安永最新审计底稿

一、前言时光荏苒，转眼间在安永会计师事务所的实习生活已经画上了圆满的句号。

在这三个月的时间里，我深刻体验到了审计工作的严谨与挑战，同时也收获了许多宝贵的经验和感悟。

以下是我对这段实习生活的总结。

二、实习背景安永会计师事务所是一家全球知名的专业服务机构，为四大会计师事务所之一。

本次实习，我参与了安永的审计实习项目，主要涉及固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制，以及合并调整分录、审计报告撰写等工作。

三、实习内容1. 审计工作底稿的编制在实习期间，我主要负责协助完成固定资产、在建工程、费用等审计工作底稿的编制。

这包括对原始凭证的审核、数据整理、计算与分析等。

在编制过程中，我严格按照审计规范和程序，确保工作底稿的准确性和完整性。

2. 合并调整分录及审计报告撰写在项目负责人的指导下，我参与了合并调整分录的编制，并对审计报告进行撰写。

这要求我对会计准则、审计准则有深入的了解，同时具备良好的文字表达能力。

3. 反舞弊核查程序在实习期间，我还参与了反舞弊组的核查程序。

这要求我具备敏锐的观察力和分析能力，以确保审计工作的公正性和客观性。

4. 财务数据梳理及内控问题分析在项目负责人的指导下，我完成了财务数据的梳理，并针对内控问题提出解决方法。

这使我更加深入地了解了企业的财务管理，为董事会提出管理建议。

四、实习收获1. 知识与技能的提升通过实习，我对审计业务有了更深入的了解，掌握了审计程序、尽职调查、中介沟通等业务流程。

同时，我学会了如何使用Excel等办公软件，提高了工作效率。

2. 职业素养的养成在实习过程中，我严格遵守职业道德，注重团队协作，积极与同事沟通交流。

这使我养成了良好的职业素养，为今后的职业生涯奠定了基础。

3. 实践经验的积累实习期间，我参与了多个审计项目，积累了丰富的实践经验。

这对我今后从事审计工作具有重要意义。

4. 人际关系的拓展在实习期间，我结识了许多优秀的同事，与他们共同学习、交流，拓展了人际关系。

实习总结西安交通大学胡婷香港安永结束了在香港安永金融服务组的十二周的实习工作，回到熟悉的校园，从职场新鲜人的身份变回了大四学生，但这一段的实习经历给我带来了很不一样的人生体会。

二月二十八号下午，我从深圳福田口岸进入香港，开始了期待已久的实习生活。

在来之前做了很多准备工作，之前作为旅客也来过香港几次，但是开始在这里拥有一方自己的小家，真正的开始融入当地人的生活和工作，却有了一番不一样的体验。

实习正式开始前我们需要参加为期三天的入职前培训活动，活动中不仅和一起来实习的小伙伴们彼此熟悉，而且对审计工作也有了一定的了解，同时也算提前体验了香港这边的粤语氛围，包括工作的氛围，商业礼仪等等。

结束入职前培训后我们就进入了各自所在的审计部门开始工作。

我被分到了FSO,就是Financial Service Office金融服务部门，就是审计组中的金融组，服务的客户主要是一些银行、券商、保险等金融机构。

香港安永的工作地点在中信大厦位于港岛的中环添美道，靠近维多利亚港，地理位置优越，周围高楼林立，有很多金融行业企业驻扎在此。

来香港之后发现这边街上的人们都步履匆忙，早上的地铁也是人满为患，一个生活节奏很快的城市。

公司没有给员工的固定工位，因为很多员工都会去客户现场工作，出于节约地点和租金的考量，公司的工位一般都会少于员工的数量，大家也不固定座位，茶水间也可以用于临时办公。

如果有需要的话可以提前在公司网页上预定某个座位。

但是最近很多项目都接近尾声，需要回公司工作，加上本身金融组基本不用出差，所以实习的这段时间公司的位子还是很紧张的，很多时候需要两个人分享一个位子。

加上最近是忙季，公司里往来的员工很多，人声鼎沸，很有一种热火朝天的感觉，让人置于其中不由的开始收起懒散的情绪，加快步伐工作。

我整个实习期间主要在跟一个日本券商客户的项目，客户是日本第二大券商，但我所在的项目很小，加上我一共七个同事，我也算差不多从头跟到了快到尾声的阶段。

内控制度建设审计底稿模板一、审计背景和目的1.1 审计背景随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业内部控制（Internal Control）已成为企业管理的重要组成部分。

