浅谈中小企业内部会计控制存在的问题及对策

企业内部会计监督存在的问题及对策企业内部会计监督是对会计机构、企业内部会计监督是对会计机构、会计人员、会计人员、会计人员、会计活动和会计信息的监督。

会计活动和会计信息的监督。

会计活动和会计信息的监督。

企业企业内部会计监督与内部会计控制的实施是互相联系和相互作用的。

要建立一个监督体系,是需要除了监事会、董事会、负责人和财务人员外是需要除了监事会、董事会、负责人和财务人员外,,还需要内部会计监督制度和企业内部会计监督机构等。

内部会计监督的目的是确保有效的经营活动制度和企业内部会计监督机构等。

内部会计监督的目的是确保有效的经营活动,,保障企业资产的安全和完整业资产的安全和完整,,来保证经营活动符合国家的法律法规来保证经营活动符合国家的法律法规,,提高管理效率,有效的控制经营风险。

随着现代企业制度的进一步发展和市场经济的逐步完善随着现代企业制度的进一步发展和市场经济的逐步完善,,会计工作发生了很大的变化变化,,会计涉及的范围不断扩大会计涉及的范围不断扩大,,业务流程也越来越复杂化业务流程也越来越复杂化,,投资者、债权人和社会公众等等对会计信息的披露范围和质量的要求也越来越高。

在当今社会加强对此事的“会计监督”成为一个热门项目。

为了使会计行为更加得规范化对此事的“会计监督”成为一个热门项目。

为了使会计行为更加得规范化,,会计信息质量更为有效更为有效,,加强企业会计监督已成为当今企业制度建设的重要组成部分。

随着我国经济的发展随着我国经济的发展,,会计监督工作越来越显示出经济的重要性会计监督工作越来越显示出经济的重要性,,社会公众对会计监督的期望也越来越高计监督的期望也越来越高,,相继企业会计提出的要求也越来越高相继企业会计提出的要求也越来越高,,不仅连续延伸范围,对会计业务处理的深度也不断加强对会计业务处理的深度也不断加强,,投资者、债权人和社会公众希望得到更真实的会计信息更真实的会计信息,,有效的会计监督是实现重要保障的目的。

制 制度 指 为 了 保 护 具 有组 织 结 构的经济主体的资产完整，保证 会计资料 和其 他 有 关 资 料 的 真 实性 和 正确 性 ，提 高 经 营 效率 ， 进 经营 方 ‘ 彻 实施 ， 促 的贯 在经 济 主 体 的 内 部 建 立 或 采 刖 的一 系 列相 互 联 系 、相 互 制约 的 方 法 、程 序 和 行 为 准 则 。
胜 另 面是 程 序 干 ＂ 质 偏低 的现 象 。再 者 ，企业 员工 素 质低 下 。 业 道 德 和操 守 ， 任 能 力； 如 内部组 织 机 构 在 知 识 经 济 时代 ，单 一 的 知 识 已经 不 能 胜 组 织 问题 ， 内部 监 督 机构 、 设 置 及 职 责 权 限划 分 ，如 果 企 业 组 织 建 立 任 关 键 岗位 的工 作 了 。 合理 的控 制政 策 和 程 序 ，但 决 策 人疏 忽 判 职 对 三 企业 内部 会计控 制 问题 的对 策 大 意 ，精 力分 散 ， 断 失误 ， 能 越仪 ， 就 ｉ 建 立 严 密 有 效 的信 息 生 成 与 传 送 控 制指 令 随 意性 居 多 ， 会造 成控 制 失 效 ， 、 系 统 。 企 业 内部 ， 息 的生 成 和 传递 是 … 也 会造 成无 效 控 制 的 示 范 ，如 果执 行 人 员 在 信 串通 舞 弊 ， 表 面看 内部控 制 是 从 个 非常 重 要 的 内容 ，因 为所 有 的经 营 管 理 相 勾 结 ， 决 策 都 是 建 立在 一 定 信 息 的基 础 之 上 ，如 存 在 的 ，实 际 却是 失 败 的 。 果在企业 内部没有一 套严密有效的信息生 成 与 传 递 系统 ， 免导 致 信息 不 真 实 、 及 四 结 论 难 不 综 上 所述 ， 完善 有 效 的企 业 内部 控 制 时， 给企 业 内部 管 理 与 决策 带 来 困难 ， 致 导 制 度 建 设 是 保 证 现 代 中 小企 业正 常 运 行 的 决 策失 误 。因 而 ，建 立 企 业 内部 控 制 制度 ， 必 须 重 视企 业 集 团 内部 信 息 生 成 和 传 递 系 基 础 ，而 内部控 制 有 效性 的提 高 则 是提 升 个 企 业 全面管 理 水 平 的 关键 。 因此 ， 不 要 统 的建 立 ， 形成 一 套 严密 的 信 息 系统 ， 避 一 既 断 探索 ， 求 完善 内部控 制系 统 的方 法 ， 寻 从 免 信息 失 真 ，又 保 证 传递 迅 速 。 ２、 明确 规 定 处理 各 种 经 济 业 务 的职 而真正建立起符 合各 自企业特点的高效率 责 分工 。 在 一般 情 况下 ，处理 每 项 经 济业 的内 部控制系统。 圃 务 的全 过 程 ，或 者 在 全 过程 的某 几 个 重 要 【 考 文献 】 参 环 节 都规 定要 由两 个部 门或两 个 以上 部 门 、 １ 朱彩 婕 、张代 宝： 内部控 制 有 效性 两 名 或 两 名 以上 工 作 人 员 分 ＿ 负 责 ， 起 到 丁 问题 探 讨 ． 东经 济 ，２ ０ ，５ 山 ０７ 相互控制的作用。 如汇 出…笔采购货款， 规 ２ 赵 京 ： 中小 企 业 内部 控 制 问题 的 对 定 要 由采 购 经 办 人填 写请 款 单 ，供 应 计 划 分析 与 思 考 ． 产 力研 究 ，２ ０ ，０ 生 Ｏ７ ６ 员或供应部门负责人审查 ，会计 员审 核并 ５ 黄 万 清 ：论 企 业 内部 控 制 ． 四川 会 核 对 采 购 预算 后编 制付 款 凭 证 ，最 后 由 出 计 ，２ ０ ００ 纳 员 凭 手 续 完 整 的付 款 凭 证 才能 办理 汇 款 ４ 潘秀丽：对 内部控制若干 问题 的研 结算 ，前后须经 四人分工负责处理。 究 ． 计研 究，２ Ｏ 会 Ｏ１ ３、管理者必 须充分认识 内部会计控 制对企业经营管理的关键作用。 内部会计

