医院货币资金的审计与控制

第一章总则第一条为了加强医院货币资金管理，保障医院资产安全，规范货币资金使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有货币资金的收支、存储、使用、监督等环节。

第三条医院货币资金管理遵循以下原则：（一）合法性原则：货币资金的取得、使用、核算等必须符合国家法律法规和政策规定。

（二）安全性原则：确保货币资金的安全，防止资金被挪用、侵占、损失。

（三）效益性原则：提高资金使用效益，优化资金结构，降低资金成本。

（四）规范化原则：建立健全货币资金管理制度，规范货币资金操作流程。

第二章货币资金管理职责第四条医院院长对本医院货币资金管理负总责，分管财务工作的副院长负责具体组织实施。

第五条财务部门负责医院货币资金的管理工作，具体职责如下：（一）制定医院货币资金管理制度，并组织实施。

（二）负责医院货币资金的收支、存储、使用等业务。

（三）监督医院各部门货币资金使用情况。

（四）定期进行货币资金分析，提出改进措施。

（五）配合审计、监察等部门对货币资金进行审计、检查。

第六条各部门负责人对本部门货币资金使用负直接责任，具体职责如下：（一）严格执行医院货币资金管理制度。

（二）合理使用本部门货币资金，确保资金安全。

（三）配合财务部门进行货币资金核算和监督。

第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应严格按照国家有关法律法规和政策规定执行。

第八条医院各种渠道收入的现金要及时送存银行，不得坐支。

严格执行银行对现金的管理制度，现金库存金额不允许超过开户银行所规定的限额。

第九条现金必须按照人民银行规定的使用范围使用，凡超出现金开支限额的各种支出款项，除支付个人以外一律通过银行划拨。

第十条医院存款或支取款项，要严格遵守金融部门有关制度规定，自觉接受银行的监督。

第十一条作好银行日记帐登记工作，银行存款的收支发生在取得凭证后，立即入帐并结出余额。

第一章总则第一条为加强医院货币资金的内部控制和管理，确保医院资产的安全和完整，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于医院内部所有涉及货币资金收支、存储、使用和监督的部门和人员。

第三条医院货币资金管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规和财务制度，确保货币资金收支合法合规。

