纳税评估系统简介【共5页】

中国税收征管信息系统项目简介中国税收征管信息系统（China Taxation Administration Information System）,以下简称CTAIS，是国家税务总局牵头组织，借助世界银行贷款，由神州数码负责实施的全国统一税收征管软件，其实施的目的是通过软件的实施推广，在全国范围内规范税收业务，力争达到软件及数据格式的统一，从而为全面税收征管电子化、信息化工作打下坚实的基础。

该项目的立项时间为1999年1月。

由国家税务总局牵头负责业务需求的提出及项目监理，应用软件的开发与推广由神州数码CTAIS项目组负责完成。

系统特点满足全国统一规范系统功能覆盖面广监控关系严密可行系统功能到目前为止，CTAIS已经成为一个较为完整的、适用于城市一级的税收征管解决方案，它提供分别Oracle和Sybase的两个版本，涉及操作和管理两个应用层次，覆盖基层和市局两级税务机构。

CTAIS涉及了基层事务处理、管理监控和辅助决策等各个税收征管环节的业务，提供了管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制及税务执行等五个系列的基层税收征管系统和市局级管理与监控系统。

基层税收征管事务处理层中，管理服务包括税务登记与认定管理、发票管理、证件管理、待批文书审批、核定应纳税额、资料管理、内（外）部信息采集、税收征管档案管理和增值税专用发票交叉稽核九个子系统；征收监控包括申报征收、纳税评估、税收计划、税收会计、税收统计和税收票证管理六个子系统；税务稽查包括稽查选案、稽查实施、稽查审理和稽查执行四个子系统；税收法制包括税务违法违章管理及行政处罚、税务行政复议、税务行政应诉、税务行政赔偿四个子系统；税务执行包括一般执行、税收保全、强制执行三个子系统。

市局级管理和辅助决策子系统包括了日常业务、统计查询、分析监控、质量考核等内容，其中查询分各业务环节查询、关联查询、专项查询和报表查询等。

CTAIS系统功能如下图所示：3-3 CTAIS 操作层功能图3-4 CTAIS 管理层功能图推广应用情况人员投入从1999年3月15日开发之日起，项目组成立，到目前为止参与CTAIS项目的人员已超过百人，其中骨干队伍从原来的十余人增加到50余人，初步形成了三个层次的骨干队伍。

纳税评估报告一、引言纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的重要方式之一。

通过对纳税人纳税申报情况的审核、分析和评估，能够发现潜在的纳税问题，提高纳税遵从度，保障税收收入的稳定增长。

本报告旨在对纳税人名称的纳税情况进行全面评估，并提出相应的建议和措施。

二、纳税人基本情况（一）纳税人名称：纳税人名称（二）纳税人识别号：纳税人识别号（三）注册地址：注册地址（四）法定代表人：法定代表人姓名（五）经营范围：经营范围（六）纳税申报方式：申报方式，如网上申报、上门申报等三、评估期间本次纳税评估的期间为具体时间段。

四、评估数据来源（一）纳税人报送的纳税申报表、财务报表等相关资料；（二）税务机关内部征管系统中的数据信息；（三）第三方提供的相关数据，如工商、银行等部门的信息。

五、评估指标分析（一）税负率分析税负率是衡量纳税人税收负担的重要指标。

通过计算纳税人名称在评估期间的税负率，并与同行业平均税负率进行对比，发现其税负率高于/低于/接近同行业平均水平。

如果税负率偏低，可能存在少计收入、多列成本费用等问题；如果税负率偏高，可能存在提前纳税、税收优惠政策未充分享受等情况。

（二）收入指标分析1、主营业务收入变动率通过分析主营业务收入的变动情况，判断其是否与市场环境、企业经营状况相匹配。

如果主营业务收入变动率异常，可能存在隐瞒收入、虚假申报等问题。

2、收入结构分析对纳税人的收入构成进行分析，了解不同产品或服务的收入占比情况。

如果收入结构发生较大变化，需要进一步核实原因，是否存在业务转型、关联交易等情况。

（三）成本费用指标分析1、成本费用率计算成本费用占收入的比例，分析其合理性。

如果成本费用率过高，可能存在虚增成本、费用列支不规范等问题。

2、期间费用变动率分析管理费用、销售费用和财务费用的变动情况。

如果期间费用变动率异常，需要关注是否存在费用核算错误、违规列支等情况。

（四）资产负债指标分析1、资产负债率资产负债率反映了企业的偿债能力和财务风险。

纳税评估流程、方法及经典案例分析纳税评估流程、方法及经典案例分析主要内容纳税评估有关问题探讨(是什么，为什么)纳税评估流程及纳税评估方法(如何做)如何实现有效的纳税评估(怎么做好)前言当代税收征管新内涵:强化税源管理，优化纳税服务强化税源管理的主要任务:大力开展纳税评估纳税评估的由来纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，起源于西方的税务审计。

