税源管理中存在的问题及对策

税源管理制度问题整改一、问题概述税源管理制度是对纳税人进行全方位的管理和监督的体系，是保障税收征管工作顺利进行的重要依据。

然而，在税源管理制度中存在着一些问题，包括制度不够完善、执行不到位、监督力度不够等方面的问题。

这些问题的存在严重影响了税收征管工作的效率和质量，需要及时对税源管理制度进行整改。

二、问题分析1. 制度不够完善税源管理制度在实践中存在着一些不完善的地方，主要表现在以下几个方面：(1) 制度缺乏科学性和操作性。

一些税收征管工作中使用的制度，过于笼统和抽象，导致实际操作中难以贯彻执行。

(2) 制度与时代要求不相适应。

随着社会经济的不断发展，税收征管工作面临着新的挑战和机遇，原有的税源管理制度已经无法满足现代化管理的要求。

(3) 制度之间存在矛盾和冲突。

一些税源管理制度之间存在矛盾和冲突，导致工作推进困难。

2. 执行不到位虽然税源管理制度已经建立，但在实际执行过程中存在着一些问题：(1) 部门之间协调不畅。

由于税收征管工作涉及多个部门和单位，部门之间的协调不够密切，导致工作推进缓慢。

(2) 执行程序繁琐。

一些税源管理制度的执行程序过于繁琐，耗时耗力，影响了工作效率。

(3) 执行力度不够。

一些税源管理制度的执行力度不够，导致一些不法行为得以存在。

3. 监督力度不够监督是税源管理制度的重要环节，但现实中存在着监督力度不够的问题：(1) 监督程序不完善。

一些监督程序存在不足，导致监督效果不佳。

(2) 监督手段不够多样。

监督手段单一，难以全面监督税收征管工作。

(3) 监督对象存在漏洞。

一些监督对象在实际操作中存在漏洞，难以做到全面监督。

三、整改对策1. 完善税源管理制度为了解决税源管理制度不完善的问题，需要从以下几个方面进行整改：(1) 定期对税源管理制度进行评估，及时发现问题并进行调整。

(2) 完善税源管理制度的相关流程和操作规范，提高制度的执行力度。

(3) 结合实际情况，对税源管理制度进行改革和创新，提高其科学性和操作性。

税源管理工作存在的问题及对策近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税源。

同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税源呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税源管理方式很难适应当前的税源管理工作，现就如何加强税源管理提出一些看法和观点。

一、当前税源管理存在的问题（一）税源管理机构职能“缺位”。

随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。

但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析的少，依靠纳税户自行申报来掌握税源、指导征收的多。

若出现申报不实，偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。

这样一来，在税源的管理上便出现了“空档”，管事与管户在一定程度上脱了节。

由于征、管、查之间始终处于磨合的状态，未达到统一和规范，导致税源管理的职能存在“缺位”现象。

办税大厅征收人员就表征税，被动接受纳税人的申报资料；税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况；对税源控管乏力，对辖区内的税源底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。

（二）部门协调配合不得力。

从外部来看，涉及税源管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息共享。

从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税源管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税源管理机制。

（三）税源管理力量有待进一步加强。

在税源管理过程中，基层存在的一个主要问题就是征管力量不足，税源管理人力资源分配不合理，存在基层税源多、人员少，机关管理人员多、一线税源管理人员少等不合理现象。

税源管理中存在的问题及建议2019-03-31税源管理是税收征管的基础。

近年来，随着经济社会的发展变化、信息⽹络时代的发展，税源分布的领域越来越⼴，纳税⼈经济成分的多元化，经营⽅式的多样化，使税收征管的复杂性和⼯作难度明显增加，给税收管理⼯作提出了更⾼的要求。

实践证明，只有不断加强税源管理，实施科学化、精细化管理，税收收⼊才能持续稳定增长。

⼀、税源管理中存在的问题（⼀）纳税⼈纳税意识不强。

近年来，随着税收管理的⼿段不断创新，科学化、规范化、精细化管理⽔平⽇益提⾼，征管质量显著提升，但是纳税⼈税法遵从度并没有随征管质量的提⾼⽽同步提升，特别是⼀些地⽅⼩税源，如⼟地使⽤税、房产税、建筑营业税等，税源流失的问题⽐较普遍。

