中华人民共和国企业清算所得税申报表
清算期间：年月日至年月日
纳税人名称：
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
经办人签字：纳税人盖章
经办人签字：纳税人盖章
剩余财产计算和分配明细表（附表三）
填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）
经办人签字：纳税人盖章：
填表说明
一、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
（一）表头项目
1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明
1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询
费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。
6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。
12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。
13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。
14.第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。
17.第17行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号（负数）填列。
18.第18行“实际应补（退）所得税额”：金额＝本表第16+17行。
四、表内及表间关系
1.第1行＝附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。
2.第2行＝附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。
3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。
4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。
5.第13行＝本表第11×12行。
6.第16行＝本表第13-14＋15行。
7.第18行＝本表第16+17行。
附表一《资产处置损益明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其资产情况分析填报。
2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
3.“计税基础（2）”列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
4.“可变现价值或交易价格（3）”列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
5．“资产处置损益（4）”列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
四、表内及表间关系
1.“资产处置损益（4）”列＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列－“计税基础（2）”列
2.第32行“账面价值（1）”列总计＝本表“账面价值（1）”列第1＋…+31行总计。
3.第32行“计税基础（2）”列总计＝本表“计税基础（2）”列第1＋…+31行总计。
4.第32 行“可变现价值或交易价格（3）”列总计＝本表“可变现价值或交易价格（3）”列第1＋…+31行总计。
5．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝本表第32行“可变现价值或交易价格（3）”列总计－本表第32行“计税基础（2）”列总计=本表“资产处置损益（4）”列第1＋…+31行总计。
6．第32行“资产处置损益（4）”列总计＝主表第1行。
附表二《负债清偿损益明细表》填报说明
一、适用范围
本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。
二、填报依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
三、有关项目填报说明
1.标有*行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。
2.“账面价值（1）”列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
企业所得税清算报告 年度 纳税人识别号：×××××××××
企业名称（章）：××××××××× ×××有×限公司注销清算报告 根据《公司法》及×××有×限公司（以下简称公司）《章程》的有关规定，公司已经于年月日召开的股东会决议解散，并成立清算组于年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下： 一、清算组成员组成情况。清算组成员由股东×××、×× ×组成，其中××担×任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产状况。截止年月日清算基准日，公司资产总额为
元，其中，净资产为元，负债总额为元。 四、公司财产构成状况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产的名称、数量、价值、存放地点；银行存款应注明开户行及银行账户） 五、公司债权、债务的清算情况。 1 、债权的清收情况：（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况）债权已清收完毕。 2 、债务的清偿情况：（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的分配情况。 公司剩余的财产由全体股东按出资比例分配。已分配完 毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司会计凭证、账册等会计资料由×××负责保存。 八、其它有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司债务已全 部清偿
清算组成员签字： 股东签字（盖章）： ×××有×限公司 年月日 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间：年月日至年月日纳税人名称：×××× 纳税人识别号：×××× 金额单位：元（列至角分）