目前大部分西方国家都建立了比较完善的纳税评估体系和纳税评估模型。

做得比较好的国家有很多，比如美国、德国、新加坡。

我国的纳税评估的概念是从国外转移借鉴而来的。

由于法制环境、税制和征管制度差异，(如大多数国家纳税评估是在申报后纳税前进行)加之各国纳税评估核心体系处于保密状态，国外纳税评估可咨借鉴处不多。

也可以这么说我们舶来的是理念、名词和形式，内容、方法和程序需要根据我国国情进行创新纳税评估概念修改探析纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

(《纳税评估管理办法(试行)》)客观上存在着一定的缺陷性，比如:“数据信息对比分析的方法”的概括是否必要,一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义,“纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当,可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。

在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。

征管法修订中纳税评估概念的表述建议.#ffff66'>doc对定义修改的探讨:纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的合法性和合理性做出定性和定量的分析与判断，据此评价和估算纳税人的纳税能力，为纳税人提供自我纠错的机会，并采取进一步管理和服务措施，以提高税法遵从程度的管理行为。

(主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少 计收入问题和多列成本等问题，运用其他 指标进一 步分析。

分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品 成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是 否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成 本或者应纳所得额等问题。

主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问 题。

(本期主营业务收入－基期主营业务 收入)÷基期主营业务收入×100%。

本期投入原材料÷本期产成品成本× 100%。

(本期主营业务成本-基期主营业务成本)÷基期主营业务成本×100% ，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入 (本期主营业务费用 -基期主营业务费用)÷基期主营业务费用×100% ， 其中：主营业务费用率=(主营业务费 用÷主营业务收入)×100%。

〔本期营业(管理、财务)费用 -基期营业(管理、财务)费用)÷基期营业(管理、财务)费用×100%。

(本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用)÷本期主营业务成本×100%。

利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。

(本期主营业务利润 -基期主营业务利润)÷基期主营业务利润×100%。

(本期其他业务利润 -基期其他业务利润)÷基期其他业务利润×100%。

净利润÷平均净资产×100%。

(利润总额+利息支出)÷平均总资产×100%。

主营业务成本÷〔(期初存货成本+期末存货成本)÷2〕×100%。

如果营业(管理、财务)费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业(管理、财务)费用问题。

[方案]纳税评估纳税评估纳税评估是目前国际上通行的一种税收管理方式，也是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。

它将税源监控职能置于申报征收环节之前，有效弥补了征收管理弱化的不足;同时它寓服务于管理之中，帮助纳税人减少纳税风险，提高了纳税人的纳税意识和办税能力，体现服务型政府的文明思想。

在大多数税收体制比较完善的西方国家里，这一管理理念得到了普遍认可。

从1998年实行的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评估办法》开始，到2005年3月份总局下发《纳税评估管理办法》，我国的纳税评估工作经历了一个从简单到复杂、从单一到综合、从自发到主动、从各自为战到统一规范的过程。

在我们大力倡导科学化、精细化管理的今天，纳税评估已成为新时期税务机关强化税源管理、促进诚信纳税、优化服务质量的一项标志性管理手段。

多年来的工作实践，使我们在纳税评估方面积累了许多宝贵的经验，并培养出了一大批优秀的纳税评估骨干力量，为下一步这项工作的深入开展打下了坚实的基础。

然而，我国纳税评估工作真正实现统一规范化管理时间并不长，确切地说，应该是从2005年3月份《纳税评估管理办法》开始的，许多同志在实际工作中对于纳税评估仍然面临着许多困惑，并在一些问题上产生了歧义，其中对于一些问题的理解偏差甚至直接影响到了纳税评估工作的质量。

今天，我们就从这些问题入手，看一看纳税评估工作到底要怎么做: 1.0日常纳税评估工作中困扰我们的十个问题我初步将当前关于纳税评估的相关问题归纳起来，有以下十条:(一)什么是纳税评估,有的同志可能会认为这个问题太简单，《纳税评估管理办法》中第一条不是就已经对其做出了定义吗,确实如此，但是正是因为有的同志对定义理解的不同，对纳税评估的工作范围有了歧义。

