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英国个人所得税税收制度的借鉴1. 引言1.1 背景介绍随着全球化的发展，各国之间的税收制度和政策也在逐渐趋同。
借鉴和学习其他国家的税收制度经验和做法，对于我国提高税收征管水平、优化税收政策、促进经济发展具有积极意义。
本文将对英国个人所得税税收制度进行深入分析，并提出借鉴的具体步骤，以期为我国个人所得税税收制度的改革和完善提供参考。
1.2 研究目的本文旨在分析英国个人所得税税收制度的特点、优势，并探讨其对我国税收制度的借鉴意义。
通过对英国个人所得税制度的梳理和分析，探讨其在税收征管、税收政策设计等方面的创新做法，为我国税制改革提供借鉴和参考。
本文也将探讨实施借鉴的具体步骤，为我国税制改革的深化和完善提供思路和支持。
通过对英国个人所得税税收制度的研究和借鉴，旨在为促进我国税收制度的现代化建设，提高税收征管效率，推动经济发展贡献力量。
2. 正文2.1 英国个人所得税制度概述英国个人所得税制度是英国政府对个人收入征收的税收制度。
个人所得税的征收对象包括在英国境内居住的个人和在英国工作的非居民个人。
英国个人所得税制度在税率、免税额、扣除项目等方面具有一定的特点。
英国个人所得税税率分为几个不同档次，高收入者需要缴纳更高比例的税款。
这种渐进税率体现了税收的公平性，能够减轻低收入者的税收负担。
英国个人所得税有一定的免税额，即个人在一定范围内的收入是不需要缴纳税款的。
这种免税额的设置可以减轻低收入者的税收压力，保障其基本生活。
英国个人所得税制度设立了一些扣除项目，包括子女教育支出、慈善捐款等。
这些扣除项目能够激励个人进行教育投资和公益捐赠，有利于社会公益事业的发展。
英国个人所得税制度在税率渐进、免税额设立、扣除项目设置等方面具有一定的特点，体现了公平和社会责任感。
借鉴英国的个人所得税税收制度，有助于我国建立更加科学合理的税收制度，促进社会经济的发展。
2.2 英国个人所得税税收制度的特点1. 纳税人分类：英国个人所得税制度根据纳税人的收入水平进行分级征税，分为基本税率、高税率和附加税等不同税率等级。
英国金融中心建设的税收政策及其对上海的启示引言随着全球金融业的发展，越来越多的国家和地区都在努力打造自己的金融中心。
作为长期以来的金融强国，英国一直在积极推进伦敦的金融中心建设，并且在税收政策方面做出了一系列的调整和创新。
本文将探讨英国金融中心建设的税收政策，并分析其对上海金融中心建设的启示。
1. 英国金融中心的现状和挑战伦敦作为英国的金融中心，具备着全球最大的金融市场和最多样化的金融服务。
然而，随着国际金融市场的竞争加剧，以及英国脱欧对金融业的影响，伦敦的金融中心地位面临一定的挑战。
为了保持其国际竞争力，英国政府采取了一系列税收政策措施。
2. 英国金融中心的税收政策2.1 降低税率为了吸引更多的金融企业和投资者，英国政府降低了金融业的税率。
例如，英国在2016年下调了公司税税率至19%，此举使得英国成为了全球税率最低的发达经济体之一，吸引了大量的外资流入。
2.2 创新税收政策英国政府还采取了一系列创新的税收政策来激励金融创新和发展。
其中一个例子是“企业所得税从利润中扣减开支”政策，在该政策下，金融机构可以在计算企业所得税的时候扣减其开支，从而减少企业的税负。
2.3 优惠措施为了吸引更多的优秀人才和企业来到英国金融中心，英国政府实施了一系列优惠措施。
例如，对于在英国金融行业就业的高收入个人，政府实施了“超高净值个人优惠计划”，减少了他们的个人所得税和遗产税负担。
3. 对上海金融中心建设的启示根据英国金融中心建设的税收政策经验，可以对上海金融中心建设提供一些有益的启示。
3.1 降低税率吸引外资上海可以考虑降低金融业的税率，吸引更多的外资流入。
通过降低税率，可以提升上海金融中心的国际竞争力，增加投资者的信心，促进金融市场的发展。
3.2 创新税收政策支持金融创新上海可以借鉴英国的创新税收政策，为金融创新提供更多的支持和激励。
