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第二章支付结算法律制度判断题1．《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。
( )参考答案：0解析：略2．票据的出票日期必须使用中文大写，如果大写日期未按要求规范书写的，银行不予受理。
( ) 参考答案：×解析：银行可受理，损失自担。
3．个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
( )参考答案：×解析：纳入单位银行结算账户。
4．单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。
(．)参考答案：×解析：单位卡不能存取现金。
5．存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。
( )参考答案：×解析：3天后才能办理付款业务。
6．对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。
( )参考答案：×解析：法律另有规定除外。
7．银行汇票在《票据法》规定事项以外另行记载其他出票事项，该记载事项同样具有票据效力。
( ) 参考答案：×解析：不具有票据效力。
8．申请人和收款人为单位的，银行也可以为其签发“现金”银行汇票。
( )参考答案：×解析：申请人和收款人是个人的才能签发现金银行汇票。
9．银行汇票的持票人超过提示付款期限未向代理付款银行提示付款，则出票银行的付款责任免除。
( )参考答案：×解析：出票银行仍应付款。
10．远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。
( )参考答案：×解析：收款人名称可授权补记。
11．支票的持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，持票人作出相应说明后，付款人仍应付款。
( )参考答案：×解析：任出相应说明，银行也不予办理。
12．支票的提示付款期限自出票之日起10天，出票人在支票上另行记载到期日的，该记载也不具有票据上的效力。
第二章结算法律制度课后习题第一节现金结算1[单选题]单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。
A.5日B.当日C.次日D.3日2[单选题] 根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是（）。
A.现金盘点B.登记和清理日记账C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行D.现金开支范围3[单选题] 下列表述中不正确的是（）。
A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之内B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金范围需要的现金，应另开现金支票领取C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出D.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间4[多选题]下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是（）。
A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批不得超越审批权限C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为5[多选题] 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有（）。
A.开户单位现金收入应于当日送存银行B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行D.白条抵库6[多选题] 下列属于现金结算特点的有（）。
A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.费用较高7[多选题] 现金结算的渠道包括（）。
A.付款人委托银行支付给收款人B.付款人直接将现金支付给收款人C.付款人委托非银行金融机构支付给收款人D.付款人委托非金融机构支付给收款人8[多选题] 下列关于现金管理要求的说法正确的有（）。
A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批9[判断题]单位可以从现金收入中直接支付现金。
第1页财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述考点一、支付结算的概念和特征---非现金结算（一）支付结算的概念---狭义：无现金票据结算方式支票、本票和汇票非票据结算方式汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；银行是支付结算和资金清算的中介机构；未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。
2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。
考点二、支付结算的原则与银行结算账户管理原则支付结算的原则恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款银行结算账户管理原则P78 一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本存款账户自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户守法原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询考点三、办理支付结算的基本要求（一）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
