医院货币资金的内部控制

第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。

（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。

（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。

第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。

第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。

（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。

（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。

（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。

第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。

（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。

第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。

第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。

（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。

（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。

第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。

（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。

（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。

第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。

医院货币资金控制制度医院是一个大型机构，需要合理管理和控制货币资金以确保日常运营和发展的顺利进行。

因此，医院需要建立一套务实有效的货币资金控制制度。

本文将详细介绍医院货币资金控制制度的相关内容。

一、货币资金的概念和组成货币资金是指医院所拥有的用于日常经营活动的现金、存款、短期投资等流动性较高的资产。

货币资金是医院正常运营所必需的，它包括现金、银行存款、其他货币资产等。

二、医院货币资金控制的目标三、医院货币资金管理的原则1.收支平衡原则：医院要确保收入和支出的平衡，避免长期资金或资金短缺的情况发生。

2.合规合法原则：医院在资金运作过程中，要遵循相关的法律法规和规范，确保资金的合法性。

3.风险控制原则：医院在资金运作中要根据实际情况制定风险控制措施，降低风险，保证资金安全。

4.高效利用原则：医院应该合理规划和管理资金，提高资金使用效益，降低成本，增加收益。

四、医院货币资金管理的内容1.货币资金的预算管理：医院应根据实际情况制定货币资金的年度预算和月度预算，并进行监督和控制，确保资金的正常使用和经营目标的实现。

2.货币资金的集中管理：医院应该建立集中的资金管理机构和系统，实现资金的统一管理和集中控制。

3.资金流动的监控：医院应建立资金流动监控机制和系统，对医院内部的资金流动进行实时监控和预警，防止资金的滞留和挪用。

4.垫支和借贷管理：医院应建立垫支和借贷的制度，明确垫支和借贷的条件和程序，确保资金垫支和借贷的合理性和规范性。

5.资金投资管理：医院应建立资金投资管理制度，明确投资标准和投资规范，确保投资收益和资金的安全性。

6.货币资金的汇划管理：医院应建立货币资金的汇划管理制度，明确资金汇划的条件和程序，确保资金汇划的及时和准确。

五、医院货币资金控制制度的实施1.设立专门的资金管理部门或岗位，负责制定和实施医院货币资金控制制度，并监督和检查制度的执行情况。

2.加强相关人员的培训和教育，提高他们的资金管理能力和风险意识，确保资金管理的规范和规范。

健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考随着我国卫生体制的不断改革,医院中所涉及的经济活动的不确定因素也在不断增加。

因此,要想将安全、高效的管理的货币资金,医院必须通过加大对内部控制的管理力度,实现对医院经济的管理。

建立健全完善的医院内部控制制度对保证医院稳定持续发展和获得经济效益具有重要意义。

另外内部控制是医院保证医院财务收支合理合法、会计资料真实可靠、维护医疗设备和财产安全的重要制度,也是提高医院自我协调、监督检查的控制体系。

因此,医院要想正常的运转下去,必须保证货币资金内部控制达到资金的完整性、合法性、真实性、效益性。

本文将阐述健全医院财务部门货币资金内部控制的具体措施。

一、货币资金的内涵和内部控制的意义（一）货币资金的内涵货币资金是指医院现实所拥有的银行存款、现金和其他形式的货币资金。

银行存款是医院存放在开户银行中可以随意支配使用的货币资金,而现金是指由医院的出纳人员统一保管的货币资金,另外其他形式的货币资金是指银行汇票、银行本票、信用证存款等形式的货币资金。

（二）货币资金内部控制意义1.医院中的货币资金的内部控制管理之所以重要,是因为货币资金是医院医疗活动顺利进行的条件。

如果货币资金管理混乱,那么医院就不能及时发放薪水和福利,也不能正常购置医疗设备和医疗日常用品,甚至还会出现贪污腐败的现象。

因此,完善货币资金的内部控制既是医院正常运转的基本要求,也是医院的责任。

2.货币资金的主要特点就是流动性大。

由于货币资金是财富的象征,同时也极易将其转化为任何形式的资产,因此,在保管中存在很大的风险性,如果一旦发生盗窃、挪用、短缺或其他腐败行为很难被追回。

因此,货币资金的流动性管理对医院的资金周转有很大的影响。

由此看出,加大医院货币资金管理对于维护财产安全、促进医院更好发展具有不可磨灭的意义。

二、医院货币资金管理内部控制存在的问题（一）内部控制和监督机制不够完善医院内部控制制度的不完善主要体现在以下两个方面：首先,医院在货币资金和内部控制方面缺乏一套完善的内部控制体系,当下有的医院内部甚至并没有设立内部监督审核机构,这造成医院的内部控制出现紊乱的现象。

