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中小企业税务筹划专业：会计学学生：指导老师：摘要改革开放以来，我国中小企业得到了蓬勃发展，在促进经济增长、增加就业和国际贸易等方面做出了重要贡献。
随着中国经济快速稳健的发展，中小企业成为国民经济增长不可缺少的一股中坚力量。
我国各种税务政策及法律规定不断革新，规划中小企业税收筹划方式对于提高中小企业经济效益，减轻税负成本保证企业健康发展具有非常重要的意义。
在市场经济条件下，税务筹划贯穿于企业经济活动的全过程，对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用。
国内市场经济政策的不断调整，让中小企业更加注重到自身企业的税务筹划。
作为纳税人的中小企业，如何做到既不违反国家法律又能减轻企业税负，进行合理的税务筹划是一种有效手段。
本文主要从税务筹划的概念、现状、存在的风险、对策和建议、影响等方面进行阐述。
概述了纳税筹划的概念、原则以及进行纳税筹划的意义；明确了中小企业进行纳税筹划的目标；分析了当前企业税务筹划的局限性、现状、存在的风险；提出了企业税务筹划的对策、基本方法以及会计政策在纳税筹划中的应用。
本文以中小企业税务筹划为主要研究对象，根据我国实际情况，主要从会计的角度对其进行探讨。
可为中小企业进行纳税筹划时提供参考。
关键词：中小企业纳税筹划会计政策经济利益Small and medium-sized enterprise tax planningMajor:accountingMajor:AccountingStudent:Supervisor:AbstractSince the reform and opening up,China's SMEs has been booming in terms of promoting economic growth,increasing employment and international trade has made important contributions.With the fast and steady development of China's economy,economic growth SMEs to become an indispensable backbone.Of various tax policies and legal requirements innovation,planning SME tax planning ways to improve economic efficiency for SMEs, reducing tax costs to ensure the healthy development of enterprises has very important significance.In a market economy,corporate tax planning throughout the whole process of economic activities,the operating results of the company's production plays an important role.Continuous adjustment of the domestic market economic policies,so pay more attention to small and medium enterprises in their tax planning.As a taxpayer SMEs,how to do without violating state laws can reduce the corporate tax burden,a reasonable tax planning is an effective tool.This article from the conceptual aspects of tax planning,status,risks,and countermeasures and suggestions,impact elaborate.An overview of the concept of tax planning,tax planning principles and meaning;clear SME tax planning objectives;analyzes the limitations of corporate tax planning,status,risks currently exist;proposed corporate tax planning strategies, the basic the accounting policies and methods of application in tax planning.In this paper,the SME tax planning as the main object of study,according to China's actual situation,mainly discussed from the perspective of its accounting.SMEs provide a reference for tax planning. Key words：SMEs Tax planning accounting policies economic interests目录1.导论 (1)1.1选题背景 (1)1.2文献综述 (1)2.中小企业税务筹划概述 (2)2.1税务筹划的概念 (2)2.2中小企业税收筹划的现状 (2)2.3税务筹划的原则 (3)2.4中小企业进行税务筹划的原因 (4)2.5中小企业进行税务筹划的可行性分析 (4)2.6中小企业进行税务筹划目标 (5)3.增强中小企业税收筹划能力的对策和建议 (6)3.1税务筹划风险的定义与特征 (6)3.2中小企业进行税收筹划的必要性 (6)3.3中小企业税收筹划的的风险防范 (7)3.4内部环境方面的措施 (8)3.5外部环境方面的措施 (9)3.6中小企业税收筹划的基本方法 (9)3.7会计政策选择在税收筹划中的运用 (11)4.中小企业税收筹划带来的影响 (12)4.1税收筹划对中小企业的影响 (12)4.2税收筹划对国家税收的影响 (12)5.结论 (13)参考文献 (14)致谢 (15)1.导论1.1选题背景改革开放以来，我国中小企业得到了快速发展，在促进经济增长、提供就业岗位以及国际贸易这些方面做出了重要贡献。
