下载文档原格式
全面预算管理实施方案1.预算编制首先，需要明确组织的战略目标和发展方向，然后制定相应的年度预算计划。
在预算编制过程中，应充分调研和分析市场环境、竞争对手、内部资源状况等，以期进行准确的财务预测和预算分配。
同时，要将预算计划与战略目标相对应，确保资源的合理配置和各项活动的有效实施。
2.预算执行预算执行是指按照预算计划进行资金的支出和收入的管理。
在这个阶段，需要建立起完善的内部控制机制，包括预算控制、成本控制、风险控制等。
同时，还应及时和准确地进行预算执行情况的监测和对比分析，及时发现和解决问题，确保预算计划的顺利实施。
3.预算绩效评估预算绩效评估是对预算执行情况进行绩效评估和反馈的过程。
通过对预算与实际情况的对比，可以评估和认识到预算计划的好坏，并从中获得经验教训，为下一期的预算编制提供参考。
同时，还可以通过预算绩效评估来激励员工对预算目标的实现做出更大的努力，并促进组织的持续改善和发展。
为了实施全面预算管理，需要遵循以下原则：1.综合性原则预算管理需要综合考虑组织的长期发展目标和短期经营目标，避免过分追求短期利润而忽视长期发展。
2.灵活性原则预算管理应具有一定的灵活性，能够适应市场环境和内外部变化，及时调整预算计划和目标。
3.可控性原则预算管理需要建立起科学的控制措施，确保资金使用的合理性和效益性。
4.透明度原则预算管理需要充分公开和透明，对于组织内部的各项预算计划、执行情况和评估结果应及时向相关人员进行通报和解释。
为了实施全面预算管理，还需要注意以下问题：1.培养员工的预算意识和财务管理能力，使其能够理解和参与到预算管理过程中。
2.建立起预算管理的信息系统，实现对预算编制、执行和评估的全面监控和控制。
3.加强对预算管理的培训和宣传，提高全体员工的预算管理水平和质量意识。
4.预算管理应与组织的绩效评估和激励机制相结合，激励员工对预算目标的实现做出更大的努力。
5.加强对预算管理的监督和评估，确保预算计划和执行情况的合规性和准确性。
企业全面预算管理实施方案一、前言。
企业作为一个独立的经济实体，为了实现长期发展和盈利能力，必须进行全面的预算管理。
预算管理是企业管理的核心内容之一，它涉及到企业的财务、经营、战略等方方面面。
因此，制定一套全面的预算管理实施方案对企业的发展至关重要。
二、目标。
企业全面预算管理实施方案的目标是确保企业在财务、经营、战略等方面的全面管理，实现以下几个方面的目标：1. 确保企业财务预算的合理性和准确性，避免财务风险和损失；2. 优化企业经营预算，提高经营效率和盈利能力；3. 统筹企业战略预算，确保企业长期发展的可持续性。
三、实施步骤。
1. 建立预算管理团队。
首先，企业需要建立专门的预算管理团队，该团队应包括财务、经营、战略等方面的专业人员，他们将负责制定和执行全面的预算管理实施方案。
2. 制定预算管理制度。
其次，企业需要制定全面的预算管理制度，包括预算编制流程、预算执行流程、预算考核流程等内容，确保预算管理工作有条不紊地进行。
3. 落实预算管理责任。
预算管理需要明确责任人，各部门负责人要对本部门的预算编制和执行负责，确保预算管理工作的有效实施。
4. 强化预算执行监督。
企业需要建立健全的预算执行监督机制，对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现问题并采取有效措施加以解决。
5. 完善预算调整机制。
在实际运作中，企业可能会遇到各种变化，预算需要根据实际情况进行调整，因此需要建立完善的预算调整机制，确保预算的灵活性和适应性。
四、实施效果。
通过全面预算管理实施方案的落实，企业将获得以下几个方面的实施效果：1. 财务方面，企业将能够更好地控制成本和风险，提高财务收益和利润水平；2. 经营方面，企业将能够更高效地利用资源，提高经营效率和市场竞争力；3. 战略方面，企业将能够更好地实现长期发展目标，确保企业的可持续发展。
五、总结。
全面预算管理实施方案的制定和实施对企业的发展至关重要，只有通过全面的预算管理，企业才能够更好地应对市场竞争和风险挑战，实现长期稳健发展。