（⼆）纳税申报重“形式”轻“内容”。

⼀⽅⾯，由于考核更多关注的是纳税申报率，税务⼈员在申报受理中，往往更多注重的是纳税⼈是否申报，⾄于纳税申报是否准确真实，未加以考证。

另⼀⽅⾯，许多纳税⼈采取现⾦交易、账外经营，或采取销毁账证、虚假申报等，税务部门由于难以掌握纳税⼈的实际经营活动情况，从⽽⽆法确定纳税申报的真实性和准确性。

（三）对纳税⼈动态监控不够，纳税评估流于形式。

⼀⽅⾯税务管理平时⼯作中⼤部分时间在应付临时性和案头管理⼯作，真正下户了解纳税⼈⽣产经营情况、进⾏户籍巡查或纳税⼈动态监控很少。

另⼀⽅⾯纳税评估主要是就表审表，就企业报送的资料核对⽽核对，对企业动态数据了解⽆⼏，纳税评估成效甚微。

（四）内部管理与外部配合的关系处理不够协调。

主要表现为在税源管理上，还未形成真正的信息共享、内外联动的监控机制。

与⼯商、地税、技术监督部门的信息交换制度不健全，缺乏深层次的交流与合作，未能充分发挥外部⼒量的作⽤，税源监管的社会化程度不⾼。

同时，与公、检、法等部门的联系和配合不够，打击⼒度不⼤，偷、逃税案件时有发⽣。

（五）对税源及税源监控管理的重要性认识不⾜。

对已制定的各项税源管理制度落实不到位，税源管理的全⾯性、规范性、实⽤性不强，在⽇常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等环节上，仍然处于粗放型、低标准层⾯上，甚⾄出现空⽩状态。

对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考税源管理是整个税收征管工作的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。

为进一步抓住税收征管的核心，摸清实际税源底数，不断强化税收专业化管理，现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析，以助于更好地推进基层税源管理工作。

一、税源管理工作现状目前，西峰区国税局共管辖纳税人12919户，其中企业纳税人3388 户，个体纳税人9531户。

按照税种划分，增值税纳税人12836户，其中一般纳税人 716户，小规模纳税人12120户。

主要分布在能源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业；企业所得税纳税人 2952户，均为居民企业纳税人，主要分布在供热、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、房地产业等行业；消费税纳税人 40户，主要分布在成品油生产、酒类销售、金银饰品销售等行业。

西峰区国税收入主要来源于能源化工、烟草、电力等行业，其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务企业缴纳税收占总收入的 90.19 %，烟草和电力企业缴纳税收占5.26%，其它企业及个体税收占 4.55%。

全区年纳税在100万元以上的企业 40户，年纳税500万元以上的企业5户。

近年来，全面推行了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立体式专业化税源管理模式，税源专业化管理取得了一定成效，但是税源管理工作中还存在着一些问题和不足。

（一）税源管理不精。

对办证户和新开业户的管理不平衡，在日常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后长期不办证,造成税源流失。

日常工作中重视起征点以上纳税人管理、轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不应有的漏征漏管等问题。

重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。

关于重点税源管理上的存在问题与思考何益民近年来，汝城县局在重点税源管理方面做了一些努力和尝试，也收到了一定效果，但重点税源监控工作仍存在一些不容忽视的问题。

现探讨如下：一、重点税源管理中存在的问题（一）管理力量的薄弱。

目前对重点税源企业配备的税收管理员相对较少，管理科重点税源管理人员只有少数几个人。

虽然在源泉控管上已基本做到了税务登记、催报催缴、发票管理等方面的管理，但在深入企业了解情况，掌握纳税人生产经营、财务核算等涉税信息的动态管理上缺乏深入，对重点税源也只是心存关注、实缺监控，无法达到真正意义上的重点税源监控。

另外税收管理员的责任感、业务能力、评价考核体系对税收管理员的素质要求很高，但目前有一些负责重点税源企业的管理员在税收征管工作中只求不出错，不求高质量，对企业上报的重点税源报表只要审核通过，根本无力保证数据的正确性，看错数据表的单位，把万位表当成个位表的现象也时有发生，要从企业上报的数据中，发现企业深层次存在的问题了就更谈不上，缺乏创新和开拓进取精神，因此造成对重点税源企业监控力度不强，管理水平不高。

（二）注重静态管理，动态管理缺位。

从目前重点税源监控管理的现状分析，不仅整个监控环节滞后，而且方法也比较单一，多侧重于对事后静态信息的分析与评价，且其真实性、准确性还有待进一步提高，而对于纳税人在经营过程中即将发生和正在发生或已经发生的涉税事项等不确定的动态信息监管不力，缺乏事前、事中的动态信息资料，客观上形成税源监控与管理工作和纳税人的经营行为的脱节，普遍缺乏对纳税人经营活动全部信息的掌握和事前、事中动态监督分析。

尚未形成企业、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。

税源监控方式与过去比虽然有了很大改进，但计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段。

国税、地税、工商、金融、部门尚未真正联网，部门之间信息共享受到制约，国税机关目前还无法全面、准确、广泛、及时地获取纳税人的全部（特别是外部）征管信息，给重点税源的监控管理造成了一定难度。

税源管理中存在的问题及对策税源管理是税收征管工作的核心。

近年来，随着经济社会的发展变化，纳税人数量不断增加，经济成分多元化，经营方式多样化，使征纳双方信息不对称现象日益突出，税收征管的复杂性和工作难度明显增加，给税收管理工作带来了新的挑战，提出了更高的要求。

