我国财产税基本问题

基本财税知识点总结大全导言财税知识在现代社会中具有重要的地位，无论是个人还是企业都需要了解财税知识。

掌握基本的财税知识可以帮助人们正确合理地处理财务和税务问题，从而有效地规避风险，提高财务管理水平。

本文将从个人和企业两个角度，总结基本的财税知识点，帮助读者全面认识相关知识。

一、个人财税知识点1. 税收制度税收制度是指一个国家或地区对个人和企业征收各种税收的规定体系。

税收制度通常由税法、税则和财政预算等法律法规构成。

在中国，税收制度包括个人所得税、增值税、企业所得税、消费税等。

个人应根据相关法律法规合理纳税，不得逃税。

2. 个人所得税个人所得税是指个人按照国家税法规定，从各种收入中应当纳税的一种税种。

我国的个人所得税包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得等。

个人要根据自己的收入情况按时足额缴纳个人所得税。

3. 财产税财产税是指个人拥有的房产、车辆、金银首饰等财产按一定税率计算纳税的一种税收。

财产税是建立在财产的基础上征收的税收，个人应根据自己的财产情况按时足额缴纳财产税。

4. 财务规划财务规划是指个人根据自己的资产状况和未来的发展需求，通过合理的资产配置和风险管理，实现财务目标的过程。

个人应理性消费，合理规划财务，避免因过度消费或投资而导致财务困难。

5. 财产继承财产继承是指个人因各种原因导致离世后，其财产应由合法继承人继承的过程。

个人可通过遗嘱等方式合理安排财产继承，确保家庭财产安全。

二、企业财税知识点1. 企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，从其经营所得中应当纳税的一种税种。

企业应按照相关法律法规合理纳税，不得逃税或偷税漏税。

2. 增值税增值税是指在商品流通环节中，按照货物增值额和劳务报酬额按一定税率计算纳税的一种税收。

企业应按照增值税法规定，按时足额缴纳增值税。

3. 企业财务报表企业财务报表是指企业根据其经营活动编制的年度财务报表，通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

我国收入分配存在的问题及对策探析引言收入分配是社会经济发展中的重要问题，直接关系到社会公平、民生改善和社会稳定。

在我国市场经济体制逐渐完善的背景下，收入分配问题也逐渐受到广泛关注。

然而，我国在收入分配方面仍然存在着一些问题，需要采取相应的对策来解决。

本文将探讨我国收入分配存在的问题，并提出相应的对策。

问题一：收入差距加大在我国的经济发展过程中，收入差距逐渐加大成为一个突出的问题。

一方面，随着市场经济的发展，一部分人的收入大幅增长，而另一部分人的收入增长相对较慢。

另一方面，由于个人资本积累和资源配置不均等因素，一些地区和行业的收入差距更加明显。

对策一：加强税收政策调控加强税收政策调控是缩小收入差距的一项重要对策。

首先，可以适当提高个人所得税的税率，并增加高收入群体应缴纳的税款，以实现收入再分配。

其次，可以通过财产税和遗产税等方式，减少财富集中，促进收入的均衡分配。

对策二：推进劳动法律和社会保障制度改革推进劳动法律和社会保障制度改革也是促进收入分配公平的一项重要对策。

加强劳动法律的执行，保护劳动者的权益，防止收入差距的进一步扩大。

同时，完善社会保障制度，提高社会保障的覆盖面和待遇水平，有助于缩小收入差距。

问题二：城乡收入差距大我国存在着明显的城乡收入差距问题。

城市收入相对较高，而农村收入相对较低。

这种差距不仅影响着农村居民的生活水平，也影响着城乡发展的均衡性。

对策一：加强农村经济发展加强农村经济发展是缩小城乡收入差距的重要对策。

通过加大对农业、农村和农民的投入力度，提高农村基础设施建设水平，推动农村产业升级，增加农民收入来源。

同时，加强农村教育和技能培训，提高农民的就业能力和创业能力。

对策二：改革户籍制度改革户籍制度也是解决城乡收入差距问题的一项重要对策。

取消户籍制度限制，促进人口自由流动，使农民工享有和城市居民相同的权益和待遇，有助于缩小城乡收入差距。

问题三：高失业率和低收入群体的存在在我国，高失业率和低收入群体的问题依然存在。

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）A、第一个阶段B、第二个阶段C、第三个阶段D、第四个阶段3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。