（二）安全性原则：加强货币资金管理，确保资金安全，防止资金流失和舞弊行为。

（三）效益性原则：提高资金使用效率，确保医院资金运作的健康、高效。

（四）责任制原则：明确各部门和人员的职责，确保货币资金管理责任落实到人。

第二章组织机构与职责第四条医院设立财务部作为货币资金管理的归口管理部门，负责制定和组织实施货币资金管理制度。

第五条财务部职责：（一）制定和组织实施货币资金管理制度，监督各部门执行情况。

（二）负责医院货币资金的预算、结算、支付和回收等工作。

（三）负责对货币资金收支进行核算、分析和报告。

（四）负责组织货币资金内部审计和风险评估。

第六条其他相关部门职责：（一）临床、医技、药剂等科室负责提供真实、完整的货币资金收支凭证。

（二）审计部门负责对货币资金管理进行内部审计，发现并纠正问题。

第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应实行集中管理，所有收支业务必须通过财务部门办理。

第八条医院现金收支管理：（一）医院日常现金收支，必须遵守国家现金管理的规定，不得超过规定的限额。

（二）医院现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。

（三）医院现金支出，应按照预算和批准程序进行，不得随意挪用。

第九条医院银行存款管理：（一）医院应按照规定开立银行账户，并定期核对账户余额。

（二）医院银行存款收支应严格执行国家银行结算制度，不得签发空头支票、远期支票。

（三）医院银行账户的变更、撤销，应经财务部门审核，报请医院领导批准。

第四章内部控制与监督第十条医院应建立健全货币资金内部控制制度，确保资金安全。

医院货币资金控制制度医院是一个大型机构，需要合理管理和控制货币资金以确保日常运营和发展的顺利进行。

因此，医院需要建立一套务实有效的货币资金控制制度。

本文将详细介绍医院货币资金控制制度的相关内容。

一、货币资金的概念和组成货币资金是指医院所拥有的用于日常经营活动的现金、存款、短期投资等流动性较高的资产。

货币资金是医院正常运营所必需的，它包括现金、银行存款、其他货币资产等。

二、医院货币资金控制的目标三、医院货币资金管理的原则1.收支平衡原则：医院要确保收入和支出的平衡，避免长期资金或资金短缺的情况发生。

2.合规合法原则：医院在资金运作过程中，要遵循相关的法律法规和规范，确保资金的合法性。

3.风险控制原则：医院在资金运作中要根据实际情况制定风险控制措施，降低风险，保证资金安全。

4.高效利用原则：医院应该合理规划和管理资金，提高资金使用效益，降低成本，增加收益。

四、医院货币资金管理的内容1.货币资金的预算管理：医院应根据实际情况制定货币资金的年度预算和月度预算，并进行监督和控制，确保资金的正常使用和经营目标的实现。

2.货币资金的集中管理：医院应该建立集中的资金管理机构和系统，实现资金的统一管理和集中控制。

3.资金流动的监控：医院应建立资金流动监控机制和系统，对医院内部的资金流动进行实时监控和预警，防止资金的滞留和挪用。

4.垫支和借贷管理：医院应建立垫支和借贷的制度，明确垫支和借贷的条件和程序，确保资金垫支和借贷的合理性和规范性。

5.资金投资管理：医院应建立资金投资管理制度，明确投资标准和投资规范，确保投资收益和资金的安全性。

6.货币资金的汇划管理：医院应建立货币资金的汇划管理制度，明确资金汇划的条件和程序，确保资金汇划的及时和准确。

五、医院货币资金控制制度的实施1.设立专门的资金管理部门或岗位，负责制定和实施医院货币资金控制制度，并监督和检查制度的执行情况。

2.加强相关人员的培训和教育，提高他们的资金管理能力和风险意识，确保资金管理的规范和规范。

医院财务内部控制货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。

明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。

出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。

明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。

4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。

货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。

5、货币资金支付必须按规定程序办理。

（一）支付申请。

用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（二）支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（三）支付审核。

财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等。

（四）支付结算。

出纳人员根据审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。

6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。

不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。

实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。

7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。

严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。

严禁出借银行账户。

8、加强银行存款对账控制。

由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，对长期未达的账项应及时向负责人报告。

关键词：医院；货币资金；新常态；内部审计引言安全有效的货币资金管理是医院正常运营的基础，随着信息技术的广泛应用，当前医院货币资金管理已进入相关数据庞大、核算更加复杂的大数据时代；此外，随着医疗行业监管法规的不断出台，医院货币资金在收支过程中面临的违规风险也日趋增加，医院货币资金的管理环境已经进入到区别于以往的新常态。

如何在新常态下开展货币资金内部审计，实现对货币资金的有效监管，是医院内部审计部门面临的新的挑战。

一、审计的目的（一）保证货币资金的安全性审计相关内部控制制度及其执行情况，查找资金运动过程中的风险因素，以督促相关部门及时纠正、消除潜在风险，保证医院资金安全。

（二）保证货币资金收支的合法合规性审计货币资金收支业务是否符合法律法规及医院相关制度的规定，以规范资金收支行为，确保资金收支合法合规。

（三）保证货币资金使用的效益性结合医院年度预算，审计货币资金收支计划，确保医院资金链的安全稳定。

同时审查相关部门对闲置资金的规划是否合理，以实现闲置资金收益最大化，降低资金使用成本。

二、审计的重点内容（一）货币资金安全性审计医院货币资金安全性审计主要涉及门诊收费处、住院结算处、财务处等持有货币资金的部门，同时还包括负责HIS系统运行维护的信息系统管理部门。

1.门诊收费处及住院结算处审计（1）审查与货币资金运动相关的内部控制制度。

重点关注收款缴款制度、退款制度、票据管理制度、内部稽核制度的完整性和合理性。

（2）盘点工作人员库存资金，确定库存资金是否完整，保管是否安全。

（3）审查收款员、自助设备、第三方交易系统等收款终端的结算金额与医院HIS系统、银行入账金额是否一致。

（4）审查退款情况。

审查时除审核流程的合规性外，还应从退款项目、退款人员、退款时间等维度对退款数据进行综合分析，并根据分析结果对异常数据进行重点审查。

（5）审查各类型收款终端缴款是否及时，有无缴款滞后的情况。

（6）审查保险柜及收款系统密码保管及使用情况，是否定期更换密码，密码是否过于简单。

健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考【摘要】健全医院财务货币资金控制内部控制管理是医院管理工作中至关重要的一环。

