企业内部控制制度的建立与完善

企业内部控制制度的建立与完善胡梅红河南鸿宸建设有限公司摘要：企业若想稳定的繁荣发展，内部控制工作万万不容忽视。

作为企业管理的重要内容，内部控制起着至关重要的影响作用。

增强企业内部的控制，能够进一步促使企业经营绩效的提升，以及为企业的未来发展奠定坚定的前期发展力量。

根据我国当前的国情来看待问题，众多企业的内部控制工作都不够到位，存在很多问题。

为此，本文笔者以企业和内部控制为切入点，积极探索企业内部控制制度的建立和完善。

关键词：企业内部控制；制度；建立与完善一、企业加强内部控制制度的意义企业加强内部控制，其实就是为了能够从根本上保障企业的各项工作能够顺利推进，从而为企业谋求更多的利益收入。

健全的内部控制制度，一方面可以对企业各个环节的经营工作实现严格监督，另一方面还能够对企业的绩效进行控制。

及时发现企业发展过程中存在的问题，对这些问题进行仔细的分析和纠正。

另外，完善的内部控制制度，能够对企业的财务信息收集和财务信息记录及汇总的多个环节进行监督，一旦发现有错误出现，能够立即改正。

企业长远的发展，往往都离不开内部控制工作的扶持，而要想顺利推进内部控制工作，前提还是需要有相关的制度进行保障。

内部控制工作合理运行，还可以帮助企业及时找出内部相对薄弱的环节，以便能对其进行优化与改善。

严格的内部控制工作，可以对企业内部工作人员的工作进行监督和考核，客观地对员工做出评价，以此调动员工的工作热情，提升工作效率，为企业更好的效力。

二、目前我国企业内部控制存在的问题(一)管理层意识薄弱这里所指的管理层意识薄弱，是在说管理层对内部控制工作和风险管理控制工作认知不够充分。

以我国社会经济迅速发展为时代背景，在企业内部控制这一方面，我国早已制定了相关的政策来对其进行规范。

这些政策的出台，对企业的发展有重大的意义。

但与此同时，也不可否认，当前大多企业内部控制制度还不够完善，甚至存在很多漏洞。

从企业的发展角度来看，由于备受长期计划经济的影响，在很多大型企业和中型企业中，国有企业的占比还是较大的。

对于国有企业来说，企业内部的高层管理人员，大多都由政府直接任命，这些领导人员本身不具备超强的市场观念和法治观念。

甚至有的领导人员，都未曾认知内部控制的含义，以及对内部控制存在抵触情绪。

除此之外，还有很多中小型企业，在发展的过程中过度追求前期经济效益，并没有为长远发展做打算，长时期处于低风险的局面中，管理意识和控制意识都较为薄弱。

这样一来，也就导致企业常常陷于内部控制不当的困境之中。

(二)内部控制活动不充足目前，我国大多企业的内部治理机制都在借鉴其他国家的模式，大多以英美和德日为主。

这种借鉴模式，属实是令企业取得了很多意想不到的结果，但也要承认，在其治理过程中依旧存在很多缺陷。

经营权和所有权相互分离，这是大多数企业的现状，这种现状促使经营人员过度重视短期利益，无心完善内部治理机制。

另外，国有企业发展过程中，一支股份独揽全局，严重地破坏了企业内部制衡制度。

在这种情况下，持有重要股份的股东，常常会为了自身利益而去忽视小股东利益，在利益划分方面不够清晰。

还有一点，就是企业内部的职位定位不够明确，例如董事会和监事会，未曾发挥出正确的监督作用。

(三)绩效考核制度不健全没有建立起完善的绩效考核制度，是大多企业都存在的问题。

殊不知，健全的绩效考核制度和信息传递制度，是推动内部控制工作前行的重要力量。

企业绩效考核制度的不健全，对企业管理者的工作有着阻碍作用，不能够帮助管理者进行管理工作。

对工作人员的工作，不能做出正确且客观的评价，严重之时，还会影响企业日常经营活动的顺利进行。

