银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务的特点，具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算和管理的专业会计学。
权责发生制：指会计核算中确定本期收益和费用的方法。即凡属本期的收入，不论款项是否收到，均作为本期收入处理；不属本期的收入，即使本期收到的款项也只作为预收款项处理，而不作为本期收入。凡属本期的费用，不论款项是否支出，均作为本期费用处理；不属本期的费用，即使在本期支出，也不能列入本期费用。可以更加真实、公允地反映特定会计期间的财务状况和经营结果。
单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。
复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。
借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。
会计科目：是会计核算的一种基本方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法。
会计凭证：是商业银行各项经济业务和财务收支活动的原始记录，是
办理货币资金收、付和记账的一句，是核对账务和事后考查的重要依据。
科目日结单：是反映一个科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总账的依据。
贴现：指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按票面金额扣收自贴现日至汇票到期日的利息后，将扣除后的净额交给汇票持有人。
贷款损失准备：按贷款余额的一定比例提取的用于弥补呆账损失的准备金
支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币肌肤及资金结算的行为。
支票：是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时向收款人或持票人无条件支付确定的金额的票据。可分为：现金支票，转账支票，普通支票，划线支票。转账支票和划线支票只能用于转账;现金支票、普通支票只能用于支取现金。
银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票包括不定额本票和定额本票。银行本票的持有者即可用其办理转账，也可以支取现金。
银行汇票：出票银行签发，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票的票据。付款人为出票银行，代理付款人为代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。
商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
汇兑：是汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的结算方式。分为信汇和电汇。
托收承付：收款人根据经济合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人按合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种法结算方式。
委托收款：是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的结算方式。
金融机构往来：是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。广义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。狭义的金融机构往来主要包括中央银行与商业银行的往来、各商业银行之间的往来等。
同业拆借:是指商业银行之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为。
同城票据交换：是指同城的各商业银行，将相互代收、代付的凭证、票据，按规定的时间、场次，集中到既定的场所进行交换，轧计往来之间应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的同城银行间资金清算办法。
同业往来：又称商业银行之间的往来。是指商业银行之间由于办理跨
系统结算、异地汇划款项、相互拆借等业务所引起的资金账务往来。外汇买卖：又称外汇兑换，是商业银行外汇业务的重要组成部分。商业银行在办理外汇业务时，由于使用货币种类不同，需要将一种货币兑换成另一种货币，这种按一定的汇率卖出一种货币，买入一种货币的业务，称为外汇买卖。
进出口押汇：进出口押汇是指不同国家的进出口商进行交易时，出口商以其所得的票据、信用证等，连同运货的提单、保险单、发票等全部单据作担保，向金融机构押借款项，由银行凭全部运货单据，转向进口商收取货款的融资方式。（具体见书P190）
买方信贷：出口方银行直接向买方（进口商、进口国政府机构或银行）提供贷款，使国外进口商得以即期支付本国出口商货款的一种融资方式。
外汇分账制：又称原币记账法，它要求除了以人民币为记账单位外，同时还分别使用各种外币记账。经营外汇业务的银行，以各种实际收付的外币（原币）为计量单位，对每种货币的收付各设置一套明细账和总账，平时将所收到的外币，按照不同原币，分别填制凭证，记载账目，编制报表。
财务管理 财务管理环境：指对财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。主要包括：技术环境，经济环境，金融环境，法律环境。 货币时间价值：指在没有风险的前提下货币经过一段时间的有效使用而增加的那部分价值。年金：指等额、定期的系列收支。 实际收益率：已经实现的或者确定可以实现的资产收益率。 预期收益率：指在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率。 必要收益率：投资者对某资产合理要求的最低收益率。 系统风险：影响所有资产的，不能通过风险分散而消除的风险。 非系统风险：可以通过资产组合而分散掉的风险，它是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性。 投资项目的现金流量：指与投资决策有关的项目方案所引起的在未来一定期间所发生的现金流入，现金流出，两者相抵后的余额。 回收期：指投资引起的现金流入累积到与投资额相等时所需要的时间。 净现值:投资项目投入使用后的现金净流量，按投资成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去原始投资现值以后的差额。 内含报酬率：指能够使未来现金净流量现值等于原始投资现值。 债券内在价值：指发行者按照规定从现在至债券到期日所支付的款项现值，即债券在未来产生的现金净流量的现值。 简答财务管理的主要内容 1、投资管理 2、筹资管理 3、营运资本管理 简答企业投资按照不同标准如何分类 1、按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系划分： 直接投资间接投资 2、按投资对象的存在形态和性质划分： 项目投资证券投资 3、按投资活动对企业未来生产经营前景的影响划分： 发展性投资维持性投资 4、按资金投出的方向划分 对内投资对外投资 5、按投资项目之间的相互关联关系划分： 独立投资互斥投资 简答年金的含义，年金的主要形式以及各种年金的概念 年金:是指等额、定期的系列收支 形式：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金 普通年金：是指各期期末收付的年金 预付年金：是指煤气期初支付的年金 递延年金：是指第一次支付发生在第二期或第二期以后的年金 永续年金：无限期定额支付的年金 简答财务交易原则的含义及包括的主要内容 含义财务交易原则：是人们对于财务交易基本规律的认识 主要内容：
