零散税源管理中存在哪些问题及有哪些相关对策

税源管理制度问题整改一、问题概述税源管理制度是对纳税人进行全方位的管理和监督的体系，是保障税收征管工作顺利进行的重要依据。

然而，在税源管理制度中存在着一些问题，包括制度不够完善、执行不到位、监督力度不够等方面的问题。

这些问题的存在严重影响了税收征管工作的效率和质量，需要及时对税源管理制度进行整改。

二、问题分析1. 制度不够完善税源管理制度在实践中存在着一些不完善的地方，主要表现在以下几个方面：(1) 制度缺乏科学性和操作性。

一些税收征管工作中使用的制度，过于笼统和抽象，导致实际操作中难以贯彻执行。

(2) 制度与时代要求不相适应。

随着社会经济的不断发展，税收征管工作面临着新的挑战和机遇，原有的税源管理制度已经无法满足现代化管理的要求。

(3) 制度之间存在矛盾和冲突。

一些税源管理制度之间存在矛盾和冲突，导致工作推进困难。

2. 执行不到位虽然税源管理制度已经建立，但在实际执行过程中存在着一些问题：(1) 部门之间协调不畅。

由于税收征管工作涉及多个部门和单位，部门之间的协调不够密切，导致工作推进缓慢。

(2) 执行程序繁琐。

一些税源管理制度的执行程序过于繁琐，耗时耗力，影响了工作效率。

(3) 执行力度不够。

一些税源管理制度的执行力度不够，导致一些不法行为得以存在。

3. 监督力度不够监督是税源管理制度的重要环节，但现实中存在着监督力度不够的问题：(1) 监督程序不完善。

一些监督程序存在不足，导致监督效果不佳。

(2) 监督手段不够多样。

监督手段单一，难以全面监督税收征管工作。

(3) 监督对象存在漏洞。

一些监督对象在实际操作中存在漏洞，难以做到全面监督。

三、整改对策1. 完善税源管理制度为了解决税源管理制度不完善的问题，需要从以下几个方面进行整改：(1) 定期对税源管理制度进行评估，及时发现问题并进行调整。

(2) 完善税源管理制度的相关流程和操作规范，提高制度的执行力度。

(3) 结合实际情况，对税源管理制度进行改革和创新，提高其科学性和操作性。

新形势下税源管理存在的问题及对策2014-12-31 13:41 来源：安阳日报我有话说新形势下，随着经济结构和产业结构的不断调整变化，税源结构呈现多元化、复杂化的特征，税源管理难度越来越大，要求越来越高，传统的税源管理理念和管理方式很难适应当前的税源管理工作。

如何加强新形势下税源管理，已成为我们必须要面对和研究的一个新课题。

长期以来，在税源管理工作中，存在着诸多影响和制约税源管理的因素，主要表现在以下几个方面。

一是税源管理理念滞后。

“收好税”已成为不少税源管理人员的主导思想，各级把能否完成税收任务作为衡量各项工作的硬性指标。

管理理念滞后直接导致了管理方向偏失、责任淡化，“重管轻理”现象严重。

二是税源管理力量薄弱。

当前，基层税务机关一线管理人员较少，年龄结构趋于老化，业务水平参差不齐，适应目前税收征管形势的工作能力和税收执法水平不高。

三是税源监控不到位。

税务机关所了解和掌握的情况大多是从纳税人申报资料中所获得的静态税源资料，是对纳税人经营活动情况事后的评析，缺乏前瞻性和预见性信息资料。

对纳税人经营活动的信息事前、事中动态监督不够。

四是税源管理手段落后。

近年，尽管各级税务机关不断加大了信息管税力度，但没有形成管理与监控的规范化、标准化，结果是“重点税源管不了，普通税源管不住”，直接影响税源管理的质量和效率。

针对存在的问题，笔者认为应采取以下对策。

一是以实现专业化、精细化管理为目标，创新税源管理理念。

要切实转变“重收入轻管理、重形式轻实质”的观念，坚持组织收入与税源管理、基础建设并重的管理理念。

二是配齐配强税收管理员队伍，激发他们干事创业的活力。

应按照税源管理的需要，加强对税收管理员知识更新和技能培训的力度，规范工作流程，明确税收管理员职责，完善奖励机制，严格绩效考核，激发一线管理人员的干事创业活力。

三是创新税源监控方法，实现税源管理全方位监控。

要从纳税户税务登记开始，全过程进行监控，建立按行业、分类型、定参数的税源监控指标分析体系。

税源管理中存在的问题及建议2019-03-31税源管理是税收征管的基础。

近年来，随着经济社会的发展变化、信息⽹络时代的发展，税源分布的领域越来越⼴，纳税⼈经济成分的多元化，经营⽅式的多样化，使税收征管的复杂性和⼯作难度明显增加，给税收管理⼯作提出了更⾼的要求。