《浅谈纳税筹划的风险及应对措施》会计专业专科毕业论文在现代经济社会中，纳税筹划是企业经营的重要一环。
纳税筹划作为一种合法合规的纳税方式，可以有效降低企业纳税负担，提高企业竞争力。
然而，纳税筹划也不是没有风险的，不当操作可能导致企业遭受处罚甚至诉讼风险。
因此，在进行纳税筹划时，企业需要认识到风险并采取相应措施。
首先，纳税筹划可能存在法律风险。
纳税筹划的核心在于合法合规，如果企业在筹划过程中存在不合规行为，可能会违反税法规定，因此需要承担相应的法律责任。
为了避免这种风险，企业在进行纳税筹划时应充分了解相关税法法规，遵循法律的底线，不得违反法律规定。
其次，纳税筹划可能存在道德风险。
有些企业可能通过合理或不合理手段来实施纳税筹划，为了获得更多的税收优惠，导致不当竞争和伦理道德问题的出现。
这种行为不仅会影响企业形象和信誉，还可能受到各方的谴责和制裁。
因此，企业在进行纳税筹划时，应当坚持道德底线，确保筹划行为的合理性和公正性。
再次，纳税筹划可能存在经营风险。
纳税筹划带来的税收减少可能会给企业经营带来一定的压力。
特别是一些企业可能过度依赖于纳税筹划带来的税收优惠，而忽视了经营本身的发展。
如果纳税筹划失效或被废止，企业可能面临巨大的经营风险。
因此，在进行纳税筹划时，企业需要保持理性，合理评估筹划的收益与风险，确保筹划的可持续性。
最后，纳税筹划可能存在监管风险。
随着税务监管的加强，企业进行纳税筹划的操作空间越来越小，监管越来越严格。
一旦被税务机关发现不当行为，企业将面临罚款、补缴税款以及其他法律制裁。
因此，在进行纳税筹划时，企业需要积极配合税务机关的审查和调查，确保筹划行为的合规性。
总之，纳税筹划作为企业管理的重要一环，既有优势也有风险。
企业在进行纳税筹划时，需要认识到风险并采取相应的措施，合理平衡筹划的收益与风险，确保企业的合法合规和可持续发展。
税收筹划在企业财务管理中的运用会计学专业毕业设计毕业论文税收筹划在企业财务管理中的运用【摘要】税务筹划是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，尽可能地节约税收的活动。
税收筹划在企业财务管理中的运用能够有效提高企业财务管理水平，促进企业财务管理目标的实现。
本文首先分析了税收筹划在企业财务管理中运用的必要性，然后从投资活动、筹资活动、经营活动及利润分配活动四方面分析了税务筹划在企业财务管理中的运用，最后提出了税务筹划在企业财务管理中运用时应注意的问题。
【关键词】税务筹划；财务管理；筹资活动；投资活动；经营活动；利润分配The Application of Tax Planning in Enterprise’s FinancialManagementAbstract: Tax planning is refers to the taxpayer in the legal permission scope, through to manages, the investment, managing finances to carry on the preparation and the arrangement beforehand, saves the tax money as far as possible. Tax planning used in financial management can raise the business finance management level effectively and promotion business finance management goal realization. This paper first tells us the need to use tax planning, then talks about the methods to use tax planning in the financial management. Separately from the investment activity, fund raising, the operative activity and the appropriation of profit moved 4 various aspects to discuss the methods. At last the paper tells us the problems we should pay attention to when use Tax planning in financial management.Key words: Tax Planning Financial management Fund raising Investment activity Operative activity Appropriation of profit目录摘要...................................................................................................