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国开税收理论与实务形考一答案1. 1.1.税法规定征税的目的物为( )，它是区分不同税种的重要标志。
单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人2. B.征税对象3. C.税目4. D.税率答案解释:2. 2.2.税收权利主体是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.税务机关2. B.纳税义务人3. C.征纳税双方4. D.税务总局答案解释:3. 3.3.下列不属于流转税类的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.印花税2. B.增值税3. C.关税4. D.消费税答案解释:4. 4.4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.是不对等的2. B.是对等的3. C.保护征税一方4. D.保护纳税一方答案解释:5. 5.5.下列税种中属于从价税的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.消费税2. B.增值税3. C.城镇土地使用税4. D.资源税答案解释:6. 6.6.下列税种中属于价外税的是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.资源税2. B.增值税3. C.个人所得税4. D.消费税答案解释:7.7.7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.纳税义务人、税率、纳税期限2. B.纳税义务人、税率、违章处理3. C.纳税义务人、税目、减免税4. D.纳税义务人、税率、征税对象答案解释:8.8.8.下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.纳税期限2. B.减税免税3. C.税率4. D.纳税环节答案解释:9.9.9.在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.量力负担2. B.属人3. C.属地4. D.属人属地答案解释:10.10.10.土地增值税的税率属于( )。
单选题 (3 分) 3分1. A.全额累进税率2. B.超额累进税率3. C.定额税率4. D.超率累进税率答案解释:11.11.11.企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税收理论与实务（一）税收理论与实务单选题1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府4.税收行政法规由（）制定。
A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院5．目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。
A．30 B．80 C． 100 D．2007．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A．51 B．68 C．145．29 D．1708．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。
甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。
A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。
A．2% B．3% C．4% D．6%10．下列不征收增值税的是（）。
A．货物期货 B．自产货物用于投资C．自产货物无偿赠送他人 D．转让无形资产11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
一、单项选择题1、税收采取的是（ A ）方式。
A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于（D ）。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3、（ B ）职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有（ A ）。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（C ）A、建材商店在销售建材的同时又为客户提供修理服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机16、下列选项中，不属于居民企业的是（ C ）。
A、依照中国法律、法规在中国境内成立的契约B、不在中国境内成立但实际管理机构在工作境内的企业C、不在中国境内成立且实际管理机构不在中国境内的企业D、以上都不是17、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是（ D ）。
A、企业资产盈余收入B、逾期未退包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项D、预收货款18、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是（ D ）。
A、已经申报确认收入的销售商品的成本B、当期计算缴纳的消费税C、经审核认定的坏账损失D、违反环保法规的罚款损失19、下列各项个人收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的是（B）A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教授受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训取得的收入20、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的是（ C ）A、国债利息B、个人按规定缴付住房公积金存入银行账户取得的利息C、参加企业集资取得的利息D、国家发行的金融债券利息22、下列不属于《资源税税目额度幅度表》中所列征税范围的项目是（ B ）。
《税收理论与实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务
C.个体工商户为聘用的员工提供应税服务
D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
答案:A
2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
答案:D
3.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.柴油
B.金锭
C.井矿盐
D.石灰石原矿
答案:A
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.某教授在外讲学所得
答案:C
5.我国现行个人所得税采用的是（）。
A.分类综合所得税制
B.个别所得税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
答案:A
6.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.我国对所有的税种都设置了税目
C.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
增值税纳税人包括的个人，仅指个人。
（判断题目 2某商店（增值税小规模纳税人） 6 月中旬购进童装 150 套，以每套 98 元的价格全部零售出 去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）选择一项：A. 428.16 元D. 588 元 题目 3营改增后， 纳税人从事不同税率的应税项目： 分别核算， 按各自税率计算增值税； 未分别核 算，从高适用税率。
选择一项：题目 4 视同销售行为包括有（） 选择一项或多项：A. 将货物交付其他单位或者个人代销B. 销售代销货物C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费D. 将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者E. 视同销售服务、无形资产或不动产题目 5增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用， 应视为含税收入， 计算税额时应换算 为不含税收入。
