论我国财产税制度存在的问题及改革

在我国财政税收中存在的问题及措施一、我国现行财政税收体系存在的问题1.税种单一，缺乏多样性。

2.税收征管存在漏洞和失误。

3.税收征收和分配缺乏透明度。

4.税负过重，影响社会公平。

5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。

1.税种单一，缺乏多样性。

我国现行的财政税收体系中，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等，这些税种主要集中在一些大型企业和富豪身上，而普通群众的负担相对较轻，这缺乏多样性，容易造成财政收入的波动性过大。

解决办法：多元化税源，推行多层次的税收制度，根据收入、地区、行业等因素，确定不同的税收政策。

2.税收征管存在漏洞和失误。

我国现行的税收征管机制存在一些漏洞和失误，导致税收征收和分配不够公平，存在一定的逃税现象，影响财政收入。

解决办法：加强税收征管监管力度，提高税收征收的效率和准确度，对不良征收行为进行惩戒。

3.税收征收和分配缺乏透明度。

我国现行的税收征收和分配机制缺乏透明度，财政部门的财政收支决策缺乏公众监督，很难发现和纠正行政管理中存在的问题。

解决办法：建立税收信息公开平台，全面公开财政收支情况，对相关的财政政策和决策进行公众咨询和评议，提高政府财务信息公开的透明度。

4.税负过重，影响社会公平。

我国现行的税收体系中，税负过重，影响了社会公平，加剧了贫富差距的问题，限制了消费和节约，不利于财富的长期积累。

解决办法：通过两手抓政策，分别对大型企业和高收入群体使用财产税等重税政策，而对中小微企业和普通居民使用减税等措施降低税负，实现税收的公平发展。

5.税制改革的进程缓慢，改革效果不明显。

我国现行税制改革的进程过于缓慢，改革的效果不明显，部分税种甚至是过时的。

同时，税收政策的稳定性不够，很难满足不同阶段和不同地区的需求。

解决办法：加快税制改革进程，推动完善现行税制，逐步建立符合时代发展需求的税制，同时要完善稳定的税收政策，为国民经济的广泛发展提供支持。

二、与税收相关的案例分析1.个税点球事件个人所得税是我国的一项重要税种，但由于传统工资薪酬收入的个税征收方式比较简单，而其他收入征收方式则比较困难，导致很多高收入人群往往通过其他途径获取收入，而个税并不能充分征收，存在逃税现象。

当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议当前中国税制结构的主要缺陷和优化建议姓名：安海燕学号：201005000770 摘要：本文立足于中国当前的税制结构，分析了我国现行税制存在的税负不够合理，税制结构失衡，税收立法严重滞后，税制制约经济和税制空白等几个主要问题，并从税制长远发展的战略角度，提出进一步优化和改革我国税制的建议：合理调整税负，优化税制结构，进一步完善主要税种等。

关键词：税制结构经济税收负担公平效率我国现行税制框架和基本内容是在1994年统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”的原则基础上建立起来的，还有一些是基于20世纪80年代，甚至是50年代设计的，随着国内、国际经济形的发展变化,特别是我国加入WTO后,现行税中有些方面显然已经不能适应国际和社会状况，为保障我国经济的持续、高效增长,避免与税制与经济相博弈，更好发挥税收促进经济发展和结构调整的作用,急对现行税制进行改进和完善。

经济决定税收，经济结构决定税源结构，经济增长决定税收增长。

税收又对经济结构有反作用，税收制度建设对经济发展具有重要的影响作用，当税收制度建设顺应经济结构的变化与发展的需要时，税收制度就能够促进经济结构的巩固与发展，对经济发展起到积极的促进作用；当税收制度不符合经济结构的变化与发展的需要时，就会阻碍经济结构的巩固与发展，会直接影响经济的增长。

针对当前中国经济问题中的产业结构总体格局不合理城乡、地区之间经济发展差距、行业集中度普遍过低、消费结构的矛盾等问题，我国现行税收制度与经济结构调整不相适应的方面主要有：（一）税负水平不合理。

2010年，据美国《福布斯》杂志推出的榜单显示，中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二，这也是继2009年中国内地首次排名第二位后，再次位列该名次。