企业所得税清算报告年度 纳税人识别号：企业名称（章）：
有限公司注销清算报告 根据《公司法》及桐庐环宇箱包有限公司（以下简称公司）《章程》的规定，公司已于年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下： 一、清算组成员情况。清算组成员由股东组成，其中周文校担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。 四、公司财产构成情况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点；银行存款应注明开户银行及银行账户） 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况：（包括债权的具体种类及金额，是否已
清收等情况）债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况：（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的分配情况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。．七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由负责保存。 八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。清算组成员签字： 股东签字（章）：
有限公司 年月日 中华人民共和国企业清算所得税申报表． 清算期间：年月日至年月日 纳税人名称： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分） 类行项金 资产处置损益（填附表一1 负债清偿损益（填附表二2 应纳税所得清算费3 计清算税金及附4 其他所得或支5 清算所得1+2-3-4+6 免税收7 不征税收8 其他免税所9 弥补以前年度亏10 应纳税所得额6-7-8-9-111 应纳所得税12税率25 计应纳所得税额1131 14减（免）企业所得税 应补（退）境外应补所得税15 得税额计境内外实际应纳所得税13-14+116 以前纳税年度应补（退）所得税17 实际应补（退）所得税额16+118 纳税人盖章主管税务机代理申报中介机构盖章 受理专用章 清算组盖章： 受理人签字：经办人签字及执业证件号码： 经办人签字： 申报日期：代理申报日期：受理日期： 年月年日月日年月日
税务注销清算报告 Final approval draft on November 22, 2020
X X X X公司注销清算报告一、基本情况 XXX公司(税号：)是2016年月日注册成立的有限公司，2016年月日核准设立税务登记证，法人：，实际经营地址：，注册资本万元人民币，核算方式：独立核算；经营范围：；是增值税小规模纳税人，增值税按季申报，企业所得税查账征收。 二、已缴纳税款清算情况 （一）申报情况 1、增值税 2016年5-12月销售收入：0元，应纳税额：0元，已缴0元。 2017年1-12月销售收入：0元，应纳税额：0元，已缴0元。 2018年1-3月销售收入：0元，应纳税额：0元，已缴0元 2、企业所得税 该户企业所得税按查账征收。 （1）上年汇算清缴情况： 2016年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。
2017年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。 （2）申请注销年度申报情况： 2018年销售收入：0元，应缴企业所得税0元，已缴0元。 三、企业所得税注销清算： （一）清算期间：2016年5月1日至2018年3月31日。（二）清算所得： 清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产净值-清算费用-相关费用清算所得+债务清偿损益＝资产处置损益（0）+负债清偿损益（0）-清算费用（0）-清算税金及附加（0）+其他所得或支出（0）＝0元，企业清算为0元。企业已办理清算申报。 （三）清算审核： 依照工作要求，清算小组对企业清算报告（内容）进行了审核，同意企业清算结果。 四、清算结论 该企业成立后，一直未实际经营，未领购发票，同意该企业注销税务登记。
公司注销清算报告 根据《公司法》及XXX有限公司《章程》的有关规定，XXX有限公司已经于2011年1月25日召开的股东会决议解散，并成立清算组。已于2011年12月28日开始对公司进行清算。现将公司清算报告如下： 一、清算组组成情况：清算组成员由组长XXX，副组长XXX，成员XXX组成。 二、通知和公告债权人的情况：公司于2012年1月7日在XX市晚报上进行一次登刊注销公告。 三、企业的资产、负债及所有者权益（净资产）情况：截止2012年1月6日，公司资产总额为40009元。附《资产负债表》 四、企业财产的构成情况：无财产。 五、债权、债务的清算情况：公司成立至今经营项目不多,应收帐款余额不是太多。只有5000元已作为坏帐处理。其它应收款中的396500元为投资者借用。在整个经营过程中，企业及时交纳各种税款，税款已结清，未拖欠职工工资及福利。企业的债权债务清理完毕。 六、企业剩余财产分配、遗留问题和法律责任的承担情况：目前公司除现金流以外无财产、应付帐款、其它应付款已全部清理。没有任何遗留问题。公司投资人为一人，所有的财产归属投资人。 七、会计凭证、账册等会计资料的保存情况：公司会计凭证、帐册等会计资料保存完整。 八、其它有关事项说明：企业注销后的未尽事宜由公司负责人承担。 以上清算情况经公司负责人研究一致予以确认。清算人签字： XXX有限公司 2011年2月11日
公司注销清算报告 根据《公司法》及公司《章程》的有关规定，XXX公司已经XXXX年XX月XX日召开的股东会决议解散,并成立公司清算组于XXXX年XX月XX日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下。 一、公司登记情况 公司名称：XXXX有限公司 类型：有限公司公司;法定代表人：XXXX; 住所：XXXXXX; 成立时间：XXX年XXX月XXX日; 注册资本：XXXX万元; 股东姓名：XXXXX，出资XXXX万元。 二、公司清算组已于XXXX年XX月XX日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号)。清算组成员由股东XXXX担任。 三、通知和公告债权人情况。公司清算组于XXXX年XX月XX日通知公司债权人申报债权，并于XXXX年XX月XX日在《XXXX报》公告公司债权人申报债权。 四、截止XXXX年XX月XX日，公司资产总额为XXXX元，其中，净资产为XXX元，负债总额为XXXX元。附《资产负债表》。 五、公司财产状况。附《财产清单》。 六、公司债权债务状况：公司应收债权数额为XXX元，债务为XXXX元; 七、公司资产总额为XXXX元，并按以下顺序进行清偿：1、清算费用;