ⅰAbstract (ⅱ)引言 (1)一、税收筹划在企业财务管理中运用的必要性 (1)（一）税收筹划能够促进企业财务管理水平的提高 (1)（二）税收筹划有助于企业财务管理目标的实现 (1)（三）税收筹划是企业财务决策的需要 (2)（四）企业向海外市场扩张需要税收筹划 (2)二、税收筹划在企业财务管理中的运用 (2)（一）筹资活动中的税收筹划 (2)（二）投资活动中的税收筹划 (4)（三）经营活动中的税收筹划 (5)（四）利润分配中的税收筹划 (7)三、税收筹划在企业财务管理中运用应注意的问题 (8)（一）税收筹划应从总体上系统地进行考虑并不是刻意追求最低税负 (8)（二）不要做违反国家政策导向的筹划钻国家税法的空子 (8)（三）密切关注税法变动有争议问题多与税务机关沟通 (8)（四）税收筹划必须遵循成本效益原则 (8)（五）税收筹划应注意风险的防范 (9)参考文献 (9)致谢………………………………………………………………………………………11引言中国关于税收的历史悠久，最早可追溯到夏朝，但是关于税收筹划的研究却发展较迟。
开题报告一、论文题目：中小企业所得税纳税筹划二、本课［摘要］在当今市场经济条件下，中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须要强化自身的内部管理，降低经营成本，以提高经济效益。
如果在实际经营过程中中小企业能够通过所得税纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这对提高中小企业的竞争力有十分重要的意义。
因此，所得税纳税筹划目前已经成为企业关注的热点问题之一。
特别是第十届人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起已全面施行。
新税法正式实施后，所得税纳税筹划格局发生了极大的变化，企业应当关注新税法的变化以进行纳税筹划。
由于中小企业在资金、技术、生产规模、政策等许多方面与大企业不同，所得税纳税筹划显得尤为重要。
在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，所以存在很多问题。
本文主要分析了在新税法条件下中小企业所得税纳税筹划的一些思路及应该注意的问题。
［关键词］新税法；纳税筹划；所得税；中小企业三、本课题基本内容中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。
中小企业通过提供大量的就业岗位，不仅为国家减少了在社会保障方面的财政开支，同时也创造了大量的财富。
所得税具有税负重、弹性大、筹划空间大的特点，具有很大的纳税筹划空间。
因此，中小企业对所得税进行纳税筹划是很有必要的。
1 所得税纳税筹划相关概述1.1 纳税筹划的概念在我国，纳税筹划还是一个比较新的概念，虽然目前对纳税筹划的定义还并不统一，但是其内涵是基本一致的：“纳税筹划就是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，针对纳税人自身的特点，在不违反税法的前提下，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
”纳税筹划属于企业财务管理的范围，将会对企业的财务管理产生非常重要的影响。
所得税纳税筹划是针对企业所得税的纳税筹划活动，其方法主要有利用税收优惠政策降低所得税税率和减少税基即减少应纳税所得额两种。
2009年，我国的企业所得税税收收入为12,157亿元，占全年税收收入的19.26%，是仅次于增值税的第二大税种。
《浅谈纳税筹划的风险及应对措施》会计专业专科毕业论文纳税筹划是指企业或个人根据税法规定，通过合法的计税方式和措施，最大限度地降低税负，提高税收效益的一种行为。
纳税筹划作为一种合法的税收管理方式，可以有效地促进企业的可持续发展。
然而，纳税筹划也存在一定的风险，如果不加以应对措施可能会导致不良后果。
首先，纳税筹划的风险之一是法律风险。
纳税筹划必须以法律法规为依据，符合税法的规定和要求。
如果企业在筹划过程中忽视相关法律条款，可能会触犯相关税法，导致税务部门的处罚和罚款。
为了应对这一风险，企业在进行纳税筹划时必须仔细熟悉税法法规，优先选择合法的筹划方式，避免违规操作。
其次，纳税筹划的风险还包括税务风险。
纳税筹划所采用的措施和方法可能会引起税务部门的关注，甚至会被认定为逃税行为。
这样不仅会造成企业的形象损失，还可能会给企业带来更大的财务风险，如罚款、滞纳金等。
为了应对这种风险，企业需要在进行纳税筹划前进行风险评估和审计，确保筹划措施的合规性和合法性。
再次，纳税筹划还存在经营风险。
有些企业为了最大限度地降低税负，可能会采取一些高风险的筹划措施，如虚假交易、违规避税等。
这种行为一旦被发现，不仅会受到税务部门的处罚，还会给企业的经营带来严重的损害。
为了降低这种风险，企业在进行纳税筹划时应该坚持合规经营原则，避免采取不合法的操作方式。
最后，纳税筹划还存在声誉风险。
企业在进行纳税筹划时，如果公众、媒体或其他利益相关者对其筹划行为存在质疑，可能会影响企业的形象和声誉。
为了应对这种风险，企业应该注重筹划措施的透明度和合法性，建立良好的外部沟通机制，及时澄清筹划行为的合法性和合规性。
综上所述，纳税筹划作为一种有效的税收管理方式，在促进企业发展的同时也面临一定的风险。
企业在进行纳税筹划时必须充分了解相关法律法规，遵循合规经营原则，确保筹划措施的合法性和透明度，同时加强与税务部门和利益相关者的沟通，共同应对纳税筹划所带来的风险。
