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《税收理论与实务》复习资料一、单项选择题1、税收采取的是(A )方式。
A、强制征收B、有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购2、国家征税的目的在于( D )。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行D、筹集必要的资金3、(B )职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有( A )。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是(D )。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C )。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是( A )。
A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。
A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。
A、使用该消费品时缴纳消费税B．不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司20XX年3月份建筑收入100 000元，当月购买一台税控收款机，支付3 500元并取得普通发票，当月应纳营业税( B )。
A、3 000元B、2491.45元C、2405元D、2 898.06元11、营业税按期纳税的起征点是( C )。
A、500～1 000元B、0～1 000元C、1 000～5000元D、5000～10000元12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80 000元，给顾客优惠折扣32 000元，实收住宿费48 000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20 000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。
税收理论与实务期末复习题（答案）《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
电大税收理论与实务模拟卷及答案《税收理论与实务》模拟试卷名词解释（每题4分，共16分）1、税收扣代缴义务人起征点4、纳税申报单项选择题（每题2分，共20分）1、对香烟征收消费税时是在（）环节征收的。
A.生产环节B.零售环节C.分配环节D.运输环节2、我国现行的个人所得税采用（）的模式征收。
A.综合所得税制度B.分类所得税制度C.分类综合所得税制度3、房产税按（）征收，分期交纳。
A.年B.月C.季D.日4、企业所得税的计税依据是企业的（）A.应纳税额B.利润额C.应纳税所得额 D .收入总额5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B. 三C.四D.五6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（）％ B.12％ C.17％ D.10％7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（）年，A.5B.6C.3D.108、契税的纳税义务发生时间是（）Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、车辆购置税的纳税义务人不包括（）Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（）Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地多项选择题（每题2分，共24分）1、税收的职能有（）A.资源配置B. 宏观调控C.收入分配D.组织收入2、财产所有人将财产无偿赠送给（）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业E.社会福利单位3、下类项目种免征营业税的有（）A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务D.宗教场所举办活动的门票收入4、我国现行资源税征税范围只限于（）A.矿产B.森林 C土地 D.水 E. 盐5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（）行为A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的；Ｄ. 从中国境外取得收入的；7、新的企业所得税纳税人包括（）A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业D.个体户8、应交纳印花税的权利、许可证包括（）A. 商标注册证B. 工商营业执照C. 投资许可证D. 土地使用证E. 专利证9、采用复合税率征收消费税的物品有（）A.小汽车B. 酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（）。
作业一答案一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。
A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。
D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。
A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。
B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
省电大《税收理论与实务》期末复习题《税收理论与实务》考核要求第一部分使用教材及考试题型1.使用教材：《税法理论与实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。
2.考试题型：名词解释题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。
第二部分重点内容一、名词解释1、税收答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
2、商品劳务税3、收益税4、财产税5、纳税人6、课税对象7、税率8、税目9、增值税10、营业税11、消费税12关税13、企业所得税13、土地增值税14、资源税15、房产税16、税务行政复议17、税务行政诉讼18、税务代理制度：二、填空题1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性）和（固定性）。
2、构成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。
3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（）和（）的划分以及分税制的实施。
4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。
5、税率可以分为（比例税率）、（定税税率）（累进税率）。
6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。
7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。
8、税收征管的内容主要包括三个方面：（管理）、（征收）和（检查）。
《税收理论与实务》期末复习资料一、单项选择题（下列各命题中只有唯一正确选项，请选出）1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．课税对象 B．税率C．纳税人 D．税目2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门3．国家征税的目的在于（）。
A．为制止违法行为的发生 B．增加企业收入C．减少货币发行 D．筹集必要的资金4．小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
A．4%或13％ B．6%或17%C．13%或17% D．4%或6％5．进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A．关税完税价格+关税 B．货物到岸价格+关税+消费税C．成本×（1+成本利润率） D．关税完税价格+关税+消费税6. 企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（）。
A．400万元 B．380万元C．600万元 D．220万元7．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
A．50351 B．50300C．50200 D．503378．下列选项中，不应计入“进项税额转出”的是（）。
A．生产领用原材料 B．非应税项目领用原材料C．集体福利项目领用原材料 D．免税项目领用原材料9. 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
A．销售货物支付的运输费用 B．外购免税农业产品支付的运输费用C．取得非法发票所列的运输费用 D．向小规模纳税人购买农业产品10. 几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A．实际使用土地面积占总面积的比例 B．平均面积C．实际使用面积与方位等综合因素 D．税务机关核定数11. 下列选项中，属于《营业税暂行条例》规定的扣缴义务人的是（）。
【贵州电大】税收理论与实务01任务-0001辅导答案
税收理论与实务01任务-0001
贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：5205125 参考资料试卷总分：100
单选题(共10题,共40分)
1.(4分)
下列税种中属于价外税的是( )。
A、资源税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
参考答案：B
2.(4分)
在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是( )。
A、量力负担
B、属人
C、属地
D、属人属地
参考答案：D
3.(4分)
下列不属于流转税类的是( )。
A、印花税
B、增值税
C、营业税
D、消费税
参考答案：A
4.(4分)
下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( )。
A、纳税期限
B、减税免税
C、税率
D、纳税环节
参考答案：C
5.(4分)
企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是( )。
A、外购的小汽车用于个人消费
B、外购的床单用于职工福利
C、外购的礼品无偿赠送给客户
D、外购的粮食分给职工个人
参考答案：C。
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题。
1.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（ B ）。
A.定额税率B. 超额累进税率C.比例税率D.全额累进税率2.税制构成要素中，用以区别不同税种的标志是( C )A. 纳税环节B.税目C. 征税对象D.纳税人3.衡量税收负担轻重的重要标志是（ C ）A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税环节4.（ B ）是对课税对象进行具体化，即征税的具体品目。
A.税源B.税目C.税率D.纳税人5.纳税人是指直接（ A ）单位和个人。
A.负有纳税义务B.向纳税机关缴纳税款C.最终负担税款D.代收代缴税款6.税收按（ A ）可分为中央税、地方税、中央地方共享税。
A.按税收的征收权限和收入支配权限B.按课税对象C.按计税标准为依据D.按税负是否转嫁为标准7.以下税种属于中央税的有（ C ）A.增值税B.个人所得税C.关税D.营业税8.以下税种属于地方税的是（ C ）A.消费税B.关税C.契税D.企业所得税9.以下税种属于中央地方共享税的是（ D ）A.消费税B.关税C.房产税D.企业所得税10.下列行为中，属于增值税征税范围的是（ C ）。
A.歌舞厅提供餐饮服务B.房地产开发公司销售房屋C.自来水公司销售水D.咨询公司提供中介服务11.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（ A ）。
A.将自产的货物用于在建工程B.将购买的货物用于在建工程C.将自产的货物用于换取生产资料D.将购买的货物用于集体福利12.适用增值税率17%的是生产销售（ C ）。
A.燃气B.煤炭C.啤酒D.暖气13.某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，3年后还本80%，该自行车同类货物市场价为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（ C ）。
A.12万元B.15万元C.20万元D.4万元14.按照现行增值税制度规定，下列货物中不适用13%税率的有（ D ）A.拖拉机B.煤气、天然气、热水C.图书、报纸D.饼干等副食品15.进口货物的增值税由（ C ）征收。
