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加强公立医院货币资金管理的研究随着我国医疗事业的发展和医疗服务的不断完善，公立医院在社会医疗保障体系中扮演着重要角色。
公立医院的货币资金管理是医院管理的重要组成部分，直接关系到医院的经营效益和资金利用效率。
加强公立医院货币资金管理的研究具有重要的理论和实践意义。
一、公立医院货币资金管理的重要性公立医院货币资金管理是指医院在日常经营活动中对资金的筹集、使用和监督管理等一系列活动。
货币资金是医院经营的血液，对医院的正常运转和发展起着至关重要的作用。
货币资金管理的好坏直接关系到医院的经济效益和社会效益。
货币资金的管理也是医院内部管理的一个重要环节，关系到医院的管理体系和财务风险控制。
作为公立事业单位，医院的资金来源主要是财政拨款和医疗服务收入。
而财政拨款的不确定性和医疗服务收入的周期性、不确定性和不可预测性，使得公立医院的资金管理面临着较大的挑战。
如何更好地管理这些资金，提高资金利用效率，保障医院经营的稳健性和可持续发展，成为了当前公立医院管理中亟需解决的问题。
目前公立医院在货币资金管理上普遍存在以下问题：1. 资金利用效率不高。
由于医院的规模较大、管理机构繁多，导致资金利用不够灵活，难以实现最优配置。
2. 财政拨款管理不规范。
医院的财政拨款缺乏明确的使用规定和管理制度，容易造成资金的滥用和浪费。
3. 医疗服务收入管理不完善。
医院的收费标准不统一、医保结算不及时等问题导致医疗服务收入不稳定。
4. 财务风险控制不足。
医院存在着一些财务风险，如医保资金风险、拖欠账款风险等，但对这些风险的管理措施不够有效。
5. 费用支出审核不严格。
由于医院的管理体系不够完善，导致费用支出审核流程不严格，容易出现费用支出的不规范行为。
为了解决公立医院货币资金管理存在的问题，加强公立医院货币资金管理，提高医院经营效益和资金利用效率，我们可以从以下几个方面入手：1. 完善资金管理制度。
建立健全的资金管理制度，明确财政拨款的使用规定、医疗服务收入的管理制度等，提高资金的使用效率和透明度。
医院货币资金控制制度医院是一个大型机构，需要合理管理和控制货币资金以确保日常运营和发展的顺利进行。
因此，医院需要建立一套务实有效的货币资金控制制度。
本文将详细介绍医院货币资金控制制度的相关内容。
一、货币资金的概念和组成货币资金是指医院所拥有的用于日常经营活动的现金、存款、短期投资等流动性较高的资产。
货币资金是医院正常运营所必需的，它包括现金、银行存款、其他货币资产等。
二、医院货币资金控制的目标三、医院货币资金管理的原则1.收支平衡原则：医院要确保收入和支出的平衡，避免长期资金或资金短缺的情况发生。
2.合规合法原则：医院在资金运作过程中，要遵循相关的法律法规和规范，确保资金的合法性。
3.风险控制原则：医院在资金运作中要根据实际情况制定风险控制措施，降低风险，保证资金安全。
4.高效利用原则：医院应该合理规划和管理资金，提高资金使用效益，降低成本，增加收益。
四、医院货币资金管理的内容1.货币资金的预算管理：医院应根据实际情况制定货币资金的年度预算和月度预算，并进行监督和控制，确保资金的正常使用和经营目标的实现。
2.货币资金的集中管理：医院应该建立集中的资金管理机构和系统，实现资金的统一管理和集中控制。
3.资金流动的监控：医院应建立资金流动监控机制和系统，对医院内部的资金流动进行实时监控和预警，防止资金的滞留和挪用。
4.垫支和借贷管理：医院应建立垫支和借贷的制度，明确垫支和借贷的条件和程序，确保资金垫支和借贷的合理性和规范性。
5.资金投资管理：医院应建立资金投资管理制度，明确投资标准和投资规范，确保投资收益和资金的安全性。
6.货币资金的汇划管理：医院应建立货币资金的汇划管理制度，明确资金汇划的条件和程序，确保资金汇划的及时和准确。
五、医院货币资金控制制度的实施1.设立专门的资金管理部门或岗位，负责制定和实施医院货币资金控制制度，并监督和检查制度的执行情况。
2.加强相关人员的培训和教育，提高他们的资金管理能力和风险意识，确保资金管理的规范和规范。
公立医院货币资金管理思考探析摘要：货币资金是公立医院的一项重要的流动资产，是医院实现收入、支出等经济业务的重要伎俩，因此，货币资金的管理尤为重要。
本文就公立医院货币资金管理的重要性和货币资金管理过程中存在的问题进行了分析，并对完善公立医院货币资金管理提出了相应的倡议，以期对公立医院实现经营目标有所帮忙。