７能调整 财 务部 门设稽核 岗位 ． Ｊ ‘ 负完 备 、 金 支 Ｈ 的 合 规 合 法 性 ， 时 发 现 手 肚 资 及
控 制 制 度 进 行 不 断 的 改 进 和 完 善 尤 其 要 在 对 货 币 资 金 保 管
和纠正仔在 的问题
、
建 立并 严 格 遵 守 管 理 制 度
｝ 《 Ⅲ 管 理 规 定 》 在 规 定 ｒ 明 确 医 院各 级 管 部 门 ｌ 支 ｊ 。 ｆ １
和 管 理 者 在 授 权 范 周 内行 使 的 审 批 职权 和 承 担 的 责 任 ．经 办
批 人权 限 ， 对违反审批 规定程 序的审批 者 ． 实行责任 追究 ． 以
新知识 ， 增加 了经验 ． 提高 了综合业务 能力 。并要求对货 币资 金管理 岗位实行定期与不定期账实核对的检查 严格各类票据 、银行 支票的管理 建立票据相关管理 制 度， 严格规 范票据 购买 、 保管 、 领用 、 销的管理 ． 注 明确 票据管
理 各 环 节的权 力 和 责 任 并 根据 医疗 机构 的业 务 特 点 ． 特别 加 强 对 门 诊 、 院 票 据 及 退 费 的 审 核 管 理 住
差错记录 ， 防止贪污 、 盗窃 、 挪用等违法行 为发生 ． ．
二 是 保 证 货 币资 金 的 完 整 性 和 合 法 性 ．通 过 检 查 物 资 采 购 、 类 往 来 账 款 的 情 况 等 于 段 保 证 医 院 货 币 资金 的 完 整 性 。 各 严 格遵 守 国 家 财 经 法 规 制 度 ． 证 医 院货 币 资 金 的 流 入 、 保 流 的合 理 性 和 合法 性
人办理货币资金业 务的职责范 和要 求 支出审批实行“ 一 统
领 导 、 级 管理 ” 分 责任 制 ， 批 人 存 授 权 范 ［ 内 审批 ． 得 超 越 审 韦 ］ 不

医院财务内部控制货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。

明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。

明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。

4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。

货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。

5、货币资金支付必须按规定程序办理。

（一）支付申请。

用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（二）支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（三）支付审核。

财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等。

（四）支付结算。

出纳人员根据审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。

6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。

7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。

严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

严禁出借银行账户。

8、加强银行存款对账控制。

由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，对长期未达的账项应及时向负责人报告。

医院货币资金内部控制的探讨3700字摘要：较完善的内部控制体系，是合理保证货币资金风险被控制在可以接受的低水平的必然选择。

本文以天津市儿童医院的具体做法为例，探讨加强和完善货币资金内部控制的方法，帮助医院合理降低财务舞弊的风险，提高自身的管理水平。

关键词：医院货币资金内部控制货币资金是流动性最强的资产，也是高风险的资产。

完善货币资金的内部控制既能有效遏制贪污腐败，也能提高资金使用效率，增强医院的综合竞争力。

天津市儿童医院每日医疗收入近二百万元，由于医疗方面的原因并未实现POS机刷卡交费，绝大多数医疗收入还是通过现金的方式取得。

如果掌管现金的人员利用职务之便占用单位资金谋取私利，一旦资金出现风险，将给医院造成难以挽回的经济损失。

于是医院加强和完善了内部控制流程，用以降低货币资金业务的风险。

一、货币资金收入的内部控制（一）门诊和住院收入未入账或未及时入账的风险随着医院信息管理系统――HIS系统的广泛应用，所有科室的相关业务形成了一个大的局域网，如果收费员所收钱款未及时在系统中确认则无法完成票据打印、检查、治疗和取药的整个流程，收入必须及时入账。

