武进存量房纳税评估系统上线解读

存量房工作进展汇报材料存量房工作进展汇报材料关于杨凌示范区地方税务局开展存量房交易税收征管工作的情况汇报自全系统开展应用房地产估价技术评估存量房交易申报计税价格工作以来，杨凌示范区地税局高度重视，明确目标，精心组织，采取有力措施扎实推进评估工作的开展，现将情况汇报如下：一是及时汇报，取得支持。

及时向示范区政府主要领导就应用房地产估价技术评估存量房交易申报计税价格工作的重要意义、总局、省局的工作要求、需要的外部环境等情况进行了专题汇报，示范区政府对该项工作给予了全力支持，多次召集相关部门召开会议予以肯定和鼓励，增强了工作的权威性。

二是健全机构，制定方案。

成立了实施领导小组，建立示范区管委会相关职能部门间的协作配合工作机制。

及时制定了实施方案，明确了工作目标、工作任务、职责分工和具体方法，起草了存量房评估工作流程，制作了流程图，严格按照规范性文件制定程序，制定了《杨凌示范区地方税务局存量房交易价格争议处理办法（试行）》，使各个环节有章可循，实现了组织、制度、职责和人员“四保障”。

三是积极联动，加强配合。

应用工作中，加强与省局的汇报联系，同时从工作方案的制定到人力资源的配备，从评估公司的选择到各项信息的审定，从运行资金保障到人员培训，每一个关键的工作节点都严格把关，积极为应用工作营造良好的运行环境。

我局主管局长带领相关部门人员赴咸阳市地税局的实地学习，进一步提高了我局相关人员对存量房评估推广工作的高度认识，明晰了实际操作过程中的具体步骤，对我局存量房评估推广工作深入开展起了重要的促进作用，同时在前期准备、信息采集、等各个环节过程中，得到了房管、国土、规划等部门大力配合，保证了房评工作的顺利开展。

四是扎实宣传，创造良好舆论氛围。

在宣传方面，我局通过报纸、电视，发放宣传资料等各种方式宣传此项工作的的必要性、重要性、以及陕西省存量房交易价格申报评估系统的专业性、权威性，从而使广大纳税人了解存量房评估机制的客观性、公正性，以树立存量房评估工作的公信力，为评估系统上线创造良好的社会舆论氛围。

益阳市人民政府关于加强中心城区非住宅类存量房交易税收征管的通告正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------益阳市人民政府关于加强中心城区非住宅类存量房交易税收征管的通告益政通〔2018〕8号为进一步加强和规范非住宅类存量房交易税收征管，堵塞税收征管漏洞，促进房地产市场健康发展，根据有关法律法规和《财政部国家税务总局关于推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税〔2010〕105号）的规定，现就加强中心城区非住宅类存量房交易税收征管的有关事项通告如下：一、自2018年12月1日起，市中心城区范围内非住宅类存量房交易统一纳入国家税务总局湖南省税务局存量房交易纳税评估系统进行税收征管。

二、市中心城区范围内发生非住宅类存量房交易的，应向市不动产登记服务大厅不动产登记税费征缴窗口申报评估存量房交易价格，经存量房交易纳税评估系统评估后核税，由交易双方分别完税，凭完税凭证办理权属转移登记手续。

三、中心城区范围内非住宅类存量房交易方申报办理纳税评估业务时，应出示有效交易合同。

对申报的合同价格低于实际成交价格或明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关通过存量房交易纳税评估系统进行评估，按照评估价格计算应纳税额。

四、非住宅类存量房交易纳税义务人应当依法如实申报缴纳税费。

对发生非住宅类存量房交易行为未按规定缴纳税费的，市不动产登记中心不予办理不动产转移登记手续，税务机关应依法追缴其应纳税费及滞纳金，并按规定予以行政处罚；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究刑事责任。