全面预算管理实施方案一、全面预算管理的目标和意义（一）目标通过实施全面预算管理，实现以下主要目标：1、明确企业的战略规划和年度经营目标，将其细化为具体的预算指标。
2、优化资源配置，确保资源向重点业务和关键环节倾斜。
3、加强成本控制，降低企业运营成本，提高经济效益。
4、建立有效的监控和考核机制，及时发现问题并采取措施加以解决。
（二）意义1、全面预算管理有助于企业管理层做出科学的决策。
通过对未来经营情况的预测和分析，能够提前发现潜在的风险和机会，为决策提供有力的支持。
2、促进各部门之间的沟通与协作。
预算编制过程需要各部门共同参与，能够增强部门之间的信息共享和协同工作能力。
3、强化企业的内部控制。
预算的执行和监控能够规范企业的经营行为，防范风险。
二、全面预算管理的组织架构（一）设立预算管理委员会预算管理委员会是全面预算管理的最高决策机构，由企业的高层领导组成，负责审议和批准预算方案、协调解决预算管理中的重大问题。
（二）明确预算管理部门设立专门的预算管理部门，负责预算的编制、执行监控、分析和调整等日常管理工作。
（三）确定各部门的预算责任各部门作为预算的执行单位，负责本部门预算的编制和执行，并接受预算管理部门的监督和考核。
三、全面预算的编制（一）预算编制的原则1、战略导向原则：预算编制要以企业的战略规划为依据，确保预算目标与战略目标相一致。
2、全面性原则：涵盖企业的各项经济活动，包括业务预算、资本预算和财务预算等。
3、合理性原则：预算指标要客观、合理，既要有挑战性，又要具有可实现性。
4、灵活性原则：考虑到市场环境的变化和企业内部情况的调整，预算要具有一定的弹性。
（二）预算编制的流程1、下达目标：预算管理委员会根据企业的战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制的目标和要求。
2、部门编制：各部门按照下达的目标和要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。
3、汇总审核：预算管理部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，发现问题及时与相关部门沟通协调。
公司全面预算管理实施细则为了更好地实施公司全面预算管理，制定以下实施细则：一、总体目标本实施细则的目标是全面推行预算管理，建立健全的预算制度，提高公司决策的科学性和准确性，规范经营行为，保证财务稳定和利润增长。
二、预算编制与审核1.预算编制应当遵循实事求是、科学合理的原则，充分考虑市场需求、经济形势和公司实际情况，采用预测法、指标法等方式进行预算编制。
2.预算生效前须经过各级主管部门的审核，包括预算的分析、评估、调整和批准，确保预算合理性和可操作性。
3.每个部门的预算应当根据其职责范围确定，经过层层核准和国家法律法规的规定，严禁随意挪用和超支。
三、预算执行与监控1.预算执行阶段，各部门要按照预算执行计划开展工作，确保全年预算指标的完成情况，每月进行预算执行情况分析、核对和总结。
2.预算变更应当在编制人员的统一管理下进行，要求评估、审核、调整和批准，在核定预算变更后，要及时通过内部公告和会议等形式进行通知。
3.应当建立预算实行考核机制，推进预算执行水平不断提高，发挥预算管控作用，不断完善成本管控，实现经济效益的最大化。
四、预算评估与反馈1.对于已完成的预算，应当进行及时的评估和反馈，根据完成情况对预算编制进行总结和改进，形成经验，不断提高编制预算的科学性和准确性。
2.对于未完成的预算，应当进行分析和评估，找出不足和原因，进行调整，紧盯目标，加强实行，争取整年预算完成。
3.应当建立预算分析和评估的反馈机制，通过会议、电子邮件、内部公告等方式及时反馈结果，促进预算工作的不断改进。
五、责任制度1.公司高层领导负责全面预算管理的制定、改进和监督工作。
2.财务部门应当统一编制和管理各个部门的预算，对全年预算进行监控和评估。
3.各个部门负责按照所分配的预算指标进行工作，并对预算执行情况负责。
若扰乱公司经济秩序、造成经济损失，应当依据公司行业惯例和国家法律法规进行管理和处罚。
