地税纳税评估2

《2020年地税局纳税评估工作实施方案范文.doc》2020年地税局纳税评估工作实施方案范文2020年地税局纳税评估工作实施方案范文地税局纳税评估工作实施方案为深入开展学习实践科学发展观活动年活动，落实税源管理新模式，完善机制，强化税源管理，减少税收流失，促进纳税人和扣缴义务人依法、如实申报纳税，不断提高纳税评估的质量和效率，根据市局《20xx年全市地税工作意见》和《关于20xx年企业所得税汇算清缴工作的通知》等文件精神，结合我县实际情况，制定如下实施方案：一、健全评估机构、科学搭配人员纳税评估是优化税源管理模式的重要环节，各单位要在力量配备方面，选拔业务素质高、工作能力强的人员负责纳税评估工作，集中专业人才，发挥规模效应，真正通过纳税评估工作，促使企业财务核算真实、税收管理到位，起到以征管促收入的作用。

二、明确责任，做好学习培训各单位要明确各评估岗位的工作责任，细化和量化工作职责及工作标准，加强过程和质量监督，确保评估的顺畅、高效运行。

各单位在确保充分运用省局评估软件流程评估的前提下，建立重点税源户评估制度，掌握纳税情况，挖掘税源潜力，对有较大波动的要及时分析原因，找出存在问题，研究改进措施，切实加强管理。

结合大集中系统中纳税评估子系统上线培训工作，采取灵活多样的方式，围绕评估基本知识、软件实例操作、约谈步骤、约谈技巧、案例解说、税收法规等内容进行认真的学习，丰富财会知识、税收政策、分析判断以及计算机操作等方面的知识。

三、以重点税源为中心，提高年度专项评估质效纳税评估工作是20xx年工作重点，对煤炭行业、高新技术企业以及年缴纳地方各税50万元以上重点税源企业评估面要达到100%，其中对于煤炭行业、由地税部门管理年纳企业所得税50万元以上的重点税源企业及高新技术企业，应于5月31日前完成年度评估工作，其余重点税源企业的年度评估工作应于10月底前完成。

年度专项评估分析与核实的内容以企业所得税为主，兼顾地方各税，评估期间一般以评估20xx年度企业所得税等地方税收缴纳情况为主，特殊情况可以延伸以前年度。

辽宁省地方税务局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】辽宁省地方税务局•【公布日期】2008.08.04•【字号】辽地税发[2008]87号•【施行日期】2008.08.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文辽宁省地方税务局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知（辽地税发〔2008〕87号）各市地方税务局（不含大连）：为加强纳税评估工作管理，推进税源管理的科学化、精细化，省局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《辽宁省地方税务局纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

对在试行过程中遇到的情况和问题及时报告省局。

二ΟΟ八年八月四日辽宁省地方税务局纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，进一步规范纳税评估行为，根据国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》（国税发〔2005〕43号），结合工作实际，制定本办法。

第二条纳税评估是指各级地税机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓退税申请，下同）情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

第三条纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。

第四条纳税评估工作内容主要包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立纳税评估指标及其预警值；综合运用各种对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；开展纳税评估工作具体包含确定评估对象、审核分析、税务约谈、实地核查、评定处理、评估结果反馈等工作内容。

第五条纳税评估所依据信息的主要来源包括以下几个方面：一是纳税人的基本生产经营信息，包括财务报表、生产经营数据等；二是外部经济管理部门提供的涉税信息；三是征管系统提供的各种信息；四是稽查管理提供的信息；五是新闻媒体宣传的涉税信息。

地税评估价怎么来的
地税评估价是指对不动产进行评估，确定其纳税价值的一种方法。

地税评估价的确定涉及多个因素和步骤，主要包括以下几个方面：
1. 收集相关信息：评估师首先需要收集有关不动产的各种信息，包括地理位置、规模大小、建筑结构、用途性质等。