五、纳税人对税务机关核定的计税价格有异议的，依据《湖南省存量房交易计税价格异议处理办法》（国家税务总局湖南省税务局2018年第8号公告）有关规定处理。

浅析价格评估体系在房地产税收征管中的重要意义一、建立房地产价格评估体系是现阶段税收征管工作的需要房地产业的快速发展与宏观经济和社会发展紧密相关，房地产业和及其交易税收在税收总收入和财政总收入中占有举足轻重的地位。

《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额；《中华人民共和国契税暂行条例》规定，当纳税人申报的成交价格明显低于市场价格且无正当理由时，征收机关可参照市场价格核定。

首先，是强化税收征管的需要。

改变房屋交易纳税申报由纳税人或中介评估公司报多少、征收机关核多少的状况。

应用房产交易计税价格评估管理系统，就有了依法治税的“杀手锏”，最大限度地制止纳税人“有意”低报、“避税”的行为，严格征管，堵塞买卖双方隐价瞒价低报成交价格造成的税收漏洞。

其次，是化解职业风险的需要。

解决征收机关在房屋交易核定计税过程中受人为因素干扰，确定偏低幅度宽严尺度、标准把握不统一等问题，减少征收机关价格审核人员的自由裁量权，化解职业风险。

再次，是完善争议处理的需要。

建立争议处理机制，有效解决征纳双方对计税价格核定的争议，既保障纳税人的合法权益，又体现征收机关依法公正、公平治税。

目前房地产评估标准有两个，即建设部《房地产估价规范》（下称规范）和国土资源部《城镇土地估价规程》）（下称规程）。

《规程》主要按照土地用途、权利状态两种目的进行分类，没有对课税目的进行单独分类；《规范》从评估目的的角度将房地产评估分为12大类，课税目的评估是其中之一，但是受税法规定、征管和评估实践等影响，对计税价格评估标准相对简单。

计税价格评估与其他目的的评估相比，主要有以下区别：1、计税价格评估数量巨大，时间跨度小。

房地产的取得、交易、保有总是在不断地进行，经济发展程度越高，这种运动越活跃。

随着税制改革的深入，房地产保有阶段税收的地位越来越重要，但这个阶段不存在一个可作为课征依据的实际交易价格，课税价值必须评估产生。

郴州市人民政府办公室关于印发郴州市存量房交易纳税评估实施方案的通知文章属性•【制定机关】郴州市人民政府•【公布日期】2011.11.22•【字号】郴政办函[2011]260号•【施行日期】2011.11.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房地产市场监管正文郴州市人民政府办公室关于印发郴州市存量房交易纳税评估实施方案的通知（郴政办函〔2011〕260号）各县市区人民政府，市政府各部门、部门管理机构、直属事业单位，中省驻郴各单位：《郴州市存量房交易纳税评估实施方案》已经市人民政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。

二○一一年十一月二十二日郴州市存量房交易纳税评估实施方案为进一步规范我市房地产交易市场秩序，堵塞房地产交易环节税收漏洞，节约征纳成本，提高征收效率，根据财政部、国家税务总局《关于推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税〔2010〕105号）、《关于推广应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税〔2011〕61号）和省财政厅、省地税局、省国土资源厅、省住房和城乡建设厅《关于印发湖南省存量房交易纳税评估实施方案的通知》（湘财税〔2011〕58号）等文件精神，结合我市实际，制定本方案。

一、工作目标以科学发展观为指导，坚持依法治税、科技管税，建立存量房交易申报价格计算机评估系统，从2012年7月1日起，在全市范围内全面实施存量房交易纳税评估工作，科学客观地评估各类存量房交易计税价格。

二、工作步骤（一）确定评估技术方案（2011年11月前）。

选择适合我市的存量房评估方法，采取外包的形式，建立评估技术标准，并对存量房合理划分评税分区。

（二）人员培训（2011年12月）。

举办存量房交易纳税评估工作培训班，邀请有关专家讲授房地产估价方法、工作经验和相关业务知识，使财税工作人员掌握存量房交易纳税评估的基础知识、房地产数据采集和估价技术。

