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旅游业的会计账务处理一、旅游企业的基本概述旅游企业指为社会各界提供商务、组团和散客旅游的服务，包括向顾客提供咨询、旅游计划和建议、日程安排、食宿交通、导游等。
依据国民经济行业分类，旅游企业属于“租赁和商业服务业”门类下，“商业服务业”大类，“其他商务服务业”中类，“旅行社及相关服务”小类。
旅行社按为游客提供服务的形式和内容，又分为组团社和接团社，两者紧密联系，且其会计核算都是围绕组织旅游的业务活动所发生的各种收入和成本进行的。
接下来一起来看看旅游企业常用的会计分录吧。
二、旅游企业常用会计分录（1）组团社收入的核算1、预收旅游费借：银行存款贷：预收账款2、游客退团，退费并扣除手续费借：预收账款贷：营业外收入（手续费）应交税费—应交增值税银行存款3、旅游结束返回，取得旅游服务取得的收入借：预收账款银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（2）接团社收入的核算旅游活动结束，接团社发出“旅游团费用拨款结算通知单”与组团社结算账款，确认收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（3）组团社成本的核算1、旅游团住宿费、餐饮费、机票费、门票费借：主营业务成本应交税费—应交增值税（差额征收）贷：银行存款2、拨付接团社的支出收到“旅游团费用拨款结算通知单”及发票，支付账款时借：主营业务成本应交税费—应交增值税贷：银行存款（4）接团社营业成本为给旅游团提供服务而向各酒店、餐馆、景点等接待单位支付的费用借：主营业务成本应交税费—应交增值税贷：银行存款（5）广告费用借：销售费用贷：银行存款（6）人工费用计提时借：销售费用管理费用贷：应付职工薪酬实际发放工资时借：应付职工薪酬贷：银行存款（7）期末结转损益1、结转收入类账户借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润注：亏损做相反分录财务管理制度总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
旅游公司会计制度范本一、总则第一条为了规范旅游公司的会计核算和财务管理，根据《企业会计准则》、《企业会计制度》和《旅游饭店财务管理办法》等有关法律法规，制定本会计制度。
第二条本会计制度适用于我国境内所有旅游公司。
第三条旅游公司应按照企业会计准则和本会计制度的要求，真实、准确、完整、及时地进行会计核算，保证会计信息质量。
第四条旅游公司的会计期间分为年度、半年度、季度和月份，会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
二、会计核算第五条旅游公司应设置完整的会计科目，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等科目。
第六条旅游公司应按照规定的会计政策和会计估计进行会计核算，确保会计信息的一致性和可比性。
第七条旅游公司应按照权责发生制原则进行会计核算，确保收入和费用的确认与实际发生相一致。
第八条旅游公司应加强对资产的管理，确保资产的真实、完整和有效。
第九条旅游公司应按照规定的折旧方法和期限计提固定资产折旧，计入相关成本和费用。
第十条旅游公司应加强对负债的管理，确保负债的真实、完整和有效。
第十一条旅游公司应按照规定的摊销方法和期限摊销长期待摊费用，计入相关成本和费用。
第十二条旅游公司应加强对所有者权益的管理，确保所有者权益的真实、完整和有效。
第十三条旅游公司应按照规定的利润分配政策进行利润分配，确保股东的合法权益。
三、财务报告第十四条旅游公司应编制完整的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。
第十五条旅游公司应按照规定的格式和内容编制财务报表，确保财务报表的真实、准确、完整和及时。
第十六条旅游公司应定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题，提高企业的经济效益。
四、会计档案管理第十七条旅游公司应建立完善的会计档案管理制度，确保会计档案的真实、完整和有效。
第十八条旅游公司应按照规定的保存期限保存会计档案，对重要的会计档案应进行备份和加密处理。
五、会计人员和内部控制第十九条旅游公司应配备合格的会计人员，确保会计核算和财务管理的顺利进行。
第三章会计凭证与会计账簿3.1 会计凭证一、教学目的通过学习理解会计凭证的概念、作用和分类，掌握原始凭证的填制和审核方法，掌握记账凭证的填制和审核方法，了解会计凭证的传递和保管的有关程序、手段等。
二、教学方法理论联系实际的方法，带领学生参观模拟实验室，认识会计凭证及其传递和保管程序和方法。
三、重点难点重点：1、会计凭证的概念和分类。
2、原始凭证的填制和审核方法及内容。
3、记账凭证的填制和审核方法及内容。
难点：1、原始凭证的审核2、记账凭证的填制和审核四、课时安排一次课（2学时）五、教具学具准备多媒体；教学用支票、发票、收据、收料单每人1份；教学用收款凭证、付款凭证和转账凭证及凭证封面每人1份六、教学过程(一)组织教学(二)复习旧课(三)导入新课结合第一章会计的七种方法，介绍我们已经学习了设置账户和复式记账，本次课开始我们将学习填制审核会计凭证的方法，导入本次课。
(四)讲授内容3.1会计凭证3.1.1会计凭证的意义和种类1.会计凭证的意义2.会计凭证的种类会计凭证按其填制的程序和用途不同，可以分为原始凭证和记账凭证两大类。
原始凭证按其来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。
记账凭证按其反映的经济业务的内容不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。
3.1.2原始凭证的填制与审核1.原始凭证填制的基本要求（1）凭证上所填的内容必须真实可靠。
（2）填写的内容必须完整清晰。
（3）凭证不得任意涂改、刮擦、挖补。
在填制凭证时万一出现错误，应按规定办法加以更正，不得任意涂改、刮擦和挖补。
（4）凭证填制要保证及时性和连续性。
2.原始凭证的审核3.1.3记账凭证的填制与审核1.记账凭证的内容（1）填制单位的名称。
（2）记账凭证的名称（如收款凭证、付款凭证、转账凭证等）。
（3）填制凭证的日期，通常用年、月、日表示。
（4）记账凭证的编号。
（5）经济业务的内容摘要。
（6）经济业务应借、应贷的会计科目（包括一、二级和明细科目）的名称和金额。