通过全面实施预算管理，可以规范公司经营行为，提高决策科学性和准确性，确保财务稳定和利润增长，为公司高效发展创造宽松的预算环境。
某公司全面预算管理实施方案温馨提示：本文是笔者精心整理编制而成，有很强的的实用性和参考性，下载完成后可以直接编辑，并根据自己的需求进行修改套用。
某公司全面预算管理实施方案本文简介：某公司全面预算管理实施方案目录前言全面预算管理方案的设计基础和目的157一、全面预算管理方案的设计基础157二、设计本全面预算管理方案目的158第一部分预算组织158第一章预算管理委员会158第二章预算管理工作组159第三章预算责任网络159一、预算单位的界定159二、北兴特钢预算责任网络的界定15某公司全面预算管理实施方案本文内容：某公司全面预算管理实施方案目录前言全面预算管理方案的设计基础和目的157一、全面预算管理方案的设计基础157二、设计本全面预算管理方案目的158预算组织158第一章预算管理委员会158第二章预算管理工作组159第三章预算责任网络159一、预算单位的界定159二、北兴特钢预算责任网络的界定159第二部分预算编制160预算目标及其指标体系160一、预算目标的确定160二、预算指标体系161第五章预算编制方法及编制时期161一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）161二、以零基预算的编制方法编制费用预算162三、编制固定预算162四、建立总经理机动费用基金162第六章预算编制程序162第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法163一、销售部的预算编制内容及编制方法163二、生产车间的预算编制内容及编制方法166三、采购部预算169四、其他职能部门的费用预算171五、财务部预算171第三部分预算执行174第八章预算执行174第九章预算监控175一、建立责任会计体系175二、建立预算报告体系175三、预算监控体系178第十_大经营决策权和重大投资决策权, 并对朝阳物流整体的净资产收益率负责。
（二）仓储部——现阶段为费用中心, 编制仓储费用预算、内部物流费用预算。
（三）干线营运部——费用中心, 编制本部门的管理费用预算, 审核办事处的预算；编制物流费用预算。
某公司全面预算管理实施方案目录前言全面预算管理方案的设计基础和目的 (3)一、全面预算管理方案的设计基础 (3)二、设计本全面预算管理方案目的 (3)第一部分预算组织 (5)第一章预算管理委员会 (5)第二章预算管理工作组 (6)第三章预算责任网络 (6)一、预算单位的界定 (7)二、北兴特钢预算责任网络的界定 (7)第二部分预算编制 (8)第四章预算目标及其指标体系 (8)一、预算目标的确定 (8)二、预算指标体系 (8)第五章预算编制方法及编制时期 (9)一、以滚动预算的编制思路编制固定时期预算（年度预算）9二、以零基预算的编制方法编制费用预算 (10)三、编制固定预算 (11)四、建立总经理机动费用基金 (11)第六章预算编制程序 (11)第七章各预算单位的业务预算编制内容及编制方法 (13)一、销售部的预算编制内容及编制方法 (13)二、生产车间的预算编制内容及编制方法 (16)三、采购部预算 (22)四、其他职能部门的费用预算 (26)五、财务部预算 (27)第三部分预算执行 (31)第八章预算执行 (31)第九章预算监控 (32)一、建立责任会计体系 (32)二、建立预算报告体系 (33)三、预算监控体系 (38)第十章预算调整 (39)一、预算调整原因规范 (39)二、预算调整程序规范 (39)三、例外事项 (40)第四部分预算考核 (40)第十一章预算考评 (40)一、预算考评原则 (40)二、预算考核与成本费用控制考核的对接 (41)第五部分实施全面预算管理的相关条件 (42)一、推行全面预算管理的前期准备 (42)二、实施全面预算管理的条件 (42)前言全面预算管理方案的设计基础和目的一、全面预算管理方案的设计基础我们所设计的全面预算方案是建立在合肥朝阳物流有限公司组织结构、部门职责说明、财务控制体系及其他内部控制制度的基础之上。
