一套近乎完美的公司各岗位财务思维导图
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财务部工作思维导图财务部工作思维导图一、财务部职责1. 编制和执行公司财务预算2. 结算公司账务,保障公司资金运作3. 管理公司固定资产和无形资产4. 评估支出和收益,并为管理层做出建议5. 管理公司内部控制制度,确保财务风险控制6. 准备和提交财务报告,包括现金流量表、利润表和资产负债表等7. 与审计师、税务官员和金融机构进行业务沟通和协商二、财务部工作重点1. 精细化编制和执行财务预算2. 加强对资金流向的监督和控制3. 定期对公司资产进行评估4. 对日常支出进行审查和控制,确保开支合理5. 建立完善的管理信息系统,加强内部控制6. 强化会计核算,准确翻译财务报告7. 与审计师、税务官员和金融机构进行沟通和协商三、具体工作内容1. 编制和执行公司财务预算1) 确定预算编制的目的和范围2) 收集与财务相关的信息和数据3) 分析和尽量准确预测收支情况4) 制定财务预算计划和方案5) 审查并与管理层和预算相关人员沟通6) 实施财务预算和对执行情况进行监督,及时进行调整2. 结算公司账务1) 记账核算:核算公司各项账务,确保每笔交易流程清晰2) 银行流水账务:每日收集公司银行流水资料,核对与银行账户的实际情况,确认账务准确3) 财务报表编制:月度编制一份资产负债表,利润表和现金流量表。
3. 管理公司固定资产和无形资产1) 建立固定资产管理制度:制定固定资产管理规范,规范各种资产的记录和管理2) 编制和执行固定资产清单:包括每项资产的名称、型号、数量和价值等3) 实施固定资产的验收和入账4) 施行定期盘存制度4. 评估支出和收益1) 财务指标评估:对公司收益情况进行分析和评估2) 经济盈利分析:对公司各项产业进行经济分析、评估和预测3) 实施投资分析,评估公司全面的投资风险5. 管理公司内部控制1) 建立和管理内部控制规范2) 实施各种内部控制制度3) 监督财务内部流程6. 编制和递交财务报告1) 编制财务报表:资产负债表、利润表、现金流量表等2) 对财务报表进行审计和检查,确认报表真实准确3) 递交报表给管理层,做出合理建议。
财务年度工作计划思维导图一、财务目标设定1. 收入目标2. 成本目标3. 利润目标4. 现金流目标5. 资本投资目标6. 债务管理目标二、预算编制与监控1. 建立预算编制流程2. 确定预算编制时间表3. 设定预算编制责任人4. 收集销售、生产、采购等部门的预算需求5. 制定预算指标和标准6. 编制预算方案7. 提出预算申请8. 审核预算申请9. 预算监控与修正三、资金管理1. 维护合理的现金流量a. 编制现金流量表b. 调整付款和收款计划c. 出售闲置资产d. 拓宽融资渠道2. 管理资本投资项目a. 评估投资项目的风险和回报b. 制定资本投资计划c. 监控资本投资项目的进展d. 评估投资项目的绩效3. 优化公司存货管理a. 优化库存管理系统b. 建立库存监控机制c. 减少过期和损耗的库存d. 优化供应链管理四、成本控制与管理1. 制定成本控制策略a. 确定成本控制的重点领域b. 优化生产流程c. 建立成本控制指标和标准2. 分析和优化成本结构a. 建立成本分类体系b. 分析成本结构,找出成本高的项目c. 通过采购策略、合同谈判等方式降低成本3. 监控和分析费用支出a. 建立费用预算体系b. 监控费用支出的执行情况c. 分析费用支出的变动原因五、风险管理1. 评估和管理金融风险a. 分析公司的财务风险暴露b. 制定金融风险管理策略2. 分析和管理市场风险a. 分析市场趋势和竞争状况b. 制定市场风险管理策略3. 分析和管理供应链风险a. 评估供应链的稳定性b. 制定供应链风险管理策略六、财务报告与分析1. 编制财务报表a. 月度财务报表b. 季度财务报表c. 年度财务报表2. 进行财务分析a. 利润分析b. 资产负债分析c. 现金流量分析3. 提出财务建议a. 评估财务健康状况b. 提出财务改进措施七、税务筹划与管理1. 优化税务筹划方案a. 评估税务风险b. 制定税务筹划方案2. 管理税务事务a. 缴纳各项税费b. 履行税务申报义务3. 完善税务合规制度a. 建立健全税务制度b. 培训员工税务合规知识八、内部控制与审计1. 设计和优化内部控制制度a. 审查内部控制制度的合规性b. 修订和完善内部控制制度2. 进行内部审计a. 确定内部审计计划b. 实施内部审计工作c. 提出内部审计报告3. 外部审计准备与配合a. 提供审计材料b. 协助外部审计工作的实施九、员工绩效管控1. 设定绩效目标2. 制定绩效评估体系3. 实施绩效评估4. 提供反馈和激励措施十、持续学习和专业发展1. 参加相关培训2. 阅读财务方面的专业书籍和文章3. 参与行业会议和讨论以上是财务年度工作计划的思维导图,包括了财务目标设定、预算编制与监控、资金管理、成本控制与管理、风险管理、财务报告与分析、税务筹划与管理、内部控制与审计、员工绩效管控以及持续学习和专业发展等方面的内容。
