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企业内部控制基本规范及配套指引目录企业内部控制基本规范 (4)第一章总则 (4)第二章内部环境 (5)第三章风险评估 (6)第四章控制活动 (7)第五章信息与沟通 (8)第六章内部监督 (8)第七章附则 (9)企业内部控制应用指引 (9)企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9)第一章总则 (9)第二章组织架构的设计 (9)第三章组织架构的运行 (10)企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11)第一章总则 (11)第二章发展战略的制定 (11)第三章发展战略的实施 (11)企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13)第一章总则 (13)第二章人力资源的引进与开发 (13)第三章人力资源的使用与退出 (13)企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15)第一章总则 (15)第二章安全生产 (15)第三章产品质量 (15)第四章环境保护与资源节约 (16)第五章促进就业与员工权益保护 (16)企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17)第一章总则 (17)第二章企业文化的培育 (17)第三章企业文化的评估 (17)企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19)第一章总则 (19)第二章筹资 (19)第三章投资 (20)第四章营运 (21)企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22)第一章总则 (22)第二章购买 (22)企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24)第一章总则 (24)第二章存货管理 (24)第三章固定资产管理 (25)第四章无形资产管理 (25)企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27)第一章总则 (27)第二章销售 (27)第三章收款 (27)企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29)第一章总则 (29)第二章立项与研究 (29)第三章开发与保护 (30)企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31)第一章总则 (31)第二章工程立项 (31)第三章工程招标 (32)第四章工程造价 (32)第五章工程建设 (33)第六章工程验收 (33)企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35)第一章总则 (35)第二章调查评估与审批 (35)第三章执行与监控 (36)企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37)第一章总则 (37)第二章承包方选择 (37)第三章外包业务实施 (38)企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39)第一章总则 (39)第二章财务报告的编制 (39)第三章财务报告的对外提供 (40)第四章财务报告的分析利用 (40)企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42)第一章总则 (42)第二章预算编制 (42)第三章预算执行 (42)第四章预算考核 (43)企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44)第一章总则 (44)第二章合同的订立 (44)第三章合同的履行 (45)企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)第二章内部报告的形成 (46)第三章内部报告的使用 (46)企业内部控制应用指引第18号——信息系统 (48)第一章总则 (48)第二章信息系统的开发 (48)第三章信息系统的运行与维护 (49)企业内部控制评价指引 (50)第一章总则 (50)第二章内部控制评价的内容 (50)第三章内部控制评价的程序 (51)第四章内部控制缺陷的认定 (51)第五章内部控制评价报告 (52)企业内部控制审计指引 (52)第一章总则 (52)第二章计划审计工作 (53)第三章实施审计工作 (53)第四章评价控制缺陷 (54)第五章完成审计工作 (54)第六章出具审计报告 (55)第七章记录审计工作 (56)附录：内部控制审计报告的参考格式 (57)1.标准内部控制审计报告 (57)2.带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告 (57)3.否定意见内部控制审计报告 (58)4.无法表示意见内部控制审计报告 (58)企业内部控制基本规范第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
第 1 篇：学校内部控制制度大洋学校内部控制制度一、货币资金的内部控制二、预算的内部控制三、工程基建项目的内部控制四、固定资产及低值易耗品等其他物资的内部控制五、流动负债的内部控制六、票据的内部控制七、食堂物料的内部控制八、财务管理制度一、货币资金的内部控制货币资金普通是指现金及银行存款。
学校设有专职的出纳及校办厂会计各一位，行政会计由会计结算中心代理，出纳人员不得兼任稽核、制单、会计档案保管等工作。