虽然中国许多专家都指出中国内地的“税负痛苦指数”居全球第二有些夸大，但有研究显示，从1994-2009年，中国宏观税负水平从16%提高至30%，该数据尽管未能得到官方的证实，但税收收入连年超过GDP增长，使得政府收入占GDP的比重大幅增加。

新时期财税体制改革问题及对策分析我国大力推进财税体制改革，并取得较为明显的成效。

但是财税改革在各地实施过程中凸显的新问题值得关注。

财税体制改革作为国家全面深化大发展、大变革进程的重要组成部分，各级政府必须正确处理顶层规划，通过完善财税相关立法、加强部门考核管理等积极措施，来进一步厘清与地方财政的责权划分、实施全面预算管理、严控政府债务危机，才能不断推动财税体制改革优化税制结构，实现国家治理现代化的目标。

关键字：财税体制改革事权划分税制结构财政税收是确保我国社会经济稳定发展的重要因素，更是政府部门实施经济部署的依据。

通过对现有财政税收政策的改革创新，可以促进群众收入的科学分配，缩小群众之间的经济差异，实现社会稳定发展。

所以，对现有财政税收体制进行深入改革是非常必要的，随着财税体系改革发展，相关部门给市场经济发展提供了诸多指导方式，强化宏观调控。

在市场经济快速发展环境下，即便经济发展随着行业发展发生质的变化，但是国家指导和调控给经济发展带来一定影响，而国家指导和调控方式在于财政税收。

通过财政税收，政府部门对市场资源进行整合和分配，有效缓解当前市场经济发展不稳定的状况，保证我国社会经济的和谐发展。

目前，我国新一轮财税体制改革现状可以从税制完善、预算管理、与地方关系这三个方面来进行探讨。

一是税制方面，税制改革更加强调公平性。

“营改增”、资源税、房产税等多个税负类型的改革，有利于营造更加公平的市场竞争环境，有利于促进经济效率提升，从国家层面体现出对中小型企业的扶持，特别是小型微利企业经营环境在“营改增”以后改善显著，增加了市场竞争力，获得的经营机会相较之前也更多。

二是行政事业单位全面预算管理更加强调资金使用的规范性和效益性。

国家通过配套法规和规章制度，通过监督机制的完善和执行，减少权力寻租，提升至近配置效率。

三是对政府和地方政府的事权和财权进行明确划分，降低地方政府财政赤字的风险。

可以说，目前新一轮的财税体制改革，取得了重大突破和显著成效，不仅提升了国家的宏观调控水平，形成对分税制改革的有力补充，从长期来看，还有利于促进经济结构转型升级，建立起与国家治理结构相匹配的财政基础。

财政金融（作者单位：江苏大学）我国房产税法存在的问题及对策建议◎廖晨羽陈海芹叶婧房产税作为财税体系的重要组成部分，其征收管理切实关乎地方财政收入以及房产市场稳定。

本文将基于实际调研情况，针对我国房产税发展不完善、制度不健全的现状，深入研究我国现行房产税法存在的问题及影响，并通过借鉴国外经验教训及探讨试点城市成果的方式提出房产税改革的可行性建议。

一、房产税法概述房产税是以房产为征收对象、依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种财产税，自1950年便得以提出，而后1986年10月1日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》开始施行。

房产税对城市、县城、建制镇、工矿区的房屋采用从价计征和从租计征的方法征税，但对个人非营业的住房免税，对于个人出租住房，不区分用途，以租金收入为计税依据，按4%的税率计征房产税。

从税收政策角度看，房产税法在调控我国房地产市场发挥着重要作用：随着人们房价必涨的观念的逐渐加深，虽然房产税的制定不能完全遏制炒房行为，但购买房产带来的税收成本在一定程度上打击了部分人的炒房行为和防止出现房地产泡沫。

正因为人们对房产税法的倍加关注，现行的房产税法存在的问题也得以暴露出来，只有不断地发现与改善问题，房产税法才会越来越健全，能够有效地遏制投机性购房，抑制房价不断上涨，越来越有利于国家的发展。