同时医院对信息系统加强了控制，及时发现并堵塞系统漏洞，防止相关人员利用漏洞谋取私利。

如果万一系统发生故障则启用应急的单机版收费程序，收费信息会在系统恢复正常后按规定在科室负责人的监督下及时上传到HIS系统，做到应收尽收。

这些措施很大程度上杜绝了医疗收入不入账的风险。

按规定收费员每日下班前必须结账并在系统中打印报表，并将所收账款连同票据存根交给收费处或住院部专设的收账员清点。

收账员负责汇总并打印收入日报汇总表交给财务部门，收账员所收的现金每天下班前由银行上门收取。

财务部门每日负责核对汇总表金额和入账金额是否相符，和银行回单是否相符，并检查核销收费员所交票据号码。

这样保证了当天所收款项在一天之内入账，杜绝了医疗收入入账不及时的风险。

（二）虚假退费的风险退费需要医生在系统中确认并在收据上签字、盖人名章。

健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考【摘要】健全医院财务货币资金控制内部控制管理是医院管理工作中至关重要的一环。

建立完善的内部控制体系可以有效防止财务风险和错误操作，保障资金安全。

加强财务监管和审计制度能够提升医院财务管理水平，确保财务数据的真实性和合规性。

规范资金管理流程则能够有效避免资金流失和挪用现象的发生。

加强人员培训和意识能够增强员工对财务风险的认识和警惕，提高工作效率和精度。

提高信息系统安全性可以防范信息泄露和黑客攻击，保障财务数据的安全。

加强医院财务货币资金控制内部控制管理的重要性不言而喻。

通过以上措施的实施，可以更好地保障医院财务的稳健运行，提升医院的整体管理水平和服务质量。

【关键词】关键词：内部控制体系、财务监管、审计制度、资金管理流程、人员培训、信息系统安全性、重要性、建议、展望。

1. 引言1.1 背景介绍医院作为社会服务机构，承担着保障人民健康的重要责任。

而医院的财务货币资金控制内部控制管理对于医院的正常运转和发展至关重要。

在日常经营活动中，医院需要保证资金的安全、合理使用，同时要做好内部控制管理，以防止财务风险和资金浪费。

随着医疗行业的发展和竞争加剧，医院财务管理也面临着越来越复杂的挑战。

在这样的背景下，建立健全的内部控制体系是医院财务管理的重要基础。

只有通过完善的内部控制体系，才能有效地管理医院的财务活动，预防和减少财务风险的发生。

加强财务监管和审计制度也是保障医院财务安全的重要手段。

规范资金管理流程、加强人员培训和意识以及提高信息系统安全性也是医院财务管理中不可或缺的环节。

通过对医院财务货币资金控制内部控制管理的思考和研究，可以进一步提高医院财务管理水平，确保医院资金的安全和合理使用，为医院的可持续发展提供有力的支持。

2. 正文2.1 建立完善的内部控制体系为了健全医院财务货币资金控制内部控制管理，建立完善的内部控制体系是至关重要的。

内部控制体系是指通过制定合理的制度、程序和措施，保障医院资金财产安全、提高运作效率、防范和降低各类风险，确保财务信息的真实可靠性，从而实现财务管理目标和战略。

医院货币资金内部会计控制办法生效日期：2023年3月20日修订日期：2023年5月28日笫一章总则第一条为了加强对医院货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范一货币资金（试行）》和卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律法规和制度，结合医院的实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称货币资金是指医院所有的现金、银行存款和其它货币资金。

第三条本办法适用于XX医学院第一附属医院，并由该院财务科组织实施。

第四条院长对本医院货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

笫二章岗位分工及授权批准第五条医院建立健全货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

财务会计岗位按《X财医学院第一附属医院财务管理制度》规定设置，医院的货币资金结算业务由出纳人员和收费人员办理，并规定如下：一、医院规定由财务科出纳人员办理日常现金收付及银行存款、银行支付业务，其他科室或个人不允许办理。