控制的要点：1、必需由得到授权的业务经办人办理现金的收支业务或者银行存款事项的有关业务，并在反映经济业务的原始凭证上签章。
2、由验收人或者证明人审核经济业务的原始凭证并签章，然后由学校总务主任或者学校领导(根据权限)签章。
3、出纳员复核收支原始凭证，按照凭证所列数额收付现金(或者收付支票) ，并在凭证上加盖“收讫”或者“付讫”戳记。
4、出纳根据收付的原始凭证登记现金、银行存款日记账，并按照规定的时间送交结算中心，由结算中心会计统一编制记账凭证。
5、出纳人员对于现金必须做到日清月结，每日库存现金不得超过开户银行所规定的限额，学校可根据自身的情况，不定期的由总务主任(或者学校领导)、校办厂会计共同对出纳的库存现金进行抽查盘点。
6、对于银行存款，学校也可由总务主任(或者学校领导)、校办厂会计共同对出纳所登记的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。
7、学校当月有未达帐项的，有会计编制银行存款余额调节表8、出纳人员保管支票，财务专用章由总务主任或者学校校办厂会计保管，法人章由学校领导保管。
9、现金收入应于当日送存开户银行，学校支付现金，可以从学校的库存现金或者提取的备用金内支付，不得从学校的现金收入中直接征服，即不得坐支现金，不得白条抵库，不准谎报用途套取现金。
10、不许用银行存款代其他单位和个人存入或者支取现金，不许将单位收入的现金以个人名义存储，不许留帐外公款，不得设置“小金库”。
备注：里面新有的权限，根据学校实际情况而定。
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载企业内部会计控制制度规范地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容内部控制制度汇编TOC \o "1-1" \h \z HYPERLINK \l "_Toc80097790" 差旅费报销管理制度 PAGEREF _Toc80097790 \h 1HYPERLINK \l "_Toc80097791" 内部控制制度设计 PAGEREF_Toc80097791 \h 3HYPERLINK \l "_Toc80097792" 财务部各岗位人员应知应会标准PAGEREF _Toc80097792 \h 14HYPERLINK \l "_Toc80097793" 原始凭证管理办法 PAGEREF_Toc80097793 \h 16HYPERLINK \l "_Toc80097794" 会计基础工作标准 PAGEREF_Toc80097794 \h 18HYPERLINK \l "_Toc80097795" 内部稽核制度 PAGEREF_Toc80097795 \h 21HYPERLINK \l "_Toc80097796" 内部会计控制规范──采购与付款PAGEREF _Toc80097796 \h 24HYPERLINK \l "_Toc80097797" 内部会计控制规范──销售与收款PAGEREF _Toc80097797 \h 27HYPERLINK \l "_Toc80097798" 内部会计控制规范──货币资金PAGEREF _Toc80097798 \h 30HYPERLINK \l "_Toc80097799" 内部会计控制规范──基本规范(试行) PAGEREF _Toc80097799 \h 33HYPERLINK \l "_Toc80097800" 仓库管理制度 PAGEREF_Toc80097800 \h 36差旅费报销管理制度为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的办理程序1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。
有限公司内部会计控制制度总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠,防止会计差错及营私舞弊现象的发生, 便于公司审计工作的开展,加强公司各管理岗位的责任心,维护公司财经纪律,特制定本制度.第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量,保护资产安全,完整,确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法,措施和程序.第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行. 内部会计控制应该遵循的原则:第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况.第5条约束内部涉及会计工作的所有人员,任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利.第6条涵盖本公司内部设计会计工作的各项经济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策,执行,监督,反馈等各个环节.第7条保证本公司内部设计会计工作的机构,岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间责权分明,相互制约,相互监督.第8条遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果.第9条随着公司经济业务的不断发展,外部经济环境的不断变化,公司业务职能的调整和管理要求的提高,将不断修订和完善本制度.一、现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责,不得多人管理现金的收付,以免责任不清.第2条现金的收支要及时入帐,做到日清月结.第3条不得"坐支"现金,现金收入应当天解入开户银行.