出纳工作规划思维导图模板出纳工作规划思维导图模板1. 出纳工作职责- 负责公司现金的日常收支管理- 负责银行账户的管理和监督- 负责与供应商的货款支付- 负责公司借款和贷款的管理- 负责财务报表的编制和报送2. 个人目标设定- 提高现金管理的效率和准确性- 提前妥善解决货款支付问题,与供应商维持良好关系- 合理规划借款和贷款的使用和管理- 提高财务报表的准确性和及时性3. 日常工作安排- 每日清点现金,确保无差错- 每日记录现金收入和支出,及时更新系统- 定期与银行核对账目,及时处理差异- 定期与供应商核对货款支付情况,及时反馈异常情况- 定期审核借款和贷款的使用情况,确保符合规定- 定期编制财务报表,及时报送给上级部门4. 工作重点及时间安排- 重点1:现金管理(每日工作)- 时间安排:每天的工作开始时,清点现金和更新系统- 重点2:供应商支付(每周工作)- 时间安排:周一至周五,与供应商核对货款支付情况- 重点3:借款和贷款管理(每月工作)- 时间安排:每月月初,审核上个月借款和贷款的使用情况- 重点4:财务报表编制(每季度工作)- 时间安排:每季度末,编制财务报表并报送给上级部门5. 个人能力提升- 学习现金管理技巧,提高现金清点速度和准确性- 学习金融知识,提高借款和贷款管理的能力- 学习财务报表编制和分析技巧,提高准确性和时效性6. 工作心得总结- 及时沟通和协调与相关部门的工作,保证工作的顺利进行- 细心、认真、责任心强,做好每一个细节工作- 不断学习和提高专业知识和技能,与时俱进以上是一份出纳工作规划思维导图模板,可以根据个人实际情况进行修改和适应。
通过合理的安排和规划,能够提高工作效率和准确性,提升个人能力和工作质量。
超全的会计思维导图 Prepared on 22 November 2020账面价值现值资产减值损失初始计量持有至到期投资后续计量资产减值准备账面价值公允价值资产减值损失交易性金融资产可供出售金融资产转回公允价买入成本计入投资收益金额整体转移公允价账面价值影响营业利润金额部分转移转移到期日固定回收金额固定条件明确意图有能力重分类持有意图不明确限售股权持有至到期投资可供出售金融资产贷款和应收款项☆づ风ψ铃☆与或有事项结合学习购买价款相关税费关税外购成本毁损、短缺收赔款——冲减采购成本待查明意外灾害待处理财产损益借:资产减值损失贷:存货跌价准备原则:与孰低直接出售=A-C直接人工构成制造费用自行生产的存货实际耗用的原材料半成品加工成本一定计存货成本加工费往返运杂费可变现净值> 成本初始计量委托外单位加工存货加工—不计成本需经加工执行合同—合同价超出合同部分—市场价(售价)单项计提类别计提计提存货跌价准备方法合并计提已霉烂变质期末计量已过期且无转让价值存货可变现净值为“0”的情形生产中已不再需要且无使用(转让)价值以前影响因素消失对应关系转回冲“0”为限借:存货跌价准备贷:主营(其他)业务成本结转不一定计成本增值税接受投资者投资非货币性资产交换债务重组企业合并直接人工其他直接费用非正常消耗材料——计当期损益特殊情况采购入库后仓储费——计当期损益“管理费用”生产中为达到下个阶段必须的仓储费——计成本先进先出移动加权平均管理不善—管理费用月末一次加权平均自然灾害营业外支出盘亏毁损发出计量个别计价☆づ风ψ铃☆ 一次转销五五摊销☆づ风铃☆已出租土地使用权属于持有并准备增值后转让已出租建筑物借:银行存款范围自用贷:其他业务收入不属于作为存货借:其他业务成本部分出租部分自营不能单独计量投资性房地产累计折旧(累计摊销)投资性房地产减值准备贷:投资性房地产成本模式借:投资性房地产借:银行存款处置成本模式贷:银行存款借:投资性房地产--成本借:其他业务成本公允价值变动损益公允模式贷:银行存款资本公积--其他资本公积贷:投资性房地产--成本借:投资性房地产【实际成本】--公允价值变动公允模式初始计量贷:在建工程【一般企业】成本模式开发成本【房地产企业】投资性房地产转换为自用房地产自建借:投资性房地产—成本【实际成本】借:固定(无形)资产【原值】贷:在建工程【一般企业】投资性房地产累计折旧(摊销)公允模式开发成本【房地产企业】投资性房地产减值准备贷:投资性房地产【原值】累计折旧(摊销)固定(无形)资产减值准备转入改扩建工程投资性房地产转换为存货借:投资性房地产-在建借:开发产品【账面价值】投资性房地产累计折旧投资性房地产累计折旧贷:投资性房地产投资性房地产减值准备发生改扩建或装修支出贷:投资性房地产【账面金额】借:投资性房地产--在建自用房地产转换为投资性房地产成本模式贷:银行存款等借:投资性房地产【原值】成本模式改扩建工程或装修完工累计折旧(摊销)借:投资性房地产固定(无形)资产减值准备贷:投资性房地产--在建贷:固定(无形)资产【原值】资本化投资性房地产累计折旧(摊销)转入改扩建工程投资性房地产减值准备借:投资性房地产--在建作为存货的房地产转换为投资性房地产贷:投资性房地产--成本借:投资性房地产【账面价值】后续支出--公允价值变动存货跌价准备【已计提】发生改扩建或装修支出贷:开发产品【账面余额】借:投资性房地产--在建投资性房地产转换为自用房地产转换公允模式贷:银行存款等改扩建工程或装修完工借:固定(无形)资产【公允价值】公允价值变动损益【借,贷】贷:投资性房地产--成本贷:投资性房地产--在建--公允价值变动借:其他业务成本投资性房地产转换为存货成本模式贷:银行存款借:开发产品【公允价值】公允价值变动损益【借,贷】费用化借:其他业务成本贷:投资性房地产--成本--公允价值变动公允模式贷:银行存款自用房地产转换为投资性房地产借:投资性房地产--成本【公允价值】累计折旧(摊销)按月计提折旧或摊销固定(无形)资产减值准备公允模式贷:投资性房地产累计折旧(摊销) 贷:固定(无形)资产【原值】取得的租金收入资本公积--其他资本公积【贷差】处置时,计入资本公积的部分转入其他业务成本成本模式借:银行存款作为存货的房地产转换为投资性房地产贷:其他业务收入存在减值迹象计提减值准备借:投资性房地产--成本【公允价值】存货跌价准备【已计提】后续计量借:资产减值损失公允价值变动损益【借差】贷:投资性房地产减值准备贷:开发产品【账面余额】资本公积--其他资本公积【贷差】公允价值高于其账面余额公允模式借:投资性房地产--公允价值变动☆づ风ψ铃☆ 贷:公允价值变动损益取得的租金收入(同上)范围商誉判断减值迹象总部资产资产组可收回金额的计量☆づ风铃☆。