建立健全的内控制度，能够有效防范企业风险，保障企业资产安全，提高企业运营效率和竞争力。

为此，我国政府及相关部门不断完善内控制度建设，推动企业加强内部控制。

1.2 审计目的本次内控制度建设审计旨在评估企业内控制度的有效性、完善性和执行力，发现内控制度建设中存在的问题和不足，为企业改进内控制度提供参考依据。

二、审计方法和程序2.1 审计方法本次审计采用抽样检查、实地调查、询问了解、对比分析等方法，对企业的内控制度建设进行全面审查。

2.2 审计程序（1）收集内控制度相关文件资料，了解企业内控制度建设的基本情况；（2）分析内控制度文件的完整性、合理性和有效性；（3）审查内控制度在实际操作中的执行情况；（4）评估内控制度对风险防范的作用；（5）汇总审计发现，提出内控制度改进建议。

三、审计内容3.1 内控制度文件的审查3.1.1 审查内控制度的完整性，确保内控制度覆盖企业各项业务和部门；3.1.2 审查内控制度的合理性，确保内控制度与企业战略、经营目标和风险防范相适应；3.1.3 审查内控制度的有效性，确保内控制度能够及时发现和纠正潜在风险。

3.2 内控制度执行情况的审查3.2.1 审查内控制度在实际操作中的执行情况，确保内控制度得到有效落实；3.2.2 审查内控制度执行中存在的问题和不足，分析原因并提出改进措施；3.2.3 审查内控制度的调整和优化情况，确保内控制度与企业发展战略保持一致。

3.3 内控制度对风险防范的审查3.3.1 审查内控制度在风险识别、评估和应对方面的有效性；3.3.2 审查内控制度对重大风险的防范措施和应急处理机制；3.3.3 审查内控制度在防范经营风险、财务风险、法律风险等方面的实际作用。

四、审计结论和建议4.1 审计结论根据审计结果，评估企业内控制度建设的整体情况，得出审计结论。

编制说明：1、本模板内容为一般审计业务需考虑的事项，并非所有事项的完整列示，应依据职业判断来决定总体审计策略的内容及其详细程度，修改后使用。

2、如果本底稿涉及到的内容在其他地方已有详细记录或已获取文件，可以索引至其他底稿。

3、除被审计单位为小型企业和特殊不复杂的企业由项目合伙人签署意见外（MP），其他A类和大中型企业均需要增加项目质量控制合伙人签署意见（MPQ）。

4、相关指引和要求可参见本所审计技术指引《C140编制审计计划》。

总体审计策略目录一、被审计单位基本情况 (1)二、审计工作范围 (1)三、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化 (1)四、报告目标、时间、人员安排及所需要的沟通 (1)（一）报告时间要求 (1)（二）时间、人员安排 (2)（三）利用专家工作 (2)1、对内部审计工作的利用 (2)2、对其他注册会计师工作的利用 (3)3、对专家工作的利用 (3)4、对被审计单位使用服务机构的考虑 (3)（四）沟通的时间安排 (4)五、初步判断整体内部控制的有效性 (4)六、总体分析程序 (4)七、初步识别的重大错报风险领域 (4)八、初步设定的重要性水平 (5)九、识别的重大交易类别和重大披露流程及审计策略 (5)十、识别的重大账户、披露及综合风险评估 (5)十一、重大会计问题及应对措施 (6)十二、与治理层沟通的重大审计问题（或关键审计事项）的特殊考虑 (6)十三、出具内控审计报告的特殊考虑（如适用） (6)十四、预审后总体审计策略的更新 (7)十五、其他事项 (7)一、被审计单位基本情况【简述被审计单位历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务、市场、其他关键环境因素、注册资本及股权结构等。

】二、审计工作范围三、被审计单位业务及所处行业本期的重大变化【影响被审计单位的重大业务发展变化，包括信息技术和业务流程的变化，关键管理人员变化，以及收购、兼并和处置等；被审计单位所处行业的发展情况，如行业法规和报告要求的变化等。

审计工作底稿编制实务操作介绍－综合类工作底稿一、综合类工作底稿的介绍（一）综合类工作底稿在整个工作底稿中的地位如果要对一本审计底稿进行审计、复核的话，入手之处肯定为“综合类工作底稿”，综合类工作底稿集中体现审计工作执行情况、执行结果，是所有审计工作底稿的灵魂、精髓。