实践证明，只有牢牢抓住税源管理这个核心，税收收入才能持续稳定增长，才能最大限度实现严密监控税源应收尽收，因此，要始终将税源监控管理置于税收征管工作的突出地位，切实抓紧抓实抓好。

一、当前税源管理中存在的问题（一）企业税法遵从度不高，纳税申报真实性差。

近年来，随着税收管理的手段不断创新，科学化、规范化、精细化管理水平日益提高，征管质量显著提升，但是纳税人税法遵从度并没有随征管质量的提高而同步提升，特别是一些重点税源行业，如建筑安装、房地产开发、商贸流通、制种等，不按期申报以及申报不实的问题比较普遍。

建筑安装、房地产开发和制种企业由于自身特点，存在生产经营的不均衡性，建设、开发及生产周期长，取得收入时间相对集中，建筑企业在工程竣工决算后、房地产开发和制种企业在销售实现后，才集中申报缴纳税款，难以做到按期申报。

虽然近年来由于强化管理，不按期申报的现象有所减少，但申报不实的问题仍然普遍存在，大量存在，税收违法问题依然比较突出。

（二）干部业务素质无法完全适应当前税收征管需要。

一方面，人才相对缺乏，特别是懂税收、懂财会、会评估、会分析、能查账的复合型人才比较缺乏，虽然全系统干部学历层次普遍较高，但科班出身、真正受过税收专业教育的干部比例很小。

另一方面，队伍结构失衡，全市地税系统干部平均年龄42岁，其中40岁以上干部占总人数60%以上，老龄化问题日益突出，队伍活力不够，后劲不足，缺乏昂扬朝气和蓬勃锐气。

另外，干部学习动力不足，知识更新速度较慢，部分干部对学习的目的意义缺乏正确认识，功利思想严重，满足于拿文凭考证书，而忽视了学以致用、学用结合，突出表现在全系统计算机等级考试过关人数不断增加，级别不断提高，但计算机实际操作能力差强人意。