控制建设缺乏主动性 ， 制度不健全 ， 或者即使有制度 ， 执行也流 于形式 。
（ 二） 套 计 信 息 质 量 不 高
我 国 自进 入 会 计 “ 两则时代 ” 以来 ， 会 计 信 息 质 量 有 了很 大 改 善 ， 尤 其 是 上 市 公 司 的会 计 信 息 质 量 有 了质 的飞 跃 。 但是 。 中 小 企 业 由于 不 像 上 市 公 司那 样 受 到严 格 的监 管 ， 虽 然执行了会计准则 ， 但 是 会 计 信 息 质 量 依然不算高 ， 粉 饰利润 、 虚报资产或 者偷逃税 款 ， 隐藏 收入的现象较
随 着 我 国经 济 的迅 速 发展 ，内部 会 计 控 制 在 现 代 经 济 生 活 中 的 重 要 性 越 来 越 突 出 ， 内部 会 计 控 制 失效 往 往 会 给 国家 和企 业 带 来 严 重 的 经济损失 ， 并 造 成 恶 劣 的社 会 影 响 。 目前 ， 大 多数 企 业 都 进 行 了 内部 会 计控 制制度建设 ． 并且随着 我国企业 内部会计控 制制度 、 规范、 法律法 规的健全也逐步完善。 但 目前 仍 有 很 多企 业 。 特别 是 中小 企 业存 在 一 些 不足 。 有名无实 、 有制度无执行 ， 有构建无效果等现象仍然存在 。
２、 加 强 货 币资 金 的 内部 控 制
在企业的 日常经营中 ， 货币资金应严格实行 岗位分 工制 度 ， 确保办
理货币资金业务的不相容岗位分离 、 想到制约和监督 。其次 ， 严 格 控 制 任 何 资 金 的 支 出 和流 人 ， 确保要有相 应的 、 合法 的凭证 ， 始 终 做 到 账 实 相符 。 最后 ， 要 加 强企 业 备用 金 的监 管 。 要 有 一 套 严 密 的备 用 金 申请 、 审 核、 审批和领用制度 。 ３、 加 强 实 物 资 产 的内 部 控 制 实 物 资产 包 括 存 货 和 固定 资产 ， 要 加 强 实 物 资 产 的数 量 控 制 ， 定 期 进 行 实 物 确保账实相符 。 无 论 是 存 货 还 是 固定 资 产 ， 都要注 意职责分工 与授权批准 ， 取 得与验收控 制 ， 使

