性质的业务招待费并入会务费项目核算,使得当年可扣除费用达8万元.由此可节约企业所得税2万元8万元×25％.三、业务招待费与广告费、业务宣传费合理转换在核算业务招待费时,企业除了应将会务费会议费、差旅费等项目与业务招待费等严格区分外,还应当严格区分业务招待费和业务宣传费,并通过二者间的合理转换进行纳税筹划.案例A企业计划2008年度的业务招待费支出为150万元,业务宣传费支出为120万元,广告费支出为480万元.该企业2008年度的预计销售额8000万元.试对该企业进行纳税筹划.根据税法的规定,该企业2008年度的业务招待费的扣除限额为40万元8000万元×5‰.该企业2008年度业务招待费发生额的60％为90万元,故该企业无法税前扣除的业务招待费为110万元150万元一40万元.该企业2008年度广告费和业务宣传费的扣除限额为1200万元8000万元×15％,该企业广告费和业务宣传费的实际发生额为600万元120万元+480万元,可以全额扣除.如果该企业事前进行纳税筹划,可以考虑将部分业务招待费转为业务宣传费,比如,可以将若干次餐饮招待费改为宣传产品用的赠送礼品.这样可以将业务招待费的总额降低为65万元,而将业务宣传费的支出提高到205万元.此时,该企业2008年度业务招待费的发生额的60％为39万元,可以全额扣除.该企业广告费和业务宣传费的总发生额为685万元,亦可全额扣除.通过纳税筹划,企业不得税前扣除的业务招待费支出为24万元,由此可以少缴企业所得税万元110万元一24万元×25％.。

合同签订的30项节税技巧1. 合同定价和支付结构的优化：根据税务规定，可以合理调整合同定价和支付结构，以减少税负。

2. 利用税务扣除项目：合同中可以加入适用的税务扣除项目，如合理的折旧费用、研发费用等，以减少应纳税额。

3. 合同分期付款：根据税务规定，将合同款项以分期付款的方式支付，可以分散税负并延迟纳税时间。

4. 利用税务优惠政策：根据不同地区和行业的税务优惠政策，合同可采取相应的措施，如税收抵免、减免税等，以降低税负。

5. 减少合同利润：通过合理的成本控制和合同定价策略，减少合同利润，从而减少应纳税额。

6. 合理调整合同期限：根据税务规定，合同期限的调整可以影响纳税时间和税负，合理调整合同期限可减少税负。

7. 合理使用资产转让协议：通过资产转让协议，将资产转让到税率较低的地区或国家，以减少税负。

8. 利用跨境税收协定：如果涉及跨境合同，可以利用双边或多边税收协定，减少跨境税负。

9. 增值税发票管理：合理管理增值税发票，避免发票遗失和重复开具，以减少增值税负担。

10. 合同条款的优化：在合同中合理设置合同条款，以降低税务风险和税负。

11. 利用税前扣除项目：合同中可以加入适用的税前扣除项目，如员工教育培训费用、医疗保险费用等，以减少税负。

12. 合同国际税务规划：针对涉及多个国家税务管辖的合同，进行国际税务规划，最大限度地降低整体税负。

13. 减少交叉支付：在涉及多个合同的情况下，尽量减少交叉支付，以降低税负。

14. 合理计算税前利润：根据税务规定，合同中的税前利润计算可以采取差异化的方法，以减少应纳税额。

15. 收入确认的优化：根据税务规定，合理确认收入时间，可以影响纳税时间和税负。

16. 合同税务尽职调查：在签订合同前进行税务尽职调查，了解合同的税务影响和风险，从而制定合理的税务策略。

17. 合理安排合同利息：若合同涉及利息支付，合理安排利息金额和支付时间，以减少税负。

18. 换算货币的优化：对于涉及多种货币的合同，可以采取合理的汇率计算方式，以降低税负。

合理避税的八大基本方法
避税是企业利用法律条款及正当手段，合理的降低税负的行为。

合理的避税，一般可以按照下面的八大基本方法进行：
一、规避同类税收。

企业可以考虑分类来申报，因为不同的分类可能会有不同的税收等级，从而合理减少税收负担。

二、合理利用税务优惠政策。

例如准备外贸业务可以收取进口税率优惠，申报增值税发票时可以合理利用小提示减免增值税。

三、使用抵扣。

企业可以使用一些费用抵扣政策，例如研发费可以抵扣税款，以减少企业
的税收负担。

四、尽可能减少税收计算要素。

税收应该根据收入、利润、成本或固定资产等元素来计算，企业可以通过对计算要素的有效调整，合理减少税收负担。

五、合理运用可负担税收优惠产品。

企业可以积极发挥可负担税收优惠产品的作用，采取
可以达到纳税优惠目的的双重税收抵免政策，获得实质性发票金额或税收优惠。

六、利用投资机会减少税收。

企业应该积极利用跨国投资的机遇，利用合理安排投资资金
的方式，合理减少企业的税收负担。

七、优化公司股权结构。

企业应该优化公司股权结构，尽可能将大股东和被投资者分离，
避免投资大股东作为同一实体，把税收前端拆分开来，以减少税负的影响。

八、充分利用税收地点折扣政策。

企业可以充分利用税收地点折扣政策，以减少税收负担，例如在一定的税收地点内购买股票，以获得相应的税收优惠，降低投资成本。

总而言之，合理避税是企业减轻税收负担的有效手段，企业在避税时要完全遵循法律法规，按照上述八大基本方法合理减少税收负担，从而达到经济和法律上能为企业节税的目的。