这些信息可以通过现场勘察、房产证、土地证等途径获得。

2. 数据分析：评估师需要对收集到的信息进行分析，包括比较周边类似不动产的销售价格、租赁价格等数据，综合考虑市场条件和供求关系。

3. 评估方法选择：评估师需要根据具体情况选择合适的评估方法，常用的评估方法包括比较法、收益法和成本法。

比较法是通过对类似不动产的市场交易数据进行比较，确定估价；收益法是通过预测不动产未来的租金收益和资本回报率，计算出其现值；成本法是根据不动产的折旧程度和维修成本来进行估价。

4. 数据计算：评估师根据所选定的评估方法，按照一定的计算公式进行数据计算。

例如，在使用比较法时，评估师会根据市场交易数据和类似不动产的特征，计算出不动产的市场价值。

5. 制定评估报告：评估师根据数据计算结果，制定评估报告，详细说明评估价的计算过程和依据，并附上相关证明文件和数据。

总结起来，地税评估价的确定是一个复杂的过程，需要综合考虑多个因素，并选择合适的评估方法进行计算。

评估师在实施评估过程中，需要具备丰富的专业知识和经验，并遵守评估行业的规范和准则。

只有评估师采用科学合理的评估方法，根据市场实际情况进行评估，才能测算出准确的地税评估价。

纳税评估管理办法最新纳税评估是指对纳税人的纳税状况、纳税义务和税务风险进行全面评估的一种管理方法。

纳税评估管理办法是指为了规范和提高纳税评估工作，保证其公正公平，维护纳税人合法权益而制定的管理办法。

最新的纳税评估管理办法在以下几个方面做出了规定：首先，明确纳税评估的目标和原则。

纳税评估的目标是准确把握纳税人的纳税能力和税务风险，为税务管理提供依据和参考。

而评估的原则是公正、公平、透明和科学。

评估过程应当遵循客观、公正的原则，评估结果应当公开透明，纳税人有权了解评估过程和结果，并有权提出异议和申诉。

其次，规定了纳税评估的方法和程序。

评估的方法主要包括财务分析法、比较法、直接法和间接法等。

评估的程序包括信息收集、数据分析、评估报告编制和评估结果反馈等环节。

评估的过程应当科学、规范、全面和客观，评估结果应当客观、准确和可靠。

再次，明确评估的主体和责任。

评估主体包括税务机关和纳税人。

税务机关负责组织和实施纳税评估工作，制定评估计划、组织评估实施、编制评估报告和反馈评估结果等。

纳税人有义务提供相关信息，配合评估工作的进行，并享有申诉和异议的权利。

此外，管理办法还明确了评估结果的应用和保护。

评估结果是纳税管理和税收政策制定的重要依据，税务机关应当根据评估结果进行税务管理和监督，并依法对纳税人实施不同的税收政策。

对于评估结果涉及的商业秘密和个人隐私，税务机关应当严格保密，依法保护纳税人的合法权益。

总之，最新的纳税评估管理办法对纳税评估工作进行了全面规定，明确了评估的目标、原则、方法、程序、主体和责任，并对评估结果的应用和保护作出了明确规定。

这将有助于提高纳税评估的科学性和公正性，增强纳税人的纳税诚信意识，促进税收的合理征收和社会的公平发展。

纳税评估岗位职责及流程一、纳税评估岗位的职责1.收集纳税人的纳税申报资料：从纳税人处收集相关的纳税申报资料，包括所得证明、税务登记证、会计报表等，以获取纳税人的真实纳税情况。

2.检查纳税表和报表的准确性：仔细检查纳税人的纳税表和报表，确保其填写内容准确完整，并符合相关法律法规的要求。

3.评估纳税人应纳税额的合理性：根据纳税人的申报内容，结合相关法律法规，评估纳税人应纳税额的合理性，确保其纳税行为的合法性和合规性。

5.与其他部门的沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人纳税申报过程中的问题和疑惑，保证纳税申报工作的顺利进行。