第4条不准以白条或借据抵库,任何人不经批准均不得借用现金.第5条遵守银行规定的库存限额.第6条严禁出纳员填制现金的收,付款记账凭证.第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次,如发现帐实不符,要立即查明原因,分清责任,并由责任人赔偿损失.第8条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符. 第9条各公司必须用保险柜保管现金.切忌用木箱,木柜保管现金,或置放在办公桌内.第10条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点,超过起点的支出应使用支票支付.第11条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐,如无必要继续使用备用金,应及时收回销帐.出差人员必须在返回后3日内至财务部办理报销手续,借款无法核销的,应说明理由并报主管领导审批.出差返程后长时间即不办理借款核销手续,又不说明理由的,财务部门有权从工资中扣除借款.第12条未经过批准,不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续.第13条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核,以减少差错.第14条空白支票禁止提前加盖印章.第15条付出现金应取得收据.如收据,发票,费用单据等.二、银行存款内控制度第1条银行印鉴至少由两人分管.第2条出纳员应及时根据当日资金业务编制资金日报表.第3条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律,不出租出借帐户,不开空头支票. 第4条妥善保管空白支票,汇票和本票,并设置备查登记簿,登记其购入,发出和注销情况.第5条及时与银行对帐,查明未达帐项及原因,并编制银行未达帐项调节表.第6条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票,如工作需要,也应控制其份数.领用人对领用的空白支票应妥善保管,如有遗失而造成本单位经济损失者,应予以赔偿.空白支票使用后应及时交财务部门记帐和注销.三、有价证券内控制度第1条公司有价证券包括但不限于:大额定期存单,未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票,收到的出口信用证,货物提单等货权凭证等.第2条对于金额巨大的有价证券,公司应租用金融机构的保险箱储存.第3条有价证券的保存和取出,必须由2人以上同时在场方可办理,并须经公司主管领导同意.第4条对于未到期的商业承兑票据及银行承兑汇票的背书转让,视同货币资金处理,必须办理有效审批手续后方可进行.四、工资内控制度第1条财务部门负责工资发放工作的岗位应认真与人事管理部门核对在册职工人员姓名,工资标准,各种津贴和补贴的金额.第2条财务部门根据人事管理部门开具的聘用临时工姓名,工资数额及有关补助认真核对临时工工资情况.第3条核对离职人员是否从工资表中删除.第4条核对各项应扣款是否正确.第5条根据审核过的工资计算表和工资汇总表编制记帐凭证.第6条审查银行划卡数与工资明细数及汇总实发数是否一致.第7条各职工工资发到个人后,应及时让领款人在工资表中签字或盖章.第8条核查工资标准的变动及有关津贴的变动是否通过公司领导审批.五、原材料内控制度第1条公司应设立或租用专门的仓库由专人保管材料物资.第2条对己采购回的材料建立验收制度,登记采购(合同)数,实收数,短缺数等. 第3条各种材料物资应妥善保管,按品名,规格定位堆放,并挂贴标签,以便帐实核对.第4条仓库保管员应随时掌握相反馈材料物资的最高,最低储备量,以保证生产经营需要并避免资金积压.第5条实行定期盘存制度,每月至少盘点一次,并与材料帐卡的帐面结余数核对,若发现盘盈盘亏,应及时查明原因,并填写盘存报告单报本部门相财务部门据以进行帐务处理.第6条对易潮,易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好,及时处理.对易挥发的物资应经常注意加盖密封.对易燃,易爆物资要加强防火,对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核.第7条对各种材料物资的领用和发出,必须按规定的程序办理手续.仓库保管员只有根据经过批准的领料单,限量领料单或销售凭证方能发料,领料人和发料人均应在领料凭证上签章.第8条如需超过限额领科,领用部门应说明原因,并经生产技术部门和材料部门的领导审核同意,才能补发追加领料.第9条对于委托外单位加工的材料,仓库保管员应根据材料部门填写的"委托外加工发料通知单"进行发料,有关联交送材料部门和财会部门凭以记帐.仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记,加工完成验收入库时要注销原记录.企业内任何人未经批推和办理法定手续,不得发出,变卖和赠送材料,或用一定材料交换另一种材料.第10条仓库保管员负责稽核所经管的材料帐卡和实物数量相符.财会部门负责稽核材料的总分类帐和明细分类帐的金额相符,并定期或不定期抽查材料部门的帐,卡和实物数量是否相符.第11条对于边角料应做到合理回收,加强材料的综合利用.六、产成品内控制度第1条公司应设立或租用专门的仓库由专人保管产成品物资.第2条生产车间加工完毕的产品,经质量检验部门检验合格并签字后,填制产成品交库单,连同产品交成品库点收,车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字,作为产品入库的凭证.第3条 "交库单"一般一式三份,一份由成品库记账,一份退生产车间计算产量,一份送财务部门记帐.月末各方的合计数应按品名,规格,等级核对相符.