建立完善的内部控制体系可以有效防止财务风险和错误操作，保障资金安全。

加强财务监管和审计制度能够提升医院财务管理水平，确保财务数据的真实性和合规性。

规范资金管理流程则能够有效避免资金流失和挪用现象的发生。

加强人员培训和意识能够增强员工对财务风险的认识和警惕，提高工作效率和精度。

提高信息系统安全性可以防范信息泄露和黑客攻击，保障财务数据的安全。

加强医院财务货币资金控制内部控制管理的重要性不言而喻。

通过以上措施的实施，可以更好地保障医院财务的稳健运行，提升医院的整体管理水平和服务质量。

【关键词】关键词：内部控制体系、财务监管、审计制度、资金管理流程、人员培训、信息系统安全性、重要性、建议、展望。

1. 引言1.1 背景介绍医院作为社会服务机构，承担着保障人民健康的重要责任。

而医院的财务货币资金控制内部控制管理对于医院的正常运转和发展至关重要。

在日常经营活动中，医院需要保证资金的安全、合理使用，同时要做好内部控制管理，以防止财务风险和资金浪费。

随着医疗行业的发展和竞争加剧，医院财务管理也面临着越来越复杂的挑战。

在这样的背景下，建立健全的内部控制体系是医院财务管理的重要基础。

只有通过完善的内部控制体系，才能有效地管理医院的财务活动，预防和减少财务风险的发生。

加强财务监管和审计制度也是保障医院财务安全的重要手段。

规范资金管理流程、加强人员培训和意识以及提高信息系统安全性也是医院财务管理中不可或缺的环节。

通过对医院财务货币资金控制内部控制管理的思考和研究，可以进一步提高医院财务管理水平，确保医院资金的安全和合理使用，为医院的可持续发展提供有力的支持。

2. 正文2.1 建立完善的内部控制体系为了健全医院财务货币资金控制内部控制管理，建立完善的内部控制体系是至关重要的。

内部控制体系是指通过制定合理的制度、程序和措施，保障医院资金财产安全、提高运作效率、防范和降低各类风险，确保财务信息的真实可靠性，从而实现财务管理目标和战略。

医院货币资金内部会计控制办法生效日期：2023年3月20日修订日期：2023年5月28日笫一章总则第一条为了加强对医院货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范一货币资金（试行）》和卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律法规和制度，结合医院的实际情况，特制定本办法。

第二条本办法所称货币资金是指医院所有的现金、银行存款和其它货币资金。

第三条本办法适用于XX医学院第一附属医院，并由该院财务科组织实施。

第四条院长对本医院货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。

笫二章岗位分工及授权批准第五条医院建立健全货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

财务会计岗位按《X财医学院第一附属医院财务管理制度》规定设置，医院的货币资金结算业务由出纳人员和收费人员办理，并规定如下：一、医院规定由财务科出纳人员办理日常现金收付及银行存款、银行支付业务，其他科室或个人不允许办理。

二、医院规定由收费处收费人员办理医疗收费及病人费用结算业务，其他科室或个人不允许办理。

三、办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

出纳人员和收费人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员不得从事货币资金的结算业务；不得由一人办理货币资金业务的全过程。

四、出纳人员和收费人员办理的货币资金结算业务必须接受会计人员审核与监督。

五、出纳人员和收费人员必须仔细核对并认真办理的每一笔货币资金结算业务，严格防范货币资金结算差错，原则上货币资金结算差错带来的损失由结算经办的出纳和收费人员承担。

第六条出纳人员和收费人员上岗前必须进行岗位培训1,培训内容主要包括:职业道德、日常业务操作方法与规程、货币资金安全意识等。

前一任出纳或收费员要做好工作的交接，并且培训新任出纳或收费员，时间不得少于一个月，同时将工作操作规程、注意事项等资料以纸质形式传递给下一任出纳或收费员。

新时期公立医院货币资金的内部控制与风险防范引言随着新医改的落地，药品耗材加成被相继取消，传统的“以药养医”模式发生了根本性转变，公立医院的运营也面临着全新的挑战。