6.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。

二、纳税评估岗位的流程1.收集纳税申报资料：与纳税人沟通，了解其纳税情况，收集相关的纳税申报资料，如会计报表、所得证明等。

2.检查资料的准确性：对纳税申报资料进行仔细检查，核实其准确性和完整性，确保填写内容符合相关法律法规的要求。

3.评估应纳税金额的合理性：根据纳税人的申报资料和相关法律法规，评估其应纳税金额的合理性和准确性。

5.进行纳税申报：根据纳税人提供的资料，填写相关的纳税表和报表，确保正确、及时地完成纳税申报工作。

6.与其他部门沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人的问题和疑惑，确保纳税申报工作的顺利进行。

7.监督纳税合规性：持续监督纳税人的纳税行为，确保其遵守相关法律法规，履行应尽的纳税义务。

8.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。

滨州地税纳税评估案例案例一：李在滨州市拥有多处房产，却只申报了其中一处的房产税。

地税局接到线索后进行评估，发现李涉嫌漏报房产税，随后通知李前来核对并补缴相关税款。

评估内容：地税局根据房产登记、房屋出租信息等，对李一名下的房产进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。

评估结果：地税局确认李漏报了多处房产的房产税，并要求其补缴相应的税款。

原因分析：李故意隐瞒部分房产的纳税情况，以逃避更多的税收。

地税局通过评估发现了这一问题，并依法要求李补缴税款，保障税收的公平与合规。

案例二：王在滨州市购买了一辆豪华车，并按时缴纳了车船税。

然而，地税局接到举报称王在实际购车时价格远高于申报价格，怀疑其故意少报车船税。

地税局对王进行了评估，并对其购车行为进行调查核实。

评估内容：地税局参考市场价格、购车发票等信息，对王购车行为进行评估，并与其纳税申报情况进行对比。

评估结果：经过评估，地税局确认王购车时价格确实存在漏报的情况，并据此要求其补缴相应的车船税。

原因分析：王少报车船税的目的是为了减少纳税额度，以降低负担。

然而，地税局通过评估发现了这一问题，依法要求王补缴税款，维护了公平的纳税环境。

通过以上案例可以看出，纳税评估在维护税收公平、规范纳税行为方面起到了重要的作用。

评估过程中，地税局根据市场价格、资产登记、纳税申报等多种信息进行综合分析，来判断纳税人的纳税行为是否符合法律法规的要求。

对于发现不合规的纳税行为，地税局将要求纳税人补缴税款，并视情况采取相应的罚款措施，以维护税收秩序的严肃性。

同时，纳税评估也是对纳税人的一种监督机制。

在评估过程中，地税局通过搜集相关信息，及时发现并查处违规行为，使其纳税人提高自觉遵守纳税法律法规和规范纳税行为的意识。

综上所述，滨州地税纳税评估案例是纳税评估的典型案例之一、通过评估过程，地税局能够及时发现和纠正纳税人违规行为，维护税收秩序和公平。

而对纳税人来说，纳税评估是一种规范和提醒，通过认真申报和合理避税，既能够减少合理税负，又能够避免因违规行为造成的处罚。

纳税风险评估报告一、引言纳税是企业和个人应尽的义务，但在纳税过程中，可能会面临各种风险。

为了帮助纳税人识别和防范这些风险，我们进行了本次纳税风险评估，并形成了这份报告。

二、评估对象本次纳税风险评估的对象为具体企业名称/个人姓名，其主要经营范围包括列举主要业务，涉及的税种有列出相关税种。

三、评估目的本次评估旨在全面、系统地识别纳税人在纳税过程中可能存在的风险，分析风险产生的原因，并提出相应的风险管理建议，以帮助纳税人降低纳税风险，提高纳税合规性。