实践证明，只有不断加强税源管理，实施科学化、精细化管理，税收收⼊才能持续稳定增长。

⼀、税源管理中存在的问题（⼀）纳税⼈纳税意识不强。

近年来，随着税收管理的⼿段不断创新，科学化、规范化、精细化管理⽔平⽇益提⾼，征管质量显著提升，但是纳税⼈税法遵从度并没有随征管质量的提⾼⽽同步提升，特别是⼀些地⽅⼩税源，如⼟地使⽤税、房产税、建筑营业税等，税源流失的问题⽐较普遍。

（⼆）纳税申报重“形式”轻“内容”。

⼀⽅⾯，由于考核更多关注的是纳税申报率，税务⼈员在申报受理中，往往更多注重的是纳税⼈是否申报，⾄于纳税申报是否准确真实，未加以考证。

另⼀⽅⾯，许多纳税⼈采取现⾦交易、账外经营，或采取销毁账证、虚假申报等，税务部门由于难以掌握纳税⼈的实际经营活动情况，从⽽⽆法确定纳税申报的真实性和准确性。

（三）对纳税⼈动态监控不够，纳税评估流于形式。

⼀⽅⾯税务管理平时⼯作中⼤部分时间在应付临时性和案头管理⼯作，真正下户了解纳税⼈⽣产经营情况、进⾏户籍巡查或纳税⼈动态监控很少。

另⼀⽅⾯纳税评估主要是就表审表，就企业报送的资料核对⽽核对，对企业动态数据了解⽆⼏，纳税评估成效甚微。

（四）内部管理与外部配合的关系处理不够协调。

主要表现为在税源管理上，还未形成真正的信息共享、内外联动的监控机制。

与⼯商、地税、技术监督部门的信息交换制度不健全，缺乏深层次的交流与合作，未能充分发挥外部⼒量的作⽤，税源监管的社会化程度不⾼。

同时，与公、检、法等部门的联系和配合不够，打击⼒度不⼤，偷、逃税案件时有发⽣。

（五）对税源及税源监控管理的重要性认识不⾜。

对已制定的各项税源管理制度落实不到位，税源管理的全⾯性、规范性、实⽤性不强，在⽇常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等环节上，仍然处于粗放型、低标准层⾯上，甚⾄出现空⽩状态。

税源管理中存在的问题及对策分析2019-09-04【摘要】税源管理是税收征管⼯作的基础，税源管理⼯作开展的不好将会严重影响后⾯的整个税收征管的其他环节的正常稳步开展，其很⼤程度上也体现着整个税收征管⼯作的⽔平。

⽂章以税源管理现状为出发点，分析产⽣这些现状的原因，最终提出提升税源管理⽔平的对策。

【关键词】税源管理；税源监控；税务稽查；激励机制税源管理是保证实现税收职能的前提条件，做好税源管理⼯作不仅可以保证当地税收收⼊的及时⾜额⼊库，最⼤程度的降低企业和个⼈的偷税漏税，⽽且还能够创造公平的市场经济发展⼤环境，更重要的是可以为国家经济税收等宏观政策的出台和实施提供基础性数据等。

为了更好地实现税收职能，必须加强我国的税源管理。

⼀、税源管理中存在的问题1.税收分析⽅法较为单⼀⼀⽅⾯，对税源企业的税收征管⼯作是⼀项⾮常复杂的系统⼯程，其所涉及到的各⽅⾯因素⾮常多，⽽⽬前税源管理仅仅采⽤较为常见的算数平均法和简单的⽐例法等，⽅法选择上较为简单，且多采⽤定性分析为主很少采⽤定量分析⽅法。

另⼀⽅⾯，在税收预测主要采⽤传统的“基数+增减因素”法，导致税源预测管理与实际情况有⼀定的差距。

税源企业的纳税的基数主要是会计核算的应征数，漏掉了纳税企业应该缴纳⽽没有缴纳的那部分税款，其与企业实际的应纳税额是有差距的，尤其是统计数据的⽜鞭效益导致数据失真更严重。

增减因素的确定通常是对部分典型企业的调查⽽综合得出的，其准确性受到调查企业的影响较⼤。

2.税源监控内容不全⾯很多企业为追求企业利润的最⼤化，在申报纳税的过程中有时会故意隐瞒各种重要的信息，甚⾄有部分税源户会提供不真实的数据和报表，采取各种⼿段和⽅式故意少纳税的现象。

这些企业偷税漏税的⾏为很⼤程度上导致了纳税申报信息的失真，⽽税务机关在计算纳税额度的时候⼤部分依靠的是税源企业提供的各种财务报表和其他登记资料，对其⽇常经营变动资料掌握的⾮常少，加上税源企业⼈为地造成纳税信息的失真，使得纳税计算依据变得不可靠，带来国家税务机关⼯作的被动。