浅谈小企业纳税筹划【摘要】在市场竞争激烈的环境下,企业纳税筹划的好坏，直接关系到企业的发展.就目前经济环境来说,市场已进入微利时期，税收作为中小企业的一项重要支出，直接影响到企业的利润,实际经营过程中企业可以通过纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润,这对提高中小企业的竞争力有着十分重要的意义。
经有关专家预测,纳税筹划将是21世纪最热门的行业之一.【关键词】纳税筹划；风险；税务；原则一、纳税筹划的概念由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一,但是其内涵是基本一致的：1、纳税筹划是纳税人依据其经营活动所涉及的税法,在遵守税法，不违背税法精神的前提下，充分运用纳税人的权利及税法中的有关规定,通过经营、投资、理财等经济活动所进行的旨在减轻税收负担的策略研究与策略实施。
2、纳税筹划的概念源于西方，有多种解释但无论怎样都有共同之处：3、纳税筹划的主体是纳税人（负有纳税义务的单位和个人）.4、纳税筹划的前提是遵守税法且不违背税法精神.5、纳税筹划的主要依据是税法，还包括财务会计和其他经济法规，并且不拘于一国一地的法规。
6、纳税筹划的方法是综合的、科学的优选法。
在筹划中纳税人应充分运用自己的权利及税法中的有利于减轻税收负担的规定，综合分析其生产经营、投资、理财等情况，结合财务核算与管理,制定不同时期的节税方案，并优选出符合企业发展总目标，税负最低的节税方案加以实施.7、纳税筹划的目标是减轻纳税人的税收负担，获得较大的税收收入。
二、纳税筹划的内容1、所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到节税的目的。
2、纳税筹划是纳税人在充分了解我国现行法律、法规的前提下,为达到减轻税负和实现涉税零风险的目的,在税法所允许的范围内，通过对自身的筹资、投资、经营等经济活动进行事先规划；它是针对将要发生的业务，通过比较业务的不同执行方式和流程，选择最优的方案,使企业因该项业务引起的纳税支出最低；这是纳税筹划不同于偷、漏、骗、欠、抗税的主要区别。
毕业论文课题：论我国中小企业的纳税筹划学院专业层次准考证号姓名指导教师（签名）年月日摘要随着我国经济的快速发展以及持续增长，税务已经成为当今经济发展之中的焦点问题之一。
在我国市场经济的条件下，税务筹划是企业经济活动中必不可少的一个重要环节，对企业的各个方面都起着至关重要的作用。
中小企业作为市场经济中的一个重要主体，且在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，制度等方面尚不够健全，仍然存在许多问题，由此，中小企业开展纳税筹划对提高企业自身经济效益具有重大的现实意义。
本文从我国中小企业纳税筹划工作的特点、必要性、现状以及存在的问题进行分析探讨，从政府方面以及企业自身提出一些具体可行的建议与意见，结合我国实际的发展情况，提出自己的见解。
由于作者研究力度及水平有限，随着纳税筹划以及社会的持续发展，纳税筹划的研究理论以及实践经验会不断先前发展，文中的论点可能尚有欠缺之处，欢迎各位读者提出批评与建议。
关键词：纳税筹划中小企业制度经济效益目 录(样)一、XX1（一） 1 （二） …………………3 （三） 5（四）xxxxxxx ..................................................................... (7)二、xxxxxxxxxxxxxx .................................... (10)（一）xxxxxxxx ......................................................... (10)（二）xxxxxxx ................................................ ...... (13)（三）xxxxxxxxx .................................................................. (15)（四）xxxxxxx ........................................................................ (17)三、xxxxxxx .................................................................. (18)（一）xxxxxxxx ............................................................... (18)（二）xxxxxxx ...................................................... ............ ......19 参考文献 ..................................................................... ............21 附录 ........................................................................... ......... 22 致谢 (23)注：1、每行的“…………………………………页码”请用制表位对齐，此表仅示范目录格式。
xxxx大学学士学位论文学号：xxxxxxx浅谈中小企业的税收筹划Introduction to small and medium-sized Enterprise Tax Planning学生：xxxx指导老师：xx所在院系：xxx学院所学专业：会计研究方向：税收筹划xxx 大学中国·xxxxxx年x月实用大全摘要改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。