一直以来很多国内的很多学者都致力于现行房产税法的分析研究，提出了建设性意见。

二、现行房产税法存在的问题分析自2018年9月第十三届全国人大常委会将房产税纳入立法规划，房产税改革方向成为社会关注的焦点。

在此期间房产税也经历过两次重大的尝试，分别是2006年的物业税模拟征收尝试和2011年的沪渝试点，为未来房产税正式立法提供了素材与经验。

近年来个人出租房产现象急剧增多，随之暴露的是实际缴纳和理论纳税的较大出入，揭示了征收管理力度的不足，同时优惠政策的宽泛设计、配套制度的不完善也制约了房产税缴纳的效率，现有的房产税制度已经不能适应社会发展，亟待完善。

现行房产税存在的弊端及优化路径分析房产税是国家调控房产价格，促进房地产行业健康发展的重要手段之一。

基于此，本文主要分析了现行房产税政策在政策制定与执行方面存在的一些问题，并针对这些问题，分析优化现行房产税实施效果的对策，从而促进房地产市场的健康发展，焕发房地产市场发展的新活力。

标签：现行房产税;弊端;优化路径房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

现行的房产税是第二步利改税以后开征的，鉴于房产税全国推行难度较大，试点从个别城市开始试点。

2011年1月28日，上海、重庆开始试点房产税，2013年5月24日，房产税试点扩容被证实，将增加房产税改革试点城市，专家称直指一二线高房价城市，房产税确定向增量开刀。

一、现行房产税存在的弊端现行房产税的征收方式，主要有从价计征和从租计征两种，具体可以概述为以下几种计算方式：（1）从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%。

（2）从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%。

（3）没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税，其余均从次月起缴纳。

（4）个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%[1]。

从上述房产税的征收方法可以看出，现行房产税主要存在以下几方面的弊端：第一，现行的房产税是对已经登记的房产，进行征税的一种政策，这就对不动产登记具有比较高的要求。

而目前，我国现行的不动产登记政策方面，存在一定的漏洞，很多人由于不动产产权意识薄弱，并没有想去确定自己的不动产产权。

还有一些人恶意避税，尤其是想要逃脱个人租金税收的征收。

宣传部门对于不动产登记政策方面的普及力度较差，宣传工作的有效性较低，很多人甚至不了解相关的不动产登记信息。

我国房产税存在的问题及对策作者：张启辰来源：《财经界·学术版》2010年第03期[摘要]房产税是调节房地产各方利益博弈的重要手段,同时也在国民经济和财政收入等方面发挥更加积极的作用,本文通过对我国房产税的现状进行深入分析,从机制上探寻我国现行房产税存在的问题,寻找切实可行的解决措施,这对于满足人民生活需要,扩大内需, 积累建设资金,具有重要意义。

[关键词]房产税税收立法行政法规一、我国房产税的现状房产税属财产税中的个别财产税,其征税对象只是房屋。

从西方发达国家的经验分析,房产税作为地方财政收入来源中的重要一项,在各级地方政府财政中占有很大比例。

我国情况恰恰与之相反,各地方税种收入占税收收入比重都很低,房产税税收意识都比较薄弱,政策也相对混乱,往往过于注重税收计划,轻视税源管理。

目前我国社会主义现代化建设进入了新阶段,制度发展和经济提升逐步改变了收益分配方式、资金分配结构、产出结构以及社会财富分配方式。

这种巨变实际上向我国的现行税制提出了威胁和挑战。

由于现行我国房产税采取“内外有别,两套税制并存的税制,导致了社会主义现代化建设背景下收费主体与收费行为的非均等化程度较高,“特殊利益集团搞出了越来越多的超国民待遇,而另外一些处于明显无地位的状况,受到贬低和歧视。

这种不合理的构建原则有悖于政府的税收政策,税收收入受到影响,对创造我国公平市场竞争的影响是深远而巨大的。

二、我国现行房产税存在的问题1、依法办税遵从度差,偷税漏税花样百出。

有的房产所有者对房产税政策知识认识不够、缺乏了解,认为房产税属于可征可不征的选择性税种,并非一般性的常规税种,涉及的问题也相对简单,不象增值税、消费税、城建税、所得税等主要税种那样在国税机关引起足够重视。

有的私营企业随意申报或虚报数据,但个体户不按规定期限纳税;有些企业将已竣工并投入使用的房产一直挂账在“在建工程”科目上,不转成本,过往来帐目瞒报或少报房产税。

当前大量偷税、逃税的现象,难以得到行之有效的根治,以至于加大了征收难度。

我国现行税收制度存在的问题及对策作者：刘正君张良秋来源：《中国经贸》2010年第08期摘要：本文分析我国现行税收制度存在的缺陷，并针对存在的问题，提出了进一步完善现行税收制度的措施。