收入、费用和利润收入收入的定义及其分类日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入收入确认和计量识别与客户订立的合同:客户取得商品控制权时确认收入识别合同中的单项履约义务确定交易价格考虑因素:可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价将交易价格分摊至各单项履约义务分摊合同折扣、分摊可变对价、交易价格的后续变动履行每一单项履约义务时确认收入区分某一时段履行和某一时点履行的履约义务合同成本合同履约成本、合同取得成本与合同履约成本和合同取得成本有关的资产摊销和减值(合同履约成本和取得成本的账面价值)>(预计转让商品剩余对价-估计发生成本),差额确认减值特定交易会计处理附有销售退回条款按有权收取的对价确认收入商品转让时账面价值-(预期退回商品转让时账面价值-收回商品预计发生成本)确认成本附有质量保证条款提供额外服务的,作为单项履约义务处理,否则按照或有事项要求处理主要责任人和代理人根据客户转让商品前是否拥有商品控制权判断附有客户额外购买选择权需评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利常见业务:销售激励、客户奖励积分、未来购买商品的折扣券、合同履约选择权授予知识产权许可不构成单项题约义务的:将知识产权许可和其他商品一起作为一项限约义务处理构成单项履约义务的:进一步确定在某一时点履行还是某一时段履行售后回购存在与客户的远期安排:回购价<原售价,租赁交易;否则为融资交易负有应客户要求回购商品义务时客户未行使的权利预收的销售商品款确认为负债,待履行了相关履约义务时确认收入无需退回的初始费合同开始或接近合同开始日将其计入交易价格费用企业日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出期间费用:管理费用、销售费用、财务费用利润营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)+资产处置收益(-资产处置损失)+其他收益利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用综合收益总额=净利润+其他综合收益的税后净额。
第一部分各章节知识点思维图前言八章内容可以分为三部分:一个基础;两大环节五大主题教材结构1 / 49第一章总论[四个缺点利觸大化目駅理论股东财富堤大他鱼价恒摄丈掘村关若利益境大化.利益冲咖调.履京与债机扎--------- 目车下财务决策是fer务管理的核心计划与预囱决策与控制分■析与矜核第一章总论1____ ____ _______ J选择时妾荐虑的几个因素:浇本关系、业务关系、成本和禾厳舷型L j'分权型9舷号孙权结合型总论技术坏境麵济环境融工具含舅与分类环境盘融沂境釜融市场佥典与另粪現倜:適:费*u场的料(适律环境i一*〜*一一强调对代理人的监控强调股东的首妾地位强调风险与报酬的均衡笑心本卜ME |\通职工的币隘相关肴利益1最大优Z 、不断加弓虽写僵枫人的关系---- /-.^fl;;::;;;::;保持与政府部1长期利益加强与供应k 商的协作^1;;;^;;;;:,:;;;:.门刖良好关系【总结】夫的必淵触衣世3 / 49”3、观鰹嫁會竹理q 分出柞理的世迪直住曲企业财体制和适薩第二章预算经管业细英 議生些卓- 诫堆和鲜 休制血妙聲的江払如冋场与冊木市场代碗规 金他市场的分英冷京逬拠呦 烧济农曜程:Y》岁投资肘法规思 张帀工作的组织 t vr n现导 图金收支、财务状况和经营成 果的预算< ______________ J企业不经常发生的、一次 性的重胚抉策预算< __________________________与日常经营活动直接相关的经 营业务的答种预算预算期在评以內〔舍1年) 的预舞的分类与体系5 / 49>局寸预算管理负总貴Q 0 +董事会或类必机构____________________________ 丿预算委员会 (财管部门)」预算工作组织预算编制方法拟订目标、政策,制定措施> 审议、平衝、下达砸算"考核—十鶯瞌见離「1 、 厂职能部门r t 所義层单位J职能部门冥责人夢与预算委员会的工作 亠预算的编制、执行和分析漣舍成本销售预算编制生产预算的编制}是否进行成卑性态分析滚动预第固定预算I阿个期间是否一致预算编制方法是習相信过去是对的号标利润预算方法£ ⑱前某期收入毅以前某朗收入本朗收现比率)期初结存量预计生产呈期耒结存星已知销售预算已知國隹算材料采购预算编制预计M需要量预计生产最k走额单耗预计购料预计材轴采舸星预计戟量垃计划单价预计购料现金支出预计生严需要呈十期末结存・期初结存本期采购本期付现十前期采购本期付现直接人工总工时直接人工预算制造费用预算制造费用制造费用现金支岀预计生产星X单位产品定额工时变动制造费用比单位生产成本预算直接人工工时找单位工时工贸率固走制造费用制造费用•非付现部分〔拆旧等)7 / 49启喧产品直崔瞬也冥核料昌谊单位产品娈动制造费用二单位产品工时利单位工时变动制造费用 单位产品固走制造费用=(固定制造费用/总工时)K 单位产品工时销售及经管费用预算变动销售及苣理销售及管理费用固定销售及管理费用现金预算朗叨现兰会額E3空营现金收入单位产品 直接人工 单位产品 制造费用单位产品才料 单位产品单位产品直接人工工时其 单位工时工资率 销售及管理费用现金支出销售及管理養用-非付现部分(折旧等)现金余缺Ma刖土亡邑玖三亍一期末现金余颔现金余缺十现金筹措(或:-现金投放)【总结】9 / 49起点电位生芈僉本隹算专门决策预算反金橄凤预计资产负债表預计刮润友S tfiWB算生产取算销啻与管運费用预算封進帮★预草采曲顼澤第三章筹资经管思维导图tiff® 应百分比法__发打普通股股魏\股权越孙砾管理认股权证上市公司的股票发行销售百分比法资金需要量预测11 /资金习性预测法(先分项后汇总)的感资产非敏感资产锁感员债非敏感员债股东权益敏感资产k敢感员债净资金占用非皺感资产非刼感员债股东权益总杠杆效应固宦经营成本ASEH1固定资本咸芯**总阿财务杠杆经营杠杆减(1)1)01= ____DFL= ----(3)ETL= (1) f (3)13 /杠杆系数相关內容毎股收益分析法资本结构优化方法平均资本成本比较法'公司价IB 分析法=股权筹资,债务筹资. 衍生工貝驀资相关内昏因素分析法筹资管理f----------------------------- *1资全习性预测注 销售百分比法思第四章维投资经管导图产出阶段的投类财务可建设投资第一个投入类要素建设投资-建魂工程费___________ V.-设备购豊费——---丿」—宾装工程费1-其他裁用__________ 匚专利权和商标叔形成无形资产的费甲匕-非专剎技术______________ -土地使用叔L特许靱形成其他资产的费犀匕「豈:戈备费厂「开办我形成固走资产的费用8预备费•「基本预备费」日-涨价预备费【总结】本的估算项且工程费用4轲雷甬斑鸿so詞饕噤剜翰撫遢测阿髀柑欝誌结总】富殳心前三七申F比例:=齐国弋二产的殍冃m尢■昏1 c 甚之号笛券卜°冰怕预超蕉]幵成无序遥产的赛用=的寿冃周转额料型力具他材料偸呻刖动朋用护<用/ 年夕卜购陳札料冥也材料桝川年外购燃科动力供用—年取工轿・J ------- 年理理贷年经甘戍粉年带儈髀用卄鹉誦/威服芳潇用兪詢年阴工邳圖+年梵他费用应付账款讣测朴燃料动处英他材祕用年颅收脚营业收入金稱i一一-一~~经营成15 /经营戒本折旧 财务 (付现营运成木)摊销舞用五个指标。
财务知识思维导图
金蝶财务软件财税实操分享
一、综述
分析一个企业的财务质量,要从这四个方面入手:
①资产质量;
②资本结构质量;
③利润质量;
④现金流量质量。
所对应的就是三张报表。
二、资产质量分析
流动资产质量分析
流动资产之货币资金流动资产之应收款项等
三、资本结构质量分析
资本结构质量主要分析:
①流动资产质量;
②长期负债质量;
③所有者权益质量。
四、利润质量分析
今年做的很多财务分析都是从利润表入手的。
因为利润表是企业的面子,为了让面子好看,也就是让利润有质量,企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。
利润表就是一条线,帮我们牵引出企业的其他信息。
利润质量的分析牵扯到诸多内容。
从利润的形成到利润的结构,再到利润质量恶化的13个表现。
五、现金流量分析
现金为王。
利润有质量最后还是要体现在现金上,即企业的利润能给企业带来现金,企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出,甚至可以支撑企业投融资的需要。
第一部分各章节知识点思维图前言教材结构: 八章内容可以分为三部分:一个基础;两大环节;五大主题。
【思维导图】——重点推荐的学习工具第一章总论1 / 69【思维导图】【总结】第二章预算经管3 / 69【思维导图】预算的分类与体系预算工作组织预算编制方法5 / 69销售预算编制生产预算的编制材料采购预算编制直接人工预算制造费用预算单位生产成本预算7 / 69销售及经管费用预算现金预算【总结】第三章筹资经管思维导图9 / 69上市公司的股票发行资金需要量预测销售百分比法资金习性预测法(先分项后汇总)总杠杆效应【总结】第四章投资经管11 / 69【思维导图】产出阶段的成本投入类财务可行性要素的估算建设投资的估算——第一个投入类要素【总结】【总结】经营成本的估算13 / 69运营期相关税金的估算产出类财务可行性要素的估算投资工程财务可行性评价指标的测算五个指标。
