第三章 财产安全财务管理经管营销专业资料

第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。

筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。

②资金投放。

投资是资金运动的中心环节。

③资金消耗。

资金的消耗过程又是资金的积累过程。

④资金收入。

资金收入是资金运动的关键环节。

⑤资金分配。

资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开场的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。

②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。

④企业内部各单位之间的财务关系。

⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。

②投资管理。

③资产管理。

④本钱费用管理。

⑤收入和分配管理。

4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进展的理。

①涉及面广。

财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。

②灵敏度高。

财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。

③综合性强。

财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。

5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的。

财务管理目标的作用：①导向作用。

②鼓励作用。

③凝聚作用。

④考核作用。

6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。

②财务管理目标具有可操作性。

〔可以计量、可以追溯、可以控制〕③财务管理目标具有层次性。

7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。

②利润最大化。

③权益资本利润率最大化。

④股东财富最大化。

⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进展了计量。

②它科学地考虑了风险与报酬的联系。

③它能克制企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目标的缺陷：①公式中的两个根本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。

福建农林大学国有资产管理办法（2014年修订）第一章总则第一条为了规范和加强学校国有资产管理工作，维护国有资产的安全完整，促进国有资产合理配置，提高资产使用效益，保障和促进学校教学、科研等各项事业的健康发展，根据国家《行政事业单位国有资产管理办法》、《福建省直行政事业单位国有资产管理暂行办法》（闽政管综〔2011〕107号）、《福建省教育厅经费直管单位国有资产管理实施办法》（闽教财〔2 012〕300号）等文件精神，结合学校实际，特制定本办法。

第二条学校国有资产是指由学校占有、使用的，依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和，包括国家拨给学校的资产，学校使用财政性资金形成的资产，学校按照国家规定运用国有资产组织收入形成的资产，以及接受捐赠和其他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为：流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三条学校国有资产分为非经营性资产和经营性资产两大类。

非经营性资产指学校用于教学、科研、行政和公益保障活动而使用的国有资产；经营性资产是指学校投入到企业等经济实体、授权经营的国有资产。

第四条学校国有资产管理活动，坚持资产管理与预算管理相结合；坚持资产管理与财务管理相结合；坚持实物管理与价值管理相结合；坚持所有权和使用权相分离。

第五条学校国有资产管理的主要任务：建立健全资产管理使用的各项规章制度，明晰产权关系，保障国有资产的安全和完整，推动国有资产的合理配置和有效使用。

对于非经营性资产，促使其社会效益最大化；对于经营性资产，促使其实现保值增值，确保学校的投资收益最大化，以促进学校各项事业的发展。

第二章资产管理体制、机构及其职责第六条学校国有资产管理实行“统一领导，归口管理、分级负责、责任到位”的管理体制，按照“学校、国有资产管理部门、资产归口管理部门、资产使用部门、资产管理员”5个层次进行管理。

第七条国有资产管理处（以下简称国资处），是学校国有资产管理的职能机构，根据上级要求，结合学校实际情况，代表学校统一对学校占有、控制和使用的国有资产实施综合管理，主要职责如下：（一）负责制订学校国有资产管理规章制度，对学校国有资产实施统一监管，实现国有资产保值和增值，防止国有资产流失。

第一章财务管理总论（整理）1、财务管理的内容及职能财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。

其对象是现金（或资金）的循环，主要工作涉及筹资、投资和股利分配。

主要职能：决策、计划与控制。

2、企业财务管理的目标及其影响因素由于财务管理是企业管理的一部分，所以财务管理的目标取决于企业的总体目标，并且受财务管理自身特点的制约。

关于企业的财务目标的综合表达，有以下三种主要观点：⑴利润最大化⑵ 每股利润（盈余）最大化一一只考虑了企业利润与股东投入资本的关系。

⑶ 股东财富最大化（企业价值最大化）影响因素：（1）投资报酬率（2）风险（3）投资项目（4）资本结构（5）股利政策3、金融工具一一在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具。

有时也称金融性资产，可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产金融工具（金融性资产）的特点：流动性、收益性、风险性。