例如，可以实施类似的开支扣减政策，减少金融机构的税负，鼓励金融创新和投资。
3.3 优惠措施吸引优秀人才上海可以考虑实施类似的优惠措施，吸引国内外的优秀金融人才和企业来到上海。
英国个税制度对我国个税改革的借鉴与启示作者：陈欣妍许家栋吴晨曦来源：《智富时代》2019年第11期【摘要】个人所得税在国家财政收入上占据了很大的地位，并且能够调节贫富差距。
本文旨在结合英国的个税制度，将它与我国现行的制度进行比较，并且分析。
汲取他们的优秀经验，为我国未来个税的改革和完善提供一些方法上的指导和建议。
【关键词】个税改革;起征点;分类所得税制;税率改革开放以来，市场经济步入了发展的春天，但中国居民的收入差距却在不断的扩大，贫富差距也在不断增加。
在此背景下，个人所得税所起到的收入再分配功能日益受到人们的关注。
在个税引进之初，由于中国的经济水平并不十分发达，居民的收入也普遍低下，很多人都缺乏基本的纳税意识，造成了国家征税的难度大，征税成本也高。
在那时，国家为了降低难度，减少成本，只能象征性的进行征税、简化个税的分类。
在此境况下，国家虽然稳定了税收来源，增加了财政收入，但是个税的体系却始终得不到完善。
国内外学者们对此问题已经有了很深刻认识和研究。
英国从1799年开始因为募集军费而在全国范围内征收个税，他们征收个税的历史已经历经了两百年。
到如今，英国经历了重商主义个税理论的发展，即从本质、原则、种类上探讨税收的基本面。
18-19世纪，古典经济学的思潮在英国逐渐成熟，威廉·配第（William Petty）在《赋税论》中第一次提出了"公平、确定、简便、节省"的税收理念。
“现代经济学之父”亚当·斯密（Adam Smith）在《国富论》中提出了"平等、确定、便利、最少费用"四大税收原则，并完成了古典经济学税收理论体系建设。
到了现代，英国的个税进一步发展，出现了新剑桥学派，他们的代表人物认为，税收不仅应当起到调节需求的作用和保持国民经济的平稳运行，还应当根据纳税人的实际承受能力和负担能力来征税，这样才能够体现出公平的原则。
我国的个税开始于1980年，之后有很多学者对个税进行了研究。
第17卷第3期2017年6月山东商业职业技术学院学报Journal of Shandong Institute of Commerce and Technolog^^Vol.17 No.3Jun.2017经济与管理国外综合所得税征收模式对我国的启示洪燕(山东商业职业技术学院，山东济南250103)摘要：世界上开征个人所得税的国家中，绝大多数都采取综合所得征收模式，这说明了综合征收模式有其不可比拟的优势。
英国、美国、澳大利亚等国家在个人所得税综合征收模式的做法上有许多先进经验，我国在个税改革上可以借鉴。
关键词：个人所得税；综合征收模式；分类征收模式中图分类号：F810.422 文献标识码：A文章编号：1671-4385(2017)03-0001-03Enlightenment of Comprehensive Income Tax of Foreign CountryHONG Yan(Shandong Institute of Commerce and Technology, Jinan, Shandong 205103，China)Abstract ：Levy personal income tax of the country in the world，the vast majority adopt comprehensive income tax，it shows that the comprehensive collection mode with its incomparable advantages.There are many advanced experiences of comprehensive income tax mode in UK，US，Australia，we can learn from them for income tax reform of China.Key words：personal income tax；comprehensive collection pattern；classification model一、现行个人所得税的主要征收模式全球现有三类个人所得税征收模式:综合征收 模式、分类征收模式及混合征收模式。