运用相关指标评价投资工程的财务可行性【第四章总结】一、财务可行性要素15 / 69三、评价指标的计算四、财务可行性评价五、投资决策方法第五章营运资金经管【思维导图】流动资产融资战略17 / 69应收账款的监控第六章收益与分配经管【思维导图】【定价方法小结】成本费用经管规范成本的制定变动成本差异的计算与分析责任成本经管的流程如图所示:19 / 69第七章税务经管【思维导图】企业筹资税务经管企业投资税务经管【涉税情况总结】企业营运税务经管企业收益分配税务经管21 / 69税务风险经管体系第八章财务分析与评价【思维导图】财务分析的方法23 / 69第二部分财务经管公式助记表第二章预算经管一、目标利润预算方法1.量本利分析法:目标利润 = 预计产品产销数量×(单位产品售价一单位产品变动成本)一固定成本费用2.比例预算法:= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用(1)销售收入利润率法:目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率(2)成本利润率法:目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率(3)投资资本回报率法:目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率(4)利润增长百分比法:目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比)3.上加法:目标利润=净利润/(1-所得税率)净利润 = 盈余公积+股利分配+未分配利润=净利润×盈余公积提取比率+股利分配+未分配利润净利润 =(股利分配+未分配利润)/(1-盈余公积提取比率)预期目标利润=预测可实现销售×(预期产品售价-预期产品单位成本)-期间费用二、主要预算的编制1. 销售预算编制:现金收入=本期应当收现 + 收回以前赊销(从后往前推)2. 生产预算的编制:预计生产量=预计销售量+预计期末结存量-预计期初结存量期未结存量 = 期初结存(上期期末结存)+ 本期增加–本期减少3. 材料采购预算编制:某种材料采购量=某种材料耗用量+该种材料期末结存量-该种材料期初结存量某种材料耗用量(生产需要量)=产品预计生产量×单位产品定额耗用量材料采购支出 = 当期现购支出+支付前期赊购4. 直接人工预算:直接人工小时数=预计生产量(件)×单耗工时(小时)单耗工时(小时=直接人工小时数×单位工时工资率5. 制造费用预算:=变动制造费用 + 固定制造费用6. 单位生产成本预算:编制基础→生产预算、直接材料消耗及采购预算、直接人工预算和制造费用预算。
财务数据分析思维导图
下面是一个细致的财务数据分析思维导图。
一、数据收集
1. 确定需要分析的财务数据范围;
2. 收集相关数据,包括财务报表、凭证、票据等;
3. 整理数据,确保数据的正确性和完整性。
二、数据处理
1. 对财务数据进行分类整理,明确各项数据的意义和范围;
2. 对数据进行加工处理,包括计算、比较、整合等;
3. 对数据进行清洗,删除无效数据和异常数据。
三、数据可视化
1. 选择合适的图表,呈现财务数据;
2. 采用颜色、标签等方式,突出重点信息;
3. 根据需求,调整图表的展示方式和参数,提高图表的可读性。
四、数据分析
1. 对财务数据进行比较分析,发现其中的规律和趋势;
2. 对财务数据进行深入分析,发现其中存在的问题和机遇;
3. 对财务数据进行模型分析,预测未来可能的发展趋势。
五、数据报告
1. 根据分析结果,撰写财务分析报告;
2. 把分析结果可视化呈现,让报告的信息更加直观易懂;
3. 针对不同的受众,制定不同的报告形式和内容。
六、数据应用
1. 根据财务分析结果,制定相应的财务决策;
2. 将财务分析结果与公司整体战略结合起来,制定长远发展计划;
3. 根据财务分析结果,对公司业务进行优化和调整。
以上就是一个细致的财务数据分析思维导图,希望能对你有所帮助。
财务分析思维导图及必备公式汇总(含PPT)分析一个企业的财务质量,要从这四个方面入手:①资产质量;②资本结构质量;③利润质量;④现金流量质量。
所对应的就是三张报表:一、资产质量分析1、流动资产质量分析2、流动资产之货币资金3、流动资产之应收款项等二、资本结构质量分析请资本结构质量主要分析:①流动资产质量;②长期负债质量;③所有者权益质量。
三、利润质量分析很多财务分析都是从利润表入手的。
因为利润表是企业的面子,为了让面子好看,也就是让利润有质量,企业必须有资产质量和资本结构质量来保证。
利润表就是一条线,帮我们牵引出企业的其他信息。
利润质量的分析牵扯到诸多内容。
从利润的形成到利润的结构,再到利润质量恶化的13个表现。
四、现金流量分析现金为王。
利润有质量最后还是要体现在现金上,即企业的利润能给企业带来现金,企业的经营性现金流量足以覆盖企业的日常支出,甚至可以支撑企业投融资的需要。
五、总结结构清晰才能表达有力。
用思维导图整理的读书笔记一目了然,会先让自己具有财务分析的“全局观”,然后再局部分析突破。
为了详细的财务报表,以下通过一张图看懂三张财务报表及其关系,这三张表代表了一个公司全部的财务信息。
而三张财务报表,实际上是一个动态系统的简化模型。
资产负债表:代表一个公司的资产与负债及股东权益。
利润表:代表一个公司的利润来源。
现金流量表:代表一个公司的现金流量,更代表资产负债表的变化。
1、资产负债表分析资产负债表——所有表格的基础。
从某种意义上说,一个公司的资产负债表才是根本。
无论是现金流量表还是利润表都是对资产负债表的深入解释。
在格雷厄姆的时代,会计准则并没有要求现金流量表。
后来的会计准则进一步发展,现金流量表才成为必须。
因此在格雷厄姆的《证券分析》一书中对资产负债表的论述与分析是最多的。
2、现金流量表——资产负债表的变化现金流量表是对资产负债表变化的解释。
现金的变化最终反映到资产负债表的现金及等价物一项。
⼀位优秀的财务经理,⽇常是如何⼯作的?内附财务分析思维导图如何描述财务经理的⽇常⼯作?1、把你⽇常每天做的⼯作罗列⼀下,⽐如审核付款,检查凭证录⼊;2、再把你不太经常做的⼯作罗列⼀下,⽐如维护银⾏/税务/审计关系,每⽉的结账把关,报告等;3、再把对员⼯做了哪些事情罗列⼀下,⽐如对他们的管理/培训/评估/团队建设;4、再把你对上司做的⼯作罗列⼀下,⽐如计划/预算和各种分析报告;5、最后把你对财务部做的⼯作列⼀下,⽐如流程/制度/政策建设。