（ 判断题 ）选择一项：错元 565.38选择一项：对错题目7 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）选择一项：A.电力公司销售电力B.银行销售金银C.存款利息D.典当行销售死当物品题目8某厂商某月将产品分别以10 元、11 元和5 元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）选择一项：题目9 将自产、选择一项：元D. 3300委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。
题目10某服装厂（一般纳税人）将自产的200 件服装出售给本企业职工，每件成本40 元，每件售价30 元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）选择一项：..C. 1020D. 1408上一页题目11按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）选择一项或多项：A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E. 分配型增值税题目12某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500 元，假定小汽车的关税税率20% ，消费税税率5% ，其进口环节应纳增值税（）元。
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题。
1.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ B ）。
A.定额税率B. 超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率2.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是( C )A. 纳税环节B.税目C. 征税对象D.纳税人3.衡量税收负担轻重的重要标志是（ C ）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节4.（ B ）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。
A.税源B.税目C.税率D.纳税人5.纳税人是指直接（ A ）单位和个人。
A.负有纳税义务B.向纳税机关缴纳税款C.最终负担税款D.代收代缴税款6.税收按（ A ）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。
A.按税收的征收权限和收入支配权限B.按课税对象C.按计税标准为依据D.按税负是否转嫁为标准7.以下税种属于中央税的有（ C ）A.增值税B.个人所得税C.关税D.营业税8.以下税种属于地方税的是（ C ）A.消费税B.关税C.契税D.企业所得税9.以下税种属于中央地方共享税的是（ D ）A.消费税B.关税C.房产税D.企业所得税10.下列行为中，属于增值税征税范围的是（ C ）。
A.歌舞厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋C.自来水公司销售水D.咨询公司提供中介服务11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ A ）。
A.将自产的货物用于在建工程B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于换取生产资料D.将购买的货物用于集体福利12.适用增值税率17%的是生产销售（ C ）。
A.燃气B.煤炭C.啤酒D.暖气13.某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，3年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（ C ）。
A.12万元B.15万元C.20万元D.4万元14.按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用13%税率的有（ D ）A.拖拉机B.煤气、天然气、热水C.图书、报纸D.饼干等副食品15.进口货物的增值税由（ C ）征收。
国家税收第1平时作业一、单项选择题（每小题0.5分，共10分）1．税收是凭借（ C ）取得财政收入的一种形式。
A ）国有资产所有权B ）国家对纳税人提供的服务C ）政治权力D ）财产权力2．税收三性的核心是（ C ）。
A ）固定性B ）强制性C ）无偿性D ）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。
A ）强制征收B ）有偿筹集C ）自愿缴纳D ）自愿认购4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（ A ）。
A ）效率、公平、稳定B ）文明、公平、稳定C ）效率、公平、法治D ）效率、公平、经济5．纳税人的最终税收负担是指（ B ）。
A ）名义税负B ）实际税负C ）宏观税负D ）微观税负6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（ D ）。
A ）国务院B ）财政部C ）国家税务局D ）全国人民代表大会及其常务委员会7．税制与税法（ D ）。
A ）是两个完全相同的概念B ）在调整对象上存在差异C ）在构成要素上存在差异D ）在税收法律级次和法律效力方面存在差8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。
A ）实际负税人B ）扣缴义务人C ）纳税义务人D ）税务机关9．区别不同税种的最基本标志是( D ）A) 纳税人 B) 税率 C) 负税人 D) 课税对象10．（ B ）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A ）比例税率B ）定额税率C ）累进税率D ）边际税率11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。
A) 1000元 B) 200元 C) 800元 D) 2000元12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。
A) 附加 B) 加征 C) 加成 D) 综合负担13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（ A ）。
A ）流转额有关，与成本费用无关B ）流转额有关，与成本费用有关C）流转额无关，与成本费用有关D）流转额无关，与成本费用无关14．在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（C）。
A）生产型增值税B）收入型增值税C）消费型增值税D）扩展型增值税15．从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（C）以下。
A）100万元B）150万元C）180万元D）200万元16．我国增值税征税范围包括（D）。
A）仅限于生产一个环节B）生产、批发两个环节C）生产、批发、零售三个环节D）生产、批发、零售、进口四个环节17．我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ C）。
A）7% B）10% C）13% D）17%18．增值税的纳税人在销售下列货物中，适用13%低税率的货物是（D）A）钢材B）汽车C）体育器材D）粮食19．进口货物的增值税由( B )征收。
A）进口地税务机关B）海关C）交货地税务机关D）进口方机构所在地税务机关20．属于只免税不退税的货物是（ C ）。
A）天然牛黄B）援外出口货物C）古旧图书D）白金二．多项选择题（每小题1分，共12分）1．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有（ B.D.E）的形式特征。
A）自愿性B）无偿性C）有偿性D）强制性E）固定性2．税收法律关系是由这种关系的（ A.C.E）构成。
A）主体B）立法机关C）客体D）立法权限E）内容3．税制基本要素包括（ B.D.E）。
A）纳税环节B）纳税人C）纳税期限D）税率E）课税对象4．按经济实体的形式不同，纳税人可分为（ B.C）A）国有经济B）法人C）自然人D）集体经济E）外商投资经济5．税率的基本形式包括（ B.C.E）。