浅谈税源专业化管理的现状及对策税源专业化管理是指税务机关对纳税人的税收情况进行全面管理和监督的一种方式。

税源专业化管理的目的是通过加强对税源的管理，推动税收征管水平的提升，实现税收目标的有效实施。

税源专业化管理在我国仍处于发展阶段，面临着一些现状和挑战。

首先，税源管理存在信息不对称的问题。

由于缺乏全面、准确的税收信息，税务机关难以实现对纳税人的全面管理。

其次，税源管理的专业化程度有待提高。

税务机关在税源管理过程中面临着纳税人类型多样、业务复杂以及相关法律法规频繁变化等问题，需要不断提升自身的专业能力。

再次，税源管理存在资源不均衡的问题。

一些地区的税务机关在税源管理方面的资源投入相对不足，导致税源管理能力不够强大。

最后，税源管理在操作性上存在一定困难。

税务机关需要通过有效的技术手段和管理工具对税源进行管理，但现有的技术和工具仍有待完善。

面对税源管理的现状和挑战，可以采取以下对策。

首先，加强信息共享与互通。

税务机关可以与其他相关机构建立信息共享平台，通过共享纳税人的信息，实现税务机关之间的信息互通，从而增强税源管理的准确性和全面性。

其次，加强税务机关的人员培训和专业化建设。

税务机关应加大对税收法律法规的宣传力度，提高工作人员的法律知识水平和专业能力。

同时，可以建立专门的税源管理培训体系，通过培训提高税务人员的管理水平和技能素养。

再次，加强资源投入和协同合作。

政府可以增加税务机关的资源投入，提供更多的财力和人力支持，从而使税务机关的税源管理能力得到提升。

同时，税务机关可以与其他相关部门建立协同合作机制，共同推动税源管理工作的开展，实现资源的共享和互通。

最后，加强技术手段和管理工具的建设。

税务机关应加大对税源管理的技术支持力度，推动税务管理信息化建设，提供更加便捷、高效的管理工具。

例如，可以建立税收数据分析平台，通过大数据分析和挖掘，提高税源管理的精确度和预测准确性。

综上所述，税源专业化管理在我国仍处于初级阶段，面临一些现状和挑战。

析评估等工作任务 ， 尤其在数据处理 和评估分析职能方面 ， 其专业技能
要求高 、 涉税处理难度大 ， 易导致税源专业化管理方式不仅达不到预期
效果 ， 而且形成负面影响 ， 可 以说 ， 税 收专业化管理环境 的 日趋复 杂困 难 、组织收入任务压力的 ｔ ３ 益加大与税源管理状态的分散粗放形成强 烈的反差 ，税 源管理 的能力和水平 已经 明显滞后于经济形势发展的需
化税源监控。 （ 二 ）加 强人 力 资 源 配 置 ， 开 展 机 构 整 合 与 人 员重 组 ． 为 税 源 专 业
化 管理 提 供 组 织保 证
一
获取完 整 、 真实的税源信息 ， 是实施税源监控 的基本前提 ， 也是“ 信息管
税” 的先决条件。 二是集 中应用税源信息。 即对 采集到 的税源信息进行集中应用 ， 对
税人的内部控制和会计核算水平的差异 ，采取有针对性的税 源管理措
（ 三） 税 源专， ＿ ｌ ｋ ４ ｅ ． 管理的基本要求 是采集税源信息 。 即通过信 息系统和税收管理人员 ， 最大限度地
施。 最后 ， 加强专业市 场管理 。 即依据专业市场具备以下一个或几个条 件， 设立专业管理 岗位 ， 进行税 源控管 ， 提供有针对性 的纳税 服务与强
目前 ， 在基层 一线 ， 相 当程度上还存 在着税源管理处于“ 各 自为政 ” 的状态 ， 缺乏统筹管理的牵头部 门或综合部 门 ， 所有的涉税信息 皆需基
作按照征管程度和环节 实行专业化分工 ， 使税 收征管全过程按生产 流 水线 的运行方式进行。而税源专业化管理应只是税 收专业化 管理 的一
精 细化税 收管理水平的 目的。
一
层 一线税 收管理员来采 集 、 整理 、 分析 、 加工与上报 ． 使之不堪重负 。 数 据整理质量难以保证Ｔ作需要 ，从而造成不同业务部 门的税源管理信 息“ 不对称” ． 相互之间衔接不 畅， 缺乏对税源总体状况 和规律性 问题 的

当前税源管理存在的问题及措施
当前税源管理存在的问题及措施
一、税源管理概述
二、当前税源管理的薄弱环节
1、税务登记方面违反税务登记管理行为的处罚条例缺乏可操作性。

根据《税收征管法》第三十七条第一款规定，对纳税人不按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的行为，“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款”。

但在日常工作中，由于缺乏工商部门反馈的资料和难以对企业发出“责令限期改正”的通知，当处罚以上违章行为时，往往被“责令限期改正”的规定“噎”住。

税务部门对此违章行为往往只能不了了之。

2、纳税申报方面（1）应申报而未申报、超过纳税期限申报、进行虚假申报、申报不全，填写不规范，少申报税费的种类现象凸显。

申报方式的多元化，一些网上申报的纳税人向税务机关报送的申报材料，一税一表，税种多，报表就多，单是增值税申报表就达5份之多，企业所得税申报表更是一个主表9个附表，填写起来十分繁琐，在录入时不认真或操作技术生疏，造成申报数据错误，直接影响税务机关对宏观税源的分析和把握。

