医院货币资金管理实施细则

第一章总则第一条为了加强医院货币资金管理，保障医院资产安全，规范货币资金使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有货币资金的收支、存储、使用、监督等环节。

第三条医院货币资金管理遵循以下原则：（一）合法性原则：货币资金的取得、使用、核算等必须符合国家法律法规和政策规定。

（二）安全性原则：确保货币资金的安全，防止资金被挪用、侵占、损失。

（三）效益性原则：提高资金使用效益，优化资金结构，降低资金成本。

（四）规范化原则：建立健全货币资金管理制度，规范货币资金操作流程。

第二章货币资金管理职责第四条医院院长对本医院货币资金管理负总责，分管财务工作的副院长负责具体组织实施。

第五条财务部门负责医院货币资金的管理工作，具体职责如下：（一）制定医院货币资金管理制度，并组织实施。

（二）负责医院货币资金的收支、存储、使用等业务。

（三）监督医院各部门货币资金使用情况。

（四）定期进行货币资金分析，提出改进措施。

（五）配合审计、监察等部门对货币资金进行审计、检查。

第六条各部门负责人对本部门货币资金使用负直接责任，具体职责如下：（一）严格执行医院货币资金管理制度。

（二）合理使用本部门货币资金，确保资金安全。

（三）配合财务部门进行货币资金核算和监督。

第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应严格按照国家有关法律法规和政策规定执行。

第八条医院各种渠道收入的现金要及时送存银行，不得坐支。

严格执行银行对现金的管理制度，现金库存金额不允许超过开户银行所规定的限额。

第九条现金必须按照人民银行规定的使用范围使用，凡超出现金开支限额的各种支出款项，除支付个人以外一律通过银行划拨。

第十条医院存款或支取款项，要严格遵守金融部门有关制度规定，自觉接受银行的监督。

第十一条作好银行日记帐登记工作，银行存款的收支发生在取得凭证后，立即入帐并结出余额。

为规范医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效率，确保国有资产安全，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合我院实际情况，特制定本实施细则。