（×）4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。

（×）5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。

A、经济职能B、公共职能C、社会职能D、政治职能6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。

（×）7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。

（×）8.税收不具有的性质有（ABC）A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

（√）11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×）12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）14.关于累进税率的表述正确的有（ABCD）。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

2024年初级经济师之初级经济师基础知识题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、商品经济产生和发展的根本条件是()。

A.生产资料和产品属于不同的所有者B.社会生产的系统化和网络化C.政府减少对社会经济活动的干预D.生产要素市场的产生和发展【答案】 A2、按照允许扣税的范围，我国目前采用的增值税是（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.转移型增值税【答案】 A3、王某离家出走，下落不明已满4年，王某的下列亲属中，能够直接到人民法院申请宣告王某死亡的人是()。

A.王某的父母B.王某的配偶C.王某的子女D.王某的兄弟【答案】 B4、区分人类历史不同社会形态的根本标志是（）。

A.科技进步水平B.社会文明状况C.社会经济制度D.市场发育程度【答案】 C5、由货币当局确定的利率是（）。

A.市场利率B.官方利率C.固定利率D.实际利率【答案】 B6、基于认知的选择性，当消费者面对众多营销刺激时，一般更容易选择（）的外部刺激。

A.与别人的需要有关B.与本人的预期相符C.与其他刺激类似D.只出现一次【答案】 B7、国家垄断资本主义的基本特征是（）。

A.国家通过立法控制非垄断企业的数量B.国家将垄断行业收归国有C.国家对社会经济活动进行全面干预和调节D.国家对垄断企业实行价格保护【答案】 C8、下列金融工具中，属于短期金融工具的是()。

A.公债B.股票C.银行债券D.大额可转让定期存单【答案】 D9、（2019年真题）利害关系人可以向人民法院申请宣告自然人死亡的情形有（）。

A.自然人下落不明满2年的B.自然人下落不明满4年的C.因意外事件下落不明满1年的D.因战争下落不明满1年的【答案】 B10、在社会主义初级阶段，必须坚持以()为主体，多种分配方式并存的分配制度。

A.按劳分配B.按需分配C.按生产要素分配D.按生产效率分配【答案】 A11、甲乙双方达成交易协议，约定在1月后按成交时约定的协议价格进行交割，这种交易方式一般称为()。

一、单选题1、下列选项中，不属于财产税类的是( )。

A.企业所得税B.车船税C.房产税D.契税正确答案：A2、下列税制要素中，区别不同税种的主要标志是（）。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.税目正确答案：C3、下列选项中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。

A.税目B.纳税环节C.征税对象D.税率正确答案：D4、下列选项中，属于资源税类的是（）。

A.企业所得税B.城镇土地使用税C.消费税D.增值税正确答案：B5、“国家征税以后，纳税人缴纳的实物或货币就归国家所有，国家不需要支付给纳税人任何代价或报酬，也不再返还给纳税人。

“这句话体现的税收特征是（）。

A.自愿性B.无偿性C.强制性D.固定性正确答案：B二、多选题1、下列选项中，属于税法基本原则的有（）。

A.有法可依B.执法必严C.有法必依D.违法必究正确答案：A、B、C、D2、下列选项中，属于税制构成要素的有（）。

A.税率B.税目C.征税对象D.纳税义务人正确答案：A、B、C、D3、下列选项中，属于税收制度基本构成要素的有（）。

A.税率B.纳税人C.征税对象D.纳税期限正确答案：A、B、C、D4、下列选项中，属于按收入与管理权限归属划分税收类别的有（）。

A.中央地方共享税B.中央税C.地方税D.从价税正确答案：A、B、C5、下列选项中，属于我国税率表现形式的有（）。

A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.边际税率正确答案：A、B、C三、判断题1、税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的标志。