（2）邮寄申报以邮局的挂号收条为准，纳税人信封里放了几张报表也说不清楚。

《基层税务部门税源管理问题研究》篇一一、引言随着我国税收制度日益完善和经济发展水平提高，税源管理工作成为税务部门日常工作的重中之重。

基层税务部门作为税收征管的第一线，其税源管理水平直接关系到国家税收的征收效率、税收公平和社会经济的稳定发展。

然而，当前基层税务部门在税源管理过程中仍存在诸多问题，亟待解决。

本文旨在深入探讨基层税务部门税源管理存在的问题，分析其成因，并提出相应的解决对策，以期为提高基层税务部门税源管理水平提供参考。

二、基层税务部门税源管理现状及问题（一）税源管理现状基层税务部门在税源管理方面一直致力于完善制度、优化流程、提高效率。

通过建立税源数据库、强化信息共享、加强纳税辅导等措施，基层税务部门在税源监控、征收和稽查等方面取得了一定成效。

然而，在实际工作中仍存在一些问题。

（二）存在的问题1. 税源信息不对称。

由于企业报税信息不完整、不准确，以及部门间信息共享不畅，导致税务部门难以全面、准确地掌握税源信息。

2. 税源监控不到位。

部分基层税务部门在税源监控过程中存在盲区，对重点税源、新兴行业和领域的监管力度不够，导致税收流失。

3. 征管效率低下。

由于制度不完善、流程繁琐、人力资源不足等原因，导致征管效率低下，影响税收征收工作。

4. 稽查力度不足。

部分基层税务部门的稽查工作流于形式，对违法违规行为的查处力度不够，导致税收违法行为屡禁不止。

三、问题成因分析（一）制度因素当前税源管理制度尚不完善，部分制度执行不到位，导致税源管理过程中出现漏洞。

此外，各部门间信息共享机制不健全，影响了税务部门对税源信息的全面掌握。

（二）人为因素部分基层税务工作人员业务素质不高，对税源管理的重视程度不够，导致工作中出现疏忽和失误。

同时，部分企业纳税人法律意识淡薄，存在逃避税收的行为。

（三）技术因素当前信息技术在税源管理中的应用尚不充分，信息化水平有待提高。

税务部门应加强信息化建设，提高信息处理能力和数据共享水平。

税源管理制度问题清单税源管理制度是一个国家税收管理的重要组成部分，直接关系到税收的征收、评估和监管等工作。

然而，由于各个国家的政策法规、制度机制以及经济环境等因素的差异，税源管理制度也会存在各种问题和难点。

在这篇文章中，我们将探讨税源管理制度中可能存在的问题，并提出一些改进的建议。

一、税源管理制度的基本问题1.税法法规不完善：在一些国家，税法法规可能存在矛盾、不明确和不完善的情况，导致税源管理制度的实施出现困难。

2.税收政策不合理：一些国家的税收政策可能存在过高或过低的税率，导致税收执法难度大、纳税人积极性低等问题。

3.税收执法力量不足：一些国家的税收执法部门可能缺乏专业人员和技术支持，导致对纳税人的监管能力不足。

4.税收执法不公平：一些国家的税收执法部门可能存在贪污、受贿、滥用职权等问题，导致税收执法不公平。

5.税收信息不全面：一些国家的税收信息系统可能不够完善，导致对纳税人的监管和评估不够准确。

6.征管体制不合理：一些国家的税源管理制度可能缺乏科学合理的征管体制，导致税收征收效率低下。

7.纳税人意识不强：一些国家的纳税人可能存在逃税、漏税、拖欠税款等问题，导致税源管理制度实施困难。

8.税收执法监督机制不健全：一些国家的税收执法监督机制可能不够健全，导致税收执法的公正性和透明度不足。

二、税源管理制度的改进建议1.加强税法法规的完善和修订，建立健全的法律体系，提高税源管理制度的合理性和透明度。

2.优化税收政策，合理调整税率和征收标准，提高税收征收的效率和公平性。

3.加大对税收执法力量的培训和投入，提高税收执法部门的执法水平和管理效能。

4.建立健全税收执法监督机制，加强对税收执法部门的监督和检查，确保税收执法的公正和透明。

5.加强税收信息系统建设，建立完善的税收信息管理平台，提高对纳税人的监管和评估能力。

6.优化征管体制，建立科学合理的征管机制，提高税收征收效率和便利性。

7.加强纳税人教育，提高纳税人的纳税意识和合规意识，减少逃税、漏税等情况的发生。

构建税源管理联动机制中存在问题及建议构建税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查“四位一体”的税源管理联动机制，是借鉴流程再造等现代管理理论完善税收管理体制、机制的再深化和再拓展，是征管数据省级集中对转变税收管理方式提出的新要求，是推进国税系统税收管理现代化建设的重要步骤。

如何建立起扎实有效，便于提高征管质量和效率的税源管理联动机制，以及建立起联动机制后将产生那些效应，一直是各级税源管理部门苦苦思考的问题，本文在充分调研的基层上，结合我县及周边县市税源联动机制建立情况及效应，就如何进一步构建税源管理联动机制，扎实有效加强税源管理，全面提高征管质量和效率，谈一点肤浅的看法，供大家参考。

一、引入税源联动机制后产生的工作效应税务机关税源管理引入联动工作机制后，产生了明显的集合效应，税源管理水平和工作效率明显增加，基层税源管理人员反映强烈。

以我县为例主要表现为如下几方面：㈠促进了税源管理的理念提升。

引入税源管理联动机机制后，广大税务干部的税源管理理念有了进一步提高，从过去的管理点，上升为通过点，从而管理到线、到面，从单部门管理一块税源源上升到多部门管理整体税源，真正理解和感受到上下左右一条心，全系统一般棋的管理效应。

㈡提高了税源管理的综合效能。

各级、各部门、各环节在税源管理过程中克服职能导向，自觉将各自的税源管理职能纳入到联动机制的框架内，各部门各单位掌握的数据信息得到了进一步的整合和利用，相互工作职能得到了进一步的发挥，全员管理，协同管理的综合工作效应得到体现，从而不断提高税源管理流程化、规范化水平。

㈢基层管理人员的工作负担进一步减轻，工作质量和工作效率进一步提高。

在税源联动管理过程中，各级、各部门在服务基层、突出重点、减负增效等方面都能积极寻求突破，减轻了基层工作负担，尤其实行工作任务信息统一发布后，减少了大量的重复工作任务，节约了大量的工作时间，从而提高了工作效率和工作质量，受到了基层管理人员的欢迎。

税源管理工作中存在的问题及对策加强税源管理是做好税收工作，确保税收收入稳步增长的基础性工作。

随着近年来国税系统税收征管改革的不断深入，对税收征管工作提出了更高、更新的要求。

在新的税收征管模式下，全面加强税源管理是国税机关基础工作中的基础，特别是针对在近年来涉税案件的查处过程中暴露出当前税源管理工作中存在的问题，应采取积极有效的措施和对策，以进一步强化税源基础监控管理，夯实征管基础。