英国个人所得税税收制度的借鉴个人所得税是指个人按照其取得的各种收入向政府缴纳的一种税收。
个人所得税的税收制度在各个国家都有所差异，而英国个人所得税税收制度具有一定的借鉴意义。
本文将从税率结构、纳税义务、征收方式等方面进行阐述，以期为中国个人所得税的改革提供一些借鉴。
英国的个人所得税税率结构相对较为简化。
英国个人所得税分为三个档次，即基本免税额档、基本税率档和高额税率档。
基本免税额档对纳税人的收入不征税，而基本税率档对超出基本免税额的部分征收20%的税率，高额税率档则对超出高额税率的部分征收40%的税率。
这种简化的税率结构减少了征税计算的复杂性，有利于提高税收征收的效率。
而中国的个人所得税税率结构则较为复杂，税率档次较多，征收税务局需要进行繁琐的计算和核算，给纳税人和税务局都带来了一定的压力。
中国可以借鉴英国的经验，简化个人所得税税率结构，提高征收效率。
英国个人所得税的纳税义务较为明确。
英国个人所得税的纳税义务主要体现在税收居留义务。
根据英国的税收法规定，居住在英国境内的个人应当就其在全球范围内的收入向英国政府缴纳个人所得税。
而居住在英国境外的个人只需就其在英国境内取得的收入向英国政府缴纳个人所得税。
这种明确的纳税义务规定有利于确保纳税人尽到其纳税义务，同时也便于税务部门进行税收征管。
而在中国，个人所得税纳税义务的界定相对较模糊，纳税人的纳税义务往往需要根据具体情况进行判断，这给税务部门的税收征管带来了一定的难度。
中国可以借鉴英国的经验，明确个人所得税的纳税义务，提高纳税人履行纳税义务的自觉性。
英国个人所得税的征收方式较为灵活。
英国个人所得税实行自然人征税方式，将个人所得税的征收主体界定为自然人，并将征收的主体范围确定为居住在英国境内的个人。
这种征收方式不仅能够提高税务部门的征管效率，也能够促进纳税人主动履行纳税义务。
与此英国还通过采取不同的征税方式，例如预扣税和税前扣除等，进一步提高了个人所得税的征收效率。
历史上的三次赋税改革及启示引言赋税改革是一个国家财政制度中的重要组成部分，也是保障国家财政稳定和发展的重要手段。
通过对历史上的三次赋税改革进行分析，可以发现其中的成功经验和教训，为现代赋税改革提供有益的启示。
第一次赋税改革：英国的产业税改革英国的产业税改革始于17世纪，具有重要的历史意义。
在17世纪初，英国实行了一种名为“炉灰税”的赋税制度，该税根据家庭居住面积的大小来征收，导致了人民的不满和抗议。
在这种背景下，英国政府进行了产业税改革，取消了炉灰税，取而代之的是以产业为基础的税收制度。
这次赋税改革的启示是，税收应当以能够直接反映纳税人财产和收入状况的基础进行征收，并且应当避免过度集中征税对象。
第二次赋税改革：美国的所得税改革美国的所得税改革始于20世纪初，对世界范围内的赋税制度产生了深远的影响。
在美国建国之初，赋税主要依靠关税和土地税，但在19世纪末的工业化进程中，这些税收方式已经无法适应国家的财政需求。
在这一背景下，美国政府进行了所得税改革，引入了所得税作为一种新的税收方式。
所得税以个人和企业的收入作为征税依据，收入越高，纳税额越大。
这次赋税改革的成功经验在于，税收应当根据收入能力进行差别化征收，并且应当公正合理。
第三次赋税改革：中国的增值税改革中国的增值税改革始于20世纪80年代末，是中国财税体制改革的重要组成部分。
在这次改革中，中国将传统的营业税替代为增值税，通过对商品和服务的价值增加部分进行征税，从而更加合理地分担了纳税人的负担。
这次赋税改革的启示是，税收征收应当与经济发展相适应，并且应当通过改革来优化税收结构，减轻生产者和消费者的负担。
结论通过对历史上的三次赋税改革进行分析，我们可以得到如下的启示：1.税收应当以能够直接反映纳税人财产和收入状况的基础进行征收；2.税收征收应当根据收入能力进行差别化征收，并且应当公正合理；3.税收征收应当与经济发展相适应，并且应当通过改革来优化税收结构，减轻生产者和消费者的负担。