货币资金作为公立医院良性运转的基础，是开展各项业务活动的根本保障，其使用管理贯穿于医院运营的全过程。

资金作为一种高流动性资产，也是医院资产管理的重点、难点。

因此，只有重视货币资金的内部管理，才能提高货币资金的使用效益，增强医院的整体运营管理水平，对公立医院改革后的可持续发展起到了至关重要的作用。

一、公立医院货币资金管理的意义（一）做好货币资金管理是维护资产安全的前提保障公立医院货币资金由现金、银行存款、零余额账户用款额度、其他货币货币资金组成，具有很强的流动性和较大的风险性，确保公立医院货币资金安全是保障各项业务活动正常开展的前提。

如果公立医院货币资金疏于管理，就极易产生账外账、小金库、占用挪用、监守自盗等现象，造成国有资产流失，不仅影响公立医院的正常运转，更对公立医院的名誉和国家的利益造成严重损失。

（二）做好货币资金管理能有效提高医院运营效率货币资金作为医疗行业持续有序发展的血液，对改革大潮中的医疗机构起到至关重要的作用。

公立医院作为我国医疗行业的主体，在新医改形势下普遍面临货币资金短缺的问题，货币资金短缺一定程度上限制了公立医院的健康发展，进而影响医疗卫生体制改革的推进。

解决货币资金短缺的根本途径就是提高公立医院货币资金的使用效率。

新医改背景下，公立医院的盈利空间被进一步压缩，医院的可持续发展受到了一定程度的制约。

为了应对这些困境，公立医院必须在提高医疗技术水平和服务质量的同时，加强运营管理，通过建立良好的货币资金管理体系，提高货币资金的使用效率，合理配置资源，优化管理流程，全面提升医院运营效率。

（三）做好货币资金管理有利于财务信息的真实完整提高货币资金管理质量是促进财务信息真实完整的有力保障，是公立医院财务管理的基本要求。

加强医院货币资金管理，建立完善的货币资金管理内控体系，是医院各项业务活动顺利开展的有力保障。

加强医院货币资金管理建立健全内部控制制度货币资金是指医院暂时停留在货币形态上的那一部分资金。

它是医院最有流动性的资产。

它具有转化迅速快，占用量不稳定，有一定的投资性的特点。

管好用好货币资金不仅关系到医院经济活动能否顺利的开展，而且也直接影响着医院的财务状况。

医院各项资产、负责、收入、支出等，大都是通过货币资金的收付来实现的，货币资金管理是医院财务管理的重要内容。

医院的货币资金流动频繁，其中现金收入约占整个医院收入的70％，容易发生贪污、舞弊、挪用等现象，有关人员贪污、挪用公款的例子经常见诸于报端．为医院货币资金的管理敲响了警钟。

因此，为防止各种舞弊的发生，必须加强货币资金的管理，建立和健全货币资金的内部控制制度，确保货币资金的安全和完整，提高货币资金的使用效率，防止发生不必要的损失和浪费。

建立和健全医院货币资金内部控制制度的目的是减少和杜绝发生差错、舞弊、贪污、挪用的机会。

医院应根据国家的法律法规和单位的实际情况，明确货币资金的管理制度和内部控制制度，使财务人员在工作中有章可循，有规可依，杜绝违法犯罪事件的发生，确保医院货币资金的安全和完整，保证医院的正常发展。

同时，要加强对医院财务人员职业道德教育，做到诚实守信，不贪不占，廉洁自律。

医院货币资金管理的关键点是能直接接触大量现金的出纳岗位、门诊收费岗位和住院收费岗位，医院财务部门应依据内部控制制度加强对上述岗位的监督和管理。

货币资金内部控制制度的核心就是接触现金的人员和管帐的人员职责分明．相互制约，相互监督。

医院货币资金管理的内容主要是现金和银行存款。

现金的管理1．出纳岗位(1)建立出纳的岗位责任制，明确出纳岗位的职责权限。

(2)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出和债权债务帐目的登记工作。

(3)严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务，并及时准确入帐。

(4)现金库存不得超出规定限额。

(5)明确现今开支范围并严格执行。

第一章总则第一条为了加强公立医院货币资金管理，确保资金安全，提高资金使用效率，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院所有涉及货币资金收支、存储、使用等环节的部门和人员。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保资金来源和用途合法合规；（二）安全性原则：加强风险防控，确保资金安全；（三）效益性原则：提高资金使用效率，充分发挥资金效益；（四）透明性原则：加强内部监督，确保资金管理公开透明。