关键词：税收制度；问题；对策1994年分税制改革，主要是解决原体制存在的突出问题，没有充分考虑市场经济的一般规律和经济体制改革的总体目标要求。

随着我国经济高速发展和改革开放的深入，现行税收制度越来越暴露出一些弊端，在一定程度上影响和制约着我国社会经济的发展。

一、我国现行税收制度存在的问题1税制结构不科学。

我国足以流转税、所得税为主体，资源税、财产税、行为税为辅助税种的多层次、多环节的复合税制体系，虽现行税制与国际接轨，但从主体税种的收入看，所得税收入占税收总收入的比重偏低，近两年来仅在26％～27.5％之间波动，即2008—2009年分别为27.47％和26.02％流转税收入占税收总收入的比重较高，近两年来在54％～56.5％之间波动，即2008年和2009年分别为54.87％和56.3％，其他税收占税收总收入的比重近两年保持在17.7％的水平。

可见，我国以流转税为主体税制并充分发挥着收入功能，在保障税收大幅增长的同时，也弱化了所得课税调节收入分配的功能。

2税收调控功能弱。

和谐社会从某种层面上理解应该是经济发展的相对平衡，与人口、资源、环境相协调的一个富裕而公平的社会。

从经济增长方式来看，我国的经济增长主要是依靠高投入和高消耗宋支撑的粗放型增长。

尽管国家制定了许多税收优惠政策，来保障落后地区的经济发展，支持高新技术产业的发展，对弱势群体如农民工、下岗职工、残疾人的就业和再就业实施税收优惠政策，但由于这些优惠政策没有得到严格和公正的执行，使税收的调控力度难以充分发挥。

3税负有失公平，税收立法迟后。

随着我国市场经济逐步走向成熟以及对外开放程度的扩大，宏观经济环境发生了重大变化。

我国现行税收政策未能适应这一要求作出相应调整，税负的不公平性矛盾日益突出，导致生产型增值税出现重复征税，个人所得税的分类模式及不合理的费用扣除制度的存在，对某些高耗能、高污染行业的社会责任缺乏认定，没有相应的绿色环境税收制度对其制约等，使我国的税负有失公平性。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