企业清算所得税申报表如何填写 依照清算开始日的资产负债表。主要为： 一、资产处置损益明细表 1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。 二、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。
有关项目填报说明 1、“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2、“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 居民企业清算企业所得税如何进行处理？ 《企业所得税法实施条例》明确，清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。企业清算的所得税处理包括以下内容： （一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；
（二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失； （三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理 （四）依法弥补亏损，确定清算所得； （五）计算并缴纳清算所得税； （六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费+债务清偿损益－弥补以前年度亏损， 其中债务清偿损益=债务的计税基础－债务的实际偿还金额，公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。 居民企业清算企业所得税申报表主要是将资产处置损益明细表按照相关的要求填写完成，在税务局申报的时候也可以询问相关的工作人员。
所得税清算报告表 中华人民共和国企业清算所得税申报表清算期间: 2010年4月1日至2012年5月31日 纳税人名称:合肥顺迦房地产开发有限公司 纳税人识别号:34010355325094X 金额单位: 元(列至角分) 类别行次项目金额 1 资产处置损益(填附表一) 0 2 负债清偿损益(填附表二) 0 应纳税所得额 3 清算费用 0 计算 4 清算税金及附加 0 5 其他所得或支出 0 6 清算所得(1+2-3-4+5) 7 免税收入 8 不征税收入 9 其他免税所得 10 弥补以前年度亏损 11 应纳税所得额(6-7-8-9-10) 0 应纳所得税额12 税率(25%) 计算 13 应纳所得税额(11×12) 14 减(免)企业所得税额应补(退)所15 境外应补所得税额得税额计算 16 境内外实际应纳所得税额(13-14+15) 17 以前纳税年度应补(退)所得税额 18 实际应补(退)所得税额(16+17) 纳税人盖章: 代理申报中介机构盖章: 主管税务机关 受理专用章:
清算组盖章: 经办人签字及执业证件号码: 受理人签字: 经办人签字: 申报日期: 代理申报日期: 受理日期: 年月日年月日年月日 资产处置损益明细表 填报时间:2012 年 5 月 31 日金额单位: 元(列至角分) 行次项目账面计税可变现价值资产处置 价值基础或交易价格损益(4) (1) (2) (3) =(3)-(2) 1 货币资金 0 2 短期投资* 3 交易性金融资产# 4 应收票据 5 应收账款 6 预付账款 7 应收利息 8 应收股利 9 应收补贴款* 10 其他应收款 11 存货 12 待摊费用* 13 一年内到期的非流动资产 14 其他流动资产 15 可供出售金融资产# 16 持有至到期投资# 17 长期应收款# 18 长期股权投资 19 长期债权投资* 20 投资性房地产# 21 固定资产 22 在建工程 23 工程物资 24 固定资产清理 25 生物资产# 26 油气资产# 27 无形资产 28 开发支出# 29 商誉# 30 长期待摊费用 31 其他非流动资产 32 总计 0 经办人签字: 纳税人盖章: 负债清偿损益明细表 填报时间:2012年5月31日金额单位: 元(列至角分) 行次项目账面价值 计税基础清偿负债清偿 金额损益(4) (1) (2) (3) =(2)-(3) 1 短期借款 2 交易性金融负债# 3 应付票据 4 应付 账款 5 预收账款 6 应付职工薪酬# 7 应付工资* 8 应付福利费* 9 应交税费 10 应付利息 11 应付股利 12 其他应交款* 13 其他应付款 14 预提费用* 15 一年内
依照清算开始日的资产负债表。主要为： 一、资产处置损益明细表 1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。 2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。 3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。 4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。 二、负债清偿损益明细表 1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。 2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。 3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础（2）"列－"清偿金额（3）"列 三、剩余财产计算和分配明细表 1、第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。 2、2至8行依照实际情况填列。 3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。 四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表） 1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。 2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。 3、第3、 4、 5、7、8、9行依照实际情况填列。 4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。附件1