第二章货币资金管理职责第四条医院财务部门负责货币资金管理的组织实施和监督，具体职责如下：（一）建立健全货币资金管理制度，并组织实施；（二）负责医院资金收支、存储、使用等环节的会计核算和监督；（三）定期对货币资金管理进行内部审计，确保资金安全；（四）配合审计、纪检监察等部门对医院货币资金进行监督检查。

第五条其他部门及人员职责：（一）各部门负责人对本部门货币资金管理负总责，确保资金使用合法合规；（二）各岗位人员按照职责分工，认真履行职责，严格执行本制度。

第三章货币资金收支管理第六条货币资金收支必须严格按照国家有关规定和医院财务制度执行，具体要求如下：（一）现金收支：严格执行《现金管理暂行条例》，现金收支必须符合国家规定的使用范围和限额；（二）银行存款收支：及时将现金送存银行，不得坐支；银行存款的收支必须取得合法凭证，并按规定办理入账手续；（三）票据管理：加强票据管理，规范票据开具、传递、使用和保管，严禁使用无效、过期或伪造的票据；（四）资金结算：除国家规定允许的现金结算外，其他资金结算必须通过银行转账。

第七条货币资金收支必须实行审批制度，具体要求如下：（一）收支审批权限：根据医院内部管理规定，明确各级审批权限，确保资金使用合法合规；（二）审批程序：收支事项必须按规定程序审批，审批过程应留有痕迹，确保可追溯；（三）紧急事项审批：对紧急事项，经医院领导批准，可先办理手续，事后补办审批手续。

健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考随着市场经济的发展，医疗机构作为在未来得以持续发展的行业之一，其经济运作和管理模式也日益呈现出多样性和复杂性。

但是，当前在医院财务货币资金控制管理方面，还存在很多亟待解决的问题，如财务员遗失或贪污偷盗、账目不清、资金拨乱等情况屡见不鲜。

因此，探讨健全医院内部控制管理具有非常重要的现实意义。

一、加强人员管理人员管理是医院内部控制的核心和基础，而财务管理人员的素质和能力直接决定医院资金流程的正常运转。

因此，我们必须通过加强培训、考核、监管等措施，不断提高财务管理人员的职业素养、审慎意识和专业能力，确保财务核算工作的准确性和规范性。

同时，要加强对员工的奖惩措施，在保障员工权益的同时，严格执行人员的责任追究制度，形成“激励先行，惩罚为后”的管理体制。

二、完善财务制度在医院的财务管理中，应该建立完善的财务制度和规章制度。

这包括财务管理人员的职责和责任、各项财务指标的标准、财务核算和管理程序的制定和使用、车辆油耗标准、资金运转规范等方面。

同时，医院应该注重内部审计、监控，并对资金使用和支出过程进行跟踪和记录。

除此之外，还应定期开展财务自检和外部审计，以识别并及时纠正任何不符合财务准则的行为。

三、强化风险防范在财务管理过程中，需要加强对财务安全风险的防范和管理。

这包括安全措施的落实、安全培训的开展、财务资料和帐户的安全保障等方面。

此外，还需要增强对可能存在的外部风险和内部风险的预警和风险评估，对可能导致资金损失或损坏的做出及时和有效的应对措施，防止发生重大财务安全事故。

四、加强信息化建设随着医疗信息化建设的不断发展，医院财务管理也需要加强信息化建设，通过信息化方式实现财务管理的规范化和效率化。

这需要加强对财务信息化系统的建设和维护，注重系统的数据安全和完整性保障，完善对信息化系统的监测和使用。

同时，还需要推行智慧医疗，通过运用云计算、数据挖掘等先进技术，实现财务信息化的全面覆盖，提高数据分析、处理的精确度和快速度。

第一章总则第一条为加强医院货币资金的管理，规范资金运作，确保资金安全，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》等法律法规，结合医院实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于医院各部门、各科室及全体财务人员。