(二)纳税评估要做哪些工作,主要是解决干什么的问题。

(三)纳税评估在法律上如何定位,纳税评估对纳税人有没有法律约束力。

纳税人不配合评估怎么办,(四)纳税评估文书有何法律效力,《纳税评估管理办法》第二十二条规定纳税评估工作底稿和分析报告不发纳税人、不作为行政复议和诉讼的依据。

QNC纳税管理测评系统简介北京税收与市场调查研究中心据国家税务总局统计，去年全国税务稽查部门加大涉税违法犯罪的打击力度，全年查补税款430亿元。

其中实施纳税评估179万户次，通过这种手段促使纳税人缴纳税款和滞纳金223亿元，占总查补金额的一半以上。

又据来自北京地税局的消息，2008上半年该局共对48551户纳税人履行纳税义务的情况进行了纳税评估，发现有问题户数20794户，有问题率达43%。

补缴税款、滞纳金和罚款等共计3.26亿元，入库率达到100% 。

可见，纳税评估为税务稽查部门的贡献率已占半壁江山。

在税务强大的纳税评估力量面前，企业纳税风险显得越来越大。

为什么纳税评估会有如此威力？为什么纳税评估的指标预警结论几乎百发百中？毋庸置疑，是因其理论具有科学性、技术具有先进性等多种制胜因素综合作用的结果。

请问：您的企业是否需要防范纳税风险？您的企业是否需要在风险产生之前防患于未然？您的企业是否需要了解国内同行的有关情况？我们可以帮您做到！云南大成方略纳税人俱乐部有限公司致力于在财税领域为广大企业提供最优质的服务，不断总结与研究企业纳税风险的控制与防范，在深入研究和总结目前税务部门纳税评估系统运行经验和不足的基础上，独创性地提出企业自行评估的思路和框架，会同国内著名IT专家共同研究开发出《QNC 纳税管理测评系统》，并拥有自主知识产权，从而填补了国内企业纳税管理自行测评软件开发的空白。

其设计原理科学严谨，操作方法简单快捷。

为企业检测纳税管理水平，规避涉税风险，提供了一套可靠的测评根据，也是企业领导准确了解财务管理现状的好助手。

一、使用该系统的好处使用该系统可以帮助企业解决两大问题：一是通过该系统检测，可以实时监控企业纳税申报环节增值税、消费税、营业税、企业所得税等主要税种纳税可能存在的问题，并利用指标预警系统，及时提醒企业查找自己可能存在的问题和潜在风险，及时作出相应的处理措施；二是通过该系统检测，可以清楚地了解企业财税类主要指标与全国以及各省市间同行业之比较，做到心中有数。