（二）填写票据和结算凭证的基本要求字体中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字；如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理封尾中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”或“正”）字；第2页金额中文大写到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字封头中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。
第二章支付结算法律制度不定项选择1．某出票人于11月20 151签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列写法中，符合规定的是( )。
A．拾壹月贰拾日B．壹拾壹月零贰拾日C．壹拾壹月贰拾日D．零壹拾壹月零贰拾日参考答案：B解析：有3个月前加零，1-9，10，20，30前加零，11—19前加壹。
2．根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。
未补记前，不得背书转让和提示付款。
A．支票金额B、出票日期c．付款人名称D．收款人名称参考答案：AD解析：支票的收款人名称和金额可以授权补记。
3．存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5％但不低于( )的罚款。
A．500元B．1 000元C．5000元D．10000元参考答案：B解析：有3种情况罚5%，不低于1000元。
4．甲遗失一张汇票，在其通知挂失止付后( )．可依法向法院申请公示催告或提起诉讼。
A．3 日内B．5日内C．12日内D．15 日内参考答案：A解析：票据法第十五条规定失票人应当能通知挂失止付三日内向人民法院提起诉讼。
5．根据支付结算法律制度的规定，下列选项中。
属于变造票据的有( )。
A．变更票据金额B．变更票据上的到期日C．变更票据上的签章D．变更票据上的付款日参考答案：ABD解析：变更票据上的签章不属于变造票据。
6．下列各项中，属于我国《票据法》调整的有( )。
A．股票B．支票C．汇票D．本票参考答案：BCD解析：票据法中票据是狭上的，不包括股票。
7．下列有关银行汇票的陈述中，正确的有( )。
A．填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金B．填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付C．填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D．填明“现金”字样的银行汇票不可以背书转让参考答案：ABD解析：注明现金字样的不能背书。
8．下列陈述正确的是( )。
A．银行承兑汇票的出票人是银行B．商业承兑汇票的承兑人是非银行单位c．银行本票不允许单位转让D．签发支票的印章与在银行预留签章不符的支票是空头支票参考答案：B解析：商业承兑汇票的承兑人是付款人。
财经法规与会计职业道德第二章第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征P601、概念货币结付(1)行为资金清算(2)种类：现金、非现金；票据（汇票、本票、支票）、非票据（信用卡、汇兑、托收承付、委托收款）2、特征P61(1)中介机构：中国人民银行批准的金融机构，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社(2)要式行为：必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证，否则票据无效，结算凭证不予受理(3)取决于委托人的意志(4)统一管理及分级管理相结合P62统一：中国人民银行总行分级：中国人民银行分支行(5)依法进行二、支付结算的基本原则P621、恪守信用，履约付款；2、谁的钱进谁的账，由谁支配；3、银行不垫款三、支付结算的主要法律依据P63（了解）四、支付结算的具体要求P64（一）必须按照规定开立、使用账户（二）填写票据和结算凭证的基本要求1、中文大写金额数字用正楷或行书填写，可以使用繁体字。
2、中文大写金额数字到元为止，后写整或正；到角为止，可写可不写；到分为止，不写。
3、中文大写金额数字前要标明人民币字样，两者之间不能留空。
4、小写数字中0的写法，注意角位是0但分位不是0时的写法，元后写零。
5、小写数字前加符号，不得连写。
6、出票日期必须使用中文大写，不规范时可以受理，但造成损失由出票人自行承担；用小写则不予受理。
月份：1、2、10前+零日期：1~9、10、20、30日期：11~19 前+壹（三）填写票据和结算凭证应当规范P65注意：1、金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改2、大小写金额必须一致如有违反，则票据无效，结算凭证不予受理。
（四）签章和其他记载事项应当真实，假签章不影响其他真签章的效力签章：签名、盖章或签名加盖章单位：法人代表或授权代理人签名+公章、财务专用章个人：本人签名+私章第二节现金的管理一、开户单位使用现金的范围P691、可以使用库存现金的范围，结算起点1000元工资、津贴，劳务报酬，国家奖金，劳保、福利，向个人收购农副产品及物资的价款，差旅费等2、超限额部分，转为存款或以支票、银行本票支付。
若全额支付的，须开户行审核。
二、现金使用的限额P69一般：保留3~5天的现金用量特殊：保留5~15天，针对交通不便或边远地区注意：无单位银行账户的附属单位，其限额包括在开户单位限额之内。
商业服务业找零备用金不受此限。
三、现金收支的基本要求P701、现金收入当日送存银行2、支付现金时，不得坐支（即不得从现金收入中直接支付），确需坐支的，事先报经开户行审批3、需要本单位财会部门负责人签字盖章并经开户行审批后支付现金的情况：(1)从开户行提取现金，写清用途(2)因特殊情况必须使用现金的，比如交通不便、生产或市场急需、抢险救灾等4、机关、团体、部队、全民所有制或集体所有制企事业单位购置专项控制商品时，必须转账结算。
5、不得白条顶库；不得互借现金；不准套现；不准公款私存（账外公款）或设立小金库；不得将单位款项以私人名义存储；不得违规坐支等等四、建立健全现金核算与内部控制P71（自己看）第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念P751、注意三个重点：资金收付结算、人民币、活期存款账户2、银行包括哪些？（划课本）二、银行结算账户的分类P76、P831、按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户注意：个体工商户开立的银行结算账户按单位户进行管理，以其营业执照上的字号或经营者的姓名开立。