一、当前税源管理工作中存在的问题（一）思想观念因循保守，税源管理“头重脚轻”。

在税源管理工作中，机械地以实现税收的多少将纳税人划分为重点税源和非重点税源。

“重点税源重点管理”，而重点税源和重点户不相一致，重点户不一定是重点税源，而是税收征管工作中薄弱点或问题易发点的纳税企业。

将更多的征管力量和注意力都放在了纳税大户的重点管理上，在一定程度上忽视了部分重点户、非重点税源、某些行业和重要部位及环节的管理，造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税犯罪分子以可乘之机，存在很大的隐患。

从我们近两年查处的涉税案件来看，作为重点税源重点管理的企业出现问题的很少，恰恰是容易被我们忽视的农产品收购加工企业、收废、用废企业等均不是重点税源的重点企业利用农产品收购发票，废旧物资回收发票等大肆偷逃国家税款的犯罪活动居多。

其中大部分是征管基础不实，税源管理不到位、不全面所造成的后果。

（二）部门协调配合不力，税源管理“雾里看花”。

从外部来看，涉及税源管理工作最紧密的工商、国税、地税等部门之间的协作配合只局限于信息的传递，而没有实现相互间的信息共享，部门间的联席会议制度、信息传递制度、工作分析制度没有得到很好地执行，只流于形式，没有充分发挥部门间协调配合的作用。

不能最大程度地综合利用各自的信息资源，解决工商登记和税务登记户数不相一致的问题。

一方面一些纳税人不能及时纳入正常税源管理，导致漏征漏管户的存在；另一方面出现了许多非正常户，给偷逃税行为留有可能的空间。

浅谈税源专业化管理的现状及对策目前，税源专业化管理在中国经济中发挥着重要作用，但仍面临一些困境。

首先，税源专业化管理的理论体系尚不完善。

税源管理涉及多个领域，如税收政策研究、税源评估和预测、税务征管等，各个领域之间缺乏协调和整合。

其次，税源专业化管理的实施过程中存在信息不对称和不足的问题。

税务机关和纳税人之间信息的交流和共享不够顺畅，征管工作中缺乏全面准确的数据支持。

此外，税源管理的责任分工模糊，导致职责不明确和部门之间相互推诿。

针对这些问题，有必要采取一系列措施以改进税源专业化管理。

首先，应建立健全税源专业化管理的理论体系。

加强理论研究和实践探索，构建系统、科学的税源管理理论框架，提高管理效率和水平。

其次，加强信息化建设，提升信息交流和共享能力。

通过建立信息平台和数据库，实现纳税人和税务机关之间信息的快速、准确传递和共享。

同时，加强对税源数据的分析和挖掘，提高预测和评估的准确性。

此外，应进一步明确税源管理的责任分工，建立规范的管理制度和机制。

加强部门间的协调合作，统一管理标准和流程，减少重复工作和资源浪费。

此外，还可以借鉴其他国家的经验和做法，加强国际交流与合作。

学习发达国家的税源管理经验，吸取其先进的管理理念和技术手段。

在国际税收规则、信息共享机制等方面进行合作，提高税源管理的国际化水平。

综上所述，税源专业化管理在我国税收管理中发挥着重要作用，但也存在一些问题和挑战。

为了改进税源专业化管理，我们应加强理论研究，提升信息化建设能力，明确责任分工，加强国际交流与合作。

只有这样，才能有效提高税源管理的效率和水平，实现税收收入的稳定增长。

浅析当前税源管理存在的问题及对策和林县地税局李英1994年实行新税制以来,我国一直十分重视税源管理工作,并取得了一定成效。

随着税收信息化建设进程的加快和征管改革的不断深入,县一级以上税务机关大都已经建立了利用计算机网络进行征收、管理、分析、稽查的运行管理机制,对税源的监控和管理采取了一些措施,相对减少了税收流失,增加税收收入。

但从现实情况看,税源管理仍存在薄弱环节,很多措施本身不够完善、严密,又缺乏相关配套措施,造成税源管理水平低下,税收流失严重,税源管理工作亟待进一步加强。

一、我国税源管理已取得的主要成绩(一税源管理已上升到法律层面。

2001年5月1日正式实施的《中华人民共和国税收征收管理法》中,明确增加了税源管理方面的内容,主要包括几个方面:一是明确了加强税收征管信息系统的现代化建设,建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度,为税务机关从相关部门采集税源信息,全面掌握税源提供了法律保障,也为税务机关运用信息化手段加强税源管理提供了法律依据;二是明确规定工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况,定期向税务机关通报,加强了税务机关与工商行政管理机关之间的配合和信息传递;三是明确规定了纳税人必须持税务登记证方可开立账户,并将全部账号向税务机关报告,税务机关依法查询纳税人开立账户的情况时,有关银行和其他金融机构应当予以协助,强化了金融机构在税源管理的责任和义务,为税务机关掌握纳税人银行开户情况,控制税源打下了法律基础。