第4条对验收入库的产成品应妥善保管,尽量避免露天存放,以防变质.对销货退回的产品,也应及时送交成品库验收入库手续.第5条产成品销售时,销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单.一份由销售部门存查记帐,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款,记帐.第6条销货发票开好后名称,规格,数量,单价,相符.应由开票人以外的人员复核其所填内容,是否与购货单位的定货单或合同一致.第7条仓库保管(发货人)接到"提贷单"联后,提出应发的货物,再由另一人作最后的复核,核对无误后方能包装发运.第8条仓库保管等直接经手销售的人员,不得兼管与销售有关的帐簿(如销售, 应收销货款)的记帐工作.第9条每月终了,销售部门与成品库在帐卡,帐实核对相符后,要编制产成品收,发结存报表送财会部门对帐,保证帐实相符.七、在产品及半成品内控制度第1条外购半成品的管理,视同材料处理,由材料部门负责.第2条自制半成品若需送交半成品库的,其管理办法同产成品的管理流程.第3条委托外单位加工的自制半成品,发出和收回时的处理手续比照委托外单位加工的材料处理.第4条月末要清查盘点,盘点对一般由生产部门和车间核算员参加,可能时,财务部门应派员参加,盘点完毕要填写在产品盘存表,注明在产品名称和加工程度,以便正确计算在产品成本.八、固定资产内控制度第1条各公司固定资产应由资产管理部门,资产使用部门及财务部门共同管理, 各司其职.第2条对房屋及建筑物在建过程中要监督建造质量,竣工后要及时组织验收, 登记固定资产.第3条对投出固定资产的原值,已提折旧,评估值应及时反映.第4条资产管理部门对报废,转让,出租出借固定资产应及时登记清理费用,残值收入,或租金收入和转让收入,并报财务部门进行帐务处理.第5条建立临时性租入固定资产备查薄.第6条接受损赠的固定资产应按制度规定计价核算和管理.第7条外单位投人固定资产应按制度规定进行帐务处理和物保管.第8条固定资产折旧按如下规定进行,以正确反映其原值,累计拆旧和帐面净值:残值率5%.房屋建筑使用年限30年,其他固定资产使用年限5年.使用直线法进行折旧摊销.第9条在年度会计决算前,由资产管理部门组织进行固定资产盘点,以查明资产实物状况.第10条对意外灾害损失应进行认真的核对,盘点及损失程度的评估,应及时向保险公司索赔.九、供应业务的内控制度第1条申请购货的部门提出采购单,经采购部门审核报公司主管领导批准后汇总编制采购计划.再与供货单位签订供贷合同或开出购货定单,组织采购.采购计划至少一式三份,一份送仓库部门,一份送财会部门,一份由采购单位留底存查.请购单和采购计划中应填明所购货物品名,规格,数量,计划价格及质量要求等内容.采购部门批准的数量若与申请单位申报数量有异,应及时通知申请部门.第2条采购部门将批准的采购计划副本转材料仓库保管员存档,作为日后验收的依据.第3条购入的材料物资由仓库保管组织验收,验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核对,同时核对点收实物的数量和质量,核对无误后填写验收单或材料入库单,并签字后连同发票帐单转采购部门.对有特殊技术要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定,检验合格后方可填制验收单.第4条仓库保管登记已验收货物的明细帐.第5条采购部门收到仓库转来的验收单(或入库单)和发票帐单后,进一步与合同,采购计划核对相符,签章送财会部门.第6条财会部门根据验收单和发票,并交核采购计划与合同确认无误后,编制会计凭证或办理付款手续.第7条若收到的材料在数量,规格,质量等方面与合同,发票不符,财务部门应按规定办理部门拒付或全部拒付手续,材料仓库应对所到材料暂时另行代管.并在备查簿中予以记录.第8条财会部门根据有关材料总帐,对仓库明细账进行控制.第9条月末财会部门材料总帐与仓库明细帐进行核对,帐与实物数量进行核对.十、销货业务的内控制度A、现销业务的内控制度第1条销售部门根据购货单位的定货单或销货合同开出一式三份出库提货单.一份由销售部门存查记帐,一份由成品仓库发货记账,一份送财务部门收款,记帐. 第2条开票员负责根据销售部门出库提货单开发票.开票工作由财务部的专人负责.第3条收款员收款.收款人由财会部门开票以外的另一人人员或销售部门的负责.收款人应核对单价是否有误,并验算数量乘单价是否与金额相符,大小写是否相符,核对无误后收入现金,并在发票联及提货单上加盖现金收讫章.第4条仓库发货.客户持提货单联(三联式则用发票代替)向仓库取货.第5条出门检查.客户出示出门证或发票.第6条财会部门记帐并将收入现金存入银行.收款人将收入现金总数与发票存根联合计数核对无误后将款项交财会部门出纳,并由会计编制收款凭证入帐.B、赊销业务的内控制度第7条接受客户订货单.第8条草拟合同,报主管领导审批赊销业务.合同由销售机构草拟,草拟的合同应报企业主管销售业务的负责人审批.第9条购销双方在合同上签字并加盖公章方能生效.第10条开出出库提货单及销货发票,并通知仓库包装发货.发票开好后应交由另一人审核发票内容是否填写完整,有无错误.增值税销售发票应由专人管理.第11条发出货物,取得货运部门运单.第12条财务部门凭发票,运单,合同等向开户银行办理托收手续或委托收款手续.在采用商业承兑汇票结算方式时,凭发票,运单等凭证向购货方取得汇票,同时编制记账凭证.第13条根据划回的托收凭证收帐通知联登记银行存款,注销应收帐款或冲减应收票据帐户.第14条若因产品质量等原因而发生销货退回,则冲减应收帐款,应收票据等.第15条仓库管理部门登记退回的产成品(办理入库手续).若因其他原因购货方要求折让,应规定销贷折让的批准权限,由有关负责人签批意见后财务部门才能据以记帐.第16条退回产品因质量问题需要返修的,应办理出库手续组织返修,返修完毕再办理入库手续,其返修费用应按规定进行会计处理.第17条对应收帐款应在款项到期前由销售部门负责办理有关函证手续,负责对应收帐到期时的催收和逾期款项的交涉与催收工作.第18条企业财务部门不得随意将应收帐款转作坏帐损失冲减坏帐淮备,应按如下程序报批后方可核销坏帐:单笔金额在1万元一下的应收款项,由经营班子审批后财务部门核销,单笔金额超过1万元的,应做专项议案,报董事会审批.附则本制度由公司财务部负责解释.本制度自发布之日起施行.有限公司200年月日（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