因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。
随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。
但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等），我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。
因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。
本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。
关键词：中小企业税收筹划防和化解纳税风险企业财务管理实用大全AbstractSince the beginning of reform and opening up 30 years ago, small and medium-sized enterprises of our country have played a more and more important role in national economy and formed an integral part of China economic development, with the notable impact on national economic growth and employment level increment of cities and towns, these enterprises will become the principal source of future state revenue. Therefore, how to reduce operational cost, increase profits and improve core competitive power of small and medium-sized enterprises has become one of the hot topics in the terrain of economics research.In company with the improvement of market economy system and legislation of taxation laws as well as enhancement of punishment on tax-related crimes, enterprises are threatened by more risks if they attempt to reduce taxes by means of evasion and avoidance, instead, they have to take reasonable and legal measures such as tax planning to save tax, that’s why tax planning comes into the sight of China enterprises. However, due to late start of tax planning and less developed planning environment of our country, along with sorts of inherent restrictions of small and medium-sized enterprises, there are plenty of factors (such as irregular governing structure, low level of financial management, shortage of tax-related talents, etc.) restricting tax planning of small and medium-sized enterprises, tax planning of China small and medium-sized enterprises is still in the initial stage. Therefore, from the view of economic theories, research of tax planning of China small and medium-sized enterprises has an important economic theoretical value and social practical significance.This necessity of tax planning in small and medium enterprises in China and its significance as a starting point, based on the current characteristics of small and medium-sized enterprises and the main problems in China small and medium enterprise tax planning, on how the minor enterprise to rational use of tax planning methods for analysis and discussion, and to propose appropriate measures.Key