全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润” 账户转入（） A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转 汇方式是（） A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“
拆放同业”科目是商业银行的（） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（） A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户
国际金融名词解释 C2 balance of payments：The set of accounts recording all flows of value between a nation’s residents and the residents of the rest of the world during a period of time. the current account：Records the values of goods and services sold and purchased abroad, net interest and other factor payments and net unilateral transfers and gifts. the capital account：consists of capital transfer and the buying and selling of nonproductive assets and non-financial assets. the double-entry bookkeeping：Any exchange automatically enters the balance-of-payment accounts twice: as a credit and as a debit of the same value. current account balance：equals the net credits - debits on the flows of goods, services, income, and unilateral transfers. It also equals the change in the nation’s foreign assets minus foreign liabilities, also known as net foreign investment. the overall balance：equals the sum of the current account balance and the private capital account balance.（算式） the international investment position: is a statement of the stocks of a nation’s international assets and foreign liabilities at a point in time, usually the end of a year. the IMF：The IMF was set up with contributions of gold and foreign exchange from member governments. It grants all member countries the right to borrow reserves to finance temporary deficits. SDRs：（Special Drawing Right）is an artificial "basket" currency used by the IMF for internal accounting purposes. The SDR is also used by some countries as a peg for their own currency, and is used as an international reserve asset. C3 foreign exchange：holdings of foreign currencies: (1) foreign currencies; (2) payment instruments dominated in foreign currencies, like demand bank deposits; (3) securities in terms of foreign currencies; (4) other
财务管理名词解释 第1章 1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。 2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。 3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。 6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。 7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。 9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。 10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。 11. 纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。 12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。 13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。 14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。 15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。 第2章 16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。 17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。 18.终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻的价值。 19.复利：它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利息。即“利滚利”。 20.年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。 21.普通年金：是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。 22.先付年金：又称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。 23.递延年金：又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期，或第三期，或第四期，……的等额的系列收付款项。 24.永续年金是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。 25.偿债基金：是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须分次等额提取的存款准备金。 26.资本回收额：是指在给定的年限内等额回收或清偿初始投入的资本或所欠的债务，这里的等额款项为年资本回收额。 27.风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 28.经营风险：是指由于生产经营上的原因给企业的利润额或利润率带来的不确定性。 29.投资风险：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。
