纳税自查意见书
暗暗省gs：
我公司于2010年月接受贵公司的委托，对200年度、2010年度进行纳税自查，现已自查完毕，对自查过程中发现的问题和自查结果汇报如下：
一、基本情况
（一）企业概况
四川省（以下简称），由四川省工商行政管理局于1年10月1日批准成立的制企业。企业法人营业执照注册号：；
住所：；
法定代表人：；
注册资本：；
实收资本：；
经营范围：。
（二）企业组织机构及人员情况
（1）组织机构
根据院章程规定，实行
（2）人员状况
截止2011年12月1日，年末，
（）主要业务的类型及经营流程
涉及的经营活动有。
。
（）核算方式及核算流程
（）经营规模利润情况
2010年收入10,,.元，其实现利润10,00,.元。
2011年收入1,,.1元，实现利润,00,2.元。
2011年经营利润不理想，主要原因是观因素之一。
（）重大资本交易事项
无
（）税收管理机关和各个税种的管理方式
主管税务机关是四分局。企业所得税、个人所得税、营业税及附加、印花税、房产税、土地使用税均在分局缴纳。
各税种实行查账征收。承接的设计业务有分包部分营业税按差额征收（差额征收方式在前面核算方式及流程已描述）。
二、2010年自查情况
（一）营业税计税依据自查情况
1、自行完成的设计项目
自查前自行完成的设计项目开具发票金额0,1,元，确认收入0,1,元。
自查后自行完成的设计项目开具发票金额0,1,元，确认收入0,1,元。
本次自查调整0元。
（二）2010年税费自查情况
1、2010年度各税费自查情况
（1）营业税及附加
①营业税
自查前应交营业税,10,0.元，已交营业税,10,0.元。
自查后应交营业税,,22.元，已交营业税,10,0.元，自查补交营业税2,元
②城市维护建设税
自查前应交城市维护建设税,0.元，已交城市维护建设税,0.元。
自查后应交城市维护建设税,.2元，已交城市维护建设税,0.元，自查补交城市维护建设税1,.元
③教育费附加
自查前应交教育费附加1,21.元，已交教育费附加1,21.元。
自查后应交教育费附加11,2.元，已交教育费附加1,21.元，自查补交教育费附加,.元
④地方教育费附加
自查前应交地方教育费附加0,0.元，已交地方教育费附加0,0.元。
自查后应交地方教育费附加,2.元，已交地方教育费附加0,0.元，自查补交地方教育费附加2,元
⑤价格调控基金
自查前应交价格调控基金,.元，已交价格调控基金,.元。
自查后应交价格调控基金0,元，已交价格调控基金,.元，自查补交价格调控基金,.元
（2）印花税自查情况
①自查前应交印花税2,.1元，已交印花税2,.1元
②自查后应交印花税合计,元，已交印花税2,.1元，自查补交印花税1,.元。
其中，自查应交印花税项目合计应交,元：
技术合同2,1,元，应交印花税,元
设计合同(含分包)11,,.0元，应交印花税,.元
财产租赁合同(房租) ,.0元，应交印花税.元
账本本，应交印花税元
（）房产税及土地使用税自查情况
①自查前应交房产税1,元，已交房产税1,元
②自查后应交房产税合计1,元，已交房产税1,元，自查补交房产税0元。
③自查前应交土地使用税,元，已交土地使用税,元
④自查后应交土地使用税合计,元，已交土地使用税,元，自查补交土地使用税0元。
（）个人所得税自查情况
①自查前应交个人所得税2,00.元，已交个人所得税2,01.元
②自查后应交个人所得税合计2,元，已交个人所得税2,01.元，自查补交个人所得税,0.元。
（）企业所得税自查情况
自查前2010年会计报表利润总额为10,0,01.元，纳税调增金额,.元，纳税调减0元，应纳税所得额10,,元，适用企业所得税税率1%（享受西部大开发税收优惠政策），应交企业所得税额1,2,.2元，已纳税额1,2,.2元(本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元)。
自查后2010年会计报表利润总额为10,00,.元(因补缴营业税及附加印花税调减利润22,2.元，汇总增加利润2,.21元)，纳税调增金额1,22,0.元，纳税调减0元，应纳税所得额11,2,0.元，应交企业所得税额1,,.元，，已纳税额1,1,元本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元，预缴及汇算清缴金额,21.元),应补企业所得税,0.元（应补企业所得税,0.元，应补0元）。
自查本纳税年度应补的企业所得税额为,0.元。调整明细如下：
、2010年纳税调增事项合计调增应交税所得额1,22,0.元。
①工资薪金支出
本纳税年度工资薪金支出账载金额22,222,.0元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额为22,222,.0元，调增元（汇算清缴已纳税调增元。自查调增元）。
②职工福利费支出
本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元，按本期计税工资总额1%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为,111,元。账载职工福利费支出金额1,,.2元，按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额1,,.2元，调增元（汇算清缴已纳税调增元。自查调增元）。