word：Small and medium-sized enterprise Tax planning To guard against and dissolve the tax risk Enterprise financial management实用大全目录摘要 (I)Abstract (II)1 前言 (1)1.1税收筹划的背景与意义 (1)1.2税收筹划的目标 (1)1.3 本文研究的主要容 (2)2 中小企业税收筹划的基本理论 (3)2.1 中小企业的界定 (3)2.2 我国中小企业税收筹划的基本理论 (4)3 我国中小企业税收筹划的现状分析 (5)3.1 中小企业税收筹划开展情况 (5)3.2 中小企业税收筹划存在问题及原因分析 (5)4中小企业各项财务活动的税收筹划分析 (6)4.1 筹资过程中的税收筹划 (6)4.2 投资过程中的税务筹划 (6)4.3 经营过程中的税收筹划 (7)5 改善中小企业税收筹划现状的措施 (9)5.1 外部环境方面的措施 (9)5.2 部环境方面的措施 (9)6 结论 (10)参考文献 (12)致谢 (13)实用大全1 前言1.1 税收筹划的背景与意义随着国民经济的不断发展，中小企业在经济发展中的作用显得越来越重要，然而成本的制约已经成为企业发展的瓶颈。
目录摘要 (1)关键词 (1)引言 (2)1 中小企业税收筹划概念及特征 (2)1.1 中小企业税收筹划概念 (2)1.2 中小企业税收筹划基本特征 (3)1.2.1 广泛性 (3)1.2.2 政府性 (3)1.2.3 不确定 (3)1.3 中小企业税收筹划类型 (4)1.3.1 优惠型税收筹划 (4)1.3.2 节约型税收筹划 (4)2 中小企业税收筹划的现状分析 (4)2.1 中小企业对税收筹划的认识不全面 (5)2.2 中小企业财务内控不到位 (5)2.3 中小企业财务人员基础薄弱 (6)2.4中小企业税收筹划过程的其他问题 (6)3 中小企业税收筹划问题形成的原因 (7)3.1 中小企业没有制定出完善的会计制度 (7)3.2 中小企业管理层对税务筹划的认知不足 (7)3.3税务筹划人员专业基础和筹划意识薄弱 (8)3.4 中小企业未能掌握国家税收的优惠政策来实现节税 (8)4 我国中小企业存在的问题与化解对策 (8)4.1 中小企业税收筹划存在的问题 (8)4.1.1 企业纳税人的专业素养不够 (8)4.1.2 税收筹划方式不创新 (9)4.1.3 不可控因素较多 (9)4.1.4 税收筹划成本较高 (9)4.2 中小企业税务筹划防范与化解对策 (9)4.2.1 提高纳税人的职业素养 (9)4.2.2 创新税收筹划管理方式 (10)4.2.3 合理运用信息化进行税务筹划的管理 (10)4.2.4 建立健全税收筹划代理机制 (10)5 结语 (11)参考文献： (11)中小企业税收筹划问题探索摘要：我国中小企业税收筹划在世界上发展比较慢，国内市场中的企业对税收筹划没有真正的认识了解，税收人员专业性不强，人员规模方面基础比较单薄，缺乏经验、没有创新意识，企业为了节约成本，忽略了完善企业税收筹划基本的会计制度，也未能很好的掌握国家税收优惠政策，达到合理节税。
企业在税收筹划方面受到了企业经济与发展规模的影响，许多企业并不重视税收筹划。
1 引言改革开放以来，我国中小企业发展迅猛，在国民经济发展中的地位和作用日益显著。
中小企业为失业人员提供了再就业的机会，在很大程度上维护了社会的稳定。
在社会主义市场经济和加入世界贸易组织的大环境下，随着我国税收征管机制和税法的不断完善，中小企业要实现税负最低，不但要从财务活动本身努力，而且还要事先对自己的经济行为进行合理安排、精心筹划即进行税务筹划。
根据现代企业制度的的权利义务观，税务筹划也是纳税人的一项基本权利。
在不违反国家有关法律法规条件下，对企业进行的一系列减轻、减缓企业税收负担的一种税务谋划或安排。
本文针对我国中小企业的一些日常业务中可以采用的节税手段加以研究，分别从中小企业筹资方式、经营活动、收益分配等方面进行深入研究，并以科学理论和案例为依据加以论证研究探讨。
2 我国中小企业税务筹划的现状和意义2．1 我国中小企业的界定由于中小企业这个概念，是相较于大型企业而言，因此也就决定了中小企业的概念界定主要取决于划分标准和分界点的选择。
纵观世界各国或地区对中小企业的界定标准，所选取的界定指标大体可分为质和量两类。
质的指标主要有企业所有权、经营权的归属，企业的融资方式以及企业在行业中所处的地位等;而量的指标方面则包括雇用员工人数、实收资本额、资产总额及年营业额等。
对于我国中小企业而言，其界定主要是以量作为指标，根据2003年国家经贸委、国家发展计划委员会、财政部和国家统计局共同发布的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》第四条规定中小企业的标准来进行的，参见表1一1。
表1一1中小企业标准暂行规定具体内容表格化行业职工人数销售额资产总额备注工业300－2000 3000万－3亿4000万－4亿中型企业须同时满足三项指标下线，其余为小型企业建筑业600－3000 3000万－3亿4000万－4亿中型企业须同时满足三项指标下线，其余为小型企业批发业100－200 3000万－3亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业零售业100－500 1000万－1.5亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业交通运输业500-3000 3000万－3亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业邮政业400-1000 3000万－3亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业住宿和餐饮业400-800 3000万－1.5亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业资料来源：国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》，20032．2 税务筹划的演变与界定一般认为，视为合法性质的税收筹划(TaxPlanning)是在20世纪30年代产生的。