四是总局于2004年2月1日正式颁布施行的《税务登记管理办法》规定国家税务局、地方税务局执行统一税务登记代码,为加强税务登记管理,建立国、地税之间信息交流奠定了基础。

(二重点税源管理工作取得了很大成效。

国家税务总局从1999年起在全国国税系统开展重点税源监控工作。

明确了重点税源的确定标准和监管范围、管理的内容和方法、数据来源及分析应用,并建立起相应的监控数据库。

时代经 贸 ２ １ ０ １年 ８ 月 总第２ ４ １期
税 源 管 理 中 存 在 的 问 题 苏 扬州 ２ ５０ ） ２ ０ ９
【 摘 要 】税源管理是税收征管工作的基础 ，税源管理工作 开展 的不好将会严重影响后面的整个税收征管 的其他环节的正常稳步开展，其很大程度上也体现着 整个税收征管工作 的水平。文章 以税源管理现状为出发点，分析产生这些现状的原 因，最终提 出提升税源管理水平的对策。 【 关键词 】税源管理；税源监控 ；税务稽查 ；激励机制
税 源 管 理 是 保 证 实 现 税 收 职 能 的前 提 条 件 ，做 好 税 源 管 理 工 企 业和 个人 的偷 税 漏 税 ，而 且 还 能 够创 造 公平 的市 场 经 济 发 展 大 环 境 ， 更 重 要 的 是可 以为 国家 经 济 税 收 等宏 观 政 策 的 出台 和 实 施 提 供 基 础 性 数据 等 。 为 了更 好 地 实 现 税 收职 能 ，必 须 加 强 我 国 的 税源管理。 税 源管 理 中存 在 的 问题 １ 税 收 分析 方法 较 为 单一 ． 方 面 ，对 税源 企 业 的税收 征管 工 作是 一项 非 常复 杂 的系统 工 程 ，其 所涉 及 到 的各方 面 因素 非 常多 ，而 目前税 源 管理 仅仅 采用 较 为 常见 的算 数 平均 法和 简 单 的 比例 法 等 ，方 法选 择上 较 为简 单 ，且 多 采用 定性 分 析 为主 很少 采用 定 量分 析 方法 。另 一方 面 ，在 税 收预 测 主要 采 用 传 统 的 “ 数＋ 减 因素 ”法 ， 导致 税 源预 测 管 理与 实 基 增 际 情况 有 定 的差 距 。税 源 企业 的纳 税 的基 数主 要 是会 计核 算 的应 征 数 ，漏掉 了纳税 企 业应 该缴 纳 而没 有 缴纳 的那 部分 税 款 ，其 与企 业 实 际 的应 纳 税额 是 有差 距 的 ，尤其 是 统计 数据 的牛鞭 效益 导致 数 据 失真 更严 重 。 增减 因素 的 确定 通常 是 对部 分典 型 企业 的调 查 而综 合 得 出 的，其准 确 性受 到 调查 企业 的影 响较 大 。 ２ 税 源 监控 内容 不 全面 ． 很 多 企 业 为 追 求 企业 利 润 的最 大 化 ，在 申报 纳税 的过 程 中有 时 会 故 意 隐 瞒 各 种 重 要 的信 息 ，甚 至 有 部 分 税 源 户会 提 供 不 真 实 的数 据 和 报 表 ，采 取 各种 手段 和 方 式 故 意 少 纳 税 的现 象 。这 些 企 业 偷 税 漏 税 的 行 为 很 大程 度 上 导致 了纳 税 申报 信 息 的 失真 ，而 税 务 机 关 在 计 算 纳 税 额 度 的 时候 大部 分 依 靠 的 是 税 源 企 业提 供 的各 种 财 务 报 表 和 其 他 登 记 资 料 ，对 其 日常 经 营 变 动 资 料 掌握 的非 常 少 ，加 上 税 源 企 业 人 为 地 造成 纳税 信 息 的失 真 ，使 得 纳税 计算 依 据 变 得不 可 靠 ，带 来 国家税 务机 关工 作 的被 动 。 ３ 纳税 分 析 不够 深入 ． 纳 税 申报 是 纳 税 人 向税 务机 关 递 交 书 面 报 告 的 行 为 ， 其递 交 资料 的真 实 与 否 将 直 接 关 系 到 税源 管理 的质 量 ，也 很 大 程 度上 影 响着 税 务 机 关 税 收 征 管 工 作 的 开展 。一 方 面 ，税 务 机 关 在 资料 收 集 与 分 析 阶 段 大 部 分 都 是 以纳 税人 上交 的静 态 资 料 为 主 ， 而 不 主 动 深 入 到 企 业 生 产 经 营 第 一 线 去 收 集企 业 的动 态 涉 税 信 息 ，对 企 业 的市 场 经 营 状 态 不 熟 悉 ； 另 一 方 面 ，部 分 税 务 机 关 工 作 者缺 乏 足 够 的责 任 心 ，很 多 的 管 理 措 施 流 于形 式 ，在 实 际 的管 理 过 程 中 只 关 注 形式 上 的事 情 ，而 不 关注 质量 如 何 。 ４ 纳 税评 估 有待 改 进 ． 纳 税 评 估 是 税 务 机 关 对 企 业 纳 税行 为进 行 整 体 评 价 的 手 段 ， 及 时地 开展 纳 税 评 估 税 务 机 关 可 以发现 税 收 征管 过 程 中的 某 些 问 题 ， 有 效地 防止 纳 税 企 业 的 偷 税 漏 税 行 为 的 发生 ，最 大 程 度 的 保 证 国 家税 收 的及 时足 额 入 库 。 由于 多 数 的基 层 纳 税 征 管 单 位 在 纳 税 评 估方 面还 处于 起 步 阶 段 ，可 以借 鉴 的成 功经 验 较 少 ，部 分 问 题 的 出现 给纳 税 评 估 工 作 效 率 的 提 升 带 来较 为不 利 影 响 ，造 成 税 收征 管 工作 的被 动局 面 ，给 税 收征 管 工作 效率 的提升 造 成 障碍 。 二 、税 源管 理 问题 的 成 因分 析 １ 人 员 业务 素质 不 高 且配 置 不合 理 ． 、 税 源 管理 是一 项 比较 复 杂 且 注 重 实 践 的 工 作 ，很 多 的工 作 者 缺 乏 相 关 的 实 践 能 力 ，学 历 与 能 力 有 着 一 定 的 差 距 ， 再加 上 部 分 的 税 源 管 理 工 作者 缺 乏 敬 业 精 神 ，在 平 常 的 工 作 中遇 到 困难 得 过 且过 ，不 能够 针 对 问题提 出切 实可 行 的解 决方 案 并严 格 执 行它 。 在人 员配 置方 面 ，没 有 做 到 物 尽 其 用 和 人 尽 其才 ，最 为突 出 的 问题 就 是 基 层 工 作人 员不 足 ，在 税 源 管 理 的 过 程 中 ，很 多 的事 务 性 工 作 都 是 由基 层 的 工作 人 员 亲 自去 完 成 的 ， 而 人 员 的不 足 使 得 基 层 工 作 人 员 的 事情 过 多 ，最 终 使 得 其 统 计 和 掌 握 的税 源 企 业 的相关 信 息 不全 ，影 响 了税 源 管 理 的质量 。 ２ 税 源 管理 的制 体制 不健 全 ． 般 情 况 下 ，税 源 管理 工 作 由很 多 具 体 的 职 能 所 构 成 ，不 同 的 职 能 由不 同 的 部 门 去 分别 完 成 ，部 门之 间 会 存 在 信 息 的 交流 ，