财产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。

财产税是对于建筑物,船舶及航空器的所有,对其所有人赋课的市,郡税(或是区税)。

以前对土地也赋课财产税,到1990年的综合土地税的新设废除了土地份财产税。

1995年起机械装备从财产税征税对象中除去了。

,财产税是所得税的补充税,是在所得税对收入调节的基础上,对纳税人占有的财产作进一步的调节。

财产的多少反映着纳税人的贫富,因此,财产税调节的重点是富人。

强化财产税的调节作用,有利于缩小贫富差距。

财产税类是指以各种财产为征税对象的税收体系。

财产税类税种的课税对象是财产的收益或财产所有人的收入，主要包括房产税、财产税、遗产和赠与税等税种。

对财产课税，对于促进纳税人加强财产管理、提高财产使用效果具有特殊的作用。

目前我国财产课税有房产税、城市房地产税等。

遗产和赠与税在体现鼓励勤劳致富、反对不劳而富方面有着独特的作用，是世界各国通用的税种，我国虽然列入了立法计划，但至今也未开征。

财产税的特点财产税具有以下特点：（1）土地、房产等不动产的位置固定，标志明显，作为课税对象具有收入上的稳定性，税收不易逃漏。

（2）征收财产税可以防止财产过于集中于社会少数人，调节财富的分配，体现社会分配的公正性。

（3）纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于了解，便于地方因地制宜地进行征收管理。

财产税制度存在的缺陷及其改革构想陈怀珍【摘要】作为一种历史悠久的税收形态,财产税虽然在当今各国的税制体系中已不再占据主体税地位,而成为与流转税和所得税相配合的辅助性税制成分,但它在筹集财政资金、公平分配社会财富与调节社会经济方面依然发挥着其他税种不可替代的作用.通过介绍财产税的定义、特点和作用,从静态财产税和动态财产税两方面分析了我国财产税制度存在的缺陷和不足,同时借鉴美国和印度尼西亚的经验,从税率、税基以及完善主体税种等方面提出了优化我国财产税制的建议.【期刊名称】《沈阳工程学院学报（社会科学版）》【年(卷),期】2014(010)003【总页数】4页(P344-347)【关键词】财产税;静态财产税;动态财产税;制度缺陷【作者】陈怀珍【作者单位】福建师范大学公共管理学院,福建福州350007【正文语种】中文【中图分类】F812.2在我国，财产税虽然只是与流转税和所得税相配合的辅助性税制成分，并非占据税制体系的主体地位，但它在筹集财政资金、公平分配社会财富和调节社会经济方面依然发挥着其他税种不可替代的作用。

然而，我国现行财产税制度体系仍然很不完善，存在着税种缺失、税制落后于市场经济脚步、相关课税制度不完善、房产税与土地增值税重复课税等问题，这也是导致房价居高不下的重要原因。

改革和完善现行的财产税课税制度，建立一个科学、合理、公平、有效的财产课税体系，对加快和稳定经济建设具有重要意义。

财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。

它不是税种的名称，而是对“财产”征税的税种归类，即一个税系［1］。

它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。

财产包括一切积累的劳动产品、自然资源和各种科学技术、发明创作的特许权等。

随着社会经济的不断发展，财产的种类和表现形式不断增多，财产税的形式也日益多样化。

根据不同的标准和依据，财产税可分为以下几类:根据征收范围和课征方式的不同，可分为一般财产税和特别财产税两大类;根据课税对象形态的不同，可分为静态财产税和动态财产税;根据财产存续时间的不同，可分为经常财产税和临时财产税;根据课税标准和计税依据的不同，可分为从量财产税和从价财产税等等［2］。

试论房产税、土地使用税管理存在的问题及对策摘要：房产税、土地使用税（以下简称“两税”）是世界各国普遍向产权所有人或实际占有并享有使用权的人征收的税收。

我国房产税是以建筑物及其附着物为征税对象，按房产余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税；城镇土地使用税是以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种行为税。

由于“两税”税源具有面广、量大、分散的特点，以及信息不对称等原因，使“两税”管理难度不断加大，成为税收管理的难点和社会关注的热点。

本文结合安徽省天长市地方税务局“两税”征管现状，简单谈谈当前“两税”管理存在的问题及对策。

关键词：房产税；土地使用税；征收管理；现状；问题；建议近年来，安徽省天长市地方税务局紧密结合地方经济发展实际，“不因税小而不为”，不断加强“两税”的征收管理，充分利用现有的宣传工具，广泛深入地开展“两税”政策宣传，每年年初结合税源普查，加强“两税”信息的采集与比对分析，及时修改、补充、更新AHTAX征管信息系统数据，全面实施精细化管理，主动与相关部门联系，获取第三方信息，定期与纳税人申报信息进行比对，确保税款及时足额入库。

截止2014年底，全局征管系统登记管理纳税人3545户，自有房产、土地1118户，出租565户，租用2427户，自有房产价值426354万元，计入房产原值征收房产税土地价值214916万元，应税土地面积43079004㎡。

2014年入库房产税3755万元，占年度收的2.5%，入库土地使用税11656万元，占年度收的7.8%，“两税”合计占年度收入的10.3%。

一、“两税”征管现状（一）税基持续增长，征管水平不断提高。

近年来该市每年“两税”的增长速度都在30%以上。

究其原因，主要是经济增长使税基不断拓宽，加上，近年来不断加强征管措施，如充分利用信息化（AHTAX征管信息系统、以地控税软件）、纳税评估、税务稽查等手段。

关于我国现行税收制度存在的问题及解决思路作者：丁晓东来源：《时代金融》2011年第01期[摘要]新中国成立至今，我国的税收制度屡经改革，税收制度不断健全和完善，但随着社会经济政治的日益发展，现行的税收制度显现出了它的不足与缺陷。

税制结构指的是税收制度中税种的构成以及税种在其中所占的地位。

税制结构是否得当，是税收制度健全与否、税收作用能否充分发挥的重要前提。

[关键词]现行税收制度；存在问题；解决思路新中国成立至今，我国的税收制度屡经改革，税收制度不断健全和完善，但随着社会经济政治的日益发展，现行的税收制度显现出了它的不足与缺陷。