（三）采集相关数据（2012年2月前）。

七台河市人民政府办公室关于印发七台河市应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作实施方案的通知文章属性•【制定机关】七台河市人民政府•【公布日期】2012.05.23•【字号】七政办发[2012]29号•【施行日期】2012.05.23•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文七台河市人民政府办公室关于印发七台河市应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作实施方案的通知（七政办发〔2012〕29号）各区、县人民政府，金沙新区、开发区管委会，市政府各有关直属单位：经市政府同意，现将《七台河市应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作实施方案》印发给你们，请遵照执行。

二O一二年五月二十三日七台河市应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作实施方案根据《财政部国家税务总局关于推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税〔2010〕105号）、财政部国家税务总局《关于推广应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税〔2011〕61号）、黑龙江省地方税务局、黑龙江省财政厅《关于推广应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（黑地税联〔2011〕7号）要求，为确保我市应用房地产估价技术加强存量房税收征管工作顺利实施，结合我市实际，制定本方案。

一、指导思想以科学发展观为指导，以信息化技术为抓手，依托房地产评估技术及信息化手段，建立存量房评估交易价格科学体系，有效堵塞纳税人通过签订“阴阳合同”等方式产生的税收漏洞，维护存量房交易市场税收公平，切实提高存量房交易税收管理水平，促进房地产税收征管持续健康发展。

二、工作目标通过部门协作配合，摸清房地产基础数据，逐步建立房地产税源信息库，实现税源信息动态管理，促进存量房交易各项税收征管水平提高。

按照“科学规划、分步实施”的思路，于2012年6月底前完成本辖区所有单幢住房标准房的制作，建立标准房数据库，完成评估结果校验工作。

金税三期系统介绍一、什么是金税工程？金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。

自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。

二、金税工程的发展经历了几个阶段？各期包括哪些基本内容？1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期。

2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要监控对象仍是增值税专用发票。

2005年开始，为实现“业务一体化、技术一体化、系统一体化”，实施金税三期工程建设。

2005年9月7日，国务院审议通过金税三期工程项目建议书；2007年4月9日，国家发改委批准金税三期工程可行性研究报告；2008年9月24日，国家发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动。

2013年，金税三期工程在重庆、山东、山西等国税局、地税局系统单轨上线运行。

根据国家税务总局的部署，2015年1月8日，金税三期工程优化版应用系统（以下简称金税三期优化系统）在广东、内蒙古、河南等国税局、地税局单轨上线。

2015年9月1日，在河北、宁夏、贵州、云南、广西等国税局、地税局单轨上线。

2015年10月1日，湖南、青海、海南、西藏、甘肃等局、地税局将单轨上线金税三期工程新建系统包括核心征管、个人税收管理、决策支持1包、决策支持2包、纳税服务、外部交换、应用集成平台、安全策略2包等系统。

税务总局保留软件包括：税控收款机系统、机动车发票管理系统、公路内河货物运输发票税控系统、公路内河货运发票税务机关代开系统、抵扣凭证审核检查系统、增值税专用发票稽核软件、防伪税控系统、税库银前置平台系统、出口退税审核系统、企业所得税汇算清缴软件等系统。

湖南省地税局保留特色软件包括：网上办税厅、存量房交易纳税评估系统、自助办税终端、12366短信服务平台、办税综合管理系统、规费管理系统等。

湘西自治州人民政府办公室关于印发《湘西自治州存量房交易纳税评估工作实施方案》的通知州政办发…2012‟3号各县市人民政府、湘西经开区管委会，州直有关单位：《湘西自治州存量房交易纳税评估工作实施方案》已经州人民政府同意，现印发给你们，请认真组织实施。