总结做什么,什么时候做不是特别重要,重要的是在⼀段达成什么⽬标需要⾃⼰明确。
财务经理的技能与分配专业事务性⼯作:跟财务相关的,审核合同、凭证等;管理⼯作:帮助员⼯协调冲突,帮助领导推进重要事项,协调下⾯员⼯跟其他部门沟通;领导⼯作:激励别⼈、⿎舞别⼈的、解决⿇烦事情,难题的。
能⼒与观念升级1、⽬标导向做到财务总监财务经理的时候就不是事物驱动性的了,不能在等着别⼈给⾃⼰分配活了;⽽是应该⽬标驱动型的,为公司未来的某个战略,某个⽬标做准备,不能等到领导问起来的时候什么都不知道了。
有些东西不懂的要开始学,有些东西要请教别⼈,请⽰领导。
2、⾓⾊转变---⼯作⽅式转变规划布局(下⾯的⼈员都应做什么,做布局,做调整);处理问题;审批⽂件(报销等等);参加会议(⾃⼰部门的,其他部门的,公司级别的);沟通讨论(跟员⼯沟通、跟销售商量促销政策等);商业交往(银⾏,税务局,海关,投资⼈,股东,券商);布置任务;指导⼯作;总结评估(部门取得的成绩,总结公司的)。
3、多任务,多指针从单任务处理系统转变为多任务处理系统,由串⾏改为并⾏处理;经常布局并切换场景。
很多事情和任务都是并⾏前进的。
4、团队建设清单-基础⼯作(相对静态)(1)组织架构:对财务部⼈员、资源安排的调配。
(2)岗位职责与任务分配(3)⼯作规范与流程5、团队建设清单-团队打造(相对动态)(1)⼈⼒资源管理(2)团队绩效管理(3)团队活动与⽂化财务部⽬标与⾓⾊1、部门使命与⽬标以最经济有效的⽅式提供⾼质量信息、专业服务和业务控制;以满⾜⽀持和配合公司的业务发展的需要,财务部的基本⽬标与公司的⽬标相同就是使股东效益最⼤化。
<持有至到期投资企业应当于每个资产负债表日对持有至到期投资的意图和能力进行评价借:持有至到期投资--成本【面值】应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】持有至到期投资--利息调整贷:银行存款【按实际支付的金额】借:应收利息【债券面值×票面利率】贷:投资收益【期初摊余成本×实际利率】持有至到期投资--利息调整借:持有至到期投资--应计利息【面值×票面利率】贷:投资收益【期初摊余成本×实际利率】持有至到期投资--利息调整贷款和应收款项条件持有意图不明确限售股权股票投资<出售借:银行存款【应按实际收到的金额】()'-'浮动利率债券投资发行方行使赎回权可以赎回的债务工具直接出售=A-C 需经加工=A-B-C 成本超出合同部分计提存货跌价准备方法一套近乎完美的公司各岗位财务思维导图初始计量本章内容子公司合营联营参股企业分析图合并形成的(第一类)同一控制下账面价值(被合并方所有者权益面值)长期股权投资=B 账面价值*投资比例差额处理:用“资本公积——资本溢价”调整不足冲减的,借记“盈余公积”“利润分配——未分配利润”非同一控制下一次交易现金借:长期股权投资(购买日的合并成本)公允价+相关税费应收股利贷:银行存款存货借:长期股权投资(购买日的合并成本)应收股利贷:主营业务收入(库存商品的公允价值)应交税费--应交增值税(销项税额)同时:借:主营业务成本存货跌价准备贷:库存商品固定(无形)资产借:长期股权投资(购买日的合并成本)应收股利累计摊销(折旧)贷:无形资产(固定资产清理)等营业外收入(或借:营业外支出)(差)倒挤出多次交易成本法—原账面余额+购买日新增投资成本权益法—账面余额调整为最初成本加上购买日新支付的对价的公允价值追溯调整—以前年度涉及损益类的科目(投资收益)用“盈余公积”和“利润分配―未分配利润”科目代替非合并形成的(后三类)现金购入借:长期股权投资(实际支付的价款)贷:银行存款发行股票借:长期股权投资(公允价值)贷:股本资本公积--股本溢价支付的手续费、佣金等:借:资本公积--股本溢价贷:银行存款投资者投入合同(协议)约定价债务重组非货币性资产交换处置借:银行存款(收到的价款)长期股权投资减值准备资本公积-其他资本公积贷:长期股权投资(成本)(损益调整)(其他权益变动)投资收益(借/贷)转换成本法—>权益法增资④—>②③原持有部分A>B 商誉不调A<B 追溯调整A:B:新取得部分A>B 商誉不调A<B 追溯调整实现净损益当期的借:长期股权投资-损益调整贷:投资收益以前的借:长期股权投资-损益调整贷:盈余公积利润分配—未分配利润资本公积减资①—>②③差别:固定资产、无形资产、存货公允价值变动不做账务处理权益法—>成本法核算方法成本法适用范围子公司—参股企业会计处理初始投资成本分派的现金股利借:应收股利贷:投资收益权益法适用范围合营企业联营企业会计处理初始投资成本的调整初始投资成本>可辨认净资产公允价值份额--不调整初始投资成本<可辨认净资产公允价值份额--调整差额计当期损益(营业外收入)同时调增长期股权投资账面价值借:长期股权投资(公允值) 1贷:银行存款(付出金额) 2营业外收入(1-2)损益调整考虑因素会计期间不一致—按投资企业的会计期间调整取得时公允价值为基础不调整事项无法合理取得公允价值差额不具重要性其他原因无法取得资料未实现内部交易抵消(顺流、逆流)<>取得现金股利或利润抵减账面价值借:应收股利贷:长期股权投资超额亏损长期股权投资—长期应收款—预计负债—备查登记其他变动资本公积-其他资本公积一套近乎完美的公司各岗位财务思维导图后续支出改扩建工程或装修完工贷:投资性房地产--在建借:其他业务成本贷:银行存款公允价值高于其账面余额借:投资性房地产--公允价值变动贷:公允价值变动损益范围子公司、联营企业、合营企业的长期股权投资成本模式后续计量的投资性房地产固定资产生产性生物资产无形资产商誉探明石油天然气矿区权益及相关设施判断减值迹象外部资产市场大幅下跌经济、技术法律环境重大变化市场利率内部所有者权益账面价值远高于市值有证据标明资产已陈旧过时闲置、终止使用资产经济效益已经低于预期可收回金额的计量计算思路计算资产=-公允价值市价协议价行业价处置费用确定未来现金流量a.