企业清算报告范本 本公司清算组出具的清算报告已经公司股东会/股东审议确认，报告内容不含虚假，如有虚假，全体股东愿承担一切法律责任。 企业清算报告范本各位债权人代表： A企业因严重亏损，无力清偿到期债务，于XXXX年X月X向XX人民法院提出破产申请，经XXXX人民法院XXXX年X 月X日以(XXXX)X经破字第X号民事裁定书裁定，依法宣告该企业进入破产程序，并于X月X日在《人民法院报》予以公告。根据《中华人民共和国企业破产法》及有关政策规定，XX人民法院于X月X日指定XXX律师事务所、XXX会计师事务所为管理人。管理人于X月X日正式进驻破产企业，接管了该企业的全部财产、帐册、文书、资料和印章等。在法院的监督指导下，管理人本着维护国家利益、维护各债权人及破产企业职工合法权益的原则，依据管理人清算工作计划的内容及日程安排，以全面彻底清理破产企业债权债务、库存商品、资产评估及责任审计查清破产原因为主要内容，积极开展工作。现清算工作已经结束。根据破产法的有关规定，现将清算工作情况做如下报告，请各位债权人代表审议。 一、破产企业基本情况 A企业始建于XXXX 年，现隶属于XXXX公司，是XX行
业建厂最早的企业。企业产品主要有XXXX和XX系列二十几个品种。经过几十年的建设，到“六五”期未为国家实现利税XXX万元，曾为我国化工行业的发展做出了较大的贡献。企业现有在职职工XX人，离退休职工XXX人，企业总占地面积XXXX平方米，总建筑占地XXX平方米，总建筑面积XXXX 平方米。 由于企业建厂较早，长期投入不足，设备陈旧，技术落后，产品结构调整缓慢，不能适应市场经济的发展，加之企业技术改造不足产品成本高，效益低，缺乏竞争能力。同时，企业管理混乱，盈亏不实，损失浪费现象比较严重，生产经营水平日趋下降。 自年起企业开始出现亏损，债务负担日趋沉重，只能勉强维持生产，直至流动资金枯竭，使企业陷于困境。针对企业生产经营逐步恶化的状况，XXXX年XX月X日，经市政府批准对该厂实施了关停整顿，企业全面停止了生产。该厂停产后，经过两年多的认真整顿，始终没有产品方向，工厂停产，职工放假，出现了内外交困，步履艰难、资产流失越来越严重，资产负债越来越高的局面。 因企业无力清偿到期债务，债权人纷纷起诉，工厂的银行帐户、运输车辆、仓库多次并经常被法院查封，企业已无法维持正常的生产经营。由于工厂长期停产，拖欠职工工资、医药费、独生子女费高达XXXX万元，造成职工生活困难，
个人所得税年度汇算清缴申报表 填报日期：年月日申报流水号：说明事项： 投资业户税务登记号 税款所属期 投资业户纳税人编码管理机关 正常申报□自行补报□稽查自查补报□延期申报预缴□金额单位：人民币元（列至角分）
一、适用范围： 1、本表适用于实行查帐征收的个体工商户业主、对企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业和合伙企业的投资者（以上四类纳税人以下简称“投资者”）年度汇算清缴申报时填报。本表由表一与表二两部分组成，其中表一用于填写投资者投资经营企业（业户）的生产经营情况；表二用于反映投资者从投资经营企业（业户）取得应税生产经营所得情况，有多个投资者的企业（业户）应分别填报。 2、投资者投资多个企业（业户）全部为个人独资企业的，必须填写表二“补充资料4、5”。投资者投资经营多个企业（业户），其中含有一个合伙企业（业户）的，投资者年度终了仅填报从本企业（业户）取得应税生产经营所得情况。 二、负有纳税义务的投资者，不能按照规定期限报送本表的，应当在规定的报送期限内提出申请，经税务机关批准，可以适当延长期限。 三、未按照规定的期限向税务机关报送本表的，依照《中华人民共和国税收征管法》的有关规定，予以处罚。 四、主要项目填报说明： （一）表头项目 1、“税款所属期”：是指申报税款所属的时期。 2、“正常申报”：纳税人按税务机关要求进行正常申报的选择该项； “自查补报”：根据税务机关的自查公告或在正常申报后，发现问题，进行补申报的选择该项； “被查补报”：纳税人在稽查局发出稽查通知书后就以往税期的税款进行申报的选择该项； “延期申报预缴”：纳税人申请延期申报，经税务机关批准后，纳税人根据审批文书填写申报表预缴税款时选择该项。延期申报预缴后在规定限期内进行申报的，选“正常申报”。 3、“投资业户名称”：是指个体工商户、个人独资企业、合伙企业的名称，或承包承租的企事业单位名称。 4、“投资业户纳税人编码”：指管理机关对投资企业（业户）编制的纳税识别号码。
税收清算报告 篇一： ******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 (一)成立日期：xxxx年9月16日 (二)纳税人识别号： (三)地址： (四)法人代表： (五)注册资本：伍拾万元
(六)企业类型：私营有限责任公司 (七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效 期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。(未取得专项许可的项目除外) (八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 (九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至xxxx年9月30日 (十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 (一)xxxx年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 2、城建税 3、教育费附加 4、地方教育附加 5、印花税 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。
45643企业清算所得税申报表 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间：年月日至年月日 纳税人名称： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