第一章 ●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能 性的特殊金融企业。 ●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业 的一门专业会计。 第二章 ●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求 而制定的一套科学方法 ●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经 济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。 ●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系 的账户中进行对照登记的记账方法。 ●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。 ●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据 第三四章 ● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取 本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。 ● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 ●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。 ● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。 ● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。 ● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业 务。 ● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和 利息的存款方式。 ●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按 约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。
名词解释： 1、财务管理：是人们利用一定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各方面的财务关系的一项管理工作。 2、财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和。 3、财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件。 4、财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，也是企业理财主体为之努力的方向。 5、管理：指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。 6、普通年金：指在每一相同的间隔期末收付的等额款项。 7、预付年金：指在每一相同的间隔期初收付的等额款项。 8、年金终值：各期年金的复利终值之和。 9、年金现值：各期年金的复利现值之和。 10、投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于或少于货币时间价值的那部分。 11、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。 12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。 13、投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率。 14、资本金报酬率：是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。 15、每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。 16、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要标志。 17、杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。 18、筹集资金简称筹资：是企业针对自身生产经营现状及资金运用情况，根据企业总体经营战略和策略，充分考虑生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道和资金（资本）市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理财活动。 19、筹集资金的渠道：指企业取得资金的来源，企业的资金来源是由所有制和国家管理资金的政策和体制所决定的。 20、筹资方式：指取得资金的具体方法和形式，它体现着公司拟筹资本的性质。 21、资金成本：为取得与使用资金而付出的代价即资金成本，是一个重要的经济范畴，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一种财务概念。 22、营业风险：指企业息税前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性。 23、营业杠杆：是企业利用固定成本提高息税前收益（即营业利润）的手段。 24、财务杠杆：指企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润。 25、财务风险：是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所担负的额外风险。 26、复合杠杆：企业同时使用营业杠杆和财务杠杆，就会产生复合作用，从而使销售收入的变动直接导致每股税后利润的变动，这种作用就是复合杠杆的作用。 27、资本结构：指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。 28、最佳资本结构：是指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构。 29、存量调整：是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构转化、内部重组，以实现资本结构趋于合理。 30、增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。 31、资本金：指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的注册资金。 32、资本金制度：是国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范。 33、法定资本金：又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额。 34、联营投资：指境内两个货两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方的投资。 35、股票：是股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证。 36、记名股票：是在股票票面上记载股东的姓名或名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有。 37、普通股股票：是股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利和义务、不加特别限制、股利不固定的最基本的股票。 38、优先股股票：是公司发行的在取得股利和公司剩余财产时具有优先权的股票。 39、法人股：指企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份，或是具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份。