二、医院规定由收费处收费人员办理医疗收费及病人费用结算业务，其他科室或个人不允许办理。

三、办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员和收费人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得从事货币资金的结算业务；不得由一人办理货币资金业务的全过程。

四、出纳人员和收费人员办理的货币资金结算业务必须接受会计人员审核与监督。

五、出纳人员和收费人员必须仔细核对并认真办理的每一笔货币资金结算业务，严格防范货币资金结算差错，原则上货币资金结算差错带来的损失由结算经办的出纳和收费人员承担。

第六条出纳人员和收费人员上岗前必须进行岗位培训1,培训内容主要包括:职业道德、日常业务操作方法与规程、货币资金安全意识等。

前一任出纳或收费员要做好工作的交接，并且培训新任出纳或收费员，时间不得少于一个月，同时将工作操作规程、注意事项等资料以纸质形式传递给下一任出纳或收费员。

新时期公立医院货币资金的内部控制与风险防范引言随着新医改的落地，药品耗材加成被相继取消，传统的“以药养医”模式发生了根本性转变，公立医院的运营也面临着全新的挑战。

货币资金作为公立医院良性运转的基础，是开展各项业务活动的根本保障，其使用管理贯穿于医院运营的全过程。

资金作为一种高流动性资产，也是医院资产管理的重点、难点。

因此，只有重视货币资金的内部管理，才能提高货币资金的使用效益，增强医院的整体运营管理水平，对公立医院改革后的可持续发展起到了至关重要的作用。

一、公立医院货币资金管理的意义（一）做好货币资金管理是维护资产安全的前提保障公立医院货币资金由现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币货币资金组成，具有很强的流动性和较大的风险性，确保公立医院货币资金安全是保障各项业务活动正常开展的前提。

如果公立医院货币资金疏于管理，就极易产生账外账、小金库、占用挪用、监守自盗等现象，造成国有资产流失，不仅影响公立医院的正常运转，更对公立医院的名誉和国家的利益造成严重损失。

（二）做好货币资金管理能有效提高医院运营效率货币资金作为医疗行业持续有序发展的血液，对改革大潮中的医疗机构起到至关重要的作用。

公立医院作为我国医疗行业的主体，在新医改形势下普遍面临货币资金短缺的问题，货币资金短缺一定程度上限制了公立医院的健康发展，进而影响医疗卫生体制改革的推进。

解决货币资金短缺的根本途径就是提高公立医院货币资金的使用效率。

新医改背景下，公立医院的盈利空间被进一步压缩，医院的可持续发展受到了一定程度的制约。

为了应对这些困境，公立医院必须在提高医疗技术水平和服务质量的同时，加强运营管理，通过建立良好的货币资金管理体系，提高货币资金的使用效率，合理配置资源，优化管理流程，全面提升医院运营效率。