税制结构指的是税收制度中税种的构成以及税种在其中所占的地位。

税制结构是否得当，是税收制度健全与否、税收作用能否充分发挥的重要前提。

这样的税制结构实施以来效果显著，取得了一定的成绩，但随着社会经济的持续发展以及税制本身某些先天的不足，使现行的税收制度与社会经济的发展的矛盾日益凸显。

从现行的税收制度来看，主要存在以下不足之处：一税收制度本身结构的缺陷(一)税种结构的不合理经过数次的税制改革，我国已经形成了以所得税和流转税为主体，以资源税、行为税、财产税为辅助税种的复合税制体系，且这种体系已经与世界税收的制度顺利接轨。

但是从主体税种的收入来看，所得税的收入一直持续在一个低水平的状态，仅为20％；流转税(营业税、增值税、消费税)却占了税收总收入的70％。

以流转税为主体的税收制度在保障税收增长的同时弱化了所得税调节收入分配的功能。

另外，个人所得税主要来源于工薪阶层，来源于高收入者的比例非常小。

从2002-2004年的税收情况来看，个人所得税中工薪阶层的个人所得税占的比例分别为46.35％、52.32％、54.13％。

根据统计，2001年中国7万亿元的存款中，人数不到20％的富人的资产占了80％的比重。

但其所缴纳的个人所得税却不到10％。

至今，这一状况仍未得到改变。

(二)主要的税种存在的问题以个人所得税和增值税为例，个人所得税在我国税制结构的优化中应该是一个值得注意的税种。

我国税收制度的现状及发展趋势国贸3班赖俊20104073039现状：1.我国的税收管理制度不健全。

比如说个税起征点的背后,更多地折射的是我国的税收管理问题。

现在有一种倾向,但凡某个领域出现什么问题,似乎征税就是唯一的解决良方。

于是我们看到,很多奇怪的税种在现实生活中真实出现。

为了解决房价高涨问题,我国出台了大户型保有税;为了抑制过热的股市,我国提高了印花税……结果如何呢?不用说谁都知道,税收并没有解决问题,只是增加了财政收入。

2.民众保障较少。

目前我国的流转税的税收收入每年增长,但是广大民众的保障却比较少,特别是在医疗卫生方面,有一部分人存在着看病难,看病贵,看不起病,甚至可以说根本就病不起,人民的健康没有保证。

虽然制定了一些改善的措施,但这些措施仍然犹如杯水车薪。

3.对于工薪阶层来说,负税较重。

税收制度是国家的法律,理应“法律面前,人人平等”。

但我国当前个人所得税实行分类扣缴,在这种税收制度下,工薪阶层成了税负最重的群体,他们所缴纳的税收收入竟然占到整个个人所得税收入的40%左右;而高收入者反倒享受着多源扣除优势,偷税漏税现象严重。