企业内部控制建设工作进行的同时，离不开信息的传递，这也就意味着，如果没有完善的信息传递机制，那么企业上下部门，人与人之间的沟通就不能够及时进行。

沟通不到位，工作效率势必会有所下降。

三、建立与完善企业内部控制制度的对策(一)加强培训增强管控意识对于一个企业的正常运行和良好发展来说，企业的管理层人员都起着必不可少的作用。

因此，提高管理层工作人员的意识，能够促使企业的内部控制制度建设工作得到重视。

企业应该加大力度营造企业文化，以便能够为企业的内部控制工作的顺利开展创建良好氛围，调动全体工作人员的热情，使其都能够参与到内部控制制度建设的工作中。

做好内部控制的完善工作，工作人员的权利和义务都会得到进一步明确。

具体可以表现在以下两个方面：一是应该加强对管理人员的培训，使其从内心深处认识到内部控制的意义，并且愿意为之做出努力。

政府的相关部门，可以按期举行内部控制研讨活动，要求企业的管理人员必须参加，为其灌输理论思想。

二是应该建立起正确的管理制度，可以采用领导责任制。

采取领导责任制的目的，就是为了能够明确企业领导人的责任。

三是企业需要不定期分析现有的经营状况和管理状况，根据实际情况而设定内部管控部门，要避免层级过多。

复杂的层级设置，会严重降低工作效率。

在管理层意识有所提高之后，便就能够为基层工作人员做好表率作用，帮助其他工作人员树立正确的内部管控观念。

在这里要强调一下，在整体的内部控制工作中，会计人员也占据着不可忽视的作用。

因此，相关的会计人员需要掌握专业的理论知识和拥有丰富的实践经验，以及崇高的道德准则。

(二)构建严密体系，开展管控活动无论在什么时代，企业的有效运作都下转(第244页)242内审理念，充分赋予内部审计的监督职能，配足、配好审计监督队伍。

内部审计部门应定期对医院各项业务活动的内部控制执行情况进行事前、事中、事后全过程监督检查，对内控运行中发现的问题提出改善建议，全面发挥审计管控作用。

(四)以评促建，坚持问题导向，完善内控评价考核机制。

一是建立有效地评价机制。

通过“以评促建”的方式，落实内部控制建设工作。

公立医院应通过内审部门或委托第三方定期或不定期对医院的内控建设情况进行评价，出具内部控制评价报告。

针对内部控制评价中发现的内控缺陷，分析原因，提出相应的整改方案，并督促整改。

实施对内部控制评价是内控体系有效运行的重要保障。

二是完善责任考核机制。

在明确每个岗位责任的基础上制定相应的考核标准，并与绩效挂钩；严格奖惩制度，对问题的整改情况进行持续跟踪，促进员工自觉履行内控职责，保证医院内控的有效实施。

(五)加强医院信息化建设，保障内控制度的安全运行。

随着公立医院信息化水平的不断提高，医院应将内部控制的设计、运行、评价、报告等环节与财务、资产、审计、合同等软件的开发相兼容并移入到信息系统中，保证内控制度在信息化环境下安全、有效的运行，以保证内部控制目标的实现。

在信息系统建设方面，确保软件开发、系统操作、维护、档案保管等不相容职务相互分离。

在财务信息化建设方面，将内部控制贯穿于财务管理的资金预算、用款计划审批、政府采购、款项结算与拨付、财务决算等环节中，对相关控制点进行完善和优化。

加强信息化监控流程和风险控系统的搭建，保证医院经济活动的安全稳定，如在网络支付业务时，凡涉及资金管理、物资管理、收支费用等内容，其功能、业务流程、操作授权、数据校验等应当符合事业单位内部控制要求。

(六)加强人才队伍建设，提高公立医院员工整体素质。

首先，公立医院应选拔政治素质高、业务能力强的人员从事内控工作，并定期组织内控人员参加专业及相关法律知识培训，充实专业知识，提高职业素质，提升新形势下的专业技能和业务管理水平。