A）名义税率B）比例税率C）定额税率D）实际税率E）累进税率6．纳税人与负税人的关系是（ A.D.E）。
A）有时一致B）始终一致C）完全不一致D）在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的E）在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的7．划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据有（ A.C）。
A）纳税人年销售额的大小B）纳税人年生产量的大小C）纳税人的会计核算水平D）纳税人的税务管理水平E）纳税人的职工人数的大小8．从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般税人的相同点有( A.B )。
A) 销售额的确定方法一致 B) 进口货物应纳税额和计算方法一致C) 对专用发票的使用规定一致 D) 对税款抵扣的规定一致E) 使用的税率一致9．我国增值税出口货物的退税率包括（ B.C.D.E ）。
A）4% B）5% C）13% D）15% E）17%10．下列项目中属于免征增值税的有( B.C.D.E.G )。
A) 一般纳税人销售初级农产品 B) 农民销售自产的农产品C) 中国书店销售古旧图书 D) 制药厂销售计划生育药品E）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备F) 农药厂销售农药G）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备11．属于既不免税也不退税的货物有（ A.C.D.E ）。
A）原油B）援外出口货物C）古旧图书D）铜E）糖12．在哪种情况下，只开具普通发票而不开具增值税专用发票（ A.B.C.D.E）。
A）向消费者销售货物或者提供应税劳务的B）销售免税货物的C）将货物用于集体福利或个人消费D）转让无形资产E）向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的三．名词解释（每小题2分，共20分）1．税收的无偿性答：指国家征税后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。
2．税收的强制性答：指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
3．税收的固定性答：指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。
4．纳税人答：是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
5．课税对象答：是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
6．计税依据答：是指税制中规定据以计算各种应征税款的依据或标准。
7．起征点答：是根据税制的规定在课税对象确定的免于征税起点，达到起征点的按课税对象全部数额征税；达不到起征点的不征税。
8．免征额答：是根据税制的规定在课税对象确定的免于征税的数额。
9．销项税额答：是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税。
10．进项税额答：是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或者负担的增值税税额。
四．简答题（每小题3分，共24分）1．简述税收定义所包含的含义。
答：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
具体包括的含义如下：1）明确了税收的目的；2）国家征税凭借的是政治权力；3）税收必须按照法定标准，借助法律实施；4）税收是国家财政收入的最主要形式；5）税收的物质内容是实物和货币。
2．简述税收的形式特征。
答：税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征；1）税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。
2）税收强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
3）税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。
3．从立法权限的角度分析我国税收制度的法律级次。
答：税收制度的法律级次是指税收法律规范的外部表现形式。
由于制定各种税收法律规范的国家机关拥有的立法权限不同，因而各种税收法律规范的表现形式和效力也有所区别。
我国的立法体制分为：全国人民代表大会及其常委会是最高国家权力机关，有权制定法律；国务院是最高权力的执行机关，是国家最高行政机关，根据宪法法律和全国人大常委会的授权，有权制定行政法规和法规性文件；国务院各部委，根据法律的规定在本部门权限内，有权制定行政规章；地方人民代表大会及其常委会，授权地方政府及有关职能部门，根据宪法、法律和行政法规的规定，结合本地区具体情况，有权制定地方性法规和规章。
4．为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？答：1）课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；2）课税对象决定着征税范围；3）其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。
5．比较起征点和免征额的区别。
答：起征点是根据税制的规定在课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象全部数额征税，达不到起征点的不征税。
免征额是根据税制的规定在课税对象中预告确定的免于征税的数额。
实行免征额规定时，无论课税对象数额多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
起征点和免征额的区别在于：实行起征点规定时，只有达不到起征点的才能享受一定数量的免税待遇，达到起征点的则按规定纳税。
实行免征额规定时，每个纳税人都可以享受一定数量的免税待遇。
6．简述小规模纳税人的认定。
答：根据规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人：1）从事贷物生产或提供劳务的纳税人，以及从事贷物生产或提供应税劳务为主，并兼营贷物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；2）从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税；3）自1998年7月1日起，凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，均按小规模。
7．简述划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据。
答：根据增值税条例和细则的规定，划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据是看纳税人的会计核算是否健全，是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小。
而衡量企业规模的大小一般以年销售额为依据。
因此，现行增值税制度是以纳税人的年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。
8．简述增值税专用发票的特殊作用。
答：增值税专用发票发挥着普通发票的作用，同事又不同于普通发票，具有自己的特殊性；1）对购销双方来说，专用发票既是纳税的依据，又是扣税的凭证；2）增值税专用发票的特殊性还表现在它可以将一种货物从最初的生产到最终消费之间的各个环节联结起来。
五．计算题（共34分）1．某纳税人三月份取得收入为12000元，税率为10%，规定以纳税人的收入额减除8000元后的余额作为计税收入额，求其本月应纳税额是多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
解：属于免征额应纳税额=（12000-8000）*10% = 400(元)2．某种税规定，月营业额在5000元以上的（含5000元）按10%的税率征税，5000元以下的不征税。
某纳税人4月份取得营业收入10000元，计算本月应纳税额是多少？并指出该项规定属于起征点还是免征额。