（三）做好货币资金管理有利于财务信息的真实完整提高货币资金管理质量是促进财务信息真实完整的有力保障，是公立医院财务管理的基本要求。

加强医院货币资金管理，建立完善的货币资金管理内控体系，是医院各项业务活动顺利开展的有力保障。

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的基础 。本文 以医院货 币资金 内部控制 为研 究对 象， 在 分析 医院货 币资金 内部控制 的重要性 基础上 ， 详细 分析 了当 前 医院货 币资金 内部控 制存在 的一 些 问题 ， 并针 对这些 问题提 出完善 货 币资金 内控 制度 强化 内部审计等措施 。 关键词 ： 货 币资金 ； 内部控制 ； 医院
四 、项 目费用预算 管理的建议
１ 、 项 目履 约策 划对 科 学 制定 项 目费 用水 平 至 关重 要 。项 目施
工工期和项 目团队的配置必须科学、合理、可行。 ２ 、项 目履约工期 的保 障是项 目费用管理 目标实现 的最大前 提。通过项 目管理策划， 充分发挥公司管理层和项 目管理层 的主观 能动性 ， 向内挖掘潜力 ， 确保优质 、高效、低耗地按期履约 ， 在实现
一
引 言
出充分的反应 。目前 ， 医院货币资金的内控 制度还存在很多 问题
货 币资金指 的是 医院在 生产经营 活动 中处 于货 币形态 的那 和可 以改进 的地方 ， 主要体现在 以下方面 ： 部分资产 ， 具体包括现金和各种存款 。医院货币资金的 内部控 （ 一） 门诊 、住 院处收 费人员会 计素质有 待进 一步提高 制 是医院 内控 的一个重要组 成部分 。货 币资金控制 的程 度直接 近几年 较多公立 医院开 展了 “ 三好一 满意”活动 ， 医院对
对业主的承诺的同时确保 目根本经营 目标的实现。 第三 ， 制定正确的分析差异的方法 ： ３ 、以现有资源条件通过科学的费用责任机制提高费用使用效 我们将施工项 目按项性质大体分为以下几大类： Ａ 民建项 目、 则可以将该区 Ｂ 路 桥 工程 项 目 、Ｃ 大 型设 备 建 造 工程 、Ｄ 钢 厂 工 程 。按 项 目年 产 率。如在同一区域有多个项 目同时或陆续进行施工， 域的各种资源综合利用 ， 例如我公司福建平潭区域有三个项 目， 学校 值规模大小分为五档 ： Ｉ ６ ０ ０ ０ ￣元以下、 Ⅱ ６ ０ ０ ｌ －１ ２ ０ ０ ０ 万元 、Ⅲ 期 １ １ 所学校、学校二期 １ ７ 所学校、岚城安置房小区 ， 这三个项 目 ｌ ２ Ｏ ０ １ －１ ８ ０ ０ ０ 万元、 Ⅳ１ ８ Ｏ ０ １ － ２ ４ ０ ０ ０ 万元 、Ｖ ２ ４ ０ ０ ｌ 万 元 以上 。 施工地点在２ ０ Ｋ Ｍ 以内， 开工时间也交叉的， 对这三个项 目我公司采 （ １ ） 比较分析法 ： 这是一种基本的差异分析方法 ， 是指在具有同 管理人员一专多能 ， 在不违背不相容职务原则 的条 质 性 的指 标 问进 行 比较 ， 指 标 的计 算 口径 必 须一 致 。这 种分 析 法 适 取成立指挥中心 ， 件下设立复合型岗位 ， 一人多 岗， 薪酬标准按制度上浮 ， 在满足施工 合同性质的项 目之间比较和同规模大小的项 目之间比较， 如 同性质 需求的同时减轻人力资源的压力 ， 也相应减少了费用支出。 的Ａ 与Ａ 之间比较， Ｂ 与Ｂ 之间比较， 规模大小 Ｉ 与Ｉ 之间比较， 以此

基 本上 是 院 长一 人说 了算 ，如果 不建 立 严 格 的授 权 批 准 控 制 ，容 易 导 致一 些 院
金 收入 环 节 ，由于 医 院 的 收 费 项 目
，
收费员或病区护士不认真仔细 ，
及 时 ，出 现银 行 存 款 被 人 套取 而 不 能及
时发现或未达账项得不到及时清理 。
不得 兼任 稽 核 、会 计 档 案 保 管 和 收 入 、 货币 资 金效 益 不 高 近 年 来 ， 医 支 出 、 费 用 、 债 权 债 务 账 目 的 登 记 工 作 ，不 得 编 制银 行 存 款 余额 调 节 表 ； 空
白 支 票 、密 码 和 印鉴 不 能 由一 人 保 管 ；
长 权 力 和 个 人 私 欲 膨 胀 。近 年 来 一 些 院 长 腐 败 的 … 个 直 接 原 因就 是 授 权 失 控 。授 权 批 准 控 制 是 指 医 院在 处 理 经 济
多 收 、少 收 或 漏 收 。甚 至 还 存 在 科
个人 向病 人 收 取 费 用 的现 象 。这 些
Hale Waihona Puke 院 领 导 班 子 集 体 研 究 决 定 。医 院一 些 重 大 经 济 事 项 的 收 支 ， 当经 领 导 班 子 集 应 体 研 究 后 再 经 医 院 职 工 代 表 大 会 讨 论
通 过 （ 党 政 工 联 席 会 议 讨 论 ） 通 过 或 。
了 在 激 烈 的 竞 争 中 求 得 生 存 和 发
资 金 ，是 保 护 医 院资 产 安 全 和 完 整 ，促 进 医 院经 营 管理 水平 提 高 的 需 要 。
常 以 强 调 灵 活 性 为 由 而 不 按 规 定 程 序 办理 ，使 会 计 内控 制 度 失 去 了应 有 的 严 肃 性 ， 内 部 控 制 制 度 执 行 起 来 力 度 不