浅议税源监控与管理存在的问题及对策《经济大辞典》认为，税源是每种税收的经济来源，物质生产部门创造的国民收入，是税收最终的经济来源.税源是税收的来源和基础，税源监控的好坏是衡量税收征管质量的重要标志。

税源管理就是对来源于国民收入的税收进行科学有效地管理，最终目的是税收收入最大化.税源监控是为掌握应征税款，从分类规范税务登记到分税种、税目掌握基本税源，并对税源的现状、发展及变化进行监督与控制的一种综合性的税收征管方法。

目前，税源监控与管理中存在税源监控管理的幅度不宽、深度不深、渠道不多、手段简单等不足的问题，因此，采取切实可行、灵活多样的方法和措施，提高税源监控质量,已成为当前税收管理中亟待解决的问题。

一、加强日常税源监控管理的现实意义日常税源监控管理是控制税源底数、了解税源结构和分布状况、掌握纳税人基本情况、生产经营状况和发展前景的重要手段。

特别是在新的税收形式下，需要得到进一步的强化。

（一)加强税源监控管理是新的征管模式的内在要求。

新的税收征管模式代表了先进的管理思想,有利于降低税收成本，提高征管效率,实现依法治税。

但是，由于受到种种客观因素的制约，新的征管模式在实际运行中难免会出现死角和空档，造成偷、逃税现象.1、实行新的征管模式后，取消了专管员管户制度，特别在农村出现了点多、线长、面广、税源零散、成分复杂的征管现象.加之农村征管力量较薄弱，经费紧张，交通不便等原因，税务管理人员很难经常性地深入到偏远地区进行税收检查，又由于部分纳税户还没有从传统的“保姆式”征管模式中解放出来，主动纳税意识不强,造成农村税源管理粗放,不乏存在漏征漏管户。

2、由于有的地方过分追求专业化分工，税务管理人员忙于内部管理与考核，对日常税源监控管理的重视程度却相对削弱，致使业务之间沟通与衔接不畅，监控岗位人力、物力匮乏，对重点企业了解不深不透，对改制企业情况掌握不及时，对异常申报企业检查不力，造成税源管理失控，使部分企业偷、逃、骗税有机可乘。