56INTERNATIONAL TAXATION IN CHINA 国际税收 2015年2期内容提要：本文系统介绍了英国纳税人自我评定制度、信用体系建设、客户服务理念、分类管理模式、税务代理等。
在此基础上，提出了建立我国纳税人自我评定制度、完善涉税信息管理机制、构建纳税服务体系、加强税源分类管理、规范税务代理行业等建议。
关键词：英国 税收征管制度 认识 启示中图分类号：F810.42 文献标识码：Ａ 文章编号：2095-6126(2015)02-0056-03张 青 宋炜霞（甘肃省国家税务局 甘肃 兰州 730030）英国税收征管制度及启示各国税收纵横TAX SYSTEMS IN DIFFERENT COUNTRIES经过两百多年的设计和完善，英国逐步形成了严密、规范、成熟的税收征管制度和运作模式。
其经验对于我国建立科学严密的征管体系，推进税收现代化，有着一定的借鉴意义。
一、英国税收征管制度的特点（一）自我评定制度明晰征纳权责英国1994年的财税改革立法确定了纳税人自我评定制度。
其主要特点是明晰纳税人和税务部门的权力义务。
纳税人自主评定其税收义务，自行估税申报；税务部门对纳税申报进行税收评定，通过审核、审计等措施对申报作出确认或调整。
在纳税人自我评定这一基本制度下形成了纳税人自评自缴，税务部门税收评定、税款征收、违法调查、争议处理的税收征管基本程序。
（二）健全的信用体系奠定税源管理扎实基础英国信用体系健全，为税务部门获取纳税人涉税信息提供了保障。
一是税务部门获取信息渠道广泛，银行支付系统、公司登记网站、雇主对雇员工资的申报、会计师在报告中对纳税人信息的披露等,都是税务部门获取信息的重要渠道。
二是限制现金流通量。
在英国，现金交易很少，付款多用支票或信用卡，纳税人来往账目在银行非常清楚。
三是银行支付系统对税务部门开放，税务部门因此掌握了完整的交易信息，为税收征管打下了坚实的基础。
四是建立了涉税信息报告制度。
英国个人所得税税收制度的借鉴英国个人所得税，是指个人从工资、自营收入、租金收入等各种来源所得到的收入，按照一定的比例缴纳给国家的一种税收。
英国个人所得税的征收标准和政策有其独特之处，并且在国际上具有一定的借鉴意义。
本文将对英国个人所得税税收制度进行分析和探讨，并探讨其在国际上的借鉴意义。
英国个人所得税的税收制度较为完善，包括税率、免征额、税收优惠等方面。
按照英国的个人所得税法，个人的收入按照不同的档次征收不同的税率，税率分为基本税率、高级税率和附加税率。
基本税率为20%，适用于收入在12,571英镑至50,270英镑之间的个人；高级税率为40%，适用于收入在50,271英镑至150,000英镑之间的个人；附加税率为45%，适用于收入超过150,000英镑的个人。
英国设立了一定的免征额，即个人所得税的起征点为12,571英镑，即个人的年收入不超过这一数额的部分不需要缴纳个人所得税。
英国的个人所得税法还对特定的收入来源进行了税收优惠，如养老金、慈善捐款等。
英国的个人所得税税收制度相对简单，减少了征收成本和纳税人的负担。
英国的个人所得税税收制度相对简单，没有太多的复杂税种和繁琐的税收规定，纳税人只需按照自己的收入水平和税率进行简单的计算，便可确定应纳税额。
英国的个人所得税税收制度还通过在线申报和缴纳税款等方式，大大减少了征收成本和纳税人的负担，提高了税收征管的效率和纳税人的满意度。
英国的个人所得税税收制度注重公平和公正，保障了社会的稳定和发展。
英国的个人所得税税收制度注重对不同收入群体的公平和公正，通过设立不同的税率和免征额，保障了低收入者的基本生活，同时也减轻了高收入者的税收负担，有利于激发他们的创造力和生产力，促进经济的发展。
英国的个人所得税税收制度还通过税收优惠等方式，鼓励纳税人积极参与慈善事业和社会公益活动，促进社会的和谐和稳定。
英国的个人所得税税收制度对其他国家的税收制度具有一定的借鉴意义。
英国个人所得税税收制度的借鉴一、英国个人所得税的特点英国的个人所得税税率分为基础税率、高级税率和附加税率。