这就导致了一种格局:中低收入的工薪阶层本不是个人所得税要调控的对象,可现在他们反而成为征税主体。

4.税收征收没有运行法制的职能。

我国二十几种将近三十税种中,只有企业所得税和个人所得税是经过全国人民代表大会通过的税收制度,其他税种都是通过有关政府部门制定的一些强制规定而实施的税制。

从法理上、道德上讲,“纳税人”应该不等同“交税人”。

因为纳税人的权利有:一是要求政府有公共服务的能力;二是要求纳税人有赞同纳税的权利;三是要求政府节减税收使用的能力。

而我国的税制没有考虑纳税人的权利,即使在《宪法》第56条中,也只有纳税人的义务,没有纳税人的权利,公民只不过是交税人而不是纳税人。

税收制度的发展趋势：1.结构性减税：助力经济结构调整。

扩大增值税征收范围、调减营业税、调整消费税、全面推进资源税……一系列有增有减的税制改革，凸显了财税体制更好地服务于经济结构调整和转变发展方式的调控思路。

财产税制度财产税是指对个人和企业所拥有的财产进行征税的一种税收制度。

财产税制度在各国中存在着很大的差异，因为不同国家有不同的税收体系和经济发展水平。

在介绍财产税制度之前，我们首先要明确财产税的目的和作用。

财产税的目的是为了调节财富分配，实现经济公平，同时也为了国家的财政收入提供保障。

财产税制度是一个复杂的税收体系，根据不同的财产类型和税收政策的不同，可以分为多种形式。

其中最常见的财产税有房产税、土地税、车船税等。

这些税收的征收方式也各不相同，有的按照财产的价值进行计算，有的按照财产的数量计算。

财产税制度的实施可以对国家经济产生积极的影响。

首先，财产税可以促进财富的合理分配。

在一个社会中，富人往往拥有更多的财产，而穷人却相对较少。

通过对财产征税，可以减少贫富差距，实现社会公平。

其次，财产税可以提供国家财政收入。

财产税的征收可以为国家提供大量资金，用于公共设施建设、教育医疗等社会事业，促进国家经济的发展。

然而，财产税制度也存在一些问题和争议。

首先，财产税征收对富人来说可能是一种负担。

富人往往拥有大量的财产，他们需要支付的财产税金额可能很高，这对于他们来说是一种经济负担。

其次，财产税的征收可能增加企业的经营成本。

企业所拥有的财产往往都是用于生产经营的，如果对其征收财产税，将增加企业的负担，可能会影响到企业的经营状况。

为了解决这些问题，一些国家对财产税制度进行了改革和优化。

例如，一些国家通过设置税收起征点来减少中小企业的税负，同时也对大型企业和富人进行更具针对性的征税，使税负更加合理。

此外，还有一些国家引入了遗产税和赠与税，以实现富人财产的更加公平合理的传承。

总的来说，财产税制度在国家税收体系中起着重要的作用。

通过对个人和企业的财产进行征税，可以实现财富的合理分配，促进社会公平；同时也可以为国家提供财政收入，用于支持国家的社会事业和经济发展。

然而，财产税制度也需要根据各国的实际情况进行改革和优化，以确保税收的公平和合理。

税收制度的改革与优化1. 前言税收是国家财政的重要来源之一，税收制度的合理与否直接影响到国家经济的发展和民生的改善。

税收制度的改革与优化是税收政策治理的一个重要方向，本文将从以下几个方面阐述税收制度的改革与优化。

2.税收制度的不足之处（1）税负过重税负过重是我国税收制度存在的一个主要问题，特别是对于中小企业和个体工商户来说，税负的负担更加明显。

这不仅对企业的生产经营造成了很大的压力，而且也严重影响了国家经济的发展。

（2）税制繁琐我国的税收制度比较繁琐，税种繁多，税率也不尽相同。

这不仅给纳税人造成了很大的负担，而且也给税务机关的管理带来了困难。

（3）税制缺乏公平性我国税收制度中存在的公平性问题比较突出，资本收益税、房产税等税种的征收标准与实际情况也不能很好地匹配，这也导致了浮漂效应等税务管理风险。

3.税收制度改革的方向与目标税收制度的改革不是一蹴而就的，需要一定的顺序和进程。

总的原则就是要坚持贯彻税收优惠政策、推进税收法制健全、加强对税收征管的监督等方面，促进各方面经济活动的互动和共赢，以推进税务制度的变革和优化，达到促进经济发展和资源优化的目标。

（1）税费减负要推动税费减负，不断释放市场潜力。

对于中小企业应该推出更多的财税支持政策，包括加强税收优惠等措施，鼓励机构投资、社会投资、民间资本，加强股权融资和信贷融资的支持力度等，同时也要通过税收转移支付等途径，推进产业结构调整和区域均衡发展。

（2）推动税收征管创新通过推进税收征管信息化建设，实现更加科学化的税控全程监控，以及公共平台建设和应税人识别等技术，在税务管理效率提升的同时，也为税务人员更加规范化、专业化提供了基础保障。

（3）建立多层次的税制体系建立多层次的税制体系，通过减免、推进税改制度创新、加大信息公开力度、加强税收法制化建设等多种方式，使税制更加科学化、合理化，更好地促进各方面经济活动的互动和共赢。

4.税收制度优化的路径和措施（1）推行个人综合所得税制个人综合所得税制是国际上比较先进的所得税制度之一，可以避免原有分税制所带来的多次征税等问题，同时还可以降低税负，提高税收的公平性。

