税法案例分析
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税法案例分析
一、案例：某杂志社编辑，2010，5月取得收下如下：
1、工资4000元，奖金800，“五一”过节费1000元；
2、在某杂志愿发表文章，获稿费5000元；
3、担任其他杂志评审，获评审费1000元；
列出代扣缴个人所得税法律依据。
二、案例：某民营企业高级工程师王先生2009，3月取得收入如下：
1、基本工资1600元；
2、加班费420元；
3、综合奖1200元；
4、省政府颁发科技奖1000元；
5、转让个人发明专利，50000元；
6、到期国债利息1000元。
列出代扣缴个人所得税法律依据。
三、案例：马某2008年承包企业，其全年收入情况如下：
1、按合同分得经营利润10万元；
2、取得工资收入5万元；
3、企业各种成本支出8万元；
4、支付职工工资3万元；
计算马某2008年个人所得税额。
***************************************************************** 案例：东部地区某城市的某汽车修理厂（增值税一般纳税人），2009年某月发生下列业务：
1、实现收入20万元（不含税）；
2、购进各种零部件10万元，依法取得增值税专用发票；
3、购进机器设备两台，价值分别为2万元和3万元，依法取得增值税专用发票；
4、支付工人工资3万元，奖金0.6万元。
计算该厂本月应纳增值税额的计算式。
案例：某生产企业为增值税一般纳税人。
2008年8月，以每台1500元（不含税）价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。
本月企业购进原材料支出8万元，增值税专用发票注明税额1。
36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。
1、计算该企业8月应缴纳的增值税额。
2、如该企业为增值税小规模纳税人，则该企业2008年9月应缴纳的增值税额是多少？
案例：某商场3月份发生以下业务：
1、销售各种家电取得不含税销售额200万元；销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等了得不含税销售额100万元；
2、本月购进货物600万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票上注明税额102万元，但该批进货只付款500万元，所欠款项已协商好下月15日前付清；
3、商场为顾客送货上门服务收取运费、安装费4000元未单独核算，购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税额1020元；
4、向小规模纳税人购买安装售出货物需小零件585元，取得的是普通发票。
计算该商场3月缴纳的增值税额，（其为一般纳税人）
案例：2009年1月，某棉纺企业（一般纳税人）发生以下业务：
1、购进纺织设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；
2、从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1。
17万元（不含税），依法取得增值税专用发票）；
3、本期内向一般纳税人销售甲型号棉布1。
2万米，每米20元（不含税）；
4、本期内向个体工商户销售乙型号棉布0。
2万米，每米22元（含税）。
问：该企业税务处理依据，计算应纳增值税公式。
案例：某粮食制品企业为增值税一般纳税人，2008年9月份主要业务如下：
1、销售米粉收入600万元（含税）；
2、销售米粉支付运费10万元；
3、向国有粮食购销企业购进免税粮食，收购凭证记载金额100万元；
4、购买粮食支出200万元（含税）。
要求：根据上述资料说明该企业9月如何缴纳增值税。
案例：某冰箱企业（一般纳税人），2008年6月主要业务如下：
1、销售冰箱500台，每台1000元（不含税）；
2、奖励企业职工冰箱10台，每台1170元（含税）；
3、购进一批原材料，增值税专用发票注明价、税分别是40000元，6800元；
4、外购机器1台，单价20万元，取得专用发票；
5、上期未抵扣进项税额30000元。
计算该企业6月份如何缴纳增值税。
案例：啤酒厂（一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：
1、从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；
2、购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；
3、购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；
4、向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；
5、向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（普通发票）；
6、向某新闻发布会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）；
7、分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；
8、上期未抵扣进项税金8000元。
计处该厂应纳增值税额。
案例：某企业（一般纳税人）2009年2月购销业务如下：
1、购进生产原料一批，依法取得增值税专用发票上注明价、税分别为50万和8。
5万；
2、购进原料钢材一批，依法取得增值税专用发票注明价、税为10万、1。
7万元；
3、从某农产品销售部门购进用于生产加工农产品，依法取得增值税专用发票注明价、税为20万、2万；
4、销售税率为17%产品一批，取得收入60万元（不含税价）。
问：该企业税务处理依据，计算本月应纳增值税依据。
案例：某洗衣机厂（一般纳税人）本纳税期限内发生以下业务：
1、向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；
2、向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元；（含税）
3、向某敬老院赠送丙型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；
4、外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收；
5、外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。
其中，10000元配件因质量不合格而退货，并收回税款1700元；
6、在销售洗衣机同时提供运输劳务，取得劳务费10000元。
计算本该本期应纳增值税额。
案例：某啤酒厂8月份销售啤酒500吨，每吨2500元。
该厂职工食堂使用2吨，每吨800元。
另外，该厂向啤酒节免费提供5吨啤酒，则该厂本月应缴消费税为多少？
案例：某酒店从事饮食、客房及卡拉OK等娱乐服务，它可准确单独核算营业额。
该酒店8月共收入200万元，其中餐饮收入150万元，客房收入35万，卡拉OK15万。
若当地确定娱乐业税率为15%，则该酒店8月应纳营业税是多少？
案例：某宾馆5月发生以下业务：
1、客房收入80万；
2、免费为一公司提供办有用房（每天房价100元），抵扣该公司提供的灯具价款，合同期一年；
3、宾馆附设美容美发，单独核算，本月收入1万；
4、洗衣房洗衣收入0。
2万；
5、代购机票手续费0。
3万；
6、集团公司业务会议用会议室2天，客房10天。
会议室每天300元，客房每天200元。
此费用冲抵上缴集团公司管理费用。
计算宾馆5月份营业税。