中华人民共和国企业清算所得税申报表填报说明 一、适用范围 本表适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人(以下简称纳税人)申报。 二、填报依据 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定计算填报。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。 2.“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。 3.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 （二）行次说明 1.第1行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。 2.第2行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。 3.第3行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。 4.第4行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。 5.第5行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“-”号（负数）填列。 6.第6行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。 7.第7行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。 8.第8行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。 9.第9行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。 10.第10行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。 11.第11行“应纳税所得额”：金额等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。 12.第12行“税率”：填报企业所得税法规定的税率25%。 13.第13行“应纳所得税额”：金额等于本表第11×12行。 14.第14行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。 15.第15行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。 16.第16行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第13-14＋15行。 17.第17行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“-”号（负数）填列。 18.第18行“实际应补（退）所得税额”：金额＝本表第16+17行。 四、表内及表间关系 1.第1行＝附表一第32行“资产处置损益（4）”列的总计数。 2.第2行＝附表二第23行“负债清偿损益（4）”列的总计数。 3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。 4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。 5.第13行＝本表第11×12行。 6.第16行＝本表第13-14＋15行。 7.第18行＝本表第16+17行。
税务自查清算报告 ******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 (一)成立日期：xxxx年9月16日 (二)纳税人识别号： (三)地址： (四)法人代表： (五)注册资本：伍拾万元 (六)企业类型：私营有限责任公司 (七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效
期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。(未取得专项许可的项目除外) (八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 (九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至xxxx年9月30日 (十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 (一)xxxx年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 2、城建税 3、教育费附加 4、地方教育附加 5、印花税 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。
税收清算报告范文3篇 税收清算报告范文篇一：******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 (一)成立日期：xxxx年9月16日 (二)纳税人识别号： (三)地址： (四)法人代表： (五)注册资本：伍拾万元 (六)企业类型：私营有限责任公司 (七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效 期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气
瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。(未取得专项许可的项目除外) (八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 (九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至 xxxx年9月30日 (十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 (一)xxxx年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 2、城建税 3、教育费附加 4、地方教育附加 5、印花税 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。 7、企业所得税 企业所得税核定征收，年税额6000元，已缴纳。 8、其他税种 (二)xxxx年度 1、增值税 2、城建税
税务上要的清算报告，一般是指由税务师事务（或会计师事务所）所出具的注销税务登记鉴证报告，其中包括清算开始的前3年的各类税费的审核鉴证以及清算期间的各类税费的审核鉴证。具体事宜你可以咨询经办人，确认是否是指“注销税务登记鉴证报告”，如果确认需要，建议直接咨询当地税务师事务所（或会计师事务所）。包含：企业基本情况，注销原因，清算开始和结束的具体时间，清算组成员，清算期间对资产、负债的处置损益情况，确认清算产生的损益，并最终确认清算是否产生各类税费。 以下为样本 企业所得税清算报告 年度