第三条本制度遵循以下原则：1. 集中管理原则：医院货币资金实行集中管理，统一核算。

2. 安全性原则：确保货币资金的安全，防止盗窃、诈骗等违法行为。

3. 合法性原则：严格按照国家法律法规和政策规定，合法合规使用货币资金。

4. 效益性原则：提高资金使用效益，合理调度资金，发挥资金的最大效益。

第二章职责与权限第四条医院财务部门负责货币资金的管理和监督工作。

1. 负责制定医院货币资金管理制度，并组织实施。

2. 负责审核、审批医院货币资金收支业务。

3. 负责监督医院各部门、各科室的货币资金收支情况。

第五条各部门、各科室负责人负责本部门、本科室的货币资金管理工作。

1. 负责贯彻执行医院货币资金管理制度。

2. 负责对本部门、本科室的货币资金收支情况进行监督检查。

3. 负责及时报告本部门、本科室的货币资金收支异常情况。

第六条财务人员负责具体办理货币资金收支业务。

1. 严格按照医院货币资金管理制度办理收支业务。

2. 及时、准确地进行货币资金核算。

3. 定期向财务部门报告货币资金收支情况。

第三章货币资金管理第七条医院货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第八条医院现金管理：1. 医院现金收支必须严格按照国家规定进行，不得坐支现金。