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考税源管理是整个税收征管工作的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。

为进一步抓住税收征管的核心，摸清实际税源底数，不断强化税收专业化管理，现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析，以助于更好地推进基层税源管理工作。

一、税源管理工作现状目前，西峰区国税局共管辖纳税人12919户，其中企业纳税人3388 户，个体纳税人9531户。

按照税种划分，增值税纳税人12836户，其中一般纳税人 716户，小规模纳税人12120户。

主要分布在能源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业；企业所得税纳税人 2952户，均为居民企业纳税人，主要分布在供热、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、房地产业等行业；消费税纳税人 40户，主要分布在成品油生产、酒类销售、金银饰品销售等行业。

西峰区国税收入主要来源于能源化工、烟草、电力等行业，其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务企业缴纳税收占总收入的 90.19 %，烟草和电力企业缴纳税收占5.26%，其它企业及个体税收占 4.55%。

全区年纳税在100万元以上的企业 40户，年纳税500万元以上的企业5户。

近年来，全面推行了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立体式专业化税源管理模式，税源专业化管理取得了一定成效，但是税源管理工作中还存在着一些问题和不足。

（一）税源管理不精。

对办证户和新开业户的管理不平衡，在日常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后长期不办证,造成税源流失。

日常工作中重视起征点以上纳税人管理、轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不应有的漏征漏管等问题。

重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。

税源管理中存在的问题及对策税源管理是税收征管工作的核心。

近年来，随着经济社会的发展变化，纳税人数量不断增加，经济成分多元化，经营方式多样化，使征纳双方信息不对称现象日益突出，税收征管的复杂性和工作难度明显增加，给税收管理工作带来了新的挑战，提出了更高的要求。

实践证明，只有牢牢抓住税源管理这个核心，税收收入才能持续稳定增长，才能最大限度实现严密监控税源应收尽收，因此，要始终将税源监控管理置于税收征管工作的突出地位，切实抓紧抓实抓好。

一、当前税源管理中存在的问题（一）企业税法遵从度不高，纳税申报真实性差。

近年来，随着税收管理的手段不断创新，科学化、规范化、精细化管理水平日益提高，征管质量显著提升，但是纳税人税法遵从度并没有随征管质量的提高而同步提升，特别是一些重点税源行业，如建筑安装、房地产开发、商贸流通、制种等，不按期申报以及申报不实的问题比较普遍。

建筑安装、房地产开发和制种企业由于自身特点，存在生产经营的不均衡性，建设、开发及生产周期长，取得收入时间相对集中，建筑企业在工程竣工决算后、房地产开发和制种企业在销售实现后，才集中申报缴纳税款，难以做到按期申报。

虽然近年来由于强化管理，不按期申报的现象有所减少，但申报不实的问题仍然普遍存在，大量存在，税收违法问题依然比较突出。

（二）干部业务素质无法完全适应当前税收征管需要。

一方面，人才相对缺乏，特别是懂税收、懂财会、会评估、会分析、能查账的复合型人才比较缺乏，虽然全系统干部学历层次普遍较高，但科班出身、真正受过税收专业教育的干部比例很小。

另一方面，队伍结构失衡，全市地税系统干部平均年龄42岁，其中40岁以上干部占总人数60%以上，老龄化问题日益突出，队伍活力不够，后劲不足，缺乏昂扬朝气和蓬勃锐气。

另外，干部学习动力不足，知识更新速度较慢，部分干部对学习的目的意义缺乏正确认识，功利思想严重，满足于拿文凭考证书，而忽视了学以致用、学用结合，突出表现在全系统计算机等级考试过关人数不断增加，级别不断提高，但计算机实际操作能力差强人意。