湘西自治州人民政府办公室二Ｏ一二年三月五日湘西自治州存量房交易纳税评估工作实施方案为深入推进房地产税收一体化管理，加强房地产交易环节税收征管，根据《财政部国家税务总局关于推广应用房地产估价技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（财税…2011‟61号）和《湖南省财政厅湖南省地方税务局湖南省国土资源厅湖南省住房和城乡建设厅关于印发湖南省存量房交易纳税评估实施方案的通知》（湘财税…2011‟58号）精神，决定在全州范围内开展存量房交易纳税评估工作。

为保证此项工作顺利有序开展，结合我州实际，制定本实施方案。

一、总体要求根据《湖南省存量房交易纳税评估实施方案》要求，按照“总体设计，分布实施”的原则，实现三个工作目标：（一）建立存量房交易申报价格计算机评估系统，科学客观评估各类存量房交易计税价格。

（二）建立地税部门存量房信息库，实现税源信息的动态管理，提高房地产行业各项税收征管水平。

（三）逐步完善存量房评估技术，积累工作经验，储备专业人员库，为房地产税改革提供理论和实践参考。

二、工作原则（一）合法原则。

按照国家法律、法规及相关规定开展存量房交易纳税评估工作，评估所依据的数据和资料应当合法有效，评估采用的方法须符合国家有关规定。

（二）公平原则。

存量房交易纳税评估工作应当采用统一的评估技术标准，评估的结果应客观公正。

（三）效率原则。

存量房交易纳税评估工作要将房地产估价方法同现代化技术手段相结合，实现简便、快捷办税，有效缩短办税时间，提高税收征收效率。

（四）节约原则。

存量房交易纳税评估工作要充分整合和利用财政、国土资源、住建、规划、房产、地税、民政等部门现有资源和信息，避免重复投入，减少浪费。

纳税评估操作手册一、纳税评估的概念与意义纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

纳税评估的意义在于：一是有助于提高税收征管的质量和效率，通过对纳税人申报数据的分析和评估，及时发现潜在的税收风险和问题，加强税收征管；二是有利于促进纳税人依法纳税，通过纳税评估，对纳税人进行纳税辅导和政策宣传，提高纳税人的税法遵从度；三是能够为税务稽查提供案源，对于在纳税评估中发现的涉嫌偷逃税等严重违法行为，及时移交税务稽查部门处理。

二、纳税评估的工作流程（一）确定评估对象税务机关根据税收征管信息系统中的数据、第三方信息以及其他相关信息，运用一定的筛选方法和指标，确定纳税评估对象。

常见的确定评估对象的方法包括：税收风险指标筛选、行业税负对比、税收遵从度评估等。

（二）数据采集与分析对评估对象的纳税申报数据、财务报表数据、发票数据以及其他相关数据进行采集和整理。

运用数据分析方法，如比率分析、趋势分析、对比分析等，对采集到的数据进行深入分析，查找可能存在的纳税疑点。

（三）税务约谈对于存在纳税疑点的纳税人，税务机关可以约请纳税人进行税务约谈。

在约谈过程中，税务人员向纳税人询问有关纳税疑点的情况，要求纳税人解释说明，并提供相关的证明材料。

纳税人应当如实回答税务人员的问题，并按照要求提供相关资料。

（四）实地核查如果税务约谈无法消除纳税疑点，或者纳税人无法提供有效的解释和证明材料，税务机关可以对纳税人进行实地核查。

实地核查时，税务人员应当对纳税人的生产经营场所、财务核算情况等进行实地检查，核实纳税人的纳税申报情况是否真实准确。

（五）评估处理根据数据分析、税务约谈和实地核查的结果，税务机关对纳税人的纳税申报情况作出评估结论。

如果纳税人的纳税申报情况属实，不存在税收违法行为，税务机关可以结束评估程序；如果纳税人存在少缴税款等税收违法行为，税务机关应当依法责令纳税人补缴税款、加收滞纳金，并按照相关法律法规进行处罚。