四、评估方法本次评估采用了以下方法：1、数据分析法：收集和分析纳税人的财务报表、纳税申报表、发票等相关数据，以了解其纳税情况。

2、访谈法：与纳税人的财务人员、税务专员等进行访谈，了解其纳税管理流程和内部控制制度。

3、法规对比法：将纳税人的纳税行为与相关税收法规进行对比，查找可能存在的差异和违规之处。

五、评估结果（一）税务登记方面1、纳税人的税务登记信息准确、完整，不存在未及时办理税务登记变更等情况。

（二）纳税申报方面1、在增值税申报方面，发现部分月份的销项税额计算存在误差，可能导致少缴增值税的风险。

2、企业所得税申报中，存在成本费用列支不规范的情况，如部分费用未取得合法有效的凭证。

（三）发票管理方面1、存在发票开具不规范的现象，如发票内容填写不全、发票盖章不清晰等。

2、对收到的发票审核不够严格，有部分不合规发票入账。

（四）税收优惠政策运用方面1、未充分利用可适用的税收优惠政策，导致多缴税款。

（五）税务筹划方面1、税务筹划方案不够完善，未能充分考虑企业的整体经营情况和税收政策的变化。

六、风险原因分析（一）内部管理因素1、财务人员对税收法规的理解不够准确和深入，导致纳税申报出现错误。

2、企业内部缺乏有效的税务管理制度和流程，税务工作的职责划分不明确。

（二）外部环境因素1、税收政策的频繁变化，导致纳税人未能及时掌握最新的政策要求。

2、税务机关的监管力度不断加强，对纳税人的纳税合规性提出了更高的要求。

江苏省地方税务局关于印发《纳税评估操作规程》的通知【法规类别】税收征管综合规定【发文字号】苏地税发[2004]3号【发布部门】江苏省地方税务局【发布日期】2004.01.16【实施日期】2004.01.01【时效性】失效【效力级别】地方规范性文件【失效依据】江苏省地方税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告江苏省地方税务局关于印发《纳税评估操作规程》的通知（各省苏地税发[2004]3号2004年1月16日）辖市及苏州工业园区地方税务局，常熟市地方税务局，省地方税务局直属征收局：为加强税收征管，强化税源监控，规范纳税评估管理，提高纳税评估效率，省局制定了《江苏省地方税务局纳税评估操作规程》，现印发给你们，请遵照执行。

各地按照操作规程，积极探索不同行业纳税评估的具体方法，不断提高纳税评估的质量和效率。

附件第一章总则第一条为规范纳税评估管理，提高纳税评估效率，根据《江苏省地方税务局纳税评估管理暂行办法》及有关规定制定本操作规程。

第二条纳税评估应当遵循分类实施、简便高效的原则，按照确定对象、评估分析、询问核实、评定处理、管理建议五个步骤进行（具体流程见附件一）。

第二章确定对象第三条日常评估对象由纳税评估人员根据税收征管信息系统中的税务登记、纳税申报、发票管理、财务核算等资料以及从外部采集的各类动态信息，对当期申报的所有纳税人、扣缴义务人进行分类和指标比对（具体指标比对体系见附件二），综合考虑各种非正常因素后按月确定。

第四条从税源的重要性、稳定性和发展性考虑，税务分局确定日常评估对象时，应充分关注重点税源户、零申报户、亏损弥补户等。

第五条专项评估对象和特定评估对象由市、县地税局根据日常管理中发现的共性问题，各阶段的工作重点，以及部门信息交换等特定信息确定，下达税务分局实施。

第六条评估对象确定以后，税务分局制作《纳税评估对象清册》（详见附件三），落实评估机构和评估人员，编制工作计划，经税务分局领导确认批准以后，转入评估分析阶段。

新纳税评估管理办法及修改说明随着我国税收制度的不断完善和税收管理水平的提高，税务部门也在不断地加强与改进纳税评估管理。

为此，国家税务总局于2019年7月1日发布了新的纳税评估管理办法，同时对原纳税评估管理办法的若干条款进行了修改和完善。

本文将就新纳税评估管理办法及修改说明进行详细的解读，以帮助大家更好地理解这一重要的税收政策。

一、新纳税评估管理办法的主要内容1. 纳税评估的概念和目的新办法明确了纳税评估的概念和目的，即对纳税人的纳税申报、缴税情况进行审查和评估，以确定其实际纳税能力和税负水平，保障国家税收的公平、合法和稳定。