关键词：公立医院；货币资金管理；问题及对策一、公立医院货币资金管理的重要性〔一〕确保货币资金的平安和完整货币资金具有流动性强、高风险、使用广泛等特点，其收入和支出与公立医院的各项经济业务息息相关，加强货币资金管理，严防管理漏洞，可以提高货币资金的使用价值，有效避免货币资金被挪用、贪污等情况发生，确保货币资金的平安和完整。
〔二〕有效躲避医院的经营风险货币资金作为公立医院正常运营的载体，如果某些管理环节出现问题，医院将会面临不同程度的经营风险。
医院通过分析货币资金的平安性，掌握货币资金的流入、流出情况，了解经营风险形成的原因，建立合乎本单位的货币资金管理制度，进一步加强货币资金管理，有效躲避医院的经营风险。
〔三〕促进医院经营目标的实现加强货币资金管理，是公立医院实现经营目标的重要伎俩。
医院通过财务部门提供的完整、准确的货币资金管理信息，结合各科室的实际情况，对货币资金进行科学、合理的规划和使用，使货币资金管理工作落到实处，为医院实现经营目标奠定根底。
二、公立医院货币资金管理存在的问题〔一〕领导层货币资金管理意识淡薄，财务人员综合素质不高1.领导层货币资金管理意识淡薄。
就目前而言，大多数公立医院的最高领导层都是对货币资金管理的认识存在局限性，认为货币资金管理是医院财务部门的工作。
很多情况下只重视医院的医疗成果，忽略了对货币资金的管理，管理意识相对淡薄。
2.财务人员综合素质不高。
很多公立医院的财务人员并非科班出身，不足专业素养。
一方面，有的医院不重视出纳岗位，认为出纳谁都能干，有的出纳并没有通过会计相关专业的学习，只是拥有会计证就从事了出纳的工作；另一方面，有的医院的财务部门不足专业人才，甚至出现了重要的会计岗位由先前从事护理工作后转行干财务的人员担任。
浅谈医院货币资金的安全性管理中图分类号：f832 文献标识：a文章编号：1009-4202(2012)03-000-01摘要货币资金是医院资产的重要组成部分，加强对货币资金的管理有利于医院业务的正常开展和预期经营效益的实现。
本文就医院货币资金管理过程中存在的问题通过案例的方式加以分析，主要在于揭示医院运行过程中在资金管理上的薄弱环节。
最后，针对所存在的问题提出了一些建议与对策。
关键词货币资金内部控制一、货币资金概论货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。
加强货币资金的管理对与医院管理经营管理的意义在于以下几个方面：（1）加强对货币资金的安全性管理可以防止盗窃、贪污和侵吞货币资金，避免因挪用或滥用等行为所造成的货币资金的损失。
（2）加强货币资金管理可以对已有资金进行合理调度，加速货币资金的周转，进一步促进医院经营的合理化。
（3）做好货币资金的预算与资金使用计划有利于医院利用闲置的资金进行再投资。
二、医院货币资金管理存在的问题（一）对货币资金管理认识不足有的医院只是按照规定完成现金流量表的编制，甚至并没有认识到为什么编制现金流量表。
因此，往往忽视了其重要作用，没有充分利用该表的信息，为企业经营决策服务。
（二）货币资金内部控制制度不完善货币资金内部控制不完善主要表现在以下几个方面:(1)岗位设置、职责规定部符合要求。
有些医院由于财务人员的缺失容易出现出纳与会计一人兼的情况，这样既管钱又管账的情况特别容易发生资金的挪用与侵吞。
（2）票据、印章和支付密码一人保管，这样就出现财务人员监督机制的缺失。
（3）货币资金使用未经授权。
财务人员使用货币资金必须经过有关部门和人员的授权，未经授权而对货币资金进行提现、使用都属于挪用公款行为。
公立医院货币资金的内部控制与风险防范的几点看法摘要：货币资金作为公立医院流动资产的重要组成部分，流动性高，风险大，一直都是内控和审计的的重点内容，尽管目前很多公立医院还有财政拨款，但是政府补贴也在逐渐减少，诸多公立医院都需要经过强化对货币资金的管控来保证资金的充沛。
公立医院对我国医疗事业而言意义重大，因此公立医院货币资金的内部管控工作不但要有一定的安全性，还必须满足公立医院日益增长的医疗需要。
可是，从当前的实际情况看，公立医院内部货币资金管控工作仍有诸多问题有待解决，本文主要分析了公立医院货币资金的内部控制与风险防范策略，以期给有关工作人员提供参考。