2. 医院库存现金限额不得超过规定的限额。

3. 现金收入应及时存入银行，不得私设“小金库”。

第九条医院银行存款管理：1. 医院银行账户的开立、使用和变更，必须按照国家规定进行。

2. 医院银行存款收支必须严格按照国家规定和医院内部管理制度进行。

3. 医院银行账户的存款余额应及时核对，确保资金安全。

第十条医院其他货币资金管理：1. 医院其他货币资金收支必须按照国家规定和医院内部管理制度进行。

医院货币资金的内部控制随着社会经济的发展以及人民生活水平的提高，人们对健康的关注度越来越高，医疗服务也越来越成为人们关注的焦点。

而在医疗行业中，医院货币资金的内部控制是非常重要的一个环节。

只有健全的医院货币资金内部控制机制，才能确保医院的财务资产安全、合规运营、有效内控、高效管理。

医院货币资金的内部控制包括：财务会计控制、合规制度控制、风险控制、信息技术控制和内部审计等方面。

在医院内部实施这些内控措施，就可以有效地控制医院资金的流动、使用情况，降低操作风险，减少不必要的损失和误差，更好地确保医院资金流转的安全以及正常运转。

首先，财务会计控制是医院货币资金内部控制的重要环节之一。

这是通过建立完善的财务会计制度，实行统一的会计核算和管理，对医院内的资金进行管理的一种方式。

同时，财务会计控制还包括了资金预算、支出审批、会计账务和对账等环节。

通过这些控制，可以及时发现，及早掌握资金管理的问题，保证资金的使用有效合理。

其次，合规制度控制是医院货币资金内部控制中一个非常重要的环节。

通过建立各种相关规章制度、政策文件和技术方案等内部控制制度，制定相关的操作规程和制度文件，以保证医院的内部财务运作符合各种相关法律法规。

对医院资金运营环节中重要的环节进行全面规范监督，有效的保障医院的资金流转的合规性，同时也提供了一个良好的运作环境和生态体系。

此外，风险控制也是医院货币资金内部控制的重要环节。

其目的是要为医院内部的资金运作找出可能存在的风险和隐患，对各种风险进行识别、评估和监管。

为此，可以制定文件或制度去规范和约束各个节点的工作和操作流程，从而减少风险，提高医院资金流动性和安全性。

信息技术控制是医院货币资金内部控制的另一个重要环节。

随着信息化技术的迅速发展，医院的管理也越来越依赖信息化系统，而医院货币资金管理也不例外。

通过建立完善的信息系统和管理软件，可以更好地管理和控制资金的流动，有效减少各种操作风险，避免资金流失和错漏。

2023年新常态下的医院货币资金内部审计随着2023年新常态的到来，医院管理对内部审计的要求也越来越高。

医院的货币资金是医院的重要财务指标之一，其审计工作也应得到足够的重视。

本文将对2023年新常态下的医院货币资金内部审计进行探讨。

一、医院货币资金的内部审计内容医院的货币资金主要包括现金、银行存款、其他货币资金等，其内部审计主要涉及以下内容：1.现金管理。

审计员需要对医院现金的收、付、存、取、清点、保管等环节进行审计。

检查医院收款收据的开具是否规范，而医院支出的必要性、合理性是否符合财务制度以及有无相关凭证。

检查医院现金库存有无理货等问题。

2.银行存款管理。

审计员需要对医院的银行存款进行审核，检查医院银行存款、备用金保管制度是否规范，有无利息收入的缺失。

审计员需要采取物理检验和对账核对等方法，检查现金和银行存款的账面余额是否真实、准确。

3.其他货币资金管理。

除了现金和银行存款以外，医院还有其他货币资金的管理，如票据贴现、拆借款等。

审计员需要对这些其他货币资金的管理过程进行审查，是否符合财务制度的要求，以及有无风险。

4.内部控制。

审计员需审查医院的内部控制机制，如审批、核算、记账、财务报告制度是否健全，有无重大缺陷，以及是否从层面上保证了财务管理的合规性。

二、医院货币资金的内部审计方法为了保证医院货币资金的内部审计工作的质量，审计员应采用多种方法和手段：1.采取抽样方法。

医院的货币资金处于数量较多的状态，审计员无法将所有货币资金轮流审核，应采取适当的抽样方法找出关键点，从而进一步确保审计质量。

2.采取计算机辅助审计方法。

现代技术为审计工作提供了巨大的帮助，审计员可采取计算机辅助审计方法进行工作。

通过数据分析，找出异常点，加强内部控制强度等。

3.不断加强沟通与协作。

审计员不是医院的内部人员，他们的审计材料可能没有完全提交，这固然会影响审计质量。

因此，审计员需要与医院各部门及其员工保持良好的沟通与协作，确保能够获取全部的审计材料和准确的信息。

健全医院财务货币资金控制内部控制管理的思考随着中国医院的发展，医院的财务收支越来越庞大，财务管理也面临着越来越多的问题。

在医院财务管理中，货币资金控制是其中的一项重要内容，它的健全与否直接影响医院财务管理的稳定性和安全性。

本文将从货币资金控制的概念，健全财务内部控制管理的意义，医院财务货币资金控制的现状以及如何进一步健全医院财务货币资金控制四个方面进行探讨和思考。

一、货币资金控制的概念货币资金控制是指对医院的现金、存款、银行结算账户等货币资金的管理和运用进行有效控制。

其中，资金收支的记录、存取的程序以及授权管理是货币资金控制的三大要素。

通过货币资金控制，医院可以避免资金浪费、滥用以及盗窃等现象的发生，实现财务的健康和稳定。

二、健全财务内部控制管理的意义健全医院财务内部控制管理是保证医院资金安全、规范运作的关键。

它的重要性不仅仅在于控制医院的财务风险，更在于提高财务管理的效率和透明度。

只有健全了财务内部控制，才能保证医院财务正常、稳健的运营，保障医院对社会的服务水平。

三、医院财务货币资金控制的现状目前，我国的医院财务货币资金控制存在着一些问题，主要表现在以下三个方面。

（1）医院对医护人员的授权过于宽松，存在资金管理漏洞。

（2）医院财务管理制度不健全，管理标准混乱。

（3）医院财务管理人员素质参差不齐。

这些问题导致医院财务管理出现了一些突出的问题，如医院财务管理混乱、违规操作、挪用公款、以及医生利用职权牟取私利等。

这些不良现象严重破坏了医院的财务稳定性和公信力，需要采取针对性的措施加以解决。

四、如何进一步健全医院财务货币资金控制要进一步健全医院财务货币资金控制，可从以下三个方面入手。

（1）制定严格的财务管理制度和规范的操作流程，完善财务管理制度，规范收支程序，明确各岗位的职责。

同时，对于操作不当甚至违反规定的人员要严肃追究法律责任，形成可行的约束力。

（2）财务内部审计。

通过内部审计机构的审核，对医院财务管理的流程、操作和审批进行全面监督。

一、总则为加强医院货币资金管理，确保医院财务安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合医院实际情况，特制定本制度。