（一）合肥朝阳物流组织结构（二）朝阳物流财务控制体系是一种相对集权的管理模式，各职能部门不具有对外投资和融资的权限。
1范围预算启动会议系指在各部门事先对本部门下一年度工作进行充分预测的基础上，公司召开由公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加的会议。
2控制目标2.1各部门在事先充分准备的基础上参加会议2.2确保根据各部门的预测平衡公司的战略目标来确定下一预算年度的总体经营目标值，并将其分解落实到相关部门。
3主要控制点3.1将协调后的经营目标值与各部门经理提交的预测报告进行对比，将各部门预测目标值的比较分析，归档入人力资源部员工考核档案，纳入干部年终考核3.2董事长、总经理签发预算会议纪要和各部门年度经营目标值4特定政策4.19月10日前各部门经理提交初步预测报告，9月中旬第一个周末召开预算会议4.2公司董事长、董事会董事、总经理、副总经理以及各部门经理级参加年度预算会议，会议期间参加者如需请假，副总经理以及部门经理须有总经理和董事长的批准，总经理和执行董事须有董事长的批准4.3财务总监在预算启动会议开始时汇报本年度财务状况及预算执行情况4.4会议必须确定公司年度经营目标，目标中需包括各部门费用制定依据及调整幅度5预算启动会议流程说明C-02-001-001步骤说明1.8月中旬董办秘书通知办公室秘书，确认预算专题会议召开时间2.9月1日办公室秘书通知各部门经理及以上人员准备预算专题会议资料，确定召开日期并分发会议召开所需资料清单3.9月10日各部门经理根据下年度战略规划结合市场预测、历年销售情况、销售能力、研发能力、生产仓储能力、人力资源、资金状况等情况提交初步预测报告，并预测本部门未来年度的收入和费用。
财务行政主管副总准备未来年度的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请4.秘书汇总各部门提交的初步预测报告，财务行政主管副总递交的预算表格、1至8月预算执行情况分析、四季度预算调整申请作为预算会议初步审议内容纳入会议资料；另外将战略行动计划也纳入会议资料5.办公室做好会议准备，安排会议议程，预定开会场所。
全面预算管理实施方案一、背景介绍。
随着经济全球化的深入发展，企业面临的市场竞争日益激烈，预算管理成为企业管理中不可或缺的重要环节。
全面预算管理实施方案的制定，对于企业的长期发展和稳健经营具有重要意义。
二、目标设定。
1. 确立全面预算管理的核心目标，包括提高企业财务管理效率、优化资源配置、降低成本、提高盈利能力等。
2. 设定具体的预算管理目标，如年度预算编制、预算执行控制、预算绩效评价等。
三、实施步骤。
1. 确定预算编制的基本原则和流程，包括收集信息、制定预算方案、审核批准等。
2. 设立预算执行的监控机制，包括预算执行情况的监测、异常情况的处理等。
3. 建立预算绩效评价的指标体系，包括财务指标、绩效评价标准等。
四、关键措施。
1. 加强预算编制的信息收集和分析，确保预算的准确性和科学性。
2. 建立预算执行的监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 加强预算绩效评价的管理，及时调整预算方案，提高预算管理的灵活性和适应性。
五、资源保障。
1. 确保预算管理人员的专业素质和能力，加强预算管理人员的培训和学习。
2. 提供必要的预算管理工具和技术支持，包括预算编制软件、财务管理系统等。
3. 加强预算管理的宣传和推广，提高全员参与预算管理的意识和积极性。
六、风险应对。
1. 针对预算管理中可能出现的风险，制定相应的风险应对措施，包括预算执行风险、预算绩效评价风险等。
2. 建立预算管理的应急预案，及时应对各种突发情况，保障预算管理的顺利实施。
七、总结。
全面预算管理实施方案的制定，对于企业的长期发展和稳健经营具有重要意义。
通过实施全面预算管理，可以提高企业的财务管理效率、优化资源配置、降低成本、提高盈利能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
希望全体员工共同努力，共同推动全面预算管理实施方案的顺利实施，为企业的发展贡献力量。