纳税人识别号： 企业名称（章）： ***有限公司注销清算报告 根据《公司法》及****有限公司（以下简称公司）《章程》的规定，公司已于年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下： 一、清算组成员情况。清算组成员由股东***、***组成， 其中***担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。 四、公司财产构成情况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值，存放地点；银行存款应注明开户
银行及银行账户） 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况：（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况）债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况：（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况）债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的分配情况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。 清算组成员签字：
清税报告和清算报告 企业所得税清算报告 企业所得税清算报告 年度 纳税人识别号: 企业名称(章): ***有限公司注销清算报告 根据《公司法》及****有限公司(以下简称公司)《章程》的规定，公司已于 年月日召开的股东会议决议解散，并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下: 一、清算组成员情况。清算组成员由股东***、***组成，其中***担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权，并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止年月日清算基准日，公司资产总额元，其中，净资产元，负债总额元。四、公司财产构成情况。(应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值， 存放地点;银行存款应注明开户银行及银行账户) 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况:(包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况)债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况:(包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况)债务已清偿完毕。六、公司剩余财产的的分配情况。
公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销，公司已全部清偿。 清算组成员签字: 股东签字(章): *****有限公司 年月日 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间:年月日至年月日纳税人名称: 纳税人识别号:???????????????金额单位: 元(列至角分) 资产处置损益明细表 填报时间:年月日金额单位: 元(列至角分) 篇二:税务清算报告 ********有限公司审核鉴证报告 [2009]第0号 ******有限公司: 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责 任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、
附件1： 企业清算所得税事项备案表
填报说明： 1、清算期起始时间：填写企业实际终止生产经营进入清算期的日期。 2、清算原因：填写企业终止生产经营，进入清算的原因，列明属于《中华人民国公司法》、《中华人民国企业破产法》等规定需要进行清算的情形，或者企业重组中需要按清算处理的情形。 3、其他附送资料是指除表中已列明的资料外，企业进行清算还须有权部门批准的批准文书复印件等。 4、本备案表一式两份，一份报主管税务机关，一份由纳税人留存 XXX公司注销清算备案情况说明 根据《公司法》及×××公司（以下简称公司）《章程》的有关规定，公司已经×年×月×日召开的股东会决议解散,并成立清算组于×年×月×日开始对公司进行清算。现将公司清算情况报告如下： 一、清算组成员组成情况。清算组成员由股东×××、×××、×××组成，由×××担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。公司清算组于×年×月×日通知了公司债权人申报债权，并于×年×月×日在×××报公告公司债权人申报债权。 三、公司财务状况。截止×年×月×日，公司资产总额为×××元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。 四、公司财产构成状况。（应以“财产清单”的形式罗列公司财产的名称、数量、价值、存放地点；银行存款应注明开户行
及银行） 五、公司债权、债务的清算情况。 1、债权的清收情况；（包括债权的具体种类及金额，是否已清收等情况） 2、债务的清偿情况；（包括债务的具体种类及金额，是否已清偿等情况） 六、公司剩余财产的分配情况。 公司剩余的财产由全体股东按出资比例分配。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。 公司会计凭证、帐册等会计资料由XXX负责保存。 八、其它有关事项说明。 清算组成员签字： 股东签字（盖章）： ×××公司（盖章） ×年×月×日
清税报告模板 篇一：注销税务登记--清算报告--模版 企业名称：深圳市公司税务登记号：纳税编号: 企业地方税业务 办理注销税务登记的鉴证报告 （年月日至年月日） 深圳市 XX 事务所有限公司 关于XX有限公司办理注销税务登记鉴证报告 号 深圳市XX有限公司： 我们接受委托，对贵公司提供的有关材料、情况审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。 一、企业基本情况（一）成立日期：（二）纳税人识别号: （三）地址：（四）法人代表：（五）注册资本：（六）企业类型：（七）经营范围：