二、货币资金管理原则1. 合法合规原则：医院货币资金收支必须符合国家法律法规和政策要求，严禁违反规定进行资金往来。

2. 安全原则：确保货币资金安全，防止资金流失、挪用和贪污。

3. 效率原则：提高资金使用效率，确保资金在满足医院运营需求的同时，实现保值增值。

4. 透明原则：加强货币资金管理，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。

三、货币资金管理职责1. 财务部门负责医院货币资金的管理、核算和监督。

2. 院领导负责审批货币资金收支，监督财务部门执行本制度。

3. 各科室、部门负责人负责本部门货币资金的收支管理，确保资金安全。

四、货币资金收支管理1. 收入管理（1）住院押金、门诊收费、药品收入等货币资金收入，应立即全额上缴财务部门。

（2）财务部门收到收入后，应及时入账，不得截留、挪用。

2. 支出管理（1）医院各项支出，应按照预算执行，严禁无预算、超预算支出。

（2）支出审批程序：一般支出由科室、部门负责人审批；重大支出由院长审批。

（3）支出报销程序：报销人提交报销单据，经审批后，财务部门审核、记账。

五、货币资金内部控制1. 建立健全货币资金管理制度，明确职责分工，实行岗位分离。

2. 加强现金管理，实行限额现金管理，严禁现金坐支。

3. 加强银行账户管理，严禁私设账户、乱开账户。

4. 定期进行货币资金盘点，确保账实相符。

5. 加强对医院内部审计和外部审计的配合，及时发现问题，采取措施整改。

六、监督检查1. 财务部门定期对货币资金收支情况进行检查，发现问题及时报告。

2. 院领导对货币资金管理情况进行监督，确保本制度有效执行。

3. 对违反本制度的行为，依法依规追究责任。

七、附则本制度自发布之日起执行，由医院财务部门负责解释。

【摘要】笔者结合工作实际,认为加强医院货币资金的审计与控制势在必行。

本文对此进行阐述。

货币资金是医院进行医疗服务活动不可缺少的物质条件,是医院资金运动的起点和终点。

由于货币资金是医院资产中流动性最强、风险最高的一种资产,它的增减变动与医院医疗活动及药品与器材供应过程息息相关。

因此,要对其加强审计和控制。

一、医院货币资金的审计 (一)医院内部控制制度的审计 1.审查医院岗位责任制度。

会计、出纳、收费员、核算员、稽核员的岗位职责要严格划分清楚,以便互相牵制,严密手续,堵塞漏洞。

2.审查医院程序控制制度。

经济业务是否严格按照申请、审核、复核、支付的程序办理货币资金业务,重大货币资金的支付是否实行集体决策。

3.审查医院的预算控制制度,通过年度预算对医院的收支进行总体控制,对预算执行情况定期分析、研究。

4.是否加强对银行予留印鉴的管理。

财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

(二)医院货币资金收入业务的审计医院日常的货币资金主要来源于门诊收入、住院收入、其他收入、以及病人预交费、往来款项、财政补助收入及专项资金拨入。

收入业务是否正确,要以收入手续是否严密为重点。

认真审查原始凭证,从货币资金的流入点审查,从中发现收入的问题。

1.审查是否严格执行国家结算制度的有关规定,应通过银行结算的业务是否收取了现金。

2.审查有无套用结算账户现象。

如利用医院的银行账户办理业务,以现金换取转账支票或通过银行汇款。

3.审查有无挪用现金的现象。

每天取得的货币资金是否设专人核对其准确性,入账是否及时。

4.审查有无采取偷梁换柱的方法,两次填写发票,一大一小,从中窃取现金。

5.审查有无销毁收据进行贪污的现象。

清查医院已使用过的收据是否有缺本缺页的情况;核对是否如数入账;有无异常现象,查明原因。

6.审查现金或支票送存银行情况及银行收账情况,防止有的单位将收入款不入银行存款账,却挂应收账款,日后将应收账款转为坏账。