全国税收调查系统简介全国税收调查系统是一种用于收集、分析和管理全国各地税务数据的系统。

它的目的是帮助国家税务机关更有效地监管纳税人，并提高税收征管的效率和准确性。

该系统集成了先进的技术和工具，包括分布式数据库、数据挖掘、人工智能等，以实现全国范围内税务数据的实时收集、分析和查找。

功能1. 数据收集和管理全国税收调查系统的一个重要功能是实时收集、管理和存储全国各地税务数据。

通过先进的云计算技术和分布式数据库，系统可以将各地区的纳税数据集中存储，并确保数据的安全和实时性。

同时，系统还具备对数据进行备份和恢复的功能，以保证数据的完整性和可靠性。

2. 数据分析和挖掘全国税收调查系统还具备强大的数据分析和挖掘功能。

通过对大量的税务数据进行分析和挖掘，系统可以发现潜在的纳税异常和漏税行为，并提供详细的报告和分析结果，为税务机关提供决策支持和准确的征管建议。

此外，系统还可以利用数据挖掘技术，发现纳税人之间的关联和对应关系，以加强税收管理和风险防控。

3. 税收征管和监管全国税收调查系统是税务机关进行税收征管和监管的重要工具。

系统可以通过对纳税人的税务数据进行实时监控和分析，发现违规行为并及时采取相应的措施，确保税收的准确、及时和完整征收。

此外，系统还可以提供纳税人的详细信息和历史纳税记录，以供税务机关进行税务管理和风险评估。

技术支持1. 云计算和分布式数据库全国税收调查系统运用了先进的云计算技术和分布式数据库，以实现高效的数据存储和处理能力。

通过云计算，该系统可以扩展存储和计算能力，并实现对全国各地税务数据的分布式存储和访问。

同时，分布式数据库可以提高数据的并行处理速度，并保证数据的安全和可靠性。

2. 数据挖掘和人工智能全国税收调查系统还运用了数据挖掘和人工智能技术，以提高数据分析和挖掘的效率和准确性。

通过数据挖掘算法，系统可以从庞大的税务数据中提取有价值的信息，并发现潜在的纳税异常和漏税行为。

而人工智能技术可以自动化分析和判断纳税人的税务数据，为税务机关提供智能化的征管建议和决策支持。

纳税评估指标范文纳税评估指标是用于衡量个体或企业在纳税方面的表现和贡献的一种指标体系，它可以帮助国家和地方政府评估纳税主体的纳税行为的合规性和公平性，并据此制定和调整税收政策。

纳税评估指标通常包括以下几个方面的指标：1.纳税额：纳税额是纳税评估的最基本指标，它反映了个体或企业在一定时期内应纳税款的金额。

纳税额是个体或企业税务履约的基础，也是衡量其税收贡献的重要指标。

3.纳税基数：纳税基数是个体或企业应纳税款的计算依据，它通常是项收入或财产的金额。

纳税基数是税收政策制定和实施的重要参考，也是评估纳税贡献的重要指标。

4.纳税等级：纳税等级指个体或企业在纳税额度上的分级情况。

根据纳税等级的不同，个体或企业可享受不同的税收优惠政策。

纳税等级是税收政策的分类体现，也是激励个体或企业增加纳税贡献的一种方式。

5.纳税透明度：纳税透明度指个体或企业在纳税行为方面的公开透明程度。

公开透明的纳税行为有助于防止税收逃漏和不公平行为，增加纳税信用。

6.纳税时效性：纳税时效性指纳税主体按时缴纳税款的能力和意愿。

及时纳税有助于提高国家和地方财政的运转效率和稳定性。

7.纳税便利度：纳税便利度指纳税主体在纳税过程中所面临的办税便利程度。

优化办税服务和简化办税程序有助于提高纳税主体的纳税意愿和配合度。

8.纳税诚信度：纳税诚信度指纳税主体的纳税行为是否合规和诚信。

诚信纳税能够维护税收秩序和税收公平，建立纳税主体与税务机关之间的合作共赢关系。

总的来说，纳税评估指标是评估个体或企业在纳税方面综合表现的指标体系。

通过评估纳税额、纳税渠道、纳税基数、纳税等级、纳税透明度、纳税时效性、纳税便利度和纳税诚信度等指标，可以全面了解个体或企业在纳税方面的贡献和配合度，从而为税收政策的制定和调整提供依据。