二、财务管理任务1. 依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金。

2. 严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全。

3. 认真编制和执行财务预算。

4. 积极推进绩效考核方法，完成目标管理。

5. 做好财务监督、检查和经济活动分析。

6. 进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。

三、财务管理范围1. 预算管理：包括预算编制、执行、调整和决算。

2. 收入管理：包括医疗收入、药品收入、其他收入等。

3. 支出管理：包括人员经费、公用经费、业务经费等。

4. 资产管理：包括固定资产、流动资产、无形资产等。

5. 对外投资：包括对外投资决策、投资收益、投资风险等。

6. 货币资金：包括现金、银行存款等。

7. 财务分析和监督检查。

四、财务管理体制1. 实行统一领导，集中管理模式。

医院一切财务活动在院长领导下，由财务部门统一负责管理。

2. 医院财务实行“计划”为特征的总院长负责制。

3. 各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行。

五、预算管理1. 收入预算管理：根据上年度实际收入水平，结合当年业务计划及医疗收费标准调整情况确定收入总额。

2. 支出预算管理：按照预算年度计划，合理编制支出预算，严格控制支出。

3. 预算执行：严格按照预算执行，对预算执行情况进行跟踪分析，及时调整预算。

六、收入管理1. 医疗收入管理：严格执行医疗收费标准，确保医疗收入的真实性、合法性和合规性。

2. 药品收入管理：实行药品收支两条线管理，确保药品收入的安全、合规。

3. 其他收入管理：严格按照相关规定，规范其他收入的管理。

七、支出管理1. 人员经费管理：严格执行人员经费预算，合理分配人员经费。

2. 公用经费管理：严格控制公用经费支出，提高公用经费使用效率。

住院结算处货币资金的管理
1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。

2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。

3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。

4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。

5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。

应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。

6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。

7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。

人民医院货币资金管理制度货币资金是单位开展业务过程中处于货币形态的资金，主要包括现金和银行存款。

为保证货币资金的安全，提高资金使用效率，参照《现金管理暂行规定》和《银行结算办法》制定本制度。

一、现金（一）医院的现金统一由财务科收取，其他部门非授权一律不得收取现金。

收取现金后应开具合法的收款凭证。

（二）门诊收费处和住院处收取的现金必须当天存入银行，不得存放过夜，并注明款项来源。

财务科不定期对现金结存情况进行检查。

（三）财务科出纳的现金库存要根据国家规定，实行限额管理，不得白条抵库，如需调整现金限额，应按规定办理。

（四）严格按照国家《现金管理暂行规定》用途使用现金。

（五）加强现金的内部控制，库存现金要做到日清月结，做到账账相符、账款相符。

（六）存放现金要配备坚固完好、有密码装置的保险柜，使用人员下班或离开时，要将现金票证放入保险柜后并拨乱号码方可离开。

夜间要有专人看守，钥匙不得与保险柜同室存放。

（七）提取送交现金，要使用防盗包。

千元以上有两人同行，万元以上要派车接送，数额巨大的要有保卫人员护送。

（八）过夜保存现金，要按规定的限额，限额以外的要及时送交银行或上交保存。

（九）财务室及经济重地，要求房屋坚固，门窗要用铁皮、钢筋加固，使用保险锁，并安装防盗报警装置与值班室联接，值班人员不能擅自离岗。

（十）现金、票证管理人员要提高警惕、严守机密、严格收发交接手续，印鉴、票证、支票要专人管理，分开存放。

二、银行存款（一）按国家规定开立账户以办理存款、取款和转账结算，遵守银行有关制度，接受银行监督，不准将账户出租、出借、套用或转让给其他单位和个人使用。

微信、支付宝、银医卡等新型结算账户管理要符合银行有关制度并根据新颁布的法规及医院管理需求及时调整。

（二）加强银行承兑票据的管理，建立银行承兑票据备查账。

（三）按支票的管理和使用规定办理支票领用和核销手续。

（四）银行承兑业务，要逐笔登记银行承兑票据的开具、承兑、结存情况，并于每月或季度与银行对账，编制银行承兑票据余额调节表。

第一章总则第一条为加强医院货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有涉及货币资金的收支、存储、支付、结算等各项业务。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保资金来源和使用的合法性。

（二）安全性原则：建立健全资金管理制度，确保资金安全无风险。

（三）效率性原则：提高资金使用效率，合理配置资源，降低成本。

（四）透明性原则：加强资金管理透明度，接受监督。

第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部门负责货币资金管理工作，具体职责如下：（一）制定和实施医院货币资金管理制度；（二）负责医院货币资金的收支、存储、支付、结算等业务；（三）监督、检查货币资金管理制度的执行情况；（四）定期向医院领导汇报货币资金管理情况。

第五条各科室、部门应积极配合财务部门做好货币资金管理工作，具体职责如下：（一）按照规定及时、准确地向财务部门提供货币资金收支情况；（二）遵守医院货币资金管理制度，不得擅自挪用、占用医院资金；（三）对违反货币资金管理制度的行为，有权制止并报告财务部门。

第三章资金收支管理第六条医院货币资金收支应严格按照国家有关法律法规和财务管理制度执行，确保收支合法、合规。

第七条医院货币资金收支业务流程如下：（一）编制资金收支计划，经财务部门审核后报医院领导审批；（二）财务部门根据审批后的计划办理资金收支业务；（三）各科室、部门按照规定及时、准确地向财务部门提供资金收支凭证；（四）财务部门对资金收支凭证进行审核，确认无误后办理支付或收款业务；（五）财务部门定期与银行核对资金余额，确保资金安全。

第八条医院设立专项资金账户，用于存储专项资金。

专项资金的使用应严格按照专项资金管理制度执行。

第四章资金存储管理第九条医院货币资金存储应遵循以下规定：（一）设立专门的货币资金存储账户，实行专户管理；（二）按照规定预留必要的现金备付金，确保医院日常开支需要；（三）定期对存储的货币资金进行盘点，确保账实相符。