试论我国财产税制度存在的问题及改革设想摘要:财产税是历史上最悠久的税收,是现代国家三大税收体系之一,具有其它税种不可替代的作用。

在历史上,财产税可以追溯到人类社会早期。

虽然经历了多年的变迁,但财产税依然是许多国家税制中必不可少的一个税种,这源于财产税有着其它税种所没有的优势。

本文了阐明财产税的含义及特征,并分析了目前财产税制度存在的问题,提出我国财产税制度改革的设想,建立我国以多种税种为主的全新的财产税体系。

关键词:财产税制度改革财产税属于直接税,它不易转嫁,也不容易隐匿,在我国税制体系中为辅助性税种,以弥补流转税和所得税的不足,未来它将是一个非常有前途的税种。

财产税在一个均衡的地方税体系中占有重要位置,它为地方政府提供了稳定而丰富的财政收入。

大多数国家的财产税现状也表明财产税在其地方政府收入中占重要地位。

1 财产税的含义及特点1.1 含义财产税又称财产课税,是以纳税人所有或属于纳税人支配的财产为课税对象的一类税收。

它以财产为课税对象,向财产的所有者征收。

财产包括一切积累的劳动产品(生产资料和生活资料)、自然资源如土地、矿藏、森林等及各种科学技术、发明创作的特许权等。

国家可以选择某些财产予以课税。

对各种财产课征的税,按一般税收分类方法,统称为财产税。

财产税属于对社会财富的存量课税。

它通常不是课自当年创造的价值,而是课自往年度创造价值的各种积累形式。

财产税的课税对象一般可分为不动产(如土地和土地上的改良物)以及动产两大类。

动产又包括有形资产和无形资产,前者如耐用消费品、家具、车辆等,后者如股票、债券、借据、现金和银行存款等。

当今世界各国对财产课征的税主要有:房屋税、土地税、土地增值税、固定资产税、流动资产税、遗产税和赠与税等[1]。

1.2 特点1)土地、房产等不动产的位置固定,标志明显,作为课税对象具有收入上的稳定性,税收不易逃漏。

2)征收财产税可以防止财产过于集中于社会少数人,调节财富的分配,体现社会分配的公正性。

推进房产税改革面临的问题及思路摘要：本文以现行房产税存在的问题为出发点，指出了改革的必要性，并对改革提出了构想。

指出改革中最重要的是其功能定位，我国房产税应以筹集地方财政收入、调节政府行为为主，以调节收入分配、调控房地产市场等为辅。

此外，逐步扩大征收范围、由试点城市逐步向全国推广是改革的路径选择。

关键词：房产税、功能定位、改革思路一、引言近年来，随着房地产市场的迅速发展和城市化进程加快，在房地产价格持续上涨和居民收入差距不断扩大的背景下，房产税改革也成为了社会各界关注的焦点。

从2003年中央文件中第一次提出”物业税”概念，到上海和重庆作为改革试点城市，对个人住房征收房产税，酝酿已久的房产税改革”千呼万唤”始出来，历时之久也反映出改革绝非易事。

房产税改革渐行渐近，相关讨论也逐渐升温。

”十二五”规划纲要中提出：”研究推进房地产税改革，逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限……”，指明了改革的任务和方向。

房产税在我国税制体系中属于财产税中的个别财产税，从现状来看，其在整个税收收入中所占比重较小，但因其涉及面广，关系到民众切身利益，长期以来备受关注。

现行房产税是我国第二次利改税后执行实施的，按照1986年国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定征收。

存在的主要欠缺是现有房产税对个人非经营性住房免予征税，而对我国个人住宅在保有环节开征房产税，也是讨论最为激烈的焦点。

房产税改革对完善税制体系、推进地方财税制度改革以及监督政府做到”取之于民，用之于民”等都有重要意义，同时对思考房地产市场调控、解决保障性住房和调节收入分配也具有深远影响。

已有文献着重对房产税税制要素设计问题的探讨，或是对开征环境的分析，本文从我国房产税存在的问题展开，得出启示和解决措施，并对改革进行初步探究和分析，力图做到对这一问题有更清晰的认识。

二、房产税的现状及存在的问题我国房产税有着悠久的历史。

采用税法上的定义，现行房产税是以房屋为征税对象，以房屋计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。