全面预算管理实施方案目录1. 简介1.1 背景1.2 目的2. 实施步骤2.1 制定预算计划2.2 确定预算周期2.3 分配预算资源3. 预算控制3.1 监督执行情况3.2 及时调整预算4. 绩效评估4.1 设定绩效指标4.2 分析绩效数据5. 沟通与反馈5.1 沟通机制建立5.2 接受反馈意见6. 风险管理6.1 风险识别6.2 风险应对措施7. 结语简介全面预算管理作为一种有效的管理方式，可以帮助组织实现财务管理的有效管理和控制。
通过制定全面的预算计划，可以为企业的经营活动提供清晰的指导方针，确保资源的有效分配和利用。
实施步骤首先，制定预算计划是全面预算管理的第一步。
在制定预算计划时，需要考虑到公司的业务需求和发展方向，明确各部门的预算责任和目标。
其次，确定预算周期也是非常关键的一步。
预算周期的确定需要考虑到企业的业务特点和行业的周期性，以确保预算计划的有效执行。
最后，分配预算资源是全面预算管理的重要环节。
通过合理分配预算资源，可以实现企业整体绩效的最大化，提高企业的竞争力。
预算控制在预算执行过程中，需要不断监督执行情况，及时发现问题并采取措施加以调整。
预算控制的目的是确保预算计划的有效执行，避免偏离预期目标。
绩效评估设定明确的绩效指标，可以帮助企业评估预算执行的效果。
通过分析绩效数据，及时发现问题并改进预算计划，以提高企业的绩效水平。
沟通与反馈建立有效的沟通机制，能够促进各部门之间的信息共享和协作。
同时，接受反馈意见，可以帮助企业不断改进预算管理方式，提高管理效率。
风险管理在全面预算管理中，需要及时识别和应对风险。
建立完善的风险管理机制，能够降低预算执行过程中的风险，保障企业的经营安全。
结语全面预算管理是企业财务管理中的重要手段，通过科学合理地制定预算计划、有效控制预算执行和评估绩效，可以帮助企业实现长期稳定的发展。
通过不断优化和改进全面预算管理，可以提高企业的竞争优势，实现可持续发展。
公司预算管理实施方案一、背景介绍。
公司作为一个发展中的企业，预算管理对于提高经营管理水平，优化资源配置，提高经济效益具有重要意义。
因此，制定并实施公司预算管理方案，对于公司的长远发展具有重要意义。
二、目标和意义。
1. 目标，建立科学、合理的预算管理体系，确保公司财务运作的稳健性和合规性，提高公司经济效益。
2. 意义，预算管理的实施，可以帮助公司更好地掌握财务状况，合理安排资源，提高经济效益，增强公司的竞争力。
三、实施步骤。
1. 制定预算管理制度，公司应当建立完善的预算编制、审核、执行和考核制度，明确各部门的预算编制责任，确保预算编制的科学性和合理性。
2. 预算编制，各部门应根据公司的发展战略和年度经营计划，编制相应的预算，确保预算的全面性和有效性。
3. 预算审核，公司财务部门应对各部门的预算进行审核，确保预算的合理性和可行性。
4. 预算执行，各部门应严格执行预算，确保预算的执行情况符合预期目标，如有偏差，应及时调整预算执行计划。
5. 预算考核，公司应建立健全的预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行监督和考核，激励部门达成预算目标。
四、实施保障。
1. 信息系统支持，公司应建立完善的信息系统，实现预算编制、执行、考核的自动化管理，提高预算管理的效率和准确性。
2. 人员培训，公司应加强对员工的预算管理培训，提高员工对预算管理的认识和执行能力。
3. 内部控制，公司应建立健全的内部控制制度，确保预算管理的合规性和有效性。
五、实施效果评估。
公司应定期对预算管理的实施效果进行评估，发现问题及时调整预算管理方案，不断完善预算管理体系，提高公司的经济效益和竞争力。
六、总结。
公司预算管理的实施是公司经营管理的重要组成部分，对于提高公司的经济效益和竞争力具有重要意义。
公司应根据自身实际情况，制定科学、合理的预算管理方案，并不断完善和调整，以适应公司发展的需要。
通过预算管理的实施，公司将实现经济效益的最大化，提高公司的整体竞争力。
全面预算管理实施方案
(讨论稿)
预算管理是企业（公司）对未来整体经营规划的总体安排，是一