公立医院财务制度实施细则为规范公立医院财务管理行为，维护医院财务稳定和健康发展，制定本细则。

二、财务管理体制1. 公立医院设立财务管理部门，负责全院财务管理和监督；2. 财务管理部门包括出纳、会计、审计等分工明确的职能部门；3. 财务管理部门应指定财务负责人，负责财务管理相关工作。

三、财务管理规范1. 资金管理（1）全院资金由财务管理部门统一管理；（2）资金运用应符合预算安排，不能越权使用；（3）资金不能挪用或挤占，必须按规定用于指定用途。

2. 预算管理（1）医院应建立科学的财政预算制度，确保财务收支平衡；（2）财政预算应经过财务管理部门审核，任何部门不得擅自编制或修改预算。

3. 会计核算（1）所有财务收支均应按照会计规范进行核算；（2）会计记录应真实准确，不得隐瞒或篡改会计凭证。

4. 资产管理（1）医院资产应按规定登记并建立相应档案；（2）资产清查应定期进行，并将清查情况报告给医院管理层。

5. 收费管理（1）医院收费应按照政策标准执行，不得私自收取费用；（2）收费流程应规范，凭证齐全，确保收费款项安全。

6. 财务监督（1）医院应建立财务监督机制，对财务管理部门进行监督；（2）设立审计部门，对医院财务进行内部审计，发现问题及时处置。

四、责任追究1. 财务管理人员违反本细则规定的，应按照医院管理制度进行相应处理；2. 在财务管理方面严重失职，给医院造成损失的，应承担相应经济赔偿责任。

五、附则1. 本细则自颁布之日起生效；2. 对本细则的解释权归医院管理层所有。

以上即为公立医院财务制度实施细则，任何部门或个人不得违反此制度，一经发现将受到严肃处理。

希望全院员工共同遵守，共同维护医院的财务稳定和健康发展。

第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。

（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。

（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。

第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。

第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。

（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。

（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。

（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。

第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。

（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。

第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。

第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。

（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。

（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。

第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。

（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。

（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。

第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。

医院货币资金控制制度医院是一个大型机构，需要合理管理和控制货币资金以确保日常运营和发展的顺利进行。

因此，医院需要建立一套务实有效的货币资金控制制度。

本文将详细介绍医院货币资金控制制度的相关内容。

一、货币资金的概念和组成货币资金是指医院所拥有的用于日常经营活动的现金、存款、短期投资等流动性较高的资产。

货币资金是医院正常运营所必需的，它包括现金、银行存款、其他货币资产等。

二、医院货币资金控制的目标三、医院货币资金管理的原则1.收支平衡原则：医院要确保收入和支出的平衡，避免长期资金或资金短缺的情况发生。

2.合规合法原则：医院在资金运作过程中，要遵循相关的法律法规和规范，确保资金的合法性。

3.风险控制原则：医院在资金运作中要根据实际情况制定风险控制措施，降低风险，保证资金安全。

4.高效利用原则：医院应该合理规划和管理资金，提高资金使用效益，降低成本，增加收益。

四、医院货币资金管理的内容1.货币资金的预算管理：医院应根据实际情况制定货币资金的年度预算和月度预算，并进行监督和控制，确保资金的正常使用和经营目标的实现。

2.货币资金的集中管理：医院应该建立集中的资金管理机构和系统，实现资金的统一管理和集中控制。

3.资金流动的监控：医院应建立资金流动监控机制和系统，对医院内部的资金流动进行实时监控和预警，防止资金的滞留和挪用。

4.垫支和借贷管理：医院应建立垫支和借贷的制度，明确垫支和借贷的条件和程序，确保资金垫支和借贷的合理性和规范性。

5.资金投资管理：医院应建立资金投资管理制度，明确投资标准和投资规范，确保投资收益和资金的安全性。

6.货币资金的汇划管理：医院应建立货币资金的汇划管理制度，明确资金汇划的条件和程序，确保资金汇划的及时和准确。

五、医院货币资金控制制度的实施1.设立专门的资金管理部门或岗位，负责制定和实施医院货币资金控制制度，并监督和检查制度的执行情况。

2.加强相关人员的培训和教育，提高他们的资金管理能力和风险意识，确保资金管理的规范和规范。

第一章总则第一条为加强医院货币资金管理，确保货币资金的安全、合规、高效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《现金管理暂行条例》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有货币资金收支活动，包括现金、银行存款等。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法合规：严格执行国家法律法规和金融政策，确保货币资金收支合法合规。