税源专业化管理中存在的问题及改进措施税源专业化管理中存在的问题：1. 分工不明确：在税源管理中，往往存在分工不明确的情况。

不同部门或机构对税源管理的职责界定不清，导致工作重复或者工作漏洞，影响管理效果。

2. 信息不畅通：税源专业化管理需要涉及多个部门或机构之间的信息共享和协作，但现实中往往存在信息不畅通的问题。

相关部门或机构之间缺乏有效的沟通渠道，导致信息不及时、不准确，影响税源管理的效果。

3. 技术支持不足：税源专业化管理需要依赖于先进的技术手段和工具，但在实际操作中，技术支持往往不足。

技术设备老旧、软件系统不完善等问题，限制了税源管理的科学化和高效化水平。

改进措施：1. 健全组织架构：建立统一的税源管理部门，明确各部门或机构的职责和任务，确保分工明确。

同时建立跨部门的工作协调机制，促进信息共享和沟通。

2. 加强信息化建设：完善税源管理信息系统，提升信息管理水平。

建立实时的数据交换平台，实现各部门间的信息共享和数据互通。

同时加强对税源管理人员的信息化培训，提升他们的信息技能和管理水平。

3. 推进科技应用：增加投入，引进先进的技术设备和软件系统，提升税源管理的科技含量。

应用大数据、人工智能等技术手段，提高对税源的精准识别和分析能力，提升管理效果。

4. 加强人员培训：提高税源管理人员的专业素养和管理能力，注重岗位培训和综合素质提升。

建立绩效考核机制，激励税源管理人员积极投入工作，提高管理水平。

5. 加强监督与评估：建立完善的监督评估体系，加强对税源管理工作的监督和评估。

及时发现问题和不足，采取相应的措施进行改进，推动税源专业化管理工作不断优化。

税管理工作存在的问题及对策_企业存在的问题及对策近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税。

同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税管理方式很难适应当前的税管理工作，现就如何加强税管理提出一些看法和观点。

一、当前税管理存在的问题（一）税管理机构职能“缺位”。

随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。

但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析^p 的少，依靠纳税户自行申报来掌握税、指导征收的多。

若出现申报不实，偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。

这样一来，在税的管理上便出现了“空档”，管事与管户在一定程度上脱了节。

由于征、管、查之间始终处于磨合的状态，未达到统一和规范，导致税管理的职能存在“缺位”现象。

办税大厅征收人员就表征税，被动接受纳税人的申报资料；税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税变动情况；对税控管乏力，对辖区内的税底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。

（二）部门协调配合不得力。

从外部来看，涉及税管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息共享。

从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税管理机制。

（三）税管理力量有待进一步加强。

在税管理过程中，基层存在的一个主要问题就是征管力量不足，税管理人力资分配不合理，存在基层税多、人员少，机关管理人员多、一线税管理人员少等不合理现象。

基层税管理人员事务性工作繁重，很难集中精力开展税控管，缺少充分有效的时间对纳税人的信息进行全面掌握。

当前税源管理存在的问题及措施
当前税源管理存在的问题及措施
一、税源管理概述
二、当前税源管理的薄弱环节
1、税务登记方面违反税务登记管理行为的处罚条例缺乏可操作性。

根据《税收征管法》第三十七条第一款规定，对纳税人不按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的行为，“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款”。

但在日常工作中，由于缺乏工商部门反馈的资料和难以对企业发出“责令限期改正”的通知，当处罚以上违章行为时，往往被“责令限期改正”的规定“噎”住。

税务部门对此违章行为往往只能不了了之。

2、纳税申报方面（1）应申报而未申报、超过纳税期限申报、进行虚假申报、申报不全，填写不规范，少申报税费的种类现象凸显。

申报方式的多元化，一些网上申报的纳税人向税务机关报送的申报材料，一税一表，税种多，报表就多，单是增值税申报表就达5份之多，企业所得税申报表更是一个主表9个附表，填写起来十分繁琐，在录入时不认真或操作技术生疏，造成申报数据错误，直接影响税务机关对宏观税源的分析和把握。

（2）邮寄申报以邮局的挂号收条为准，纳税人信封里放了几张报表也说不清楚。

[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作税源管理是依法治税、依法征管的基础，是决定税收征管水平的重要方面。

税源管理的效果如何，直接影响着税收征管的质量和效果。

随着新税收征管模式的深入实施，各级税务机关要把强化税源管理作为当前税收征管工作的重点来抓，税源管理的水平不断提高，为税收征管水平的提高打下了坚实的基础。

但是税源管理领域中还存在着一些不容忽视的问题,亟需解决。

一、目前税源管理工作中存在的主要问题一是税源监控不力，征管水平不高。

主要表现在：税务部门在税源管理上力度不大，欠税清理力度弱化，对亏损企业不能及时核算其亏损额，所得税汇缴检查流于形式等；对于已纳入税源管理的户数，职责不清，责任不明，税源底数不清；部分企业纳税意识淡薄，采取无证经营、隐蔽经营偷逃税款，有些经营户由公开办证经营，转入隐蔽无证经营等，造成漏征漏管。

二是税源监控在管理程序上出现缺位。

现行税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变，而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。

新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点，在重视税务系统内部各环节监督制约的同时，忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性，管理人员在税源管理工作中只求不出错，不求有举措，只求明哲保身，但求无过，只求不被责任追究，不求有功创新和开拓进取。

三是监控手段落后，监控方法单调。

从我国目前税源监控的现状分析，不仅整个监控环节滞后、范围狭窄，而且方法比较单一，多侧重于对事后静态信息的分析、评价，对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够，没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。

税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上，计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段；国税、地税、工商、财政、海关、金融部门尚未联网，部门之间信息共享受主客观因素的制约，所掌握的纳税人信息不能及时传递，无法准确、广泛、及时地获取纳税人的全部信息；纳税人识别号不够规范、统一，加重了税务机关共享税源信息的难度。