（八）注销登记原因：（九）企业清算情况：（十）本次鉴证起始时间：（十一）本次鉴证范围：（十二）其他： 二、截止至清算开始日会计报表的概况 贵公司编报的清算开始日资产负债表的资产总额元，负债总额元，所有者权益总额元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为元。 三、清算税费的审查 （一）年度 1、增值税小规模纳税人 2、企业所得税 4、教育费附加 5、个人所得税 （二）年度 1、增值税小规模纳税人 2、企业所得税 篇二：税务清算报告 ********有限公司审核鉴证报告 [20XX]第0号 ******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及
【最新精选】企业所得税清算报告年度 纳税人识别号, 企业名称,章,, ***有限公司注销清算报告 根据《公司法》及****有限公司,以下简称公司,《章程》的规定,公司已于年月日召开的股东会议决议解散,并成立清算组与年月日开始对公司进行清算。现将清算情况报告如下, 一、清算组成员情况。清算组成员由股东***、***组成, 其中***担任清算组负责人。 二、通知和公告债权人情况。清算组于年月日通知了公司债权人申报债权,并于年月日在报纸公告公司债权人申报债权。 三、公司财产情况。截止年月日清算基准日,公司资产总额元,其中,净资产元,负债总额元。四、公司财产构成情况。,应以“财产清单”的形式罗列公司财产名称、数量、价值,存放地点,银行存款应注明开户银行及银行账户, 五、公司债权、债务情况。 1、债权的清收情况,,包括债权的具体种类及金额,是否已清收等情况,债权已清收完毕。 2、债务的清偿情况,,包括债务的具体种类及金额,是否已清偿等情况,债务已清偿完毕。 六、公司剩余财产的的分配情况。 公司剩余财产由全体股东按出资比例分配。已分配完毕。 七、公司的会计凭证、账册等会计资料的保存情况。
公司的会计凭证、账册等会计资料由***负责保存。八、其他有关事项说明。 公司已清全部税款并办理完毕税务注销,公司已全部清偿。 清算组成员签字, 股东签字,章,, *****有限公司 年月日 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间: 年月日至年月日纳税人名称: 纳税人识别号:??????????????? 金额单位: 元(列至角 分) 类别行次项目金额 1 资产处置损益(填附表一) 2 负债清偿损益(填附表二) 应纳税所得额 3 清算费用计算 4 清算税金及附加 5 其他所得或支出 6 清算所得(1+2-3-4+5) 7 免税收入 8 不征税收入 9 其他免税所得 10 弥补以前年度亏损 11 应纳税所得额(6-7-8-9-10) 应纳所得税额12 税率(25%) 计算 13 应纳所得税额(11×12) 14 减(免)企业所得税额应补(退)所15 境外应补所得税额得税额计算 16 境内外实际应纳所得税额(13-14+15)
税收清算报告范文 篇一： ******有限公司： 我们接受委托，对贵公司注销业务的涉税事项进行鉴证审核。贵公司的责任是，提供最近三年的所有账簿、凭证及相关报表，并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的涉税事项及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。 在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据营业税、增值税、企业所得税等相关法律法规的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下： 一、企业基本情况 (一)成立日期：xxxx年9月16日 (二)纳税人识别号： (三)地址： (四)法人代表： (五)注册资本：伍拾万元 (六)企业类型：私营有限责任公司 (七)经营范围：批发、零售：小食品、酒水、副食品(有效
期至xxxx年5月21日)类：避孕器械、血糖仪及配件、氧气瓶、家用制氧器、脱脂棉、脱脂纱布、体温计、电子体温计、血压计、电子血压计及磁疗器具、热垫治疗仪、脉冲治疗仪等推荐给家庭使用的理疗产品(有效期至xxxx年6月15日)，电子产品，日用百货，服装，鞋帽，五金交电，汽车配件;计算机软件开发。(未取得专项许可的项目除外) (八)注销登记原因：业务萎缩，难以维持。 (九)本次鉴证起始时间：xxxx年1月1日至xxxx年9月30日 (十)本次鉴证范围：鉴证期限内的税费缴纳情况 二、审核过程及实施情况 (一)xxxx年度 1、增值税(或营业税，根据企业主税种来设计) 2、城建税 3、教育费附加 4、地方教育附加 5、印花税 6、个人所得税 未达到起征点，无个人所得税。 7、企业所得税 企业所得税核定征收，年税额，已缴纳。 8、其他税种 (二)xxxx年度
个人所得税年度汇算清缴申报表 填报日期： 年 月 日 申报流水号： 投资业户税务登记号 税款所属期 投资业户纳税人编码 管理机关 正常申报□ 自行补报□ 稽查自查补报□ 延期申报预缴□ 金额单位：人民币元（列至角分） 投资业户名称（盖章） 开户银行 帐号 项目 行次 本年累计数 补充资料 一、收入总额 1 1、年平均职工人数：_________________人 2、工资总额：__________________人 3、投资人数： 人 减：成本 2 费用、税金 3 营业外支出 4 二、企业利润总额（=1-2-3-4） 5 三、纳税调整增加额（=7+19+30） 6 1、超过规定标准扣除的项目（=8+…+18） 7 （1）从业人员工资支出 8 （2）职工福利费 9 （3）职工教育经费 10 （4）工会经费 11 （5）利息支出 12 （6）广告费 13 （7）业务招待费 14 （8）教育和公益事业捐赠 15 （9）提取折旧费 16 （10）无形资产摊销 17 （11）其它 18 2、不允许扣除的项目（=20+…+29） 19 （1）资本性支出 20 （2）、无形资产受让、开发支出 21 （3）、违法经营罚款和被没收财物损失 22 （4）、税收滞纳金、罚金、罚款 23 （5）、灾情事故损失赔偿 24 （6）、非教育和公益事业捐赠 25 （7）、各种赞助支出 26 （8）、计提的各种准备金 27 （9）、投资者的工资 28 （10）、与收入无关的支出 29 3.应税收益项目（=31+32） 30 （1）少计应税收益 31 （2）未计应税收益 32 四、纳税调整减少额（=34+…+37） 33 1.弥补亏损 34 2.国库券利息收入 35 3.投资者标准费用扣除额 36