（二）安全第一：加强内部控制，确保货币资金安全。

（三）高效使用：提高货币资金使用效率，降低资金成本。

（四）责任明确：明确各级人员职责，确保货币资金管理责任到人。

第二章货币资金收支管理第四条医院货币资金收支必须严格按照国家有关规定和财务制度执行。

第五条医院货币资金收支活动应当实行下列程序：（一）收据管理：所有现金收入必须开具正式收据，收据应按照规定进行编号、登记、保管。

（二）支出审批：所有货币资金支出必须经过审批，审批权限按照医院相关规定执行。

（三）凭证管理：收支凭证应当完整、真实、准确，并按照规定进行归档保管。

（四）银行账户管理：医院应当按规定开立和使用银行账户，不得出租、出借、转让银行账户。

第三章现金管理第六条医院现金管理应遵循以下规定：（一）库存现金限额：医院库存现金不得超过中国人民银行规定的限额。

（二）现金收支：医院现金收支应当通过银行账户进行，不得坐支现金。

（三）现金支付：现金支付应当遵守国家现金支付规定，不得用于非法用途。

第四章银行存款管理第七条医院银行存款管理应遵循以下规定：（一）账户管理：医院应当合理设置银行账户，定期清理账户，确保账户使用合规。

（二）存款余额：医院应当定期核对银行存款余额，确保账实相符。

（三）转账结算：医院应当优先采用银行转账结算方式，提高资金使用效率。

第五章内部控制与监督第八条医院应当建立健全货币资金内部控制体系，确保货币资金管理安全、合规。

（一）不相容岗位分离：财务部门内部岗位设置应当合理，实现不相容岗位相互分离、相互制约。

第一章总则第一条为了加强公立医院货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有涉及货币资金收支、存储、使用等环节的部门和人员。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保资金来源和用途合法合规；（二）安全性原则：加强风险防控，确保资金安全；（三）效益性原则：提高资金使用效率，充分发挥资金效益；（四）透明性原则：加强内部监督，确保资金管理公开透明。

第二章货币资金管理职责第四条医院财务部门负责货币资金管理的组织实施和监督，具体职责如下：（一）建立健全货币资金管理制度，并组织实施；（二）负责医院资金收支、存储、使用等环节的会计核算和监督；（三）定期对货币资金管理进行内部审计，确保资金安全；（四）配合审计、纪检监察等部门对医院货币资金进行监督检查。

第五条其他部门及人员职责：（一）各部门负责人对本部门货币资金管理负总责，确保资金使用合法合规；（二）各岗位人员按照职责分工，认真履行职责，严格执行本制度。

第三章货币资金收支管理第六条货币资金收支必须严格按照国家有关规定和医院财务制度执行，具体要求如下：（一）现金收支：严格执行《现金管理暂行条例》，现金收支必须符合国家规定的使用范围和限额；（二）银行存款收支：及时将现金送存银行，不得坐支；银行存款的收支必须取得合法凭证，并按规定办理入账手续；（三）票据管理：加强票据管理，规范票据开具、传递、使用和保管，严禁使用无效、过期或伪造的票据；（四）资金结算：除国家规定允许的现金结算外，其他资金结算必须通过银行转账。

第七条货币资金收支必须实行审批制度，具体要求如下：（一）收支审批权限：根据医院内部管理规定，明确各级审批权限，确保资金使用合法合规；（二）审批程序：收支事项必须按规定程序审批，审批过程应留有痕迹，确保可追溯；（三）紧急事项审批：对紧急事项，经医院领导批准，可先办理手续，事后补办审批手续。