医院货币资金内部控制医院货币资金内部控制在医院资产中货币资金的流动性最大，可以说在医院的医疗活动和管理活动中货币资金是必不可少的特质条件。

由于医院经济活动是否能顺利开展与货币资金的管理有着密切关系，并且医院的财务状况也会随之受到影响，因此为规避医院的财务风险，通过实施一套严谨的货币资金内部控制体系，对加强医院货币资金的内部控制起着至关重要的作用。

一、加强医院货币资金内部控制的必要性１．有利于保障货币资金的安全性医院的收入中现金收入占其大部分，然而医院资金却存在流失现象，其主要因医院门诊收费、住院结算过程中易发生贪污、挪用等行为。

对此，医院建立货币资金内部控制，可对收费人员是否根据报表金额将收入足额上交情况进行检查，保障了医院货币资金的安全。

２．有利于确保货币资金的合法性在医院的收入和支出、银行账户管理及空白票据管理中往往是不法分子犯罪的主要渠道。

而医院通过建立货币资金内部控制，可对医院是否按国家财经法规取得货币资金及是否严格按照授权审批制度支付货币资金进行检查，从而有利于确保医院货币资金的合法性。

３．有利于确保货币资金的完整性医疗收入、药品收入等是医院的主要收入。

医院通过建立货币资金的内部控制，严格检查医院收入是否入账、出院病人补交的欠费是否足额上交等，从而有利于保障货币资金的完整性。

二、医院加强货币资金控制的主要措施１．货币资金的收入控制在医院日常经营中，门诊收入、住院收入、财政补助收入及其他收入等是其货币资金主要的来源。

通常为保证医院货币资金的完整性、真实性，应对医院内部各科室加强控制，严禁出现私设小金库、自行收费及设账外账等现象，对于住院部和门诊部所收入的现金要当日送存银行，不得出现坐支、挪用的现象。

同时，对医院门诊收据、挂号费、诊查费及出院结账等收款收据加强管理，所有票据应设专人管理，并建立台账。

为确保领、销、存相符，在领用时需对领用人、领用时间、起止票号进行登记。

此外，在收款票据使用完毕后，应对缴存的金额与发票进行核对看是否一致、有无跳号现象，并由专人进行审核，根据票号顺序对发票进行妥善保存。

形冬管理世界。

≯，4；‘暖群I u森■16’m-e而=忑石蜀蕊【摘要】货币资金作为医院流动性较强、风险系数较高的资产，是医院内部财务风险控制的最核心内容。

尽管现在许多医院对货币资金的管理比较重视，但是仍然存在一些值得改进的地方。

本文主要对医院实施货币资金内部控制的必要性进行阐述，而后对医院在货币资金内部控制方面存在的问题进行分析，最后提出相应的对策建议，以期望为医院的资金内部控制工作提供积极的借鉴参考。

【关键词】货币资金内部控制对策建议医院货币资金内部控制制度是医院为了实现预定目标而形成的一种自我协调与自我控制的制衡机制，它包括一系列相关的控制方法、控制措施以及控制程序。

伴随市场经济的不断发展，传统的医院内部控制方式已经不能适应医院长远发展的需要，因而只有不断完善医院的货币资金内部控制制度，才能保证医院经济活动的安全有序运行。

一、实施医院货币资金内部控制的必要性1、确保医院会计信息的真实性与科学性通过不断完善医院的货币资金内部控制制度，可以确保医院会计信息在采集、归类、记录以及最终汇总等环节中的真实性、完整性与科学性，从而可以更加客观地反映医院当前经营活动的真实情况。

2、可以有效降低医院的经营风险医院要在市场竞争的环境中生存与发展，就需要对各类经营风险进行必要的预防与控制。

通过完善医院的货币资金内部控制制度，有助于医院及时发现经营中的风险因素，使医院可以有针对性地制定风险防范措施，来降低医院的实际经营风险。

3、维护医院财产的安全医院通过不断完善货币资金内部控制制度，可以对医院物资的采购、统计、验收等环节进行科学有效地监督与制约，从而可以维护医院财产物资的安全与完整，杜绝了各种浪费现象的发生。

