高校贷款的风险分析

高校贷款的风险分析作者：王中衡来源：《商场现代化》2011年第22期摘要近年来，高校的办学规模不断扩大，银行贷款成为其解决资金不足的主要手段，伴随着日益临近的还贷高峰，贷款给高校带来了巨大的还本付息压力，影响到高校的持续健康发展。

本文深入分析了高校贷款的现状和风险，并且在此基础上提出了高校贷款风险控制的对策。

关键词高校贷款风险分析1999年以来，随着我国高等教育改革的深入，传统的“精英教育模式”正在逐步向“大众教育模式”转变，高校在校学生人数逐年增加。

而伴随着这个扩招高峰的，是高校大规模扩建之风，教育投入与教育需求之间的矛盾日益突出，在政府的推动下，向银行贷款成为高校普遍采用的融资手段。

通过利用银行贷款，高校加快了基础设施建设，改善了办学条件，对高等教育事业起到了积极作用。

但是，随着还贷高峰的即将到来，由于贷款规模过大，很多高校出现了不同程度的财务风险、甚至还贷危机。

如果这一问题得不到妥善解决，势必影响到高校、银行、政府乃至社会各个层面的安定与和谐。

一、高校贷款的管理现状1.规模巨大，贷款结构过度集中2008年3月5日，监察部派驻教育部纪检组组长田淑兰在全国“两会”上透露，全国的高校银行贷款有2400亿元左右。

通过这条来自官方的公开信息，可以合理地推测我国高校银行贷款的总量己经相当庞大。

银行贷款使高校背上了沉重的债务包袱，大大超出了高校的经济承受能力，甚至有些学校连利息都支付不起，更不用说偿还巨额的本金，面临着资金链断裂的危险。

大多数贷款都将在近两年迎来还贷高峰，贷款结构过度集中也加大了高校的财务风险。

2.还款渠道单一，偿债能力过小目前高校的资金来源渠道主要有：财政拨款、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

国家财政拨款增长比较缓慢，主要用于教学、科研等一般性的日常开支，很少有节余，不能用于偿还贷款。

科研事业收入是专款专用，即使有节余也不能用于还贷。

高校的附属单位上缴收入和其他收入在总收入中所占的比例非常有限，只能勉强弥补高校办学经费的不足，很难指望它们偿还贷款。

真正能用于还贷的只能是教育事业收入中的学费和住宿费，而它们的收费严格执行国家物价部门的标准，不能根据实际的教育成本进行自主定价，因此，高校的招生规模无疑成了偿还银行贷款的重要砝码，高校必须不断地维持并且增加在校生规模，一旦招生数量不能保持一定的增长速度，还贷压力就会显现出来，而银行也会因为大量的呆滞贷款而引发金融风险。

3.还贷责任认识存在偏差《高等教育法》规定：“高等学校从批准之日起取得法人资格并且依法登记为教育事业法人，独立享有民事权利和承担民事责任。

”也就是说，高校贷款应当由高校自己来偿还，国家没有义务替学校承担这个责任。

另外，教育部也曾针对“银校合作”问题于1999年在10号文件中有明确的要求，文件中要求各校必须本着“谁贷款谁负责”的原则开展银校合作，教育部不承担此类贷款的还款责任。

但是，仍有一些高校对还贷责任认识不足，认为高校扩招是国家的举措，教育规模扩建所需要的资金应该由国家的财政来解决，现有资金来源仅能够满足维持学校日常运行的需要，高校自身没有偿还贷款的能力。

高校既然是国家的，即使贷款将来还不上，国家必然不能坐视不管。

这种错误的思想直接导致了一些高校出现了贷款规模超出学校偿还能力的现象。

4.贷款决策缺乏风险意识一些高校在贷款决策时的态度是争取、争取、再争取，非常盲目，他们往往首先考虑的是项目需求，而对将来贷款的偿还或对未来收入的情况往往过于乐观，没有制定一个切实可行还款计划。