2、按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户（详见下页银行结算账户对比表）3、按开户地不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户异地户P83（自己看）(1)使用范围（共五点）(2)开户要求（共三点）三、银行结算账户管理的基本原则P841、一个基本账户原则2、自主选择原则3、守法合规原则4、存款信息保密原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销P84（一）开立1、程序申请—签订管理协议—开户行审查—核准或备案2、注意的问题P85账户名称、存款人名称与预留银行签章中公章或财务专用章的名称的一致性。
（讲解本项，其余自己看）优选资料银行结算账户对比表注：开户程序申请+证明文件~开户行审查~符合条件~开户~向中国人民银行备案——备案制~提交中国人民银行核准~符合条件~开户——核准制（二）变更1、情形(1)只变更存款人名称的—5个工作日内—申请+证明文件(2)法人代表或主要负责人、住址或其他开户资料发生变更—5个工作日通知—开户行—2个工作日通知—中国人民银行（三）撤销P86注意：1、未清偿开户行债务的，不得申请撤销；2、对1年内无任何收付活动且不欠开户行债务的单位户，30日内办理销户手续，逾期视为自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理五、银行结算账户的管理P87（自己看）（一）中国人民银行的管理（二）银行的管理（三）存款人的管理六、违反银行账户结算管理制度的罚则P89非经营性1000元1、存款人~警告+罚款1万~3万P89共三种经营性5000~3万P89前五种，第六种1000元2、银行及其工作人员~警告+罚款(1)5万~30万，多头开立账户及将单位资金以个人名义存储的(2)5000~3万P90共六种第四节票据结算方式一、票据的概念和种类P941、概念：出票人签发—约定自己或委托付款人—见票时或指定日期—无条件付款—收款人或持票人—有价证券2、特征：(1)广义的有价证券(2)涉及出票人、付款人、收款人和持票人(3)权利与票据不可分割，即票据是权利的载体(4)是一种无条件的承诺(5)可转让（我国为记名票据，必须背书以后才能转让）二、相关概念P951、票据的当事人(1)基本当事人：即每一种票据都会有的当事人，包括出票人、付款人和收款人(2)非基本当事人：包括承兑人、背书人、被背书人、保证人2、票据权利与责任(1)票据的权利：付款请求权（针对主债务人：付款人、承兑人）、追索权（针对其他义务人，如出票人、保证人、背书人等）注：票据权利丧失，不影响民事权利。
(3)票据权利的行使：包括提示承兑、提示付款、行使追索权等(4)票据权利行使的时间和地点：地点：银行营业网点时间：银行营业时间(5)票据的保全：提示票据、要求承兑人或付款人提供拒绝承兑或付款的证明（中断时效）(6)票据的抗辩：票据债务人依法对债权人拒绝履行义务的行为P97(7)票据责任：付款人：付款义务其他义务人：偿还义务3、票据的行为(1)出票：一是依法签发票据；二是将付票据(2)背书：转让票据权利的行为，一般情况下针对汇票，要求背书连续（*）(3)承兑：承诺兑现(4)保证：类似于担保4、票据签章：缺少当事人签章，票据行为无效5、票据记载事项P98(1)绝对记载事项：必须要有，否则无效(2)相对记载事项：应记未记，不影响效力(3)任意记载事项：可记可不记，不影响效力6、票据丧失的补救P99措施：挂失止付、公示催告（国内票据60日、涉外票据90日）、普通诉讼三、支票P99（着重注意以下内容，其他自己看）1、特点：以银行或其他金融机构为付款人；见票即付2、单位和个人在同一票据交换区域（同城、区域内的异地）均可使用支票，转账支票只能同城使用。
3、支票无金额限制，是结算交易量最大的结算工具。
4、现金支票不得背书转让5、提示付款期=有效期=10天，无远期支票，因此不得记载付款日期6、注意：(1)不得签发空头支票（付款时账户内的实有金额小于票面金额）(2)不得签发与预留签名、印鉴不付的支票(3)不得签发支付密码错误的支票如有违反，银行予以退票，并处票面金额5%且不低于1000元的罚款；持票人可以要求票面金额2%的赔偿金。
四、商业汇票P1031、付款期限，最长不超过6个月；提示付款期限，自汇票到期日起10天。
2、出票人资格P104（必须要有真实的交易关系，个人不能使用商业汇票）4、银行承兑汇票手续费，万分之五5、背书(1)背书时粘单的使用：由第一位使用的背书人粘贴并签章(2)禁止背书的记载：载明“禁止背书”而发生转让的，原背书人不承担责任背书不得记载的内容：附条件；部分背书（分割金额）(3)委托收款背书和质押背书P110(4)法定禁止背书：被拒绝承兑、付款的汇票，超过付款提示期限的汇票6、保证P111五、银行本票P1131、出票人为经批准的银行，见票即付，是支付证券，无远期本票，分为不定额、定额（1000元、5000元、1万元、5万元）两种2、同一票据交换区域使用，可转账，注明现金后可支取现金3、出票（自己看）4、付款：提示付款期限，自出票日起最长不超过2个月，未按规定提示的，丧失对出票人以外的前手追索权。
P114票据绝对记载事项及相对记载事项对比表：第五节非票据结算方式一、信用卡P118着重掌握以下内容：1、分类P1182、销户P119除第6项以外，其余均为45天3、信用卡资金来源(1)单位卡：从基本户转入，销户时转回基本户(2)个人卡：个人收入，可存现取现4、主要规定P119二、汇兑P1211、种类：信汇（邮寄）、电汇（电报）2、未汇出—撤销；已汇出—退汇P122三、托收承付P1231、只适用于异地订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算，代销、寄销、赊销不得办理。
2、使用单位：国有企业、供销合作社、城乡集体所有制工业企业（有条件）3、收付双方累计3次收不回货款或无理拒付的，开户行可暂停办理该业务。
4、每笔金额起点1万元，新华书店系统为1000元。
5、验单付款，承付期3天；验货付款，承付期10天。
P1246、拒绝付款的情形：P124四、委托收款P1251、分类：邮寄、电报划回2、付款：付款人为银行的，当日付款；为非银行的，付款行应及时通知付款人注意：付款人未能在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同其同意付款，付款银行于接到通知日的次日起第4日付款。
付款人提前收到由其付款的债务证明的，应通知银行于债务证明到期日付款。
P126。