第二章习题答案 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是 核对帐务和事后查考的重要依据。 7.明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8.综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组 成。 9.日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日帐务的主要工具。 二、填空题 1.基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2.会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，帐务组织，会计 报表的编制 3.资产，负债 4.表内，表外 5.借贷，单式收付 6.有借必有贷，借贷必相等 7.全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8.明细记帐凭证，总记帐凭证 9.会计科目 10.帐户 三、单选题 1.A 2.B 3C 4.C 5.B 6A 7.A 8D 四、多选题
名词解释 1、国际收支：国际收支有狭义和广义两个层面的含义。狭义的：国际收支是指一个国家或地区在一定时期内，由于经济、文化等各种对外交往而发生的，必须立即结清的外汇收入与支出。广义的：国际收支是指一国或地区居民与非居民在一定时期内全部经济交易的货币价值总和。 2、欧洲货币：指货币离开发行国被其他国家经营。 3、欧洲货币市场：是在货币发行国境外被储蓄和借贷的各种货币的市场。 4、外国债券：是指筹资者在国外发行的，以市场所在国的货币为面额的债券。 5、欧洲债券：是指筹资者在某货币发行国以外，以该国货币为面额发行的债券。 6、出口信贷：是一种国际信贷方式，它是一国政府为支持和扩大本国大型设备等产品的出口，增强国际竞争力，对出口产品给予利息补贴、提供出口信用保险及信贷担保，鼓励本国的银行或非银行金融机构对本国的出口商或外国的进口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进口商对本国出口商支付货款需要的一种国际信贷方式。 7、国际直接投资：指一国居民以一定生产要素投入到另一国并相应获得经营管理权的跨国投资活动。 8、国际储备：是指各国政府为了弥补国际收支赤字，保持汇率稳定，以及应付其他紧急支付的需要而持有的国际间普遍接受的所有资产的总称。 9、外汇风险：是指以外币计价的资产或负债，因外汇汇率波动而引起的价值变化给其持有者造成损失的可能性。外汇风险按其内容不同，大致可分为交易风险、经济风险和转化风险。 10、浮动汇率制：是指一国货币的汇率根据市场货币供求变化，任其自由涨落，各国政府和中央银行原则上不加限制，也不承担义务来维持汇率的稳定，这样的汇率就是浮动汇率制。 11、国际金融风险：是指在国际贸易和国际投融资过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，使参与主体的实际收益与预期收益发生一定的偏差，从而有蒙受损失和获得额外收益的机会或可能。 12、间接标价法：又称应收标价法或美式标价法，是以一定单位（1或100）的本币为标准，折算为一定数额的外币的一种方法或是用若干数量的外币表示一定单位（1
财务管理重点名词解释 第一章总论 财务管理：企业财务管理活动是企业管理的一个重要组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。从整体上讲，财务活动包括：（1）企业筹资引起的财务活动；（2）企业投资引起的财务活动；（3）企业经营引起的财务活动；（4）企业分配引起的财务活动。 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：（1）企业通所有者之间的财务关系；（2）企业同其债权人之间的财务关系；（3）企业同其被投资单位的财务关系；（4）企业同其债务人的财务关系；（5）企业内部各单位的财务关系；（6）企业与职工之间的财务关系；（7）企业与税务机关之间的财务关系。 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。不同国家的企业面临的财务管理环境不同，同一国家的企业公司治理结构不同，发展战略不同，财务管理目标在体现上述根本目标的同时又有不同的表现形式。 股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东带来最多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，当股票价格达到最大时，股东财富也最大。所以，股东财富最大化又演变为股票价格最大化。 财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。财务管理的经济环境是影响财务管理的各种经济因素，如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策等。 第二章财务管理的价值观念 货币的时间价值：时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益
第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题
国际金融 羊群效应：某些有影响的国际资金的突然行动，会带来其他市场参与者的纷纷效仿，从而很容易对经济形成严重冲击。某些投资机构就利用了国际资金流动的这一特点，有意识通过散布某些信息而诱发市场恐慌情绪，通过从众心理来实现其意图。 劳尔森-梅茨勒效应：如果居民要维持他们原有的生活标准，那么势必在收入没有增加的情况下，增加吸收支出，也就是说，贬值可能增加自主性吸收支出。 预期自致性货币危机：在货币危机的成因上，这种货币危机的发生与国际短期资金流动独特的运动规律有关，它主要是由于市场投机者的贬值预期心理造成的。这种投机预期可以完全与经济基本面无关，只要它的幅度足够大，就可以通过利率变动最终迫使政府放弃平价，从而使这一预期得到实现。 蔓延性货币危机：在金融市场一体化的今天，一国发生货币危机极易传播到其他国家，这种由其他国家爆发的货币危机的传播而发生的货币危机被称为“蔓延性货币危机”，货币危机最容易传播到以下三类国家：第一类是与货币危机发生国有着密切的贸易联系或者是出口上存在竞争关系的国家；第二类是与货币危机发生国存在着较为相近的经济结构、发展模式，尤其是存在潜在的经济问题的国家；第三类是过分依赖于国外资金流入的国家。 一价定律：对于可贸易商品，套利活动将使它的地区间价格差异保持在叫嚣范围内。如果不考虑交易成本等因素，则同种可贸易商品在各地的价格都是一致的，我们将可贸易商品在不同地区的价格之间存在的这种关系称为“一价定律”。 