毕业论文-中小企业纳税筹划初探摘要随着市场经济的不断发展，中小企业在市场经济中扮演的角色越来越重要——中小企业在繁荣经济、增加就业、推动创新等方面，发挥着越来越重要的作用，为社会创造了大量的财富。
新企业所得税法的颁布对其具有重要的影响，有必要调整思路，对其进行新的税收筹划，以减轻中小企业的税负，从而促进其健康快速的发展。
本文就如何进行中小生产企业的所得税筹划做了简要的分析。
关键字经济发展纳税目录前言 (1)第1章企业纳税筹划相关解答…………………………………………1.1纳税筹划定义的理解……………………………………………………1.2纳税筹划产生的原因……………………………………………………1.3复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间………………………………1.4简述纳税筹划应遵循的基本原则………………………………………1.5简述纳税筹划的步骤……………………………………………………1.6简述纳税筹划风险的形式………………………………………………1.7如何管理与防范纳税筹划的风险………………………………………1.8纳税人筹划的一般方法有哪些…………………………………………第2章目前企业所得税纳税筹划中存在的一些问题……………………2.1我国税制不完善…………………………………………………………2.2税法建设滞后……………………………………………………………第3章完善与改进企业所得税纳税筹划的建议…………………………3.1强化科学管理。
…………………………………………………………3.2加快税收筹划人才的培训………………………………………………3.3加强与税务机关的沟通，寻求技术支持………………………………结论……………………………………………………………………………参考文献………………………………………………………………………致谢……………………………………………………………………………前言：随着社会经济的发展，税收筹划日益成为纳税人理财和经营管理整体的一个重要部分。
我国的税收筹划研究尽管从20世纪90年代才真正开始，但这一技术受到越来越多的大企业关注和应用，但是中小企业运用的范围和技巧却非常有限。
目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高，因此，对于中小企业来说，正确认识税收筹划的意义，积极学习和掌握税收筹划的基本理论，进而能够规避税收筹划的风险及如何合理的进行税收筹划，是中小企业面临的一个重要课题。
因此为由，让我们更好的学习好纳税筹划，让企业能得到更好的成长。
第1章企业纳税筹划相关解答1.纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：1.1纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
1.2纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
1.3纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。
1.4纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。
第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2.纳税筹划产生的原因。
纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。
具体包括以下几点：2.1主体财务利益最大化目标的追求2.2市场竞争的压力2.3复杂税制体系为纳税人留下筹划空间2.4国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？3.1适用税种不同的实际税负差异。
纳税人的不同经营行为适用税种不同会导致实际税收负担有很大差别。
各税种的各要素也存在一定弹性，某一税种的税负弹性是构成该税种各要素的差异的综合体现。
3.2纳税人身份的可转换性。
各税种通常都对特定的纳税人给予法律上的规定，以确定纳税主体身份。
纳税人身份的可转换性主要体现在以下三方面：第一，纳税人转变了经营业务内容，所涉及的税种自然会发生变化。
第二，纳税人通过事先筹划，使自己避免成为某税种的纳税人或设法使自己成为低税负税种、税目的纳税人，就可以节约应缴税款。
第三，纳税人通过合法手段转换自身性质，从而无须再缴纳某种税。
3.3课税对象的可调整性。
不同的课税对象承担着不同的纳税义务。
而同一课税对象也存在一定的可调整性，这为税收筹划方案设计提供了空间。
3.4税率的差异性。
不同税种的税率不同，即使是同一税种，适用税率也会因税基分布或区域不同而有所差异。
一般情况下，税率低，应纳税额少，税后利润就多，这就诱发了纳税人寻找低税率的行为。
税率的普遍差异，为纳税筹划方案的设计提供了很好的机会。
3.5税收优惠政策的存在。
一般而言，税收优惠的范围越广，差别越大，方式越多，内容越丰富，纳税人筹划的空间越广阔，节税的潜力也就越大。
税收优惠的形式包括税额减免、税基扣除、低税率、起征点、免征额等，这些都对税收筹划具有诱导作用。