其次，注重财务人员队伍建设，提高财务人员的业务理论水平，转变思维方式，使其从业务型人才转变为管理加业务型人才。

最后，通过建立一套科学的考核奖励机制，充分调动全体员工依法按照法定权限和程序来履行职责的积极性。

三、结束语内控建设工作是长期的持续性过程，具有很强的个性化和动态化特征，在新医改的背景下，公立医院的内控建设需要不断加强和完善。

通过不断加强和完善内控建设，公立医院的核心竞争力会不断提高，以便更好地实现公益性、调动积极性、保障公立医院可持续运行新机制的目标。

财参考文献：[1]财政部.行政事业单位内部控制规范(试行)[S].2012.[2]张庆龙，王洁.公立医院内部控制建设操作指南[M].中国时代经济出版社，2018，7.[3]刘晓燕.医院财务会计内部控制管理中存在的问题与解决措施分析[J].世界最新医学信息文摘，2018 (23).离不开完善的体系进行支撑。

健全的内部控制体系，可以最大限度地规范企业的众多行为。

例如会计行为，在内部控制体系有所完善过后，企业的会计资料就能够达到前所未有的真实度和完整度，以往存在的漏洞将不复存在。

建立全方位的内部控制制度，是完善严密体系的第一步。

内部控制的网络，应该延伸到企业内部的方方面面。

企业内部控制不是一个简单的过程中，需要充足的时间和大量的人工力量。

并且，在这个过程中需要有大量的活动进行辅助。

在开办管控活动之时，企业需要不断增强自身的风险意识。

在市场经济的大环境中摸爬滚打，风险与成果并存，企业需要设立专业的风险管理部门，并且需要组织相关的培训活动，争取能够培养出大量的人才来负责此项工作。

严密的体系，可以促使企业的经济活动和管理活动向合理化和科学化的方向发展。

(三)建立完善考核制度，提高工作效率完善考核制度，是企业推动内部控制监督工作顺利进行的必要点，也是重中之重。

在企业的实际管理工作中，要做好内部控制建设，仔细分析现存问题，就其现有问题进行探讨和改善。

企业不仅仅需要使得各部门都能够充分发挥监督作用，还需要提高内部监督力度和考核力度。

对每一个工作部门的实际情况进行考核，是改善企业内部控制环境的核心环节。

相关的工作人员，一定要清晰地认知到内部考核的必要意义，只有心里明确其存在意义，才能够为其做好准备工作。

在内部控制工作中，每一个工作人员都起着重要作用，而客观的绩效考核，恰恰就是对相关工作人员的最大肯定。

能够帮助其发现自身存在的不足，以及发现其他人身上的优势之处。

实现优势互补，更利于提高工作热情，以及工作效率。

在绩效考核制度建立的时候，可以融入自我评估这一环节。

相对独立的自我评估机制，能够辅助考核工作顺利进行，为考核工作提供相关数据。

当工作效率有所提升之后，企业的各项工作终将得以顺利进行，达到预期的理想效果。

四、结束语在企业经营者的众多工作中，企业内部控制制度的建设自始至终都占据着重大分量。

企业的良好发展，需要有健全的内部控制制度进行保障。

作为企业生产经营活动中自我调制的重要机制，其是否完善，根本上关乎企业经营工作的成败。

面对企业内部控制存在的不足，企业需要制定具有针对性的措施。

关于内部控制的各个方面，都需要严格贯彻与落实内部控制制度的要求。

财参考文献：[1]朱莹雪.企业内部控制环境对内部会计监督的影响研究[J].农村经济与科技，2018 (24)：120+122.[2]郭立娟.现代企业内部控制制度的建立与实施路径探究[J].中国乡镇企业会计，2018 (09)：237-238.[3]中国注册会计师协会.公司战略与风险管理[M].经济科学出版社，2018.上接(第242页)244。