也可以帮助纳税主体自身对纳税行为进行评估和优化，以促进税收制度的健康发展和税收的公平公正。

纳税评估指标纳税评估指标是指用于评估企业纳税水平的一系列指标，用于考察企业在纳税方面的表现和能力。

纳税评估指标旨在从不同角度综合评估企业的纳税情况，帮助税务机关和相关部门进行税收监管和管理。

下面将从纳税额度、纳税便利性、遵纳纳税义务程度和纳税积极性四个方面介绍纳税评估指标。

首先，纳税额度是评估企业纳税水平的核心指标之一。

纳税额度指的是企业在一定纳税期内应缴纳的税款金额。

企业纳税额度高低直接反映了企业经营收入和税负情况，也是评估企业纳税贡献的重要依据。

纳税额度的评估要考虑企业的实际经营状况和税收政策的影响，综合评价企业的纳税贡献度。

其次，纳税便利性是指企业纳税过程的便捷程度和效率。

纳税便利性指标包括纳税申报和缴纳税款的程序、时间和费用等方面。

一个便利的纳税环境可以提高纳税人申报和缴税的积极性，减少税款逃避行为。

纳税便利性指标的提高需要税务机关和相关部门简化纳税程序，提高办税效率，降低纳税成本，加强纳税服务。

第三，遵守纳税义务程度是评估企业纳税行为的重要指标。

遵守纳税义务指的是企业按照税法规定履行纳税义务、申报真实纳税信息、按时足额缴纳税款等方面的行为。

企业遵纳纳税义务的程度反映了企业的诚信和合规程度，也是评估企业纳税质量的重要依据。

税务机关应加强纳税监管，严格督促企业履行纳税义务。

最后，纳税积极性是评估企业纳税贡献的关键指标之一。

纳税积极性指的是企业主动申报纳税、积极配合税务机关执法检查、主动缴纳税款等方面的行为。

纳税积极性的提高需要税务机关营造公平公正的纳税环境，加强纳税宣传教育，激发企业纳税的积极性和主动性。

综上所述，纳税评估指标包括纳税额度、纳税便利性、遵守纳税义务程度和纳税积极性等方面，用于评估企业在纳税方面的表现和能力。

通过评估纳税评估指标，可以更好地监管和管理企业的税收行为，促进企业提高纳税贡献度，实现税收优化和企业可持续发展。

纳税评估通用分析指标及使用方法纳税评估是指对纳税人的纳税能力和纳税义务进行评估和分析的过程。

纳税评估通用分析指标是对纳税人的财务状况、税负、税收遵从度等方面进行评估的指标体系。

纳税评估通用分析指标的使用方法主要有：财务比率分析、税收遵从度评估、行业对比分析、时间序列分析等。

首先，财务比率分析是纳税评估中常用的方法之一、主要通过分析纳税人的财务报表，计算关键财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等指标。

通过对这些指标的分析，可以了解纳税人的财务状况和发展趋势。

同时，还可以通过比较纳税人与同行业其他企业之间的财务比率，评估纳税人的相对竞争力和风险水平。

其次，税收遵从度评估是纳税评估的重要内容之一、通过对纳税人税收申报行为的评估，了解纳税人是否存在逃税、偷税、漏税等行为，从而进一步评估纳税人的税收遵从程度。

常用的评估方法包括税收风险评估模型、税务风险指数评估模型等。

通过这些模型，可以对纳税人的税务风险进行定量评估，并提出遵从度改进措施。

第三，行业对比分析也是纳税评估中常用的方法之一、通过对纳税人所在行业的财务数据进行比较分析，可以了解纳税人在同行业中的地位与水平。

行业对比分析可以分析纳税人的市场份额、盈利能力、成本控制水平等关键指标，从而评估纳税人的竞争力和风险水平。

最后，时间序列分析也是纳税评估中重要的方法之一、通过对纳税人过去一段时间内的纳税数据进行分析，可以了解纳税人的纳税变化趋势和规律。

时间序列分析可以通过构建纳税模型，对未来的纳税数据进行预测，从而提前进行纳税规划和布局，降低纳税风险。

总之，纳税评估通用分析指标的使用方法主要包括财务比率分析、税收遵从度评估、行业对比分析和时间序列分析。

通过综合运用这些方法，可以全面了解纳税人的财务状况、税负、税收遵从度等关键指标，提供有针对性的纳税建议和措施，帮助纳税人实现合法降低税负、提高税收遵从度的目标。

OECD国家纳税评估选案系统评述--以我国增值税为例【摘要】本文通过对OECD国家纳税评估选案系统的概述，结合我国增值税制度的演变与现状进行分析，探讨了OECD国家对我国增值税制度的评估，指出了存在的问题并给出了改进建议。

最后展望了我国增值税制度的未来发展方向。

总结回顾了全文的内容，并对未来的发展进行了展望，强调了本文研究的重要意义。

通过本文的研究，读者将对OECD国家纳税评估选案系统有更深入的了解，并对我国增值税制度的改进有更清晰的思路。

【关键词】OECD国家、纳税评估、选案系统、我国、增值税、演变、现状、评估、问题、改进建议、未来发展方向、总结、展望未来、结论意义。

1. 引言1.1 背景介绍作为全球最具权威性和专业性的税收评估系统之一，OECD国家纳税评估选案系统对各国税制进行评估并提出改进建议，对于促进税收政策的透明化和进步具有重要意义。

在这一背景下，我国增值税作为我国主要税收形式之一，也受到了OECD国家的关注与评估。

本文将针对OECD国家纳税评估选案系统对我国增值税制度的评估进行深入分析，探讨存在的问题与改进建议，并展望未来我国增值税制度的发展方向。

通过对这一重要议题的研究，可以更好地推动我国税收制度的优化和现代化，促进经济的可持续发展。

1.2 研究目的本研究的目的是通过对OECD国家纳税评估选案系统进行评述，以我国增值税制度为案例，探讨其演变过程、现状和存在的问题，分析OECD国家对我国增值税制度的评估情况，并提出改进建议。

通过对我国增值税制度的研究与分析，旨在深入了解我国税收制度的现状和发展趋势，为我国税收政策的改进提供参考，进一步推动我国税收领域的改革与发展。

借鉴OECD国家的纳税评估选案系统，探索更好地管理和监管税收的方法与机制，为我国税收能力建设提供借鉴与借鉴，促进税收体制的完善与提高税收征管效率，实现税收改革和税收现代化目标。