一
、
内部 会 计 控 制 的 内容
（ 一 ） 内部会 计控 制 的定 义
内部 会 计 控 制 的 名 词 解 释 ：企 业 在 国 家 法 律 法 规 的 严 格 要
求下 ，为了保证 会计信 息的真 实 、有效 ，保护 企业所 有资 产 的
健 全 ，制定 和执 行 的一 连 串的 管 理 方法 、措 施 和流 程 。 内 部 会 计 控 制 由单 位 的 计 戈 和 重 要 或 直 接 与 保 障 有 形 和 无 形资产和财务信息 的准 确性有 关的所 有流程 和办法 构成 ，主要 有核实和授权程序 、保存登 记记 录和会计 报告 的人物 与经营或 资产保管 的任务相分离 、对 资产 的实物控 制管理 和 内部 审核 等
随意、会计信息质量重叠、失真等现 象尤为严重。 因此 ，企业 内部 建立有效 的内部会计控制是 中小企业走 出困境的 出路
关 键 词 ： 中 小企 业 ； 内部 会 计 控 制 ； 问题 ；对 策 建 议
引言 ：
３ 、彼 此 制 约 原 则 。彼 此制 约 原 则 就 是 一 个 完 整 的经 济 业 务 活 动 ，要 注 意 职 、权 、责 、利 的 相 当 原 则 ，在 授 权 中 要 注 意 职 务 、权利 、职责与利益 四者之 间的对 等与平衡 ，要 真正使 被授 权者有职 、有权 、有责 、有 利。领导 者必须保 有必要 的监 督控 制手段 。在管理层次 与管理 幅度上要 合理安 排 ，使得 各部 门相 互合作 ，有序展开工作。部门之 间既不 彼此牵制又能互相 促进 ， 协 调 同步 进 行 。 （ 三） 、 中 小企 业 内部 会 计 控 制 的 目标 企业 内部会计控制 目标 是会计控 制所要 达到 的 目的。会 计 控制 目标是既要使得经 营管理 活动 以及会计 活动符合 国家 的法 律法规 ，也要使得 公司 的财务报 表被外 界信赖 ，成 为股票 持有

浅析中小企业会计核算问题与对策1. 引言1.1 中小企业会计核算问题的重要性中小企业是一个国家经济的重要组成部分，对于经济的发展和稳定起着至关重要的作用。

中小企业会计核算问题的存在给企业经营和管理带来了一定的困扰，影响了企业的健康发展。

了解和解决中小企业会计核算问题具有重要的意义和价值。

中小企业会计核算问题的重要性体现在对企业的经营管理和决策影响深远。

会计核算是企业经营管理的基础，是企业经营状况和财务状况的反映。

如果会计核算存在问题，就会导致企业的财务数据不真实、不准确，给企业的经营决策带来误导，可能引发企业经营风险。

中小企业需要重视会计核算问题，确保财务数据的准确性和可靠性，为企业的管理和决策提供支持。

中小企业会计核算问题的重要性不容忽视。

只有重视这一问题，寻找解决办法，才能更好地推动企业的发展，实现可持续经营。

中小企业应当加强对会计核算问题的认识和重视，制定有效的对策措施，确保企业的财务健康和稳定发展。

【内容结束，字数达要求】1.2 中小企业会计核算对策的必要性一、规范经营行为。

中小企业经营者往往缺乏专业会计知识，容易出现财务管理混乱、账目不清晰的情况。

而通过制定中小企业会计核算对策，可以规范企业的财务管理行为，提高财务数据的准确性和可靠性，减少经营风险。

二、优化资源配置。

中小企业的核算问题可能会导致资源的浪费和不合理配置，影响企业的发展和竞争力。

通过对中小企业会计核算进行对策，可以更好地了解企业的财务状况和经营效益，有针对性地调整资源配置，提高资源利用效率，推动企业可持续发展。

三、提升企业管理水平。

规范的会计核算对策可以帮助企业建立科学的财务管理体系，提升企业管理水平和竞争力。

通过充分利用会计信息，企业管理者可以更好地制定经营策略，做出正确决策，实现企业长远发展目标。

四、增强企业风险防范能力。

中小企业在市场竞争中面临着各种风险，而规范的会计核算对策可以帮助企业及时发现并应对风险，减少经营风险带来的损失。

本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义（一）背景改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展，而不断发展壮大起来。

但在现阶段，它已暴露出了许多与内部控制有关的诸多问题，如企业信息危机、浪费严重、风险加剧等。

审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。

1、难以实行有效的公司治理结构。

我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导者排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。