事实上，贷款融资是一项复杂的工程，一般缺乏融资专业知识的高校财务人员难以胜任这项工作。

由于高校长期使用国家财政拨款，习惯无偿使用资金，在一定程度上缺乏资金成本观念和财务风险意识。

高校过渡负债、盲目扩张，一旦发生还贷危机将影响正常运转。

5.贷款资金管理的使用不规范高校贷款资金要想取得预期效益，必须以有效的管理和合理的使用为前提。

要提高贷款资金的使用效益，首先要对贷款的投向和额度有一个科学的规划，对投资项目进行可行性论证，然而我国高校在这方面做的并不好。

另外，高校财务管理采用预算管理模式，不允许编制赤字预算的规定，阻碍了将贷款资金纳入统一预算管理之中，使贷款资金游离于预算管理体制之外，不利于资金的整体筹划安排。

有一些高校在贷款使用方向上还存在问题。

银行贷款本来应当用于解决制约高校当前和未来事业发展的关键问题，钱应该用在刀刃上，但一些高校将贷款用于“超豪华”校园建设或建设一些不实用的假山和人工湖等“面子工程”，造成资金的浪费。

还有一些高校将贷款用于科技成果转化、弥补教学经费不足和对外投资等项目，没有做到专款专用，这些都必将给日后的还贷带来困难。

二、高校贷款存在的风险1.利率变动风险在市场经济条件下，利率总是处于经常变动的状态之中。

对于高校来说，利率风险是指因利率变动，在不恰当的时候筹集资金，从而付出高于平均利润的利率而蒙受损失的可能性。

高校借入资金是为了扩大办学规模，提高办学质量，虽然不是为了追求利润的最大化，但贷款本身具有的商业性质，使高校不可避免要承担利率变动带来的风险。

导致利率变动的因素主要有平均利润率、物价水平、国家的宏观经济政策。

2.政策风险高校贷款的政策风险是指国家政策的不确定性或变动导致的风险。

当国家鼓励高校贷款发展时，政府往往会出台一系列贷款优惠政策，如：增加财政拨款、提供贷款贴息等为高校贷款开辟“绿色通道”。

此时高校贷款既有比较优惠的国家政策，还有比较宽松的融资环境，信贷风险较小。

如果一旦宏观经济背景发生改变，国家在金融方面的政策也会随之变化，高校的财务负担就会加重。

国家相关法律法规对高校贷款也有一定的影响，现行《担保法》、《担保法解释》及《贷款通则》等法律、法规均有高校作为贷款主体或担保主体的限制性规定，高校贷款并不完全符合法律规定的程序。

目前大多数高校贷款都采用的是信用贷款，高校贷款的存在只是一种权宜之计，还需要在制度上进行完善。

3.发展风险发展风险是指高校学科的兴衰给高校未来发展带来的重大影响。

政府未来的高等教育发展政策以及本地人才饱和程度，都会对高校的发展产生影响。

虽然绝大多数高校都是公立的由政府主管的事业单位，但如果一旦发生学科衰退以及教学质量下降，必然会直接影响学校招生和毕业生的就业率，最终会影响到学校的生存与发展。

对于国家和省级重点大学这种风险可能很小，但除此之外的普通高校对这种发展性风险不可忽视。

发展风险具体表现为无力偿债风险和再举债风险。

高校贷款不仅每年要支付利息，而且有固定的偿还期限，如果贷款到期得不到偿还，高校就会面临无力还贷的风险，其结果不仅会影响学校的声誉，教师也会由于工资待遇得不到改善而“跳槽”，人才的流失必将进一步造成教学质量的下降，使高校陷入恶性循环。