正确答案：√2、我国目前采用的累进税率包括全额累进税率和超额累进税率。

正确答案：×3、我国所得税主要包括个人所得税和企业所得税。

正确答案：√4、我国目前使用的累进税率有超额累进税率和超率累进税率。

正确答案：√5、税收管理体制的核心问题是税收的分权问题。

正确答案：√。

浅谈我国当前财税体制面临的问题与改革出路中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-02摘要自1994年实施分税制改革以来，我国初步建立起了适应社会主义市场经济体制的财税体制框架，增强了中央财政的宏观调控能力，促进了财政税收的稳定增长。

然而，由于现行财税体制存在诸多不完善之处，致使其在执行过程中面临一些矛盾和问题，难以满足日益完善的市场经济体制要求，不利于我国财税体制的科学发展。

为此，进一步深化我国当前财税体制改革迫在眉睫。

本文在分析我国当前财税体制面临问题的基础上，对财税体制深化改革的出路进行探析。

关键词财税体制分税制税制改革一、我国当前财税体制面临的问题（一）分税制存在的问题我国分税制改革的目标是提高中央财政收入占全国财政收入的比重，然而其在执行的过程仍然存在以下问题：其一，上下级政府之间呈现出事权模糊不清的现状，导致财政与事权不相匹配。

虽然分税制财政体制在原则上明确了中央与地方地府的事权和财权，但是在执行中两者矛盾依然突出；其二，尚未规范划分财政收入预算级次，国地税的收征管不协调，同时在地方税收方面，其税收权利被严重弱化，财政收入空间一再被积压；其三，税收立法滞后，中央政府没有赋予地方政府足够的税权，并且其自身的税收管理制度也尚未健全；其四，转移支付制度有待于进一步完善。

（二）宏观税负不合理这里的宏观代表的是一个国家，而宏观税负则可通过国家一定时期政府获得收入总量占同期gdp的比重来反映。

政府获得收入总量的表示方法有以下几种：税收收入、财政收入、政府总收入等等。

收入表示方法的不同，会使判断宏观税负高低的结论存在较大差异，以2010年为例，通过计算得出的宏观税负比重如下：18.03%、20.4%、30.51%。

从这一结果可以看出，我国在2010年宏观税负的总体水平已经达到了中等收入国家的水平，并与一些发达国家的水平非常接近，但是，这与我国的现状却极为不符。

税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。

但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。

本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。

关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。

特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。

本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。

一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。

有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。

而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。

建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。

从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。

目前我国财税体制改革进展及主要问题分析刘晓萍改革开放以来特别是1994年分税制改革以来，我国财税体制改革取得了重要进展，但与完善社会主义市场经济体制的目标相比，特别是与形成有利于科学发展的体制机制的要求相比，目前财税体制仍然存在着宏观税负偏高、财力事权不对称、税制结构不健全、支出结构不合理、转移支付制度不规范等重大问题。

财税体制改革滞后，既不利于促进经济转型、社会转型和政府转型，不利于推动经济社会发展转入科学发展的良性轨道，甚至会进一步固化经济社会发展中原有的结构性矛盾，产生逆向调节作用。

推进科学发展，必须深化财税体制改革，针对突出矛盾和问题，整体设计、分步实施、协调推进。

一、宏观税负偏高，挤压居民收入增长，制约消费需求扩大税收负担是税收制度的核心，它不仅反映一国政府取得收入的多少，也反映一国企业和居民的负担水平。

税负的轻重一般以税收负担率来表示，即纳税人实纳税额占其计税依据的比例。

衡量世界各国税负轻重的指标，通常用宏观税收负担来加以比较。

宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。

基本上有三种统计口径：一是小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重；二是中口径的宏观税负，即财政收入占GDP的比重，包括税收在内的纳入财政预算管理的收入；三是大口径的宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重，包括税收收入、预算内收费、预算外收入、制度外收入等各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。

采用不同的指标，运用不同的方法，对中国宏观税负高低判断的结论相去甚远。

鉴于中国预算制度的不完善性，存在着各式各样庞大的政府预算外收入，且这些数据难以获得，以及各级政府财政收支状况的不透明性，要精确测算中国的宏观税负，并以统一口径与世界各国的宏观税负进行比较，存在着相当大的难度。