医院内部控制制度监督检查细则医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及____相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。
一、预算控制的监督检查主要内容包括：1.医院财务是否建立严格的预算编制制度。
是否执行单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管理的制度。
2.所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。
3.是否按已编制的预算____收入、安排支出。
4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。
二、收入控制的监督检查主要内容包括：1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。
所取得的各项收入是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。
2.收款环节的岗位分工和授权批准情况。
重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。
3.票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。
4.检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否及时下帐等事项。
5.门诊收款员、稽核员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。
6.检查各位收款人员是否将当日所收的款项交给出纳员或医院指定的银行收款员，有无不及时交款或不交款现象。
7.检查稽核员是否进行认真稽核，检查门诊收款员使用的自费收据、微机收据、预收金等收据的请领、返回情况，检查门诊、住院退费是否合理、所附凭证是否完整及退费审批情况。
8.检查预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否准确的合计预收明细余额并与总帐金额核对。
附件1：企业内部控制应用指引企业内部控制应用指引第1号——组织架构第一章总则第一条为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
第三条企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。
（二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。
第二章组织架构的设计第四条企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。
经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。
董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。
第五条企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
第六条企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
因公临时出国计划与财务管理的内部控制制度下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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内部控制制度第一节总则第一条为了加强X X股份有限公司（以下简称''公司”）内部控制制度建设，强化公司管理，健全自我约朿机制，促进现代公司制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会汁法》、《内部控制基本规范》、《内部控制配套指引》和貝他相关的法律法规，制泄本制度。
第二条内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险, 防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制左和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。
第三条建立健全内部控制制度，达到以下目标：1、建立和完善符合现代公司制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实：3、建立健全全而预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制：4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失：6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会讣法》和《公司会计准则》等有关规左；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证账面资产与实物资产核对相符。