注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比，收益性和风险性成正比。

4、影响利率的因素⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率回避的方法是不买质量差的证券，选择信用等级高的债券。

⑷变现力附加率⑸利率变动附加率第二章资金的时间价值1、资金的时间价值概念货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。

现值一一资金现在时刻的价值，用PV表示。

终值也称将来值或未来值，用FV表示。

2、年金及其类型（1 ）普通年金一一又称后付年金。

是指各期末收付的年金。

（2 ）预付年金一一是在每期期初支付的年金，又称即付年金或先付年金。

（3 ）递延年金一一是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金。

（4 ）永续年金一一是指无限期（永远持续）定额收付的年金。

3、名义利率与实际利率（PPT图）1+i=（1+r/M ）的m次方r:名义利率，m:每年复利次数，i:实际利率第三章风险和报酬1、风险的类别：从个别投资主体的角度看，风险分为市场风险和公司特有风险；从公司本身看，风险分为经营风险和财务风险。

财务管理基础知识手册第1章财务管理概述 (3)1.1 财务管理的定义与目标 (3)1.2 财务管理的主要内容 (3)1.3 财务管理的原则与方法 (3)第2章财务报表与分析 (4)2.1 财务报表概述 (4)2.2 资产负债表 (4)2.3 利润表 (4)2.4 现金流量表 (5)2.5 财务报表分析 (5)第3章资金的时间价值 (5)3.1 时间的价值 (5)3.1.1 单利与复利 (5)3.1.2 时间价值的计算 (6)3.2 利息的计算 (6)3.2.1 单利计算 (6)3.2.2 复利计算 (6)3.3 复利与年金 (6)3.3.1 复利 (6)3.3.2 年金 (6)第4章投资决策 (7)4.1 投资概述 (7)4.2 投资项目的评价方法 (7)4.2.1 投资回收期法 (7)4.2.2 净现值法 (7)4.2.3 内部收益率法 (7)4.2.4 投资利润率法 (7)4.3 投资决策的风险分析 (7)4.3.1 风险识别 (8)4.3.2 风险评估 (8)4.3.3 风险应对 (8)4.3.4 风险监控 (8)第5章筹资决策 (8)5.1 筹资概述 (8)5.2 股权筹资 (8)5.3 债务筹资 (8)5.4 筹资组合策略 (9)第6章资本成本与资本结构 (9)6.1 资本成本 (9)6.1.1 资本成本的概念 (9)6.1.2 债务成本 (9)6.1.3 股权成本 (9)6.1.4 加权平均资本成本 (9)6.2 杠杆效应 (10)6.2.1 财务杠杆 (10)6.2.2 运营杠杆 (10)6.2.3 总杠杆 (10)6.3 资本结构优化 (10)6.3.1 资本结构的影响因素 (10)6.3.2 资本结构优化的目标 (10)6.3.3 资本结构优化方法 (10)6.3.4 资本结构优化应注意的问题 (10)第7章流动资产管理 (10)7.1 现金管理 (11)7.1.1 现金管理原则 (11)7.1.2 现金管理目标 (11)7.1.3 现金管理方法 (11)7.1.4 现金内部控制 (11)7.2 应收账款管理 (12)7.2.1 应收账款管理原则 (12)7.2.2 应收账款管理方法 (12)7.2.3 应收账款风险控制 (12)7.3 存货管理 (12)7.3.1 存货管理原则 (12)7.3.2 存货管理方法 (13)7.3.3 存货内部控制 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 财务预算编制 (13)8.2.1 预算编制原则 (13)8.2.2 预算编制程序 (14)8.2.3 预算编制方法 (14)8.3 财务控制 (14)8.3.1 财务控制目标 (14)8.3.2 财务控制措施 (14)第9章股利政策 (14)9.1 股利概述 (14)9.2 股利政策的类型 (15)9.3 股利政策的选择 (15)第10章财务风险管理 (16)10.1 财务风险概述 (16)10.2 外汇风险管理 (16)10.3 利率风险管理 (16)10.4 信用风险管理 (16)第1章财务管理概述1.1 财务管理的定义与目标财务管理是指企业在遵守国家法律法规的前提下，运用现代管理方法和手段，对企业资金的筹集、投放、运用、收回和分配等各项财务活动进行科学的组织、计划、指导和监督，以实现企业价值最大化的管理活动。