4、促进医院经营战略目标的实现医院通过完善货币资金内部控制制度，可以促进自身经营战略目标的实现。

医院可以利用会计部I]、信息管理部门的制度规划以及相关的报告，将各个部门的工作计划有机地结合在一起，从而充分发挥医院整体的作用，以此促进实现医院整体管理目标的实现。

加强医院货币资金管理建立健全内部控制制度货币资金是指医院暂时停留在货币形态上的那一部分资金。

它是医院最有流动性的资产。

它具有转化迅速快，占用量不稳定，有一定的投资性的特点。

管好用好货币资金不仅关系到医院经济活动能否顺利的开展，而且也直接影响着医院的财务状况。

医院各项资产、负责、收入、支出等，大都是通过货币资金的收付来实现的，货币资金管理是医院财务管理的重要内容。

医院的货币资金流动频繁，其中现金收入约占整个医院收入的70％，容易发生贪污、舞弊、挪用等现象，有关人员贪污、挪用公款的例子经常见诸于报端．为医院货币资金的管理敲响了警钟。

因此，为防止各种舞弊的发生，必须加强货币资金的管理，建立和健全货币资金的内部控制制度，确保货币资金的安全和完整，提高货币资金的使用效率，防止发生不必要的损失和浪费。

建立和健全医院货币资金内部控制制度的目的是减少和杜绝发生差错、舞弊、贪污、挪用的机会。

医院应根据国家的法律法规和单位的实际情况，明确货币资金的管理制度和内部控制制度，使财务人员在工作中有章可循，有规可依，杜绝违法犯罪事件的发生，确保医院货币资金的安全和完整，保证医院的正常发展。

同时，要加强对医院财务人员职业道德教育，做到诚实守信，不贪不占，廉洁自律。

医院货币资金管理的关键点是能直接接触大量现金的出纳岗位、门诊收费岗位和住院收费岗位，医院财务部门应依据内部控制制度加强对上述岗位的监督和管理。

货币资金内部控制制度的核心就是接触现金的人员和管帐的人员职责分明．相互制约，相互监督。

医院货币资金管理的内容主要是现金和银行存款。

现金的管理1．出纳岗位(1)建立出纳的岗位责任制，明确出纳岗位的职责权限。

(2)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出和债权债务帐目的登记工作。

(3)严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入帐。

(4)现金库存不得超出规定限额。

(5)明确现今开支范围并严格执行。

医院货币资金的内控管理制度标签：货币资金；内部控制；管理货币资金是医院进行医疗服务中不可缺少的物质条件,因为货币资金是医疗单位资产中流动性最强、风险最高的一种资产，因此，加强货币资金的管理，对保证医院的正常运转和经营效益意义重大。

现根据医院货币资金业务的特点，结合医院自身的经营管理实际，设计以下一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于医院货币资金的管理和控制，对加强医院经营管理、保护医院财产安全、保证医院会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。

1 货币资金内部控制存在的问题1.1 没有建立完善的货币资金内部控制体系当前多数医疗单位没有一个健全有效的内控框架，控制环境薄弱，没有建立符合现代有关制度的组织机构。

1.2 忽视货币资金内部控制的关键点货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的管理。

从现金和银行存款内部控制现状来看，大多数单位没有注重岗位分工、授权批准制度的建立，导致了现金、银行存款漏洞的发生。

针对医疗单位日常大额的货币流量及医院货币资金内部控制中存在的问题，我认为要建立健全货币资金内部控制，要从分析自身的控制环境入手，建立一套符合医院发展实际的内部控制制度。

2 货币资金内部控制方法2.1 货币资金收入控制医院货币资金收入主要来源于门诊收入、住院收入以及病人预交医疗款、往来款等收入。

对每天取得的货币资金收入必须设专人核对其金额是否准确，入账是否及时，是否私设小金库，是否设账外账，是否收入不入账，尤其是现金收入不入账。

不少医院因为管理不到位，出现了收款员收款不入账，导致挪用、贪污巨款现象。

2.2 票据及印章的控制医院的票据种类较多，须加强管理，利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金与发票收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。