第四条公司内部控制涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位,并针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个。
建立内部控制时，应当考虑以下基本要素:1、内部环境。
内部环境是影响、制约公司内部控制建立与执行的务种内部因素的总称, 是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设宜与权责分配、公司文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评估。
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。
风险评估主要包括目标设沱、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制措施。
控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。
控制措施结合公司具体业务和事项的特点与要求制泄，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息与沟通。
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公司有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。
信息与沟通主要包括信息的收集机制及在公司内部和与公司外部有关方而的沟通机制等。
5、监督检查。
监督检查是公司对内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书而报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。
监督检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方而或者某些方而进行专项监督检査，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。
公司内部控制自我评估是内部控制监督检査的一项重要内容。
第五条制圧与修改内部控制制度遵循以下总体原则：（-）合法性原则。
内部控制符合法律、法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。
（二）全面性原则。
内部控制在层次上涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上覆盖公司％项业务和管理活动，在流程上渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环卩，避免内部控制出现空白和漏洞。
（三）重要性原则。
内部控制在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（四）有效性原则。
内部控制能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
公司全体员工自觉维护内部控制的有效执行。
内部控制建立和实施过程中存在的问题能够得到及时地纠正和处理。
（五）制衡性原则。
公司的机构、岗位设置和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。
履行内部控制监督检査职责的部门具有良好的独立性。
任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。
（六）适应性原则。
内部控制合理体现公司经营规模、业务范囤、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方而的要求，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。
（七）成本效益原则。
内部控制在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。
第二节内部环境第六条公司根据经营管理的需要设巻组织机构，在各机构配备相应的业务人员。
第七条公司内部机构设置、岗位设苣及职能划分应符合内部控制原则和目标。
第八条公司新设、撤销机构，或变更机构职能，应符合国家有关法律法规的规泄。
公司内部制度的规左，由公司董事会审议批准。
第九条各机构管理人员应具备以下基本条件：1、坚持原则，廉洁奉公：2、具有较髙的专业技术水平和必需的专业技术资格；3、具有该职务所需的业务能力业务经验；4、熟悉国家相关法律、法规、政策，掌握本行业业务管理的有关知识;5、有较强的组织能力；6、身体状况能够适应本职工作的要求。
第十条国家法律、法规、政策对机构设置和管理人员的资格、任免、回避已有规定的, 公司在设置该机构和任命管理人员时，应严格遵守相关规龙。
第十一条机构内部岗位设宜或职责划分发生改变,应符合公司内部制度的规左和内部控制的原则，由公司董事会审议批准。
第十二条机构、岗位的设置与职责划分坚持不相容职务相互分离和回避的原则，保证内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，提高岗位设置的效率，确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。
第三节风险评估第十三条风险，是指对实现内部控制目标可能产生负而影响的不确左性因素。
第十四条风险评估，是指及时识别、科学分析影响公司内部控制目标实现的各种不确龙因素并采取应对策略的过程。
第十五条风险评估一般按照目标设左、风险识别、风险分析、风险应对等程序进行。