因企业管理者的自身问题使得内部控制没有被摆在企业重要的议事日程上。

合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也很难发挥应有的作用。

2、职责或职能牵制不够。

关键控制点上往往缺乏应有的控制。

中小型企业经营规模小，经营活动单一。

人员配置和机构设置上不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职。

机构职能模糊,从而造成岗位设置缺乏牵制性，各项制度缺乏应有的张力，使得制度不规范，执行不到位。

3、财务管理水平低下，财务信息失真。

中小企业因内部控制制度未被引起足够重视，导致其财务核算不规范，管理松弛，特别是在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。

有的中小企业认为现金越多越好，使得现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金,陷人财务困境。

(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。

原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。

(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。

许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。

不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。

4、认识不到位，观念模糊。

思想上的漠视，是内控建设的最大障碍。

中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。

然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。

笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。

一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。

而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。

在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。

一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。

或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。

(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。

如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。

浅谈中小企业财务管理问题及对策引言中小企业是我国经济发展中的重要组成部分，对促进就业、增加税收等方面起到了重要作用。

然而，由于相对有限的资源和管理能力，中小企业在财务管理方面面临许多挑战。

本文将从中小企业财务管理的角度，分析存在的问题，并提出相应的对策。

问题一：资金管理困境中小企业由于资金规模较小，往往面临资金紧张的问题。

其主要表现为无法及时支付给供应商的应收账款、无法按时归还银行贷款、无法满足员工的薪酬要求等。

这些问题的存在可能导致企业信誉受损，进而影响企业的经营活动。

对策一：优化现金流管理中小企业应积极管理和优化现金流。

具体的做法包括加强应收账款的催收工作，严格控制存货水平，合理安排资金的使用等。

此外，中小企业可以通过与银行合作，申请适当的贷款，以缓解资金压力。

对策二：降低运营成本中小企业可以通过降低运营成本来缓解资金紧张的问题。

具体来说，可以考虑减少不必要的费用支出，提高生产效率，寻求供应链上的优惠条件等。

同时，中小企业也可以寻找合适的财务工具来规避一些风险，如采购保险等。

问题二：财务报表不准确由于中小企业在财务管理方面的限制，财务报表的准确性常常受到影响。

不准确的财务报表会误导企业的决策和投资者的判断，导致企业陷入经营困境。

对策一：加强内部控制中小企业应该建立健全的内部控制制度，确保财务报表的准确性与可靠性。

这包括规范会计核算制度和财务报告制度，加强财务数据的记录和归档，以及加强对内部人员的培训与监督。

对策二：引入专业人才中小企业可以考虑引入专业的财务人才，提高财务管理的水平。

这些专业人才可以负责财务报表的编制和审查，确保财务报表的准确性。

此外，他们还可以提供财务分析和预测等方面的指导，帮助企业做出正确的决策。

问题三：税收合规问题中小企业在税收合规方面也面临着一些问题。

由于对税收政策和法规的理解不深，缺乏税务知识的中小企业往往无法及时履行税务义务，导致对企业的经营造成负面影响。

对策一：加强税务知识培训中小企业应该加强对税务知识的培训，提高企业员工对税收政策和法规的理解。

制定内部会计控制制度时同样必须从会计核算和会汁监督的角度。 渗 透到企业各项经济业务过程和各个操作环节。覆盖所有的部门和岗
位， 落实到决策、 监督、 馈等各个环节， 执行、 反 不能留有死角。 (三)成本效益原则. 中小企业内部会计控制的任何分工、 审核、 制 衡， 都必须考虑是否符合成本效益原则， 如果分工和制衡的成本高于 其效益， 则不应当采用该项控制。 断定一项控制是否有效， 应当站在企 业整体利益的角度上考虑。 尽管一些控制方法会影响工作效率， 但对 整个企业来讲， 如果不采用， 可能对企业造成更大的损失， 则仍应实施
(一)突出 重点原则。突出重点、 分清主次， 针对中小企业的薄弱
环节、 对企业成败有直接影响的方面， 如影响盈亏、 成本的重要事项 应严格控制:次要的事项.根据中小企业的能力限制.可简单控制或不
企业所有权与经营权的高度统一。
(_ )经营 较小。 济业务 5 规模 经 简单。 小企 中 业经营 规模小。 经济
业务简单， 企业的会计资料少。会计核算简单， 对会计人员的要求也 低， 造成会计信息因会计人员素质低下而质 量不高。
日 志和规则， 操作人员不按规定的 授权操作。 以致计算机信息失控， 破 坏情况日 趋严重。随着计算机技术的普及和深人， 此类问 题会更加突
经济纵横
[摘 要I 中 企 是 民 济 重 组 部 ，经 发 和 会 定 着 足 重 促 作 。 前 国 小 业 用 目 我
许多中 企业 小 发展举步维艰， 主要原因 是中小 企业内 部管理制度的不 科学。内 部会计控制是内 部管理核心的子 系 是科学管理的重要组成部分。 统， 但我国 许多中小 企业不重视内 部会计拉制， 视了 忽 会计的 监督职能， 这大大 增加了 企业的交易 成本， 伴随产生 较低的 经济效益， 此， 企业走出困 因 中小 境的出 路是在企业内 部建立有效的内