医院货币资金及应收账款管理制度
一、总则
二、货币资金管理
1.货币资金归集：医院各部门的资金首先归集到财务科，财务科负责
统一管理和调配。

2.货币资金的使用：各部门需要使用资金时，必须提前向财务科提出
申请，在财务科审批通过后方可使用。

3.货币资金的保管：财务科负责医院的货币资金保管工作，确保资金
的安全性和完整性，同时要做好账务登记和凭证备查工作。

4.货币资金的监督：财务科对医院各部门的资金使用情况进行监督和
检查，确保资金使用符合规定，不得出现滥用和浪费现象。

三、应收账款管理
1.应收账款的确认：医院各部门在向患者提供医疗服务后，应及时确
认应收账款，并登记在账册上。

3.应收账款的核销：对于长期无法催收回来的应收账款，需要经过财
务科批准后进行核销。

核销应在账务处理程序中记录，确保核销过程合规。

四、违规处理
对于违反货币资金及应收账款管理制度的行为，医院将依据医院的纪
律处分规定进行相应的处理，包括但不限于扣发奖金、调整岗位、辞退等
措施。

五、附则
1.本制度由财务科负责制定和修订，经医院领导批准后生效。

2.本制度的具体实施细则由财务科制定，经医院领导审批后执行。

3.本制度的解释权归医院所有。

以上是医院货币资金及应收账款管理制度的概述，详细的实施细则和流程应由医院财务科根据实际情况进行制定，并经过医院领导的审批。

医院通过严格规范货币资金和应收账款的管理，可以更好地保障医院资金的安全和有效运转，提高医院的综合管理水平。

医院货币资金管理制度
1、现金的支付范围是职工个人劳动报酬，各种劳务费、福利费、怃恤丧葬费、差旅费及国家规定的对个人的其他支付，各种设备、材料、药品款一律通过银行转账，按照发票出具的单位和账号付款。

2、每日现金收入及时送存银行，存入或支取现金必须在存款凭证或现金支票上注明收入来源及支出用途。

3、不准坐支现金，不许挪用和套用现金，不许公款私借，特殊情况需借支的，由分管院长和院长批准。

4、签发空白金额的支票要经财务科长和分管财务院长批准并进行登记，签发时要根据金额大小将支票封口，持票人于二日内向财务科报账。

5、医院收取单位的转帐支票（包括住院预交款），应实行先进帐的办法，防止造成不必要的经济损失。

6、出纳人员要及时登记现金和银行存款日记账，结出当日现金和银行存款余额，日清月结，每月及时与银行对帐，并在收到对账单 5 日内编制银行存款调节表，送交银行，对未到达款项要及时清理。

7、银行存款账户只供本单位使用，不得出租、出借和转让给其他单位和个人使用。

8、为保证现金的安全，出纳人员的现金不得超过规定的限额，下班后，应将现金及有价证券放入定点存放的保险
柜内。

第一章总则第一条为加强医院货币资金的管理，规范资金运作，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院各部门、各科室及全体财务人员。

第三条本制度遵循以下原则：1. 集中管理原则：医院货币资金实行集中管理，统一核算。

2. 安全性原则：确保货币资金的安全，防止盗窃、诈骗等违法行为。

3. 合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定，合法合规使用货币资金。

4. 效益性原则：提高资金使用效益，合理调度资金，发挥资金的最大效益。

第二章职责与权限第四条医院财务部门负责货币资金的管理和监督工作。

1. 负责制定医院货币资金管理制度，并组织实施。

2. 负责审核、审批医院货币资金收支业务。

3. 负责监督医院各部门、各科室的货币资金收支情况。

第五条各部门、各科室负责人负责本部门、本科室的货币资金管理工作。

1. 负责贯彻执行医院货币资金管理制度。

2. 负责对本部门、本科室的货币资金收支情况进行监督检查。

3. 负责及时报告本部门、本科室的货币资金收支异常情况。

第六条财务人员负责具体办理货币资金收支业务。

1. 严格按照医院货币资金管理制度办理收支业务。

2. 及时、准确地进行货币资金核算。

3. 定期向财务部门报告货币资金收支情况。

第三章货币资金管理第七条医院货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第八条医院现金管理：1. 医院现金收支必须严格按照国家规定进行，不得坐支现金。