弱（相对）购买力平价：对绝对购买力平价假定的放松而得出的，它认为交易成本的存在使一价定律并不能完全成立，同时各国一般价格水平的计算中商品及其相应权数都是存在差异的，因此各国的一般物价水平以同一种货币计算时并不完全相等，而是存在着一定的、较为稳定的偏离。 三元悖论（克鲁格曼三角）：如果将资金的完全流动、稳定的汇率制度、独立的货币政策作为三个独立的目标，那么经济当局只能选择其中的两个目标，而必然放弃另外一个目标。因市定价：根据微观经济学中的厂商定价理论，如果垄断厂商能够对市场进行分割，那么会根据这些市场不同的需求弹性来确定不同的价格。 沉淀成本：如果一个出口商为了进入一国市场已经付出了很多成本，并且这些成本是难以收回的，即沉淀成本较高，那么在汇率发生大幅度变化的时候，出口商会尽量通过内部消化而避免调整在出口国的价格，以防止由于调价失去市场份额而使得先期投入的成本付诸流水。汇率移递（exchange rate pass-through）：汇率变动引起进口商品的价格变化幅度。 荷兰病：当本国发现矿产资源时，由于矿产开采后可以直接出口，因此可贸易部门的产出提高了，在矿产产出上升的同时，原有可贸易品部门的制造业产出将出现一定下降，这主要是本国货币升值带来的制造业出口竞争力下降引起的，矿产的出口越多，制造业的产出下降就越大，因此，自然资源的发现往往将通过本币升值而损害本国原有的制造业部门。在20世纪60年代，荷兰发现了大量天然气等自然资源，由此带来的贸易顺差与货币升值，使得荷兰的制造业受到严重的不良影响。 贬值税效应：货币贬值后，对同样数量的进口品的支出将上升，这就会导致对本国产品需求的下降，这实际上是货币贬值加在社会总需求上的一种赋税，称为“贬值税”。 冲销式干预（sterilized intervention）：指政府在外汇市场上进行交易的同时，通过其他货币政策工具（主要是在国债市场上的公开市场业务）来抵消前者对货币供应量的影响，使货币供应量维持不变的外汇市场干预行为。 非冲销式干预（unsterilized intervention）：指不存在相应冲销措施的外汇市场干预，它引起了一国货币供应量的变动。
财务管理名词解释人大版第一章总论 财务管理：企业财务管理活动室企业管理的一个组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准 第二章财务管理的价值观念 时间价值：是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益率 复利：复利就是不仅本金要计算利息，利息也要计算利息，即通常所说的“利滚利” 复利现值：是指未来年份收到或支付的现今在当前的价值年金：是指一年时期内每期相等金额的收付款项 后付年金：是指每期期末有等额收付款项的年金 先付年金：是指在一定时期内，各期期初等额的系列收付款项 延期年金：是指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期有等额的系列收付款项的年金 永续年金：是指期限为无穷的年金 风险: 风险报酬投资者因冒风险进行投资而要求的, 超过无风险报酬的额外报酬风险性决策：决策者对未来的情况不能完全确定，但他们出现的可能性概率的具体分布是已知的或可以估计的，这种情况下的决策称为风险性决策可分散风险：股票风险中能够通过构建投资组合被消除的部分称作可分散风险
市场风险：股票风险中不能够通过构建投资组合被消除的部分称作市场风险贝塔系数：是一种风险指数，用来衡量个别股票或股票基金相对于整个股市的价格波动情况。B系数是一种评估证券系统性风险的工具，用以度量一种证券或一个投资证券组合相对总体市场的波动性，在股票、基金等投资术语中常见。 第三章财务分析 流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标，流动比率越高，说明企业偿还流动比率的能力越强。 速动比率：也成酸性试验，是速动资产与流动负债的比率。速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。 现金比率：是企业的现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业的库存现金、随时可以用于支付的存款和现金等价物。现金比率可以反映企业的直接支付能力，现金比率越高，说明企业的支付能力越强。 资产负债率：是企业负债总额与资产总额的比率，也成为负债比率或举债经营比率，它反映企业的资产总额中有多少是通过举债而得到的。资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，这个比率越高，说明企业偿还债务的能力越差；反之，说明偿还债务能力越强。 股东权益比率：是股东权益总额与资产总额的比率, 该比率反映资产总额中有多大比例是所有者投入的。 权益乘数：是资产总额与股东权益的比值，即股东权益比率的倒数，权益乘数反映了企业财务杠杆的大小，权益乘数越大说明财务杠杆越大。 产权比率：是负债总额股东权益的比率，也成股权比率。产权比率反映了债权人所提供资金与股东所提供资金的对比关系，它可以揭示企业的财务风险以及股东
全国2018年7月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列属于中国人民银行履行的职责是（） A．维护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款 C．吸收公众存款D．从事同业拆借 2．对所发生的每一笔业务，都以相等的金额在相关的两个或两个以上的账户中登记的记账方法是（） A．借贷记账法B．收付记账法 C．单式记账法D．复式记账法 3．省建二公司一分队在深圳从事某商业大厦的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（） A．基本存款账户B．临时存款账户 C．一般存款账户D．专用存款账户 4．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（） A．本金×利率B．本金×时间 C．本金×时间×利率D．本金的累积 5．明细核算系统的账务处理程序是（） A．传票→总账→日计表B．传票→科目日结单→总账→日计表C．传票→分户账→余额表D．传票→分户账→余额表 登记簿 6．银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了（） A．谨慎性原则B．历史成本原则 C．权责发生制原则D．划分两类支出的原则 7．在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（） A．贷款承诺事项B．对内结算事项 C．对外结算事项D．期末调整事项 1