但从《中国统计年鉴》以及其他可获得的相关资料，还是可以做出大致的测算和比较科学的判断：1、中国大口径宏观税负高达30%以上，比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上。

税法复习题及其答案《税法》复习题及答案一、单选题。

每个子问题中列出的四个选项中只有一个符合问题的要求。

请在问题后括号内填写代码。

1.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）a.生产型增值税b.消费型增值税c.收入型增值税d.分配型增值税2.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）a.自年度终了之日起15日内b.自年度终了之日起45日内c.自年度终了之日起4个月内d.自年度终了之日起5个月内3.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）a.5200元b.5600元c.7000元d.7200元4.一个单位位于市区。

2022年5月，实际缴纳增值税280000元、消费税130000元、营业税60000元。

本单位当月应缴纳的城市维护建设税（a.04200元、b.09100元、c.19600元、d.32900元）5.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（）。

a.进口的机器设备b.外购的燃料c、购买的低值消耗品D.为员工福利购买的商品6．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()a、公元前1200元，公元前2000元，公元2600元，公元3400元7．2021年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20％。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()a、 20000元b1800元C2000元d2200元8．某企业2021年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为()a、 8.4万元、b1200元、c204000元、D2400元、92400元计算土地增值税时，与房地产转让有关的税费允许扣除额为（）a.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加b.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加c.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加d.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加根据中国税法的规定，企业因执行无合理经营目的的安排而减少应纳税所得额或者所得额的，税务机关有权在一定期限内按照合理的方法进行纳税调整。

我国房产税存在的问题及对策作者：张启辰来源：《财经界·学术版》2010年第03期[摘要]房产税是调节房地产各方利益博弈的重要手段,同时也在国民经济和财政收入等方面发挥更加积极的作用,本文通过对我国房产税的现状进行深入分析,从机制上探寻我国现行房产税存在的问题,寻找切实可行的解决措施,这对于满足人民生活需要,扩大内需, 积累建设资金,具有重要意义。

[关键词]房产税税收立法行政法规一、我国房产税的现状房产税属财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋。

从西方发达国家的经验分析,房产税作为地方财政收入来源中的重要一项,在各级地方政府财政中占有很大比例。

我国情况恰恰与之相反,各地方税种收入占税收收入比重都很低,房产税税收意识都比较薄弱,政策也相对混乱,往往过于注重税收计划,轻视税源管理。

目前我国社会主义现代化建设进入了新阶段,制度发展和经济提升逐步改变了收益分配方式、资金分配结构、产出结构以及社会财富分配方式。

这种巨变实际上向我国的现行税制提出了威胁和挑战。

由于现行我国房产税采取“内外有别,两套税制并存的税制,导致了社会主义现代化建设背景下收费主体与收费行为的非均等化程度较高,“特殊利益集团搞出了越来越多的超国民待遇,而另外一些处于明显无地位的状况,受到贬低和歧视。

这种不合理的构建原则有悖于政府的税收政策,税收收入受到影响,对创造我国公平市场竞争的影响是深远而巨大的。

二、我国现行房产税存在的问题1、依法办税遵从度差,偷税漏税花样百出。

有的房产所有者对房产税政策知识认识不够、缺乏了解,认为房产税属于可征可不征的选择性税种,并非一般性的常规税种,涉及的问题也相对简单,不象增值税、消费税、城建税、所得税等主要税种那样在国税机关引起足够重视。

有的私营企业随意申报或虚报数据,但个体户不按规定期限纳税;有些企业将已竣工并投入使用的房产一直挂账在“在建工程”科目上,不转成本,过往来帐目瞒报或少报房产税。

当前大量偷税、逃税的现象,难以得到行之有效的根治,以至于加大了征收难度。

我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。

我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。

关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。

我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。

据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。

现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。

我国现行税收制度存在的问题及对策作者：刘正君张良秋来源：《中国经贸》2010年第08期摘要：本文分析我国现行税收制度存在的缺陷，并针对存在的问题，提出了进一步完善现行税收制度的措施。