（二）综合类工作底稿的分类介绍综合类工作底稿按照审计执行进程阶段可以分为预备调查阶段等五个阶段，具体如下：综合类工作底稿按其编制特点、编制人员等区分，可以分为：二、综合类工作底稿的特点及其重要性综合类工作底稿的特点及其重要性为：（一）综合类工作底稿贯穿整个审计过程，脉络清晰，条理分明；（二）客户承诺书、客户声明书类的工作底稿划清审计与会计的责任，明确客户（包括会计人员）的责任需提供真实完整的会计资料，对客户的行为起到威慑及约束的作用，保证审计基础的真实性；（三）调查了解类的工作底稿，让注册会计师能够迅速了解客户的基本情况、控制环境、关联交易等会计经营活动，从而帮助注册会计师能够及时、有效地执行审计业务；（四）分析复核类、特殊、重大会计事项审计类工作底稿单独归类，既能够提醒注册会计师必须重点关注此类会计事项，按照审计程序指引进行审计，又能够让查看审计工作底稿的人快速了解公司的重大事项； 客户承诺、声明类工作底稿分析复核类工作底稿 内部流转类工作底稿审计情况总结类工作底稿特殊、重大会计事项审计类调查了解类工作底稿综合类审计工作底稿（五）审计情况总结类工作底稿，既是注册会计师对审计情况的归纳汇总，又能够帮助审计工作底稿阅读者比较迅速的了解公司最终审计调整及审定报表情况；（六）内部流转类工作底稿，注册会计师编制审计计划、小结以及出具最终审计报告，该部分工作底稿流转于事务所内部，进行三级复核，是保障审计质量的质量控制政策与程序之一，保障审计工作开展的顺利、严密。

三、综合类工作底稿的分类介绍（一）所有审计程序完成情况的综合类工作底稿综合审计程序（索引号Z1）１、底稿主要内容、编制目的介绍：该工作底稿按照审计执行阶段分段记录审计工作的具体完成情况，详细记录具体每一审计步骤是否完成以及完成的底稿索引。

助理人员外勤工作指南通用审计程序（2/04）目录页码概述通用审计程序的类型 1 通用审计程序计划——通常涉及新进审计助理人员的程序必须执行的程序 2 可能需要执行的额外程序10 某些主要通用审计程序的进一步明细指南(1) 关联方12什么是“关联方”？12 什么是“关联交易”？13 你在关联方及关联方交易测试中参与的工作13(2) 总账，非标准日记账13•表 1 –记录底稿复核的例子16(3) 期后事项18什么是“期后事项”？18 期后事项复核的重要性19 期后事项复核测试的方法19 你在期后事项复核测试中参与的工作20(4) 管理建议书建议22•表 2 –“管理建议书评述——要点” 的说明性表格（审计表格第45号）23(5) 董事的酬金和借款24 附录(1) 关联方关系的说明性例子25(2) “董事酬金项目”证明书（审计表格第27号）27 审计表格通用审计程序表（审计表格第59号）期后事项复核程序（审计表格第58号）概述“通用审计程序”就是我们在审计过程中执行的各种程序，这些程序（1）与特定账户余额无关；（2）所有业务都需执行以满足专业标准的具体要求；（3）可能是管理性的。

在本指南中，我们将介绍我们执行的通用审计程序类型并大致识别和描述你可能被要求协助执行的通用审计程序。

我们使用“通用审计程序表”（PGAP）（审计表格第59号）来控制和监督我们对通用审计程序的执行—PGAP包含在本指南末尾的审计表格部分中。

所有的审计业务中都要求完成PGAP中的相关部分。

因为我们执行的通用审计程序随我们使用的审计准则而变化，我们要确保我们使用的PGAP 与报告的审计准则相适应，如香港、美国、英国等的准则。

PGAP设立了通常不作为对系统和内控或账户余额进行复核时的特定程序的一部分的审计程序的性质、执行时间与范围。

PGAP中的程序是基于适用的专业准则和安永政策的要求而制定的。

尽管程序范围广泛，但并未包括全部，因而必要时需要修改和补充以保证其适用于每个客户的特殊情况。

XXX公司EY商誉2012年12月31日张三李四2013/1/12013/1/2目录表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制人：复核人：日期：日期：商誉实质性程序被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：索引号：EY财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：页 次：一、审计目标与认定对应关系表：二、审计目标与审计程序对应关系表：2013/1/12013/1/2商誉实质性程序被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY 财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页 次：一、审计目标与审计计划的衔接：二、计划实施的实质性程序：商誉审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：商誉审定表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY1财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：商誉增加检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY2商誉减少检查表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY3商誉减值准备测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY4-1商誉减值准备测试表被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY4-1商誉减值准备测试表-可收回金额被审计单位：XXX公司编制人：张三日期：2013/1/1索引号：EY4-2财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013/1/2页次：（一）资产的公允价值减去处置费用后的净额（二）资产预计未来现金流量的现值（举例 ）商誉披露表（上市公司适用）被审计单位：XXX公司索引号：EY6项目：商誉编制人：张三日期：2013年1月1日财务报表截止日/期间：2012年12月31日复核人：李四日期：2013年1月2日。

一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。

而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。

四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。

在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。

二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。

这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。

三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。

审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。

（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。

风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。

（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。

内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。

（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。

证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。

（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。

文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。