浅谈企业内部会计控制存在的问题及对策引言内部会计控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，是企业持续健康发展的重要保证。

现代化企业要实现现代化的管理，必须要明确企业内部控制的目标，特别是内部会计控制目标。

内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一，作为现代企业管理的一个重要内容，贯穿于企业的方方面面，因此分析企业内控制度问题对于企业的可持续发展有着十分重要的意义。

通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

为增强企业在经济发展及经营过程中的竞争实力，提高企业的经济效益，为企业的稳定和可持续发展具有积极的意义。

一、我国企业内部会计控制存在的问题（一）企业管理层对内部会计控制认识不足我国企业内部会计控制的基础十分薄弱。

相当的一部分企业管理者对建立内部会计控制制度不够重视，有些企业内部控制制度虽然形成，但仍然缺乏规划，不成体系，不能起到规范公司经营活动的作用：甚至有些公司对内部控制的理解还存在很多误区。

有相当一部分管理者认为内部控制，就是一堆堆的手册、文件和制度等，有些企业甚至未建立相应的内部会计控制制度，更为严重的是一些公司有章不循，有制不依，使内部控制流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，至于是否得到实施，从不过问。

有些企业受利益驱动重经营轻管理，控制制度的健全让位于业务发展，以至于既定的内部会计控制失效。

甚至有些管理者为谋求个人或企业集体的利益而不择手段，弄虚作假、篡改帐目，无视会计法律法规的存在，有章不循、执法不严，使会计控制制度失去了刚性和严肃性。

（二）会计内部控制制度设计不合理目前，我国有些企业也建立了相关的内部会计控制制度，但是从总体上看，内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。

1、内部会计控制制度组织不健全。

把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。

中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是指员工数量少于300人，年营业额少于2000万元的企业。

由于中小企业自身的特点，其内部控制存在各种问题。

本文将针对中小企业内部控制存在的问题，提出相关的对策。

1.组织架构不合理。

中小企业由于规模较小，组织架构相对简单，人员岗位职责不明确。

这导致了内部控制的责任划分模糊，工作职责冲突等问题。

对策：建立科学合理的组织架构，明确岗位职责和工作流程。

明确每个岗位的职责并制定相应的操作规范，确保每个人员清楚自己的工作职责，并按照规范进行工作。

2.财务管理不规范。

中小企业普遍存在财务管理不规范，包括会计核算不准确、财务信息不及时、资金流动性差等问题。

对策：建立健全的财务管理制度，强化会计核算工作，确保准确计算应收账款、应付账款、存货等财务要素；加强资金管理，确保资金流动性；建立财务信息报告制度，及时向管理层提供财务信息。