2. 医院库存现金限额不得超过规定的限额。

3. 现金收入应及时存入银行，不得私设“小金库”。

第九条医院银行存款管理：1. 医院银行账户的开立、使用和变更，必须按照国家规定进行。

2. 医院银行存款收支必须严格按照国家规定和医院内部管理制度进行。

3. 医院银行账户的存款余额应及时核对，确保资金安全。

第十条医院其他货币资金管理：1. 医院其他货币资金收支必须按照国家规定和医院内部管理制度进行。

第一章总则第一条为规范民营医院财务行为，提高资金使用效益，确保医院资产安全，促进医院健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等相关法律法规，结合本医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本医院所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。

第三条本医院财务管理遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，执行财务规章制度；2. 坚持厉行节约，勤俭办院；3. 正确处理社会效益与经济效益的关系；4. 保障国有资产安全，防止国有资产流失；5. 严格财务监督，提高资金使用效率。

第二章财务管理任务第四条本医院财务管理任务如下：1. 依法组织收入，确保收入真实、准确、完整；2. 努力节约支出，合理控制成本；3. 正确安排和合理使用资金，提高资金使用效益；4. 认真编制和执行财务预算；5. 积极推进绩效考核，完成目标管理；6. 做好财务监督、检查和经济活动分析；7. 进行经济预测，参与经济决策；8. 做好医疗收费的管理工作。

第三章财务管理体制第五条本医院财务管理体制实行统一领导、分级管理、责任到人的模式。

第六条本医院财务管理部门负责全院财务管理工作，具体职责如下：1. 负责编制、执行和监督医院财务预算；2. 负责组织收入，管理支出；3. 负责资产管理，确保资产安全；4. 负责对外投资，参与经济决策；5. 负责财务分析和监督检查；6. 负责现金、银行存款的管理和核算；7. 负责其他财务管理工作。

第七条各部门、科室按照财务管理制度和实施细则，履行财务管理职责，确保医院财务活动规范有序。

第四章财务管理范围第八条本医院财务管理范围包括：1. 预算管理：包括编制、执行、调整和监督预算；2. 收入管理：包括收入组织、核算、分析和监督；3. 支出管理：包括支出预算、执行、核算、分析和监督；4. 资产管理：包括资产购置、使用、处置和监督；5. 对外投资：包括对外投资决策、实施和监督；6. 货币资金：包括现金、银行存款的管理和核算；7. 财务分析和监督检查：包括财务报表编制、分析、监督和检查；8. 经济预测和决策：包括经济预测、决策和实施。

第一章总则第一条为了规范医院财务货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等相关法律法规，结合我院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于我院所有涉及财务货币资金管理的部门和人员。

第三条医院财务货币资金管理应遵循以下原则：1. 安全原则：确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为的发生。