项极其重要的管理工作，它是帮助管理者进行计划、协调、控制和
业绩评价的重要依据，是建立现代企业制度，提高管理水平，增强
竞争力不可缺少的一项管理工作。
为了充分发挥全面预算管理在公
司企业管理中的效能和作用，特制定本方案：
一、全面预算管理的组织形式公司成立全面预算管理委员会主
成任：总经理；员：公司计财部、各部室部长、各分子公司计划部门负责人。
副主任：总会计师和各分公司经理；各分子公司应相应成立预算管理机构。
总公司全面预算管理委员会办公室设在计财部。
二、全面预算的编制 1、全面预算管理总体要求①预算编制应采用
自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。
整个过程应为
先由高层管理者提出企业总目标和部门分目标，各分、子公司根据
一级管一级的原则据以制定本单位的预算方案。
②全面预算管理内
容要体现全面、全过程。
预算要以营业收入、成本费用、现金流量
为重点，投资预算、技术改造预算、大修理预算、采购成本预算等
预算要全面。
③全面预算管理工作要建立部门、分子公司主要负责
人责任制。
全面预算管理是企业强化经营管理，增强竞争力，提高
经济效益的一项长期任务。
因此，各单位、部门必须切实加强领导
明确责任、落实措施、把指标落到实处。
④推行全面预算管理必须切实抓好“四个结合”。
第一，要与实行现金收支两条线管理相结合。
预算控制以成本控制为基础，现金流量控制为核心。
只有通过控制
现金收支，才能确保各项费用合理支出。
第二，要同深化目标成本
管理相结合。
全面预算管理直接涉及到企业的中心目标－利润，因此，必须进一步深化目标成本管理，从实际出发，找准影响企业利
润的关键问题，瞄准先进水平，制定降低成本，扭亏增效的目标和
措施，积极依靠全员降成本和科技降成本，降费用，以确保公司利
润目标的完成。
第三，要同落实管理制度，提高预算的控制和约束
力相结合。
预算一经确定，具有“法律效力”，各部门、各分子公司
在生产、营销及相关的各项活动中，要严格执行，切实围绕预算开
展活动。
公司的执行机构按照预算的具体要求。
按“以月保季，以季保年”的原则，编制月度生产经营滚动预算，并建立每月预算执行情况分析例会制度。
第四，要同企业经营者（各责任人）和员工的经
济利益相结合。
全面预算管理是一项全员参与，全面覆盖和全程跟踪，控制的系统工作，为了确保预算完成，必须制定严格的考核办法。
⑤公司在“量入为出，综合平衡”、“全面、全额、全员预算”“相
互衔接”三个原则的指导下编制全面预算。
2、公司全面预算编制组织体系。
全面预算编制由总会计师负责，计划财务部牵头主办、生产部、供应部、企管部、技术中心、公司
办公室、董事会办及各分、子公司配合，形成一个全面预算编制管
理体系。
3、全面预算编制内容全面预算编制内容包括：总体效益
预算、产品产量预算、产品成本预算、采购成本预算、销售价格、
销售数量预算、利润预算、资本性支出资金平衡预算（工程项目投资）、投资预算（对外投资）、各项费用预算、现金收支平衡预算、资产负债预算、现金流量预算、筹措资金预算等。
4、全面预算编
制职能划分①计划财务部是组织编制全面预算工作的主办部门。
划、提供财务费用预算、收集经营性（分）子公司经营预算。
②生产部。
提供产品产量预算、各种消耗预算、制造成本预算、更改大修预算、月度工程实施资金预算。
③供应部。
提供材料物资（如原料煤等）采购成本预算。
④技术中心。
提供资本性支出中的工程项目预算，
新产品开发预算。
⑤公司办。
提供总部机关管理费用预算。
⑥董事会办。
提供对外投资预算。
⑦各分、子公司负责提供本公司经营范
围内的年度全面预算及月度经营计划的分解。
⑧销售分公司根据市
场变化，提供统销商品的销量和销价，其他商品产品的销价参考信息。
5、预算编制的流程①预算目标的确定、下达。
公司根据高层
管理者提出企业总目标和部门分目标，确定各分、子公司的年度目
标利润等预算指标，在预算年度上一年的 11 月底下达给各分子公
司及部门。
②预算草案的编制、上报。
各分、子公司在确保完成公
司下达的各项目标前提下，结合本单位实际经营情况编制预算年度