关键词：公立医院；货币资金；内部控制；风险防范；策略剖析公立医院的货币资金包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币资金等，相对于其他资产，医院货币资金高频率的交易流水，导致其风险很高，加强监管的同时必须建立起配套的行之有效的管理体制，避免造成严重的国有资产损失一、公立医院货币资金内部控制的现存问题（一）货币资金预算编制不够重视首先，参与预算工作编制部门过于单一。
公立医院的预算编制工作主要由财务部门负责编制，其他部门较少参与编制，且往往财务部工作人员事务较多，与其他部门缺乏有效的沟通，故编制出预算结果不能全面、科学、合理的反映相应业务。
一是货币资金如不足会影响医院的正常周转；二是如货币资金过多闲置则会影响医院获得合理的收益。
因此，如果没有科学、规范、合理的货币资金预算，会降低医院货币资金的使用效率，增加货币资金的使用风险，严重阻碍公立医院的可持续发展。
其次，预算管控工作的内容不够全面。
公立医院比较注重对支出的管控，可由于公立医院拥有公益性的特点，不能只追求利润，这也就导致公立医院对收入的重视程度不够。
此外，有些公立医院只进行了院级预算管控，没有对其内部各科室进行详细分解层层传达的预算管控，或是只进行门诊收入和住院收入方面的预算管控，对药品、耗材物资的收支没有进行较为精细化的管理，致使预算管控工作总是无法达到预期目标[1]。
浅论医院货币资金控制问题_货币资金预算控制问题一、货币资金的控制目标货币资金控制是财务会计内部控制的重要组成部分。
其控制目标包括以下几项。
1、保证货币资金的安全性,防止贪污、盗窃、挪用等违法乱纪行为的发生,保证货币资金的安全是控制的目标之一。
2、保证货币资金的完整性杜绝“小金库”,防止侵吞医院业务收入或有意使收入流失的违法、违纪现象。
3、保证货币资金的合法性,遵守国家的财经法规制度,保证货币资金流入、流出的合理性、合法性。
4、保证货币资金的效益性,合理调度使用货币资金,加强管理,减少浪费,避免投资决策失误,降低风险,提高资金使用效益,满足医疗服务活动的需要。
二、货币资金的控制范围1、货币资金的流入,货币资金的流入途径有:通过医疗服务活动向患者收取的;通过售出固定资产、无形资产等向购买者收取的;持有有价证券等定期获取的股息、利息等。
2、货币资金的支出,包括各种资产的购入、医疗活动各种费用的支出。
3、货币资金盘点与对账,货币资金作为一项重要的流动资产应做到日清月结、定期或不定期进行盘点与核对。
库存现金需要进行盘点与核对,银行存款需要对账并进行调节。
4、备用金,备用金是指借付给内部有关工作人员作零星开支的周转款项。
三、货币资金的控制措施1、人员配备和轮岗控制选取合格的财务人员办理货币资金业务。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,遵纪守法,客观公正。
医院要加强门诊、住院收费人员的业务培训,建议门诊、住院收费人员要持会计资格从业证书上岗。
财务部门应有计划地实行岗位轮换,以加强货币资金控制,同时有利于财务人员全面熟悉业务。
2、限制接触控制货币资金的收支和保管只能由经授权的出纳或收费人员负责处理,严禁未经授权的部门或人员直接接触货币资金。
医院货币资金的收支和管理必须统一由财务部门负责,对未经授权的部门和人员,严禁办理货币资金业务或直接接触货币资金。
3、货币资金支付审批程序控制医院应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
浅谈医院货币资金管理制度
的完善
学生姓名靖伯林
班级12年技师收银班
学号2012090506
指导教师沈爱凤（教授）
完成日期二零一二年十月
浅谈医院货币资金管理制度的完善
摘要：货币资金是医院资产的重要组成部分，是医院会计核算重要的基础工作，也是资产流动较强的一种资产。
加强医院内部控制，强化货币资金管理，才能充分发挥财务管理的职能作用，提高货币资金的安全使用效能。
关键词：货币资金；管理；安全使用。
目录
摘要 (Ⅰ)
Abstract (Ⅱ)
一、货币资金内部管理存在的问题 (3)
（一）收款不开凭据 (3)
（二）更改发生金额，虚构报账内容 (4)
（三）少列、多列总额 (4)
（四）开出票据不同 (4)
（五）票据管理混乱 (4)
（六）现金支票收入对冲 (5)
二、银行存款收支业务管理存在的问题 (5)
（一）涂改银行对账单 (5)
（二）私自提现、支票套物 (5)
（三）多头开户，套取利息，截留公款 (5)