未来现金流量内容持续使用过程中预计现金流入(出)处置资产收到(支付)的现金考虑因素以资产当前状况为基础不包括筹资活动和所得税现金流对通货膨胀的考虑内部转移价格应当调整预计方法期望现金流量法b.折现率=无风险报酬率+风险报酬率考虑因素不考虑在预计a 时已对资产特定风险的影响调整IF 永远估计折现率的基础是税后的,应调整为税前特定资产的报酬率难以获得,应采用替代报酬率比较和②孰高原则可收回金额(现值/净额)<账面价值(成本-折旧-减值)按差额计提减值准备资产组认定考虑因素管理层生产经营活动方式和决策方式主要现金流入是否独立于其他资产组资产减值损失分摊顺序:商誉-->其他资产(比例分摊)抵减后账面价值不得低于三者中最高:净额、现值、零会计处理借:资产减值损失贷:固定资产减值准备-A/B/C总部资产可分配将总资产账面价值分摊至该资产组比较账面价值与可收回金额不可分配比较资产组账面价值和可收回金额认定最小资产组组合比较资产组组合账面价值和可收回金额商誉特点无法单独测试,分摊至相关资产组每年进行减值测试非同一控制下合并吸收合并—个别报表对不含商誉资产组测试对包含商誉资产组测试先抵减商誉账面价值按比例抵减各项资产账面价值控股合并—合并报表调整资产组的账面价值,与可收回金额比较确认是否发生减值包含商誉资产组减值的先抵减商誉一套近乎完美的公司各岗位财务思维导图方式以资产清偿债务债务转为资本修改其他债务条件组合以资产清偿债务现金清偿债务人账面价值与实际支付现金差额计营业外收入债权人重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额冲减减值准备借方 营业外支出贷方 冲减资产减值损失非现金清偿债务人账面价值与转让的非现金资产的公允价值差额计营业外收入转让的非现金资产的公允价值与其账面价值的差额计入当期损益债权人借:××资产(取得公允价+相关税费)应交税费-应交增值税(进项税额)营业外支出(借方差额)坏账准备贷:应收账款等资产减值损失(贷方差额)银行存款(支付的取得资产相关税费)债权人为受让资产发生的运杂费、保险费等,应计入相关受让资产的价值债务转为资本债务人借:应付账款贷:股本(或实收资本)资本公积-股(资)本溢价营业外收入-债务重组利得债权人借:长期股权投资(公允价)坏账准备营业外支出(借方差额)贷:应收账款等资产减值损失(贷方差额)修改其他债务条件债务人借:应付账款等贷:应付账款-债务重组(公允价)预计负债营业外收入-债务重组利得债权人借:应收账款-债务重组(公允价)坏账准备营业外支出(借方差额)贷:应收账款资产减值损失(贷方差额)或有应收金额不得计入重组后债权的账面价值一套近乎完美的公司各岗位财务思维导图可行权条件种类服务期限条件业绩条件市场条件非市场条件修改有利修改确认有利的修改不利修改不确认类型以权益结算限制性股票股票期权以现金结算模拟股票现金股票增值权计量原则权益结算换取职工服务按授予日权益工具公允价值计量不确认其后续公允价值变动换取其他方服务以股份支付所换取的服务的公允价值计量现金结算在等待期内按资产负债表日公允价值重新计量确认成本费用和相应职工薪酬变动计入当期损益股份支付的处理授予日不做会计处理等待期内每个资产负债表日计入成本费用确认所有者权益或负债可行权日之后权益结算不调整现金结算不再确认成本费用负债(应付职工薪酬)公允价值变动计入当期损益回购股份回购借:库存股贷:银行存款确认成本费用借:成本(费用)贷:资本公积—其他资本公积职工行权借:银行存款等资本公积—其他资本公积贷:库存股集团股份支付以自身权益工具结算接受服务企业没有结算义务结算企业借:长期股权投资贷:资本公积接受服务企业借:管理费用等贷:资本公积合并报表抵消分录借:资本公积贷:长期股权投资结算企业不是以自身权益工具结算且授予接受企业职工的是接受企业自身权益工具接受服务企业没有结算义务结算企业借:长期股权投资贷:应付职工薪酬(按现金结算原则确认)接受服务企业借:管理费用等贷:资本公积(按权益结算原则确认)合并报表抵消分录借:资本公积管理费用等【差,贷方】贷:长期股权投资结算企业不是以自身权益工具结算且授予接受企业职工的是企业集团内其他企业权益工具接受服务企业没有结算义务结算企业借:长期股权投资贷:应付职工薪酬(按现金结算原则确认)接受服务企业借:管理费用等贷:资本公积(按权益结算原则确认)合并报表抵消分录借:资本公积管理费用等【差,贷方】贷:长期股权投资接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团其他企业权益工具的接受服务企业借:管理费用贷:应付职工薪酬(按现金结算原则确认)主要环节一套近乎完美的公司各岗位财务思维导图核算过程1.确定的项目2.确定、3.期末金额应纳税暂时性差异期末金额可抵扣暂时性差异期末金额4.期末余额期末余额*税率期末余额*税率5.