3.风险控制不到位。

中小企业由于自身资金实力有限，往往难以承担较大风险，容易受到外部环境变化的影响。

对策：加强风险管理，建立风险评估和预警机制，及时发现和应对潜在风险。

制定可行的风险控制方案，防范和应对财务风险、市场风险、信用风险等。

4.内部控制意识薄弱。

由于中小企业管理层普遍缺乏对内部控制的重视，员工对内部控制意识不够强烈，容易出现违规行为。

对策：加强内部控制意识的培养和教育，确保每个员工都理解内部控制的重要性，并能够按照规范进行工作。

建立奖惩机制，鼓励员工合规行为，严惩违规行为。

5.缺乏有效的信息系统。

中小企业由于资金有限，往往无法购买高效的信息系统，导致信息采集和处理效率低下。

对策：根据企业实际情况，选择适合的信息系统，提高信息采集和处理的效率。

建立信息系统管理制度，确保系统的稳定运行和数据的安全保存。

中小企业内部控制存在的问题主要包括组织架构不合理、财务管理不规范、风险控制不到位、内部控制意识薄弱和缺乏有效的信息系统等。

针对这些问题，可以采取相应的措施来加以解决，包括建立科学合理的组织架构、健全的财务管理制度、加强风险管理、培养和教育员工的内部控制意识以及选择适合的信息系统等。

中小企业财务内部控制存在的问题及对策中小企业面临财务内部控制问题的主要原因是缺乏专业人员和财务经验，同时还存在着资源有限、管理体系不完善、员工素质低等问题。

以下是中小企业财务内部控制存在的问题及对策：问题一：现金流管理不规范许多中小企业没有建立完善的现金流管理制度，导致现金流入和流出无法有效控制。

对策：建立现金流预算，制定权责清晰的付款和收款流程，严格控制付款流程，及时收回应收账款，加强内外部的沟通协调。

问题二：会计核算不规范中小企业在会计核算上存在许多问题，比如不按照会计准则进行核算，会计处理不及时、准确。

对策：建立符合会计准则的会计体系，培训财务人员掌握正确的会计处理方法，加强会计信息的及时性和准确性。

问题三：内部审计不健全中小企业内部审计不健全，未能发现和解决存在的财务风险和问题。

对策：建立独立的内部审计部门，对企业的财务流程和风险进行全面审计，及时发现和解决问题。

问题四：资产管理混乱中小企业缺乏固定资产管理制度，导致资产明细不清、使用不规范。

对策：建立固定资产登记制度，对资产进行分类管理，设立专门的资产管理岗位，定期盘点和检查资产情况，提高资产使用效率。

问题五：财务信息不透明很多中小企业财务信息不透明，财务报表不准确，无法为经营决策提供有效的参考依据。

对策：加强财务信息的披露工作，确保财务报表的准确性和完整性，采用适当的会计软件和系统，提高财务信息的透明度。

问题六：内外部交流不畅中小企业内外部交流存在障碍，部门之间、员工之间缺乏有效沟通与协作。

对策：建立健全的内外部交流平台，加强部门之间的沟通与合作，制定明确的责任分工，提高团队协作能力。

问题七：员工素质低对于中小企业来说，员工的素质和技能水平对财务内部控制的影响较大。

对策：加强员工培训和教育，提高财务知识和技能水平，培养员工对财务内部控制的重视意识。

问题八：外部环境因素中小企业面临的外部环境因素不稳定，包括市场竞争、经济波动、法律法规等，会对财务内部控制造成一定的影响。

下 ．约 有 ８ ８ ． ２ ４ ％的企 业 对 内部 控 制 和 风 隐 藏 的 风 险 ， 从 而 采取 对 应 措施 防 范 和 化 收 来 的 现 金 支 付 费 用 ．使 得 资 金 有 效 险 管 理 予 以 重 视 ．约 ８ ２ ． ３ ５ ％的 企 业 为 应 解 企 业 运 营 活 动 中 的 风 险 ． 提 高 企 业 抵 御 利 用 率 低 。公 司 支 付 能 用 支 票 支 付 的 尽 对 金 融 危 机 而 采 取 了 针 对 内 部 控 制 的 补 风 险 的 能 力 。 确保企 业资 产的安全 ． 规 范 量 用 支 票 支 付 ． 不 能 占 用 公 司 太 多 的现
救 措 施 ．约 ３ ５ ． ２ ９ ％的 企 业 侧 重 于 企 业 的 各 部 门 的 业 务 流 程 ． 提 升 企 业 内 部 管 理 水 金 流 。
内部审计 ， 更 加 关 注 风 险 和 控 制 。可 见 ， 平． 为企业的持续 、 健康 、 稳定发 展提 供保 大 部 分 企 业 为 保 证 企 业 的 有 效 运 行 不 约 障 。 而 同 地 重 视 企 业 内 部 控 制 体 系 的建 设 工 面 起 步 比 较 晚 ．还 存 在 很 多 问 题 需 要 面
财 务管理
摘要 ： 文 章从 加 强 中 小企 业 内 必要 性 出发 ． 指出ｌ ｌ前 中 ｆ
其次 ． 加 强 企 业 内 部 会 计 控 制 是 实 现 自 设 账 中 账 ． 造 成 虚 亏 实 盈 或 虚 盈 实 亏
企业 既定 目标 的需 要 。若 不加 控 制 ． 财
对 和 解 决
一
２ ． 财 务 管 理 严 密 性 不 高
中小 企 业 普 遍 存 在 一 种 现 象 ．那 就 是 由于 规 模 限 制 及 财 务 人 员 的 随 意性 比 较大 。 公 司 的 财 务 缺 乏 严 谨 性 。 一 是