三、货币资金的控制与管理 (5)
（一）重视财务队伍的建设 (5)
（二）合理设岗、相互制约，明确责任 (6)
（三）加强审核和监督工作 (7)
（四）制定现金管理制度，做好安全防范 (7)
（五）实行会计岗位轮换制度 (8)
浅谈医院货币资金管理制度的完善
靖伯林
货币资金是医院资产的重要组成部分，我们医院的货币资金主要是库存现金和银行存款。
货币资金失去了有效的控制，是普遍存在的重大问题，它将会给医院带来很大的经济损失，个人将会身败名裂。
挪用公款违法乱纪行业以及犯罪都与之相关。
为了解决这个问题，必须完善货币资金控制制度和管理，提高会计管理业务和能力。
货币资金是医院资产中流动性较强，控制难度大，风险最高的一种流动资产，是医院进行医疗服务活动不可缺少的物质条件，也是医院资金运动的起点和终点。
加强医院内部控制强化货币资金的管理工作，既有财务人员自身素质问题，也有制度的约束问题。
我认为首先找出货币资金内部管理存在的问题，然后制定出管理措施：
一、货币资金内部管理存在的问题
货币资金内部管理存在的问题主要有现金收支业务管理和银行存款收支业务管理两方面。
①收款不开凭据。
收款人员利用现金收入的机会，在收入现金时既不给付款方开收据或发票，也不报账和记账，而是直接将现金据为己有。
②更改实际发生金额，虚构报账内容。
会计或其他经办人利用工作上的便利条件，沉浸更改发票、收据上的金额、贪污相应款项，或通过添加和虚构经济业务内容和金额，将现金据为己有。
收银员应在每日下班前根据门诊日报表金额存入银行，部分收银员提前打印或退后几天打印日报表，收费员每日都有超额的库存现金，月末与银行对账程序不规范，出纳编制银行存款余额调节表，财务印章应由会计、出纳分别保管，但为图方便，一副印章经常存放在一起，空白有价票据与印章也没有分开保管等等这些常规性的内部管理得不到真正的落实。
③少列、多列总额。
针现金收入或现金支出合计数计错，致使现金收入日记账合计数少于支出日记帐合计数，从而将多余库存现金占为己有。
④开出票据不一致。
出纳或收款人员开票时利用套写或假复写的方法，使发票联与记账联不一致，从中将差额部分据为己有。
⑤票据管理混乱。
各种空白票据购、领、销手续登记不清，领用签名不全；手工发票管理不严谨，核销不仔细，入账不及时，现金流通环节存在漏洞，如医院救护车发票为手工发票，由救护车司机开具并收取现金，最后交与出纳存入银行，出纳与司机之间没有正式收款凭据，会计无法对出纳收取的款项进行监控。
医院开通了“绿色通道”，允许急、危重病人先治疗、后付费，但对欠费没有专人登记，不与财务对账，财务上无法对收回的欠款是否已入库进行监控。
会计或出纳人员销毁现金收入的票据，从而将票款私吞，或用盗取的发票给患者开票，重复收款或报销。
⑥现金、支票收入对冲。
出纳或收款人在收到现金后不及时存入银行，在收到相同金额的支票时把支票入行最后把现金收入的出账凭证和支票的送行单一起入账，而支票收入的出账凭证不入账，现金则挪用。
当事人采用这种张冠李戴的方式，经常以支票未到账为借口以达到挪用现金的目的。
二、银行存款收支业务管理存在的问题
①涂改银行对账单。
出纳人员私自提现，然后涂改银行对账单上的发生额，使其与银行存款日记账上金额相符，以掩盖银行存款减少的事实。
②私自提现、支票套物。
会计或出纳人员私自签发现金支票，用于提现或购商品、物品，不留存根，不记账，将所提现金或所购商品、物品据为己有。
③多头开户，套取利息，截留公款。
会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会，私自利用单位印章在他行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末在存入单位账号，对收进的款项存入私户头，等期末在存入单位账号，将私存期间的利息据为己有。
三、货币资金的控制与管理
（一）医院领导要重视财务队伍的建设，配备政治素质和素质较高的同志担任财务工作，这是强化医院货币资金管理的第一位的，也是根本性工作。
所谓配备政治素质较高的同志担任财务工作，就是要配备具有强烈的事业心和责任感，能够在日常财务管理中立场鲜明、工作扎实、秉公办事、不循私情的同志做财务
工作；所谓配备业务素质较高的同志担任财务工作，就是要配备肯有较系统的财务管理知识，具有较强的财务管理素质的同志做财务工作。
只有用对人，才能管好钱。