另外，高校贷款不能期偿还，还会增加学校再举债的难度，削弱高校举新债的能力三、高校贷款风险控制的措施1.加大高等教育投入这是化解高校贷款风险的根本。

温家宝总理在2008年国家科技教育领导小组会议上，就明确指出在教育投入上要强调政府的责任。

教育是崇高的公益事业，发展教育是政府的职责。

加大教育投入，是落实教育优先发展战略地位，维护教育公益性的重要举措。

加大政府教育经费投入，就是要落实国家对教育的财政拨款占同期GDP4%的目标。

教育经费占GDP的比例是国际上衡量一个国家教育投入规模和教育实力的重要标志。

教育经费相对GDP的比重，世界平均水平为4.9%，发达国家为5.1%，欠发达国家为4.1%。

我国政府在上个世纪就确定要达到4%的目标，只有加大政府教育经费投入，才能保证我国教育事业的健康稳定发展。

2.加强高校贷款管理高校主管部门是高校贷款监管的核心力量，它的监管力度直接影响到高校贷款风险的大小。

所以高校主管部门必须统一贷款政策，权衡贷款风险，做好事前审查和事中监督，建立贷款审批制度，严格审批范围、用途等，完善贷款责任管理奖惩制度，防止乱上项目，控制贷款规模。

此外，政府应通过法律形式进一步统一高校贷款政策，防范信贷风险。

3.加强高校内部管理(1)建立贷款风险预警机制。

各高校应根据自身财务状况和偿债能力，对本校的贷款有一个比较合适的预警系数，包括资产负债率、速动比率、债务账龄分析等。

在贷款规模上必须充分考虑本校的还贷能力，将贷款风险控制在顶警线以内。

做到贷款有度，用款有方，还贷有时。

(2)重视内部审计，规范资金使用高校内部审计机构是学校的财务管理活动的监督者和评价者，对资金的使用具有重要的监督职责。

加强对贷款资金的审计监督可以进一步维护贷款资金的安全，充分发挥资金使用效益。

教育部明确规定，银行贷款资金应用于解决制约高校当前和未来事业发展的关键问题以及对高校事业发展有重大影响的项目。

贷款资金不得用于对外投资、捐赠、支付罚款等。

所以高校应严格控制贷款资金的使用范围。

此外，高校应节约不必要的开支，发扬艰苦奋斗、勤俭办学的精神。

压缩行政和后勤开支，减少消费性支出。

(3)拓宽高校经费筹措渠道一是充分挖掘学校教学资源，积极发展成人教育、网络教育，开办各种培训班等多种形式的教学，满足社会不同层面对高等教育的需求，为学校的建设提供资金支持。

二是开展科学研究，促进校办产业发展。

高等学校拥有大批的学有所长的专家、学者，拥有先进的实验设备，丰富齐全的图书资料，便捷的信息查询系统，因而具有得天独厚的科学研究和科技开发优势。

在承担政府有关部门的科研项目、争取工商企业的技术攻关、科研合作以及参与各项决策咨询等方面，有强大的实力和潜力。

随着高等教育社会服务职能的不断扩大，通过科技开发和校办产业所能获得的教育经费占总经费的比例会越来越大，科学研究和校办产业收入成为高校经费来源的重要渠道。

二是建立高校募款机制。

多年来，我国高校捐赠收入的比重始终维持在较低水平。

我国传统文化上并不缺少尊师重教的成分，造成目前社会对高等教育捐赠水平低的主要原因有两个：我国的相关法律法规缺少对捐赠的鼓励；国内缺乏对教育捐赠的有效管理。

因此，为争取更多的社会捐赠，应该借鉴国外高校的先进经验。

一方面，从法律制度层面上鼓励私人和社会团体捐赠；另一方面，积极学习国外先进的教育捐资管理组织、管理制度、管理方法，培养职业化、市场化的高校基金管理人才。

结合我国具体社会、经济和文化特点，建立高等教育多元化筹资机制，创立中国特色高校募款机制，实现高等教育多元化。

4.加强高校贷款审查严格依法放贷是防范贷款风险的根本保障。

银行机构在向高校发放贷款时，要严格根据《商业银行法》等法律规定执行，在高校申请贷款时，银行应对高校的经济状况和还贷能力进行严格审查，要充分考虑高校财力的承受能力。

对贷款的额度要进行科学分析，应根据高校的实际情况，如规模大小、院校性质、未来可顶见到的收入能力和偿还期限等诸多因素来确定，把握好“度”，严格控制规模。