按照英国的税法规定，不同的收入属于不同的税率档次。
个人所得税的基础税率为20%，高级税率为40%，超过150000英镑的年收入则适用45%的附加税率。
英国还设有个人免税额，每年的免税额为12500英镑。
这意味着，只有超过这个金额的收入才需要缴纳个人所得税。
英国还有一些其他征税方式，比如国民保险，从个人收入中征收一定比例的税款。
1. 税率分级合理英国的个人所得税税率分级合理，基础税率和高级税率的设置可以有效地保障低收入者的生活，同时也能够向高收入者征收更多的税款，从而实现社会公平和财富再分配。
2. 免税额设定合理英国的个人所得税免税额相对较高，能够保障低收入者的基本生活，减轻了他们的负担，有利于激发他们的消费能力和创造力。
3. 税收征管科技先进英国的税收征管科技领先，采用了很多先进的管理和监管技术，比如电子税务申报、税务数字化、自助缴税等方式，可以提高征税效率，减轻纳税人的负担。
4. 税收政策稳定英国的个人所得税税收政策相对稳定，改变比较少，有利于纳税人和市场的预期稳定，为经济的可持续发展创造了有利条件。
三、对其他国家的启示设定合理的免税额是保障低收入者的基本生活，减轻其经济负担的有效手段。
其他国家可以参考英国的做法，在确定免税额时要考虑到本国的实际情况，并适当提高免税额，以满足人民的最基本生活需求。
税收征管科技化不仅能提高征税效率，还能减轻纳税人的负担，方便他们的缴税，是税收制度现代化的重要手段。
其他国家可以借鉴英国的税收征管技术，推进自己国家的税收征管科技化，提高管理和执行效率。
英国的个人所得税税收制度在很多方面都有值得借鉴的地方，各国可以根据自己的国情和实际情况，借鉴英国的经验，逐步完善自己的个人所得税税收制度，为实现经济繁荣和社会公平做出积极的贡献。
希望中国和其他国家的个人所得税税收制度能够不断进步，为人民带来更多实实在在的好处。
国外个人所得税征收模式的经验与启示作者：刘一辰来源：《现代企业》2015年第08期国家税制体系中，个人所得税是政府筹集财政资金和调节收入分配的重要税种，征收模式是个人所得税制度的重要组成部分，征收模式的不同对个人所得税功能的发挥有着重要的影响。
随着经济社会的不断发展，我国个人所得税分类征收模式的弊端逐渐显现。
因此，本文希望通过对国外个人所得税征收模式的经验介绍，对我国设计符合我国国情的个人所得税征收模式提供现实借鉴意义。
一、英国个人所得税征收模式的经验1.征收范围。
几乎所有类型的收入项目都列入了征收分类表，将个人所得税的收入来源主要分为两大类——一般所得和资本所得。
一般所得主要是指劳动所得（例如工资、利息所得、财产出租所得等）和部分资本所得（除储蓄利息、股息、信托收入）；剩余所得为资本所得，资本利得税就是为这部分资本所得征收的。
2.费用扣除。
为了体现公平原则，英国政府设定了名目较多的费用扣除标准。
英国的个人所得税中一般所得的费用扣除包括个人基本费用扣除和生计扣除。
基本免征额的确定是根据纳税人的年龄和收入状况双重因素来决定的，确保越年轻、收入越高的纳税人的实际免征额越少；按照英国税法的相关规定，基本免征额标准须与前一年的零售物价指数挂钩，与其上升幅度保持一致，并随各年度通货膨胀的情况进行适当调整，即基本免征额标准指数化。
生计扣除包括工作抵免、赡养子女扣除等等。
这些抵免的设置均体现了英国个人所得税的公平原则，考虑了纳税人的家庭税负，实现了税收的功能。
3.税率。
英国的个人所得税实行超额累进税率。
劳动所得和大部分的资本所得适用20%、40%、50%的三级累进税率，股息适用 10%、32.5%、42.5%的三级累进税率，储蓄所得适用10%、20%、40%和50%的4级累进税率。
同时，税率级距按照通货膨胀大小的变化而相应变化。
4.征收管理。
英国实行的是源泉扣缴和个人申报相结合双向申报制度。
对雇主支付的工资薪金所得，英国还是继续实行代扣代缴方式；纳税人可以根据条件选择上网或纸质填写纳税申报表，申报的设计十分人性化，即使是对英国个人所得税不太了解的纳税人也可以很快填写好申报表格。