中小企业内部控制存在的问题及对策分析随着经济的不断发展，中小企业在国民经济中的地位越来越重要。

中小企业在日常经营中，由于管理人员水平和经验的不足，内部控制存在着许多问题。

这些问题不仅影响了企业的经营效率和盈利能力，还会增加企业经营风险，甚至对企业造成严重的损失。

中小企业内部控制存在的问题需要引起足够的重视，并采取适当的对策措施。

1. 组织结构不完善中小企业往往因为规模小，管理层次简单，导致组织结构不完善。

各部门之间的职责划分不清晰，管理权限不明确，造成信息流通不畅，决策效率低下，容易出现内部矛盾和冲突。

2. 财务管理不规范许多中小企业在日常财务管理中存在着问题，会计核算不准确、不及时；资金使用不合理、流动性差等，导致资金处于紧张状态，影响了企业的正常经营。

3. 内部审计不到位中小企业内部审计部门设置不合理，审计力量薄弱，无法对企业经营活动进行全面、深入的审计，导致企业内部问题得不到及时的发现和解决。

4. 人员管理不科学中小企业在人员管理方面存在着种种问题，例如人员招聘标准不明确，培训管理缺失，员工薪酬不合理，导致员工积极性不高，工作效率低下。

5. 信息系统不完善中小企业在信息系统方面普遍存在落后的问题，技术设备陈旧，信息系统功能不完善，安全性差，容易受到黑客等网络攻击，给企业带来严重的损失。

1. 加强组织管理中小企业需要加强组织管理，建立健全的组织结构，明确各部门的职责和权限，加强沟通和合作，提高管理效率和决策速度。

中小企业需要建立健全的财务制度，规范财务流程，加强资金预算和监控，提高资金运作效率，确保企业的正常经营。

中小企业要建立科学的人员管理制度，完善招聘标准，加强员工培训，建立绩效考核制度，提高员工的积极性和工作效率。

中小企业要加强信息化建设，更新技术设备，提高信息系统的功能和安全性，加强网络安全管理，保护企业的信息资产安全。

以上对策分析是针对中小企业内部控制存在的问题，通过加强管理、规范制度、提高效率等方面的努力，可以有效改善中小企业内部控制，提高企业的盈利能力和竞争力。

ｈ ｏｏ ｉｓａ ｄ Ｐ ｏ ｕ ｔ ｈｎ ｗ Ｔ ｃ ｎ ｌｇｅ ｎ ｒ ｄ ｃｓ
财 经 与管理
中小企业 内部会计控制存在 的问题 与对策
龚 科
（ 川电力建设公司 ， 四 四川 成 都 ６０ ０ ） １０ ０
摘 要 ： 文作 者 通过 简单的 对 建立 内部 会 计控 制 的 必要性 阐述 ， 本 主要 就 我 国 中小型 企 业 内部 存在 的 问题 进 行 分析 ， 同时就 如何 完 善 内部会 计控 制 的 若干 对 策进 行 了探 讨 。 关 键词 ： 中小企 业 ； 计控 制 ； 策 会 对
少、 部门岗位少， 但每个员工从事 的工作 内容 却很多 ， 一人多岗现象普遍。据调查 ， 中小 在
型 企业 中绝 大 部分 企 业并 未 建立 内部会 计控 制 制度 ，即便 建立 了内部 会 计控 制 的单 位也 没 有很 好地 执 行 ，有较 为完 善 的 内部 会 计控 制 制度 的 中小 型企 业 更 是少 之又 少 。通 过进 步深 入 调查 ，我 们 发 现 中小型 企 业 内部会 计 控制 主要 存 在 以下几 个 问题 。
确、 可靠 的会计信息 ， 以便作 出正确的决策 ， 然 而我 国企 事 业单 位会 计 造假 现 象 和会 计信
息失 真 比较 严 重 ，极 大地 扰 乱 了我 国社 会 主 义 市场 经济 秩 序 。只有 建 立完 善 的 内部 会计 控 制制 度 ， 提 高会 计信 息 的 质量 ， 保会 才能 确 计 信息 质量 的真实 、 整 ， 护我 国市场 经济 完 维 秩序。 １ ． 执行 国家政 策法 规 的需要 ．贯彻 ３ 为规 范会 计行 为 ，我 国出 台 了很 多法律 法 规 ， 会 计 法 》企业 会 计 准则 》 ， 企业 如《 《 等 但 在 实 际操 作 中 并 未 严 格 按 照 相 应 的规 定 执 行 ， 法违 规现 象 大量 出现 ， 违 严重 破 坏 了 国家 法 律法 规 的严 肃性 和权威 性 ，扰 乱 了正 常 的 社 会经 济秩 序 ，为 确 保相 关政 策 法 规得 以有 效 贯彻 执行 ， 证 经济 活 动 的合 理合 法 ， 保 企业 必 须建 立 内部 会计 控制 制度 。 ２ 中小 型企 业 内部会 计 控制 存在 的 问题 、 我 国的 中小 型企 业 规模 小 、 多 、 数量 人员