对发票、收据必须加强其印制和收、发、存的管理，且必须连号，建账核算。

同时，单位必须加强对银行预留印鉴的管理。

严禁一个人保管支付款项所需的全部印章，防止出纳挪用。

确定授权范围 ，在授权范 围内进行资金支付 ，对超 出授权范
围内 的资金支 付必须 经上级 领导 审核批 准后方 可支付 。其
和监督 。例如 ：财务部出纳不得兼任票据管理 、档案管理和
次， 涉及货 币资金支付业务的人员必须遵守医院资金支付流
崭 疆 锄 金
∞９ ① ３ 。
４ 、
程的管理规定 ，从经办人员到财务负责人 、部门领导以及 主 管领导要严格审核相关票据 、 明确经济事项后再进行 资金支 付。 ４、 加强医院票据 内部控制管理。医院票据 由财 务部统
・
・
・
Ｘ 孟 飘 鑫 疑 ｌ 覆 ｇ ｃ ｉ ａ
如 加 医 货 资 内 控 何强皖币量部制
一
、
医院货币资金 内部控制 的 目 和环境 标
收、支账 目与往来 账 目的登记工作 ；重要空 白票据 、 凭证的
保管者 、印章保管 者和密码 的设 置者 不得 由同一人兼任 ；实 行 电算化单位 的记 账操作人员 、特权操作 人员与稽 核人 员的
务 则 主要 包 括 财 政 补 助 收 入 和其 他 收入 （ 括 培 训 收入 、利 包
使用效益 。医院的年度支 出建 立在 医院收入 预算 和各部 门费 用开支计划的基础之上 ，对医院各部 门、各类开支 医院财务
部在年度计划 中均应有详细的安排 ， 日常资金往来业务 中 在 财务 部应按 年度计划对 各部门支出加以控制 ， 对不可避免的 超 额支 出应在 预算计划 内合理 调配资金 以减少 资金短 缺的
一
的及时查明原因及 时处理 。 结算 中心 的票据管理人员应每 １ ３ 对其 所发 出票据 与收 回票据 及每一 位收费人 开具的票据进
行审核 ，对票号的连续性 、票据使用的正确性进行核查 ，发 现缺号 、断号 的查 明原 因，防止舞弊行为发生。

医院财务内部控制制度全三篇一、货币资金治理的内掌握度。

为了加强货币资金治理，防止盗窃、违法违纪现象的发生，对货币资金的收入、支出治理有以下规定一、现金治理者必需每天提取预备金，不得超过银行规定的限额。

出纳员收到现金，每天必需存入银行，不得坐下，不得用白条充入库存现金。

保险柜的钥匙必需随身携带。

二、出纳员下班前必需将全部现金（包括零备用金）存入保险箱，妥当保管，不得超过银行规定的限额。

转账支票，现金支票的使用必需经财务科长审批，印鉴必需穿插保管（或分开治理）。

三、严格掌握签发空白支票，特别状况必需在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。

废弃支票必需按下废弃的印记，与存根一起保存。

对于空白收据的治理，特地设置登记薄登记，仔细办理取消登记手续。

四、记录银行日记账和对账必需由两人穿插负责，对账人制银行馀额调整表。

五、门诊、住院收款室货币资金治理。

1、收费人员必需全额支付当天的收入，收费室负责人提交收入日报总结表报告财务科，财务科由负责人审查报告总结表，制作会计对审查无误的总结表进展会计处理。

2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期向门诊收费。

进展现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。

3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印工程要精确无误，现金、印鉴、票据要妥当保管。

4、每个收费员必需设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随便进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必需保持全都。

5、收费员应备规定数额的找零备用金（应依据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随便外供或挪用收费款，每日下班前必需将全部现金放入保险柜妥当保管。

六、住院结算处货币资金的治理1、收费员将当日收入必需足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进展核对，对审核无误的汇总报表进展账务处理。

2、财务科应定期或不定期对住院结算处进展现金盘点，杜绝缴款不准时，挪用现金等现象发生。