2. 效率原则：提高资金使用效率，优化资金配置，降低资金成本。

3. 规范原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保资金管理的合法性、合规性。

4. 责任原则：明确各部门、岗位的职责，强化责任追究。

第二章组织机构与职责第四条我院设立财务处（科）作为医院财务货币资金管理的职能部门，负责组织实施本制度。

第五条财务处（科）的主要职责：1. 制定和完善医院财务货币资金管理制度，并组织实施。

2. 负责医院资金的收支、核算、分析、报告等工作。

3. 监督、检查各部门、岗位的财务货币资金管理工作。

4. 参与医院重大经济活动的决策。

第六条各部门、岗位的职责：1. 严格执行本制度，加强资金管理。

2. 按规定及时、准确地向财务处（科）报送资金使用情况。

3. 配合财务处（科）做好资金核算、分析和监督工作。

第三章资金管理第七条医院资金管理分为预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等。

第八条预算管理：1. 财务处（科）负责编制、审核和执行医院年度预算。

2. 各部门根据年度预算，编制月度资金使用计划。

3. 财务处（科）对各部门的资金使用计划进行审核，并报院长批准。

第九条收入管理：1. 各部门按规定收取业务收入，及时上缴财务处（科）。

2. 财务处（科）对收入进行核算、分析和报告。

第十条支出管理：1. 各部门根据年度预算和月度资金使用计划，按规定程序申请、审批支出。

2. 财务处（科）对支出进行核算、分析和监督。

第十一条资产管理：1. 财务处（科）负责医院固定资产的购置、验收、登记、保管、处置等工作。

2. 各部门负责本部门固定资产的使用、维护和管理。

医院货币资金管理制度（医院财务管理制度）为进一步加强医院资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，维护医院资金安全，根据财政部印发《内部会计控制规范》和卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定》，以及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例》及其实施细则（以下统称“国家规定”），特制定本制度。

（一）现金管理1、根据国家规定，现金使用范围有：（1）按政策规定支付给职工个人的工资、津贴、补贴、各种奖金、福利等；（2）个人劳务报酬；（3）出差人员、进修学习人员必须随身携带的差旅费等；（4）结算起点（人民币1000元）以下的零星支出；（5）因工作需要领用的备用金；（6）国家规定需要支付现金的其他支出。

另外，按国家规定，单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，由银行转为储蓄存款或以支票支付。

因此，我院给职工发放工资、奖金等，原则上都以银行卡的形式支付，不得到银行大额提取现金。

2、严格执行不相容岗位相互分离的规定，明确岗位职责、权限：（1）非财务人员不得收取现金，财务人员收取现金时，必须出具收费收据，否则，按私收现金论处。

（2）出纳人员、收费人员及特殊授权人员以外的其他人员不得经管现金；出纳人员不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

办理货币资金业务的人员（主要指出纳、收费人员、授权经办货币资金业务的采购人员等），要有计划地进行岗位轮换。

原则上二至三年轮换一次。

（3）现金经管人员必须严格遵守国家现金管理相关规定，严密现金的收支手续，如实反映现金收支及结存情况；当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金；不准以“白条顶库”；不准私自向单位和个人出借现金；不准公款私存；不准将私人财物存入单位保险柜。

（4）为保障安全，现金经管人员存取数额较大的现金时，必须由保安人员陪同；有大量现金收支时，必须由保卫科派专人护送。

一、总则为加强医院货币资金管理，确保医院财务安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合医院实际情况，特制定本制度。

二、货币资金管理原则1. 合法合规原则：医院货币资金收支必须符合国家法律法规和政策要求，严禁违反规定进行资金往来。

2. 安全原则：确保货币资金安全，防止资金流失、挪用和贪污。

3. 效率原则：提高资金使用效率，确保资金在满足医院运营需求的同时，实现保值增值。

4. 透明原则：加强货币资金管理，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

三、货币资金管理职责1. 财务部门负责医院货币资金的管理、核算和监督。

2. 院领导负责审批货币资金收支，监督财务部门执行本制度。

3. 各科室、部门负责人负责本部门货币资金的收支管理，确保资金安全。

四、货币资金收支管理1. 收入管理（1）住院押金、门诊收费、药品收入等货币资金收入，应立即全额上缴财务部门。

（2）财务部门收到收入后，应及时入账，不得截留、挪用。

2. 支出管理（1）医院各项支出，应按照预算执行，严禁无预算、超预算支出。

（2）支出审批程序：一般支出由科室、部门负责人审批；重大支出由院长审批。

（3）支出报销程序：报销人提交报销单据，经审批后，财务部门审核、记账。

五、货币资金内部控制1. 建立健全货币资金管理制度，明确职责分工，实行岗位分离。

2. 加强现金管理，实行限额现金管理，严禁现金坐支。

3. 加强银行账户管理，严禁私设账户、乱开账户。

4. 定期进行货币资金盘点，确保账实相符。

5. 加强对医院内部审计和外部审计的配合，及时发现问题，采取措施整改。

六、监督检查1. 财务部门定期对货币资金收支情况进行检查，发现问题及时报告。

2. 院领导对货币资金管理情况进行监督，确保本制度有效执行。

3. 对违反本制度的行为，依法依规追究责任。

七、附则本制度自发布之日起执行，由医院财务部门负责解释。