而纳税评估主要包括税收资料的获取、资料的归集整理和分析比对、风险评估和确认、评估结果的反馈和管理。

2. 纳税评估的经营性质针对企业所得税纳税评估实行经营性质原则。

即纳税评估应当依照识别经营业务的方式进行，对纯资产或金融性资产的收入等准予抵扣，对投资收益、财务费用等不予抵扣。

对于明确受益权或义务的通过基金等形式投资的权益所得，也按该基金或合伙协议规定的股权比例计入所得。

3. 抄税或罚款的申报要求办法明确规定，如果在纳税评估中发现纳税人未按规定履行申报义务，或者虚假申报、漏报、误报，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定进行问责处理，要求其按照实际情况补缴税款，并根据情节轻重依法给予罚款或其他行政处罚。

4. 纳税评估的程序和内容纳税评估按照程序和内容分为两个阶段。

第一阶段是与受审对象确认评估对象和范围、纳税情况、会计核算准则和方法等有关情况，并向其了解有关事项，收集必要税收资料，明确审计的重点。

第二阶段是共同制定审计方案和执行计划，实际完成审计，评估纳税人的税收风险，发现问题，提出改进意见和建议，制定后续监管措施等。

二、修改说明的内容和影响此次修改和完善涉及到《纳税评估管理办法》的23条，主要包括以下内容：1. 企业所得税评估的资料要求此次修改将企业所得税评估的资料要求进行明确规定，包括财务会计报表、资金账户情况、关联交易信息等，这不仅有助于纳税人更准确地了解自己的税务问题，也有利于税收部门更加精准地进行税收管理和监管。

纳税评估通用指标及使用方法
1.纳税总额。

纳税总额是评估纳税人纳税水平的一个重要指标，它可
以反映出纳税人的经济实力和偿税能力。

2.税收合规率。

税收合规率是评估纳税人合规程度的一个重要指标，
它可以反映出纳税人是否按时、足额地缴纳税款，并遵守相关税收法规和
规定。

3.税负水平。

税负水平是评估纳税人税收负担的一个重要指标，它可
以反映出纳税人在税收方面的承受能力和公平程度。

4.税收透明度。

税收透明度是评估纳税人纳税行为公开透明程度的一
个重要指标，它可以反映出纳税人是否愿意主动披露纳税信息，并积极参
与税收合规活动。

使用纳税评估通用指标进行评估时，可以采用以下几种方法：
1.数据分析法。

通过对纳税人的纳税数据进行统计、分析和比对，得
出纳税人的纳税水平、合规程度、税负水平和税收透明度等指标。

2.实地调查法。

通过对纳税人的实地调查，了解其纳税情况、纳税行
为和相关税收信息，得出纳税人的纳税评估指标。

3.问卷调查法。

通过向纳税人发放问卷调查，了解其对税收政策、纳
税义务和税收合规的理解和态度，从而得出纳税人的纳税评估指标。

4.综合评估法。

综合采用以上几种方法，结合相关统计数据和评估指标，对纳税人进行全面评估和综合判断。

总之，纳税评估通用指标是一个用于评估纳税人纳税表现的指标体系，通过对纳税人的纳税总额、税收合规率、税负水平和税收透明度等指标进
行评估，可以客观地判断纳税人在税务方面的表现，并为相关税务部门提供参考，以便采取相应的措施和政策。