关键词：税收制度；问题；对策1994年分税制改革，主要是解决原体制存在的突出问题，没有充分考虑市场经济的一般规律和经济体制改革的总体目标要求。

随着我国经济高速发展和改革开放的深入，现行税收制度越来越暴露出一些弊端，在一定程度上影响和制约着我国社会经济的发展。

一、我国现行税收制度存在的问题1税制结构不科学。

我国足以流转税、所得税为主体，资源税、财产税、行为税为辅助税种的多层次、多环节的复合税制体系，虽现行税制与国际接轨，但从主体税种的收入看，所得税收入占税收总收入的比重偏低，近两年来仅在26％～27.5％之间波动，即2008—2009年分别为27.47％和26.02％流转税收入占税收总收入的比重较高，近两年来在54％～56.5％之间波动，即2008年和2009年分别为54.87％和56.3％，其他税收占税收总收入的比重近两年保持在17.7％的水平。

可见，我国以流转税为主体税制并充分发挥着收入功能，在保障税收大幅增长的同时，也弱化了所得课税调节收入分配的功能。

2税收调控功能弱。

和谐社会从某种层面上理解应该是经济发展的相对平衡，与人口、资源、环境相协调的一个富裕而公平的社会。

从经济增长方式来看，我国的经济增长主要是依靠高投入和高消耗宋支撑的粗放型增长。

尽管国家制定了许多税收优惠政策，来保障落后地区的经济发展，支持高新技术产业的发展，对弱势群体如农民工、下岗职工、残疾人的就业和再就业实施税收优惠政策，但由于这些优惠政策没有得到严格和公正的执行，使税收的调控力度难以充分发挥。

3税负有失公平，税收立法迟后。

随着我国市场经济逐步走向成熟以及对外开放程度的扩大，宏观经济环境发生了重大变化。

我国现行税收政策未能适应这一要求作出相应调整，税负的不公平性矛盾日益突出，导致生产型增值税出现重复征税，个人所得税的分类模式及不合理的费用扣除制度的存在，对某些高耗能、高污染行业的社会责任缺乏认定，没有相应的绿色环境税收制度对其制约等，使我国的税负有失公平性。

改革开放以来特别是1994年分税制改革以来,我国财税体制改革取得了重要进展，但与完善社会主义市场经济体制的目标相比，特别是与形成有利于科学发展的体制机制的耍求相比，目前财税体制仍然存在着宏观税负偏高、财力事权不对称、税制结构不健全、支出结构不合理、转移支付制度不规范等重大问题。

财税体制改革滞后，既不利于促进经济转型、社会转型和政府转型，不利于推动经济社会发展转入科学发展的良性轨道,甚至会进一步固化经济社会发展中原有的结构性矛盾,产生逆向调节作用。

推进科学发展,必须深化财税体制改革，针对突出矛盾和问题，整体设计、分步实施、协调推进。

一、宏观税负偏高，挤压居民收入增长,制约消费需求扩大宏观税负是指一个国家的总体税负水平,一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。

基本上有三种统计口径:一是小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重;二是中口径的宏观税负，即财政收入占GDP 的比重，包括税收在内的纳入财政预算管理的收入;三是大口径的宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重，包括税收收入、预算内收费、预算外收入、制度外收入等各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。

采用不同的指标，运用不同的方法，对中国宏观税负高低判断的结论相去甚远。

从相关资料可以判断：(一)中国大口径宏观税负高达30%以上，比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上2008年全国税收收入54219. 62亿元,国内生产总值300670亿元,小口径宏观税负，即全国税收收入占GDP的比重为18. 03%。

2008年包括税收在内的纳入财政预算管理的全国财政收入61316. 90亿元，中口径宏观税负，即全国财政收入占GDP的比重为20. 4%,比小口径宏观税负高出 2. 36个百分点。

2008年全国土地出让收入9600亿元（比2007年13000亿元有较大缩水)，占当年GDP的 3. 19%; 全国社保基金总收入13808亿元，占当年GDP的 4. 59%;中央和地方预算外资金收入7000亿元(该项收入2007年为6820. 32亿元,2008年数据尚未公布,暂按与2007年大致相当的数计)，占当年GDP的 2. 33%,包括此三项在内的大口径宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重高达30. 51%,比中口径宏观税负高10. 11 个百分点，比小口径宏观税负高12. 47个百分点。