全面预算草案（附有主要事项说明），于上年度 12 月 10 号前报公
司计财部。
生产经营计划，月度全面预算分解，相关单位及部门必
须在上月 20 日前报公司计财部。
具体要求如下： A、各分、子公司编制的预算涉及到处（科）室的指标，应经口归管理部门审核。
B、归口管理部门审核的各项经济技术指标应与总公司归口管理的部室
统一协调。
C、各分、子公司编制的全面预算草案要经该公司预算
管理机构审核后方可上报。
③预算的审批、下达。
各分、子公司上
报的年度、月度全面预算及分解，计财部经过会审（各归口管理部室）、平衡、汇总、于 12 月 26 日前编制完公司及分、子公司全面
预算，交全面预算管理委员会审核、平衡、调整后，报董事会审议
确定。
各分、子公司依据审定的全面预算进行分解于元月 1 日前报
计财部。
月度经营计划于上月 25 日前编制完毕经总经理办公会通
过后下达给分、子公司及有关部门。
④预算的调整为了全面预算的严肃性，一般情况不作调整，由于市场变动较大等不可抗力的原因，确需调整的预算项目，调整的申报、上报、审批、下达流程与预算
编制的流程相同。
利润预算、现金流量预算不突破年度预算时，由
各分、子公司预算管理机构进行审批，分解变动情况报总公司计财部，超过年度预算的利润预算，现金流量预算、资本性支出预算调整，资本性支出预算增减项目调整，由各分、子公司提出申请报公
司预算管理委员会批准。
全面预算管理流程图组织编制年度全面预算和月度生产经营计
①高层管理者提出管理目标－利润等指标；②全面预算管理委
员会将指标交预算办公室（计财部）；③预算办公室会同各职能
部室草拟详细指标，综合平衡后交给各分、子公司进行编制该公司
年度全面预算草案；④各分、子公司将指标与该公司相关处（科）
室核定指标，各分、子公司管理处（科）室应与公司归口部室共同
核定；⑤各分、子公司根据各相关处（科）室核定的指标编制年度
预算草案上报公司预算办公室（计财部）；⑥预算办公室（计财部）依据各分、子公司及部室上报的预算草案，经过考察、会审、平衡、汇总、调整编制公司年度全面预算草案，上报全面预算管理委员会
审议；⑦对审议通过的预算草案报董事会审议批准；⑧经董事会审
议批准后的全面预算由预算办公室（计财部）下达给各分子公司及
部室。
各分（子）公司及部室将分解后的月度指标报全面预算管理
委员会办公室（计财部）；⑨企管部依据月度预算指标考评兑现，
年终进行清算兑现。
三、全面预算执行情况的分析 1、预算执行情
况分析。
预算管理委员会办公室及各业务归口管理部门对预算的执
行情况按月进行分析，着重分析利润预算、成本预算、费用预算、
资本性支出预算、现金流量预算、产品产量预算的完成情况。
对当
期实际发生与预算数之间存在的差异，均要认真分析，而且要写明
拟采取的改进措施。
重点突出差异原因及应采取的措施。
2、预算
的考核推行全面预算管理对企业建立现代企业制度，提高管理水平，增加盈利有着十分重要的作用。
为确保预算的完成，各分、子公司
必须围绕全面预算管理要求完成的指标，分解到各部门、部门分解
到人，做到横到边，纵到底，事事有人管、指标不落空，并对责任
人以合同形式明确责、权、利、实行严格考核兑现。
①公司对分、子的考核。
严格执行月度分解的生产经营计划，实行月考核兑现，年终按照年度全面预算进行清算的办法，并做到清算结果奖惩
坚决到位。
②公司实行全优目标管理，综合考评兑现与管理考评相
结合对各分、子公司的主要经营者实行考评。
③企管部是公司预算执行结果的考核部门。
对各分、子公司依据公司制定的《2002 年生
产公司经济责任制》、《2002 年运输分公司经济责任制》和
《2002 年销售分公司经济责任制》按照月度生产经营预算完成情
况进行考核兑现；对公司机关部室，按照公司制定的《2002 年管理
人员经济责任制实施方案》和《2002 年职能部门管理达标责任制
实施方案》进行汇总考核并计算出各部室的工资在 15 号前完成下达给各分、子公司。
③预算考核要体现一个“严”字。
编制预算体现了全面、全员、全过程，不留死角。
考核也要体现出全面、全员不留死角、不顾人情，严格兑现到人。
二○○五年十二月十八日。