4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。
4.1守法原则。
在纳税筹划过程中，必须严格遵守筹划的守法原则，任何违反法律规定的行为都不属于纳税筹划的范畴。
这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。
4.2财务利益最大化原则。
纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。
进行纳税筹划必须服从企业财务利益最大化目标，从全局出发，把企业的所有经营活动作为一个相互联系的、动态的整体考虑，并以此为依据，选择最优纳税方案。
4.3事先筹划原则。
纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。
纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
4.4时效性原则。
国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不变的。
筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。
4.5风险规避原则。
纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。
纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选择尽可能选优弃劣，趋利避害。
在筹划方案执行过程中，更应随时关注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。
5.简述纳税筹划的步骤。
5.1熟练把握有关法律、法规规定国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把握有关法律、法规规定是进行筹划的首要步骤。
筹划者在进行筹划之前应学习掌握国家税收法律、法规的精神和各项具体规定，而且在整个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。
5.2分析基本情况，确定筹划目标纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。
需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
5.3制定选择筹划方案在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
5.4筹划方案的实施与修订筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得预期的筹划效果。
在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。
6.简述纳税筹划风险的形式。
6.1意识形态风险。
纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。
6.2经营性风险。
经营性风险一般是指企业在生产与销售过程中所面临的由于管理、生产与技术变化等引起的种种风险。
6.3政策性风险。
利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
6.4操作性风险。
由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。
这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
7.如何管理与防范纳税筹划的风险？纳税筹划风险会给企业的经营和个人家庭理财带来重大损失，所以对其进行防范与管理是非常必要的。
面对风险，应当根据风险的类型及其产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
一般而言，可从以下几方面进行防范和管理。
7.1树立筹划风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
7.3统筹安排，综合衡量，降低系统风险，防止纳税筹划行为因顾此失彼而造成企业总体利益的下降。
7.4注意合理把握风险与收益的关系，实现成本最低和收益最大的目标。
8.纳税人筹划的一般方法有哪些？纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。
概括起来，纳税人筹划一般包括以下筹划方法：8.1企业组织形式的选择。
企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔空间。
8.2纳税人身份的转换。
由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过转换身份，合理节税。
纳税人身份的转换存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。
8.3避免成为某税种的纳税人。
纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。
9.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。
计税依据的筹划一般从以下三方面切入：9.1税基最小化。
税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。
在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。
9.2控制和安排税基的实现时间。
一是推迟税基实现时间。