2. 正文2.1 OECD国家纳税评估选案系统概述OECD国家纳税评估选案系统是一种通过对参与国家的纳税体系进行评估和比较，促进纳税政策改革和最佳实践分享的机制。

纳税评估指标体系纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报情况进行监控和评估的重要手段，而纳税评估指标体系则是这一工作的核心工具。

它通过一系列量化和非量化的指标，对纳税人的纳税行为和财务状况进行分析和判断，以发现潜在的税收风险和问题。

纳税评估指标体系通常包括以下几个方面的内容：一、财务指标财务指标是纳税评估指标体系中的重要组成部分。

这些指标反映了企业的财务状况和经营成果，通过对其分析，可以初步判断企业的纳税情况是否合理。

1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额 × 100%。

该指标反映了企业的长期偿债能力。

如果资产负债率过高，可能意味着企业面临较大的财务风险，同时也可能存在少计收入、多列成本等问题，从而影响纳税。

2、毛利率毛利率＝（营业收入营业成本）／营业收入 × 100%。

毛利率的高低直接反映了企业产品或服务的盈利能力。

异常的毛利率可能暗示企业存在成本核算不准确、收入确认不规范等纳税问题。

3、净利率净利率＝净利润／营业收入 × 100%。

净利率反映了企业在扣除各项成本和费用后的最终盈利水平。

过低的净利率可能需要进一步分析企业是否存在税收优惠政策的滥用或其他纳税异常情况。

4、存货周转率存货周转率＝营业成本／平均存货余额。

存货周转率反映了企业存货的周转速度。

周转过慢可能意味着存货积压，存在存货计价不准确或虚增存货等问题，从而影响企业的纳税。

5、应收账款周转率应收账款周转率＝营业收入／平均应收账款余额。

应收账款周转率反映了企业应收账款的回收速度。

过低的周转率可能暗示企业存在虚增收入或坏账准备计提不足等问题，影响纳税。

二、税收指标税收指标直接与企业的纳税行为相关，是纳税评估的重点关注对象。

1、税负率税负率＝应纳税额／营业收入 × 100%。

税负率是衡量企业税收负担的重要指标。

与同行业平均税负率相比，如果企业的税负率明显偏低，可能存在少缴税款的风险。

2、税收弹性系数税收弹性系数＝税收增长率／营业收入增长率。

《纳税评估》课程简介纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段。

为提高税务管理水平，降低涉税风险，在《纳税评估管理办法(试行)》(国税发【2019年】43号)出台后，不少企业选择聘请注册税务师对其涉税事宜进行纳税评估，帮助企业防范涉税风险。

纳税评估已是注册税务师开展涉税服务的重要业务之一。

中央财经大学财政学院院长助理、硕士生导师白彦锋副教授分别从纳税评估概述、流程、方法、报告撰写等四个方面全面系统地讲解了纳税评估的专业知识，并对纳税评估的典型案例进行了深入分析，课程对提高纳税评估专业业务水平有较好的帮助。

第一讲纳税评估概述第二讲纳税评估流程与方法第三讲纳税评估报告第四讲纳税评估案例分析第一讲纳税评估概述白彦锋中央财经大学税务学院院长助理纲要第一讲纳税评估概述第二讲纳税评估流程与方法第三讲纳税评估报告第四讲纳税评估案例分析第一讲纳税评估概述纳税评估的基本理论1.1 纳税评估的概念1.2 纳税评估的作用1.3纳税评估与税务稽查纳税评估与税务稽查从“评估”说起评估（assessment），也称“估值”（valuation），就是对价值的估算。

它既不是对价值的简单说明，也不是对价值的精确认定，通常是指人们根据自己所拥有的技巧、经验、数据和专业知识等对价值做出的一种判断。

人们在购买住房、汽车甚至一项生活日用品的时候，常常会将该商品的价格与类似商品的价格进行比较，然后对其价格的合理性做出判断。

从某种意义上说，这就是一个评估的过程。

当然，这只是消费者凭借经验和直觉对商品的价值做出的一种判断。

作为学术研究对象的评估，是指依据某种目标、标准、技术或手段，对收到的信息，按照一定的程序，进行分析、研究，判断其效果和价值的一种活动。

评估的发展评估是商品经济和市场经济发展到一定阶段的必然产物。

随着市场经济制度的产生和发展，商品交易的规模不断扩大，为保证交易的合理性和公平性，对评估的需要和要求也随之大大提高。