企业战略管理财务管理经管营销专业资料在当今竞争激烈的商业环境中，企业要想取得长期的成功和可持续发展，离不开有效的战略管理、财务管理以及精准的经管营销。

这三个领域相互关联、相互影响，共同构成了企业运营的核心支柱。

企业战略管理犹如航行中的指南针，为企业指明前进的方向。

它涉及对企业内外部环境的深入分析，包括市场趋势、竞争对手、自身资源和能力等。

通过战略规划，企业能够明确自身的定位和目标，制定出长远的发展路径。

例如，一家新兴的科技企业，在进行战略管理时，需要考虑技术的快速更新换代、市场的不确定性以及潜在的竞争对手。

如果能够准确把握行业趋势，制定出具有前瞻性的战略，如专注于研发某一特定领域的核心技术，或者通过战略合作实现资源整合，就有可能在激烈的竞争中脱颖而出。

财务管理则是企业的命脉，关乎企业的生存和发展。

它涵盖了资金的筹集、运用、分配等各个环节。

有效的财务管理能够确保企业资金的合理流动，优化资源配置，降低财务风险。

在资金筹集方面，企业需要根据自身的发展需求和财务状况，选择合适的融资渠道，如股权融资、债券融资或者银行贷款。

在资金运用上，要进行合理的投资决策，确保资金投入到回报率高、风险可控的项目中。

同时，还需要通过成本控制、预算管理等手段，提高资金的使用效率。

比如，一家制造企业在扩大生产规模时，需要精确计算新增设备的投资成本、预期收益以及对现金流的影响，避免因资金链断裂而陷入困境。

经管营销则是连接企业与市场的桥梁，直接影响着企业的市场份额和盈利能力。

它包括市场调研、产品定位、品牌推广、销售策略等多个方面。

精准的市场调研能够帮助企业了解消费者的需求和偏好，为产品定位提供依据。

一个成功的品牌推广策略能够提升企业的知名度和美誉度，增强消费者对品牌的认同感和忠诚度。

而有效的销售策略则能够促进产品的销售，提高市场占有率。

以一家服装企业为例，通过深入的市场调研，发现消费者对环保、舒适的服装需求增加，于是调整产品定位，推出一系列环保面料的服装，并通过线上线下相结合的营销方式进行推广和销售，取得了良好的市场效果。

（第一章--第三章）最新版自考财务管理学（00067）复习资料最新版自考财务管理学(00067)复习资料第一章财务管理概述学习目的与要求通过本章的学习，要求理解财务管理的概念与特点、财务管理的内容、财务管理的目标、财务管理的环境等基本理论问题，能对财务管理有一个总括的认识，并为学好以后各章内容奠定扎实的理论基础。

本章重点、难点本章的重点是掌握财务管理的基本概念、财务管理目标、利息率的构成；难点是理解财务管理目标的优缺点。

第一节财务管理的含义一，公司的财务活动一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。

从公司资本的具体形态看，资本是公司的资产，包括有形资产和无形资产；从来源看，是公司的负债和股东权益。

（识记）公司财务活动包括筹资活动、投资活动、经营活动及股利分配活动。

（一）筹资活动：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为公司的资本流入。

公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用等各种费用，则表现为公司的资本流出。

这种由于资本的筹集和使用而产生的资本流入与流出，便构成了公司筹资引起的财务活动。

（识记）（二）投资活动：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于购置固定资产、无形资产等，形成公司的对内投资；用于购买其他公司的股票、债券，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。

当公司变卖其对内投资的各种资产或收回对外投资的本金和收益时，表现为公司资本的流入。

这种由于公司投资而产生的资本流入与流出，便构成了公司投资引起的财务活动。

（识记）（三）经营活动：首先，公司在正常生产经菅活动中，要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，收回资本；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。

由于生产经营而产生的资本流入与流出，便构成了公司经营活动引起的财务活动。