中小企业财务管理问题及对策探析摘要：在我国国民经济的快速发展过程中，现代中小企业在我国经济领域所占的比重和发挥的作用越来越多，已经逐渐成为促进我国社会经济发展的重要力量。

然而，长期以来，由于中小企业财务管理的水平相对较低，管理方式比较简单等原因，使其财务管理问题日益凸显。

本文主要对当前我国中小企业财务管理存在的诸多问题进行了探讨和分析，并且又提出了一些提高中小企业财务管理能力的有效对策。

关键词：中小企业；财务管理；问题及对策一、我国中小企业经营存在的主要特点及其财务管理现状中小企业在行业和地区都不占垄断地位，也起不到主导作用，所以生存环境面临挑战。

由于我国中小企业的资本构成简单且规模较小，经营者往往没有相对应的财务知识，没有投入资源去完善财务系统，所以对于外部的经济环境带来的影响相当敏感。

财务管理是一个企业管理行为的核心内容，一旦财务管理出现了问题，就直接会影响中小企业的生存问题。

当前，中小企业的老板往往是忽视财务管理的，造成资金使用不合理盲目去追求市场的分量以及短期的利润等，于是出现了财务整体管理混乱的局面，严重约束着企业的发展和壮大。

二、现代中小企业财务管理中存在的主要问题1.财务管理模式相对滞后，财务人员素质和业务能力较差长期以来，我国的中小企业在管理上没有真正实现经营权与所有权的合理分离，这种财务管理模式使得企业的财务管理观念相对落后，缺乏与时俱进的管理理念。

同时，会计人员的综合素质和职业能力也很难满足现代企业财务管理的要求，在一定程度上制约了财务管理的良好进行，使得财务管理的作用不能得到应有的发挥。

2.融资能力较差，不能满足企业周转需求中小企业生产经营规模小，经营不稳定，部分中小企业资本积累不足，资产负债率较高。

一些固定资产投资额大的中小企业存在短贷长投现象，流动比率和速动比率低，所以导致信用等级低下。

而银行又必须进行风险控制，很难给中小企业提供信贷。

由于国家并没有专门建立针对中小企业的政策支持机构，中小企业并不能够享受到国家的有关优惠政策，从而导致中小企业长期处于市场竞争的不利地位。

针 对企业财务控制薄弱 的问题 ，中小企业应加强
财务管理制度建设 。首先 ，强化资金管理是推行现代
企业制度 的重要 内容 ，企业各职能部 门应充分认识 到 资金 的重要性 ，努力提高资金的运用效率。要建立严 格的现金和银行存款管理制度 ，特别要加强对存款和应 收账款的管理。要加强存货管理 ，尽可能压缩过期的库 存物资，避免资金滞留，并 以科学系统的方法来确保库 存资金的最优结构。通过有效配合资金的来源和运用 ，
视跨级资料 的加工处理和经济活动分析 ，淡化了财务
乱 、财务监控不严 、会计信息失真成 为广泛通病 。此 外 ，内部控制机制形 同虚设 ，成本 分析粗劣 、独立性 缺失 、严重 、权利约束不到位 、内部审计软弱无 力等
现象屡见不鲜 。以上机制 的缺 陷严重影 响了企业 的正 常经营活动 ，导致营运资金管理混乱 ，缺乏系统性 ， 资产损失浪费严重 ， 应收账款和资金管控不严等问题 。 二、解 决中小企 业财 务管理 问题 的对策 （ 一 ）加强企业财务管理 制度建设
自身在仓业管理的核心地位和参谋决策作用 ，由于财
务人员管理知识薄弱，难以确定企业生产的盈亏平衡
点 ，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施 ，不能根
据企业 实际状况提 出建设性的意见 。在成本核算方面 也十分粗放 ，有 的企业把几种甚 至十几种主要产品成
本笼统地汇 总核算。 （ 三 ）筹资 困难 ，抗风险能力差
法应 付经营急需 资金的现象 ，使企业财务陷入 困境 。
另一方 面 ， 某些经营者存在重技术 、 轻管理和重销售 、
轻理财观念 。企业经 营者财务管理意识浅薄 ，制约了
中小企业 的健康发展。
计机构及 岗位设 置混乱 ，会计人员无证上岗 ；企业 账