8．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应 （）A．先收回利息，后收回本金B．先收回本金，后收回利息 C．先收本，后收息，不足部分继续追偿D．先收利，后收本，不足部分继续追偿9．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（） A．3天B．5天 C．7天D．10天 10．在同城、异地结算中均可使用的票据是（） A．银行汇票B．银行支票 C．银行本票D．商业汇票 11．一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是（）A．系统内上存款项B．系统内款项存放 C．存放中央银行款项D．存放同业款项 12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（） A．一人保管B．二人保管 C．三人保管D．业务主管保管 13．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（） A．联行往来B．中央银行往来 C．同业往来D．金融企业往来 14．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为单设机构地区，应采用的转汇方式是（）A．先横后直B．直 C．横D．先直后横 15．商业银行缴存财政性存款准备金，应由（） A．总行按旬末财政性存款科目余额的8%统一缴存 B．各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存 C．总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存 D．各分行按旬末财政性存款科目余额的8%就地缴存 16．客户交来现金和收款凭证后，由柜面人员初步点收，交复核人员复点的方式是（）A．事前复收B．事后复点 C．复付D．单付 17．买入外汇时，外汇买卖科目（） A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C．借、贷方均反映外币金额 D．借、贷方均反映人民币金额 18．由出口国的银行直接向进口商或进口国银行提供的贷款是指（） A．特种外汇贷款B．短期外汇贷款 2
财务治理名词解释 第1章 1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。 2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。 3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 4.财务治理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的治理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性治理工作。 5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。 6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。 7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。 9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交
易所是最重要的交易中介。这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所依照市场行情和供求关系自行确定的。 10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。 11. 纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。 12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。 13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。 14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。 15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。 第2章 16.货币时刻价值：是指货币在周转使用中随着时刻的推移而发生的价值增值。 17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在以后的现金流量相当于现在时刻的价值。 18.终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或立即发生的现金流量相当于以后某一时刻的价值。 19.复利：它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利
第一章国际收支 ?国际收支（Balance of Payments，BOP）是指一国居民在一定时期内与非居民之间因 政治、经济、文化往来所产生的全部经济交易的系统货币记录。 ?国际收支平衡表是指将国际收支按特定账户分类和复式记账原则表示出来的报表。 ?国际收支平衡：在国际收支平衡表中自主性交易项目差额为零 ?国际收支均衡（BOP Equilibrium）：指国内经济处于均衡状态下的自主性国际收支平 衡，即国内经济处于充分就业和物价稳定下的自主性国际收支平衡。 ?经常账户记录一国对外最经常发生的经济交易。是国际收支平衡表中最基本、最重 要的账户。它反映了一国和他国之间实际资源的转移，表现了一国的创汇能力，影响和制约着其他账户的变化。 货币和服务账户；初次收入账户（收入）；二次收入账户（经常转移） ?资本和金融账户是对引起资产所有权在国际间转移的交易以及引起对外资产和负债 发生变化的交易进行记载的账户，主要反映资本的国际流动。 资本账户(Capital Account)：主要反映资产所有权在居民与非居民之间的转移。包括两个子项：资本转移：包括债务减免和投资捐赠；非生产资产、非金融资产的收买/放弃。 金融账户(Financial Account )：主要记录引起一经济体对外资产和负债增减变化的交易。 （1）非储备性质的金融账户。具体包括：直接投资证券投资金融衍生工具和雇员认股权。其他投资：包括贸易信贷、贷款、货币和存款等。 （2）储备资产：一国货币当局所持有的用来调节国际收支的资产。 错误与遗漏（Errors and Omission） 在国际收支平衡表中人为设置的、以轧平借贷差额的一个项目。 （原因：资料来源渠道复杂，资料不够全面，资料本身不够准确和真实） ?自主性交易(Autonomous Transactions)：指一国居民根据自主的或自发的获取商业利 润的动机而进行的交易。 ?调节性交易(Accommodating Transactions)：指为调节或弥补自主性交易不平衡而进行 的交易，又称补偿性交易。 ?贸易差额：商品进出口流量的净差额，反映一国的产业结构和产品的国际竞争力
1.什么是自我可持续增长率？ 自我可持续增长率：公司在不发行新股，不改变经营政策和财务政策条件下，公司可能实现的最大销售增长率。（在假定企业税率不变，不对外筹集权益资本或回购股份，且不改变“经营政策”（资产周转率和利润率）和不改变“财务政策”（负债比例和股利支付率）的情况下，企业进一步的发展所需的资本来自“留存收益”和“新的债务资本”——二者满足“目标负债比例”。在这种情况下，企业实现的销售增长率称为“自我可持续增长率”，即在“六不”条件下可以取得的最大的销售增长率。） 2.什么是经营风险？ 经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。（是企业因经营状况和经营环境变化引发销售收入的变化，导致EBIT 的变化。） （另有一种说法：企业由于战略选择、产品价格、销售手段等经营决策引起的未来收益不确定性，特别是企业利用经营杠杆而导致息前税前利润变动形成的风险叫做经营风险。经营风险时刻影响着企业的经营活动和财务活动，企业必须防患于未然，对企业经营风险进行较为准确的计算和衡量，是企业财务管理的一项重要工作。） 3.什么是财务风险？ 财务风险(financial risk)是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。比如筹资、投资带来的风险，经营带来的风险，存货管理及流动性带来的风险 （是企业因资本结构或负债结构不同引发利息费用或EBIT的变化，导致企业净利润的变化。） 4.什么是经济增加值？ 经济附加值又称经济增加值简称EVA。等于企业税后息前利润减去全部占用资本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入。为公司业绩衡量的指标。EVA=税后营业净利润-资本总成本=税后营业净利润-资本×资本成本率