在货币资金管理工作中，如果产生了舞弊行为，或虚报、假报、漏列、私吞都是由于有关财务人员业务素质低，职业道德差，法律意识淡薄导致的。
防弊效力首先取决于用人，因此，加强法律和职业培养的同时，提高会计人员业务素质，拓宽人才培养渠道，重点培养既有经济管理知识、会计知识及一定的计算机技能的会计人员是加强内部控制，强化货资金管理的当务之急。
把所致货币资金控制的关键环节，提高货币控制的有效性，各个环节的管理，收入上交的程序、退费办法、支出手续和保管环节的控制规范，严格单位资金收入和支出审批程序。
对门诊收据、住院发票、手工发票、停车费收据等票据建立管理制度，并对购买、领用、核销、库存各环节的控制进行详细的规定。
货币资金的收付只能由出纳员负责，其他人员不得接触货币资金；严格执行库存现金限额、定额备用金制度；出纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常与会计核对账目；严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行账的制度；已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账，以及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
（二）合理设岗、相互制约，明确会计相关人员的职责
合理设岗，各司其责，相互制约，明确会计相关人员的职责，这是强化货币资金管理工作的必要手段。
在单位和财务管理中，岗位设置应充分考虑其制约性，坚持不相容职务相互分离的原
则，划分并明确会计相关人员的职责权限和岗位责任。
即应严格设立出纳、会计岗位，这是进行会计核算最基本的前提。
岗位设定后要各司其责，如出纳员只能办理现金，银行存款的收入、支出、保管，出纳员不得兼管稽核、档案保管和收入、支出等费用帐簿，更不应负责银行日记帐与银行对账单的钩对工作。
此外，要强调和坚持支票与银行印鉴分管的原则。
加强会计与出纳相互制约的关系，加强会计监督。
支票从银行购买后，出纳员应认真坚持填写支票备查簿，明确责任，有利于监督和管理，单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
(三)加强会计审核和监督工作
单位财务负责人也应加强对其存款余额及对账工作进行定期检查、监督。
同时，要加强银行对账余额调节表的保管工作。
对账单与银行存款余额调节是非常重要的会计资料，对其管理应规范化，每月将银行存款余额调节表复写一式二份，一份粘贴在银行日记账中，另一份与银行对账单合在一起单独装订，每年一册，作为会计档案保存，以备查阅。
（四）制定现金管理制度，做好安全防范工作
为使医院的货币资金管理工作做得更好，必须制定出严密的现金管理制度。
现金收支必须及时入账，做到日清日结。
出纳员向银行提取款项时，必须在支票上真实填写款项用途，不得巧立名目套取现金。
出纳员支付现金，必须有稽核员填写带有编号的完整的付款凭证，否则不得付款。
出纳员付现金后，必须在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。
出纳员对工作要认真负责，耐心
细致，防止差错。
出纳员只应将每天收到和支出的现金、银行存款登记到现金日记账、银行存款日记账中。
会计主管人员要经常抽查库存现金并记录抽查情况，发现重大问题及时向领导汇报，并将有关人员调离其岗位。
（五）实行会计岗位轮换制度
根据《会计基础工作规范》第十三条规定“会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换”。
医院要规范财务行为，加强会计监督，提高会计人员素质，并建立和完善财务管理控制岗位责任制。
会计人员岗位轮岗制度化，这样既可以避免会计人员业务知识和技能的单一化，又可以对工作定期进行小结和检查，也可以将有些问题暴露在岗位的轮岗和移交中。
岗位轮换要充分考虑会计人员的就业时间、文化程度、会计职称等，岗位轮换要按会计制度要求做好交接手续，明确责任。
由于会计岗位业务比效繁琐，因此，要做好轮岗前的培训工作。
以上所谈的关于加强医院内部控制强化货币资金管理工作，是医院财务管理最基本的工作，也是最基础的工作。
我们只有关注货币资金内部管理存在的问题并注意强化管理，才能充分发挥财务管理的职能作用，从而更大地发挥资金的使用效益，为国家理好财、用好财。