发生额=期末余额-期初余额6.=【会计利润+可抵扣(期末-期初)-应纳税(期末-期初)】*25%7.(收益)=当期所得税费用+递延所得税费用(-收益)验算:利润*所得税率=所得税费用资产的计税基础公式资产的计税基础—取得成本固定资产折旧年限(方法)不同计提减值准备固定资产账面净值=固定资产原价-累计折旧额固定资产账面价值=固定资产原价-累计折旧额-减值准备无形资产使用寿命不确定的会计:不摊销税法:在一定期限内摊销研发支出自行开发—不确认递延资产长期股权投资权益法-公允价值变化产生差异情况初始成本的调整投资损益的确认应享有其他权益变动处理-不确认递延所得税计入:资本公积准备出售-确认递延所得税负债的计税基础公式负债的计税基础=账面价值-未来期间可予抵扣金额预计负债提供售后服务未决诉讼附退回条件的商品销售应付职工薪酬预收账款罚款、滞纳金暂时性差异永久性差异——不确认递延所得税国债利息收入——免税罚款——永远不得税前列支调整计税工资业务招待费广告费研发费用的加剧抵扣考点四:特殊项目产生的暂时性差异广告费和业务宣传费未弥补亏损商誉吸收合并—计入购买方帐内控股合并——不做帐,反映在合并报表中一套近乎完美的公司各岗位财务思维导图会计政策变更概念指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法特点选择性、强制性、层次性可变更情形法律法规或国家统一的会计制度等要求变更变更能提供更可靠、相关的会计信息不属于会计政策变更本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策会计处理方法追溯调整法步骤计算会计政策变更的累积影响数①根据新的会计政策重新计算受影响的前期交易或事项②计算两种会计政策下的差异③计算差异的所得税影响金额(是指递延所得税影响,不会涉及应交所得税影响)④确定前期中每一期的税后差异⑤计算会计政策变更的累积影响数相关的账务处理调整报表相关项目报表附注说明账务处理涉及损益的通过“盈余公积”和“利润分配-未分配利润”科目核算未来适用法在现有金额的基础上按新的会计政策进行核算方法的选择企业依据法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求国家发布的相关规定执行无规定,采用追溯调整法会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息的,采用追溯调整法确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的,采用未来适用法会计估计变更概念:是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化,从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整变更原因赖以进行估计的基础发生了变化取得了新的信息,积累了更多的经验会计处理方法未来适用法变更仅影响变更当期 于当期确认变更既影响变更当期又影响未来期间在当期及以后各期确认前期差错更正不重要未来适用法重要追溯重述法关注本期发现本期的差错,直接调整相应科目财务报告批准报出前发现报告年度的会计差错,按照资产负债表日后事项处理原则处理合并成本合并成本的分配资产(负债) 应满足确认条件无形资产、或有负债按公允合并前已确认的商誉和递延所得税项目不予考虑购买日计算合并商誉借:存货长期股权投资固定资产无形资产按购买日公允价值差额计当期“投资收益”公允价值转为当期“投资收益”仅适用于合并财务报表的编制B 资产、负债—B 合并前面值留存收益、其他权益余额—B 合并前余额借:营业收入【不含税收入】贷:营业成本【对外销售的成本】借:营业成本 贷:存货借:递延所得税资产贷:所得税费用借:未分配利润--年初贷:营业成本借:营业收入贷:营业成本借:营业成本贷:存货借:递延所得税资产所得税费用【差额】贷:未分配利润--年初所得税费用【差额】借:营业收入【】贷:营业成本【】固定资产--原价【内部】借:固定资产--累计折旧贷:管理费用 借:递延所得税资产贷:所得税费用借:未分配利润--年初贷:固定资产--原价 借:固定资产--累计折旧贷:未分配利润--年初借:固定资产--累计折旧贷:管理费用 借:递延所得税资产所得税费用【差额】贷:未分配利润--年初所得税费用【差额】—>借:固定资产、无形资产等贷:资本公积借:管理费用贷:固定资产--累计折旧无形资产--累计摊销等—>借:固定资产、无形资产等贷:资本公积借:未分配利润--年初【调整上年】贷:固定资产--累计折旧无形资产--累计摊销等借:管理费用 【调整本年】贷:固定资产--累计折旧借:长期股权投资【子公司调整后净利润×母公司持股比例】贷:投资收益借:投资收益贷:长期股权投资借:长期股权投资贷:资本公积同时调整合并所有者权益变动表:借:权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响借:应付账款 【含税金额】贷:应收账款借:应收账款--坏账准备贷:资产减值损失借:所得税费用贷:递延所得税资产借:应付账款贷:应收账款借:应收账款--坏账准备贷:未分配利润--年初借(或贷):应收账款--坏账准备贷(或借):资产减值损失借:应付债券【期末摊余成本】贷:持有至到期投资【期末摊余成本】借:投资收益【期初摊余成本×实际利率】贷:财务费用借:应付利息【面值×票面利率】贷:应收利息。