第十六条目标设左是风险识别、风险分析和风险应对的前提。
公司按照战略目标，设圧相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根拯设泄的目标合理确左公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。
第十七条公司在充分调研和科学分析的基础上,准确识别影响内部控制目标实现的内部风险因素和外部风险因素。
第十八条关注的内部风险因素一般包括:髙级管理人员职业操守、员工专业胜任能力、团队精神等人员素质因素；经营方式、资产管理、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素：财务状况、经营成果、现金流量等基础实力因素：研究开发、技术投入、信息技术运用等技术因素：营运安全、员工健康、环境污染等安全环保因素。
第十九条关注的外部风险因素一般包括：经济形势、产业政策、资源供给、利率调整、汇率变动、融资环境、市场竞争等经济因素；法律法规、监管要求等法律因素：文化传统. 社会信用、教育基础、消费者行为等社会因素；技术进步、工艺改进、电子商务等科技因素; 自然灾害、环境状况等自然环境因素。
第二十条公司针对已识别的风险因素，从风险发生的可能性和彫响程度两个方而进行分析。
公司根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的左性、左虽分析标准。
第二十一条公司根据风险分析的结果，依据风险的重要性水平，运用专业判断，按照风险发生的可能性大小及其对公司影响的严重程度进行风险排序，确定重点关注的重要风险。
第二十二条公司根据风险分析情况，结合风险成因、公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平，确泄风险应对策略。
第二十三条风险应对策略一般包括风险回避、风险承担、风险降低和风险分担等。
第二十四条公司对超出整体风险承受能力或者具体业务层次上的可接受风险水平的风险，实行风险回避。
第二十五条董事会或经理层根据国家有关法规规左，及时改进内部控制，调整机构、岗位设置和职责分工，完善授权体系。
第二十六条齐项业务活动遵守本制度及公司其他管理制度所确定的操作规程,严格按照职责分工和业务授权进行。
第二十七条各业务部门及时向财务部传递会计核算所需单据和凭证。
保证会计信息的及时性、准确性。
第二十八条财务部左期组织各业务部门进行资产盘点，保证账面资产与实物资产核对相符。
第二十九条公司各部门妥善保管各类业务资料，保证内部控制档案的完整。
内部控制档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司领导批准。
内部控制档案按照不同业务类型分别确左保管期限及销毁方式。
第三十条业务人员工作凋动或者因故离职，必须将本人所经管的工作连同负责保管的内部控制档案全部移交接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。
移交人员对移交的资料的合法性、真实性承担法律责任。
第三十一条股东大会、董事会、监事会依据《公司法》及英他法律、法规的规龙行使权利。
第三十二条股东大会是公司的权利机构，依法行使下列职权：（-）决泄公司的经营方针和投资计划：（二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决泄有关董事、监事的报酬事项: （三）审议批准董事会报告：（四）审议批准监事会报告：（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案：（六）审议批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案；（七）对公司增加或者减少注册资本作出决议：（八）对发行公司债券作出决议；（九）对公司合并、分立、解散、淸算或者变更公司形式作出决议：（十）修改公司章程；（十一）对公司聘用、解聘会计师事务所作岀决议；（十二）审议批准公司章程中第四十七条规定的担保事项：（十三）审议公司在一年内购买、岀售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%的事项：（十四）审议批准变更募集资金用途事项；（十五）审议股权激励计划；（十六）审议法律、行政法规、部门规章或公司章程规左应当由股东大会决立的其他事项。
上述股东大会的职权不得通过授权的形式由董事会或其他机构和个人代为行使。
第三十三条公司设立董事会，对股东大会负责。
董事会行使下列职权：（-）召集股东大会，并向股东大会报告工作：（二）执行股东大会的决议：（三）决立公司的经营计划和投资方案：（四）制订公司的年度财务预算方案、决算方案：（五）制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案：（六）制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案：（七）拟左公司重大收购、收购本公司股票或者合并、分立及变更公司形式的方案：（八）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购岀售资产、资产抵押、对外担保、委托理财、关联交易等事项：（九）决立公司内部管理机构的设這：（十）聘任或者解聘公司总经理、董事会秘书；根据总经理的提名，聘任或者解聘公司副总经理、财务总监等髙级管理人员，并决左其报酬事项和奖惩事项：（十一）制订公司的基本管理制度；（十二）制订公司章程的修改方案；（十三）管理公司信息披露事项；（十四）向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所：（十五）听取公司总经理的工作汇报并检查总经理的工作：（十六）法律、行政法规、部门规章或公司章程授予的其他职权。
