第六章-内控合规与审计

课后测试测试成绩：80.0分。

恭喜您顺利通过考试！•1、下列关于《商业银行合规风险管理指引》相关规定的表述，错误的是（）。

（3.33 分）经董事会批准,合规负责人可以同时分管业务线B高级管理层应及时向董事会或其下设委员会、监事会报告任何重大违规事件C合规负责人定期向高级管理层提交合规风险评估报告D高级管理层应有效管理商业银行的合规风险，每年向董事会提交合规管理报告，报告应提供充分依据并有助于董事会成员判断高级管理层管理合规风险的有效性正确答案:A•2、商业银行应及时将合规政策、合规管理程序和合格指南等内部制度向（）备案。

（3.33 分）A上级行银监会C工商部门D人民银行正确答案:B•3、根据《商业银行内部控制指引》，下列关于内部控制评价的要求表述错误的是（）。

（3.33 分）A商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次B商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准，根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级，并明确相应的纠正措施和方案C商业银行应当强化内部控制评价结果运用，可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩，并作为被评价机构领导班子考评的重要依据商业银行分支机构应将其内部控制评价情况，于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构正确答案:D•4、下列关于内部控制措施的表述，错误的是（）。

（3.33 分）A合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，采取适当的控制措施，执行标准统一的业务流程和管理流程，确保规范运作B建立相应的授权体系，可确保各机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限，并实施动态调整明确哪些是重要岗位，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，不相容岗位人员之间可以轮岗D建立健全内部控制制度体系，对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度，并定期进行评估正确答案:C•5、下列选项中不属于商业银行内部控制目标的是（）。

内部控制制度与审计企业的内部控制制度是企业管理的基础和管治的重要手段之一。

它是对公司制度和规章制度的统一体现，是企业规范管理的重要内容，以降低内部风险，加强资产保护，保障财务报告的真实性。

内部控制制度的正确建立、严格执行，对企业决策、经营、监督和风险管控等各个方面都有着重要的影响。

企业的审计活动是指以审计为目的的检验、评估和测试的过程，主要围绕财务报表、内部控制制度和企业经营活动进行。

其目的是为了确保财务报表的真实性和准确性，评估内部控制制度的有效性和可靠性，提高企业的管理水平和经营绩效。

审计活动对于确保内部控制制度的健全有效与实现企业长期可持续发展具有重要意义。

内部控制制度与审计密切相关，二者相互促进，相互配合，相得益彰。

内部控制制度对于审计的作用1. 提高财务报表的真实性内部控制制度的强化可以提高公司财务报表的真实性，减少虚假报告和不当账务处理等问题。

审计人员可以借助内部控制制度来了解公司的运营状况和风险，保证财务报表的准确和全面。

2. 预防内部风险内部控制制度的完善可以预防内部的风险，同时也为审计活动的进行提供了必要的保障。

在审计过程中，审计人员可以了解企业内部控制制度的完善程度和执行情况，从而策划和实施审计程序，准确发现存在的问题和风险。

3. 加强资产保护内部控制制度可以加强资产的保护，防止资产损失和错误使用。

审计人员可以通过对内部控制制度的审计，了解公司各项资产管理的情况，包括资产的保护、使用和处置等情况，进而评估内部控制制度的有效性和可靠性。

4. 提高企业管理水平内部控制制度对于企业管理的重要性不言而喻。

完善和强化内部控制制度可以提高企业的管理水平，提高企业的整体效益。

审计人员可以通过审计活动了解企业内部控制制度的质量和高效性，从而为企业提供管理改善的建议和意见。

审计对于内部控制制度的促进作用1. 评估内部控制制度审计人员可以通过评测企业的内部控制制度的有效性和可行性，对企业运营状况、经营活动、财务报告等方面进行全面检查和评估。

内部控制与审计合规一、引言内部控制与审计合规是企业管理中不可或缺的重要环节。

良好的内部控制体系可以帮助企业有效管理风险、提高运营效率，而审计合规则能够确保企业按照法规、制度和规范进行运营，增强企业信誉度和可持续发展能力。

二、内部控制的定义与作用内部控制是指企业为实现经营目标、管理风险和确保财务报告的准确与可靠而制定并执行的管理制度和控制措施。

其主要作用包括以下几个方面：1. 风险管理：通过建立有效的内部控制体系，企业能够及时发现并应对内外部的各种风险，确保企业运营的稳定性和安全性。

2. 资产保护：内部控制可以帮助企业对各类资产进行有效管理和保护，防止资源浪费、盗窃或损毁等现象的发生。

3. 运营效率提升：良好的内部控制可以规范企业的各项业务流程，提高运营效率，减少操作风险和错误率，提升企业整体竞争力。

4. 财务报告可靠性：内部控制可以确保财务报告的准确性和真实性，避免虚增利润、隐瞒负债等违规行为，增强财务报告的可信度。

三、审计合规的定义与意义审计合规是指企业在运营过程中遵循法规、制度和规范，依法承担审计义务并接受审计机构的审计工作。

审计合规的主要意义包括：1. 规范经营行为：审计合规要求企业在经营过程中严格遵守法律法规和业务准则，促使企业形成正规、合法的经营行为，维护市场秩序和公平竞争。

2. 提升企业信誉度：接受独立第三方的审计工作可以提升企业的信誉度，增强外界对企业的信任，有利于企业建立良好的声誉和品牌形象。

3. 发现问题与改进机会：审计过程可以发现企业运营中存在的问题和风险，并提供相应的改进建议，帮助企业优化内部控制和运营管理，提升效益。

4. 提高投资者保护力度：审计合规可以为投资者提供可靠的信息，减少投资风险，维护投资者合法权益，保护资本市场的稳定和健康发展。

四、内部控制与审计合规的关系内部控制与审计合规是相互依存、相互促进的双向过程。

内控的建立和有效运行是审计合规的基础，而审计合规又能够检验和评估内部控制的有效性和合规性。

第六章内控、合规和审计本章主要内容：第一节内部控制第二节合规管理第三节内外部审计第一节内部控制内部控制是为合理保证组织目标实现而建立的控制机制和实施的管控措施,对于以经营风险为主的银行而言，内部控制尤为重要。

同时，内部控制也是一个动态概念。

【知识点】内部控制的起源与发展（大纲没有要求）(一)内部控制在国外的发展一般认为，内部控制发展大致经历五个阶段，分别为：内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理阶段。

(二)内部控制在中国的发展1997年中国人民银行颁布《加强金融机构内部控制的指导原则》，提出了包括“三道防线”在内的内控建设要求；2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确商业银行内部控制目标、原则、职责及措施，同时还从内控评价、内控监督和监管约束等方面引导银行强化内控管理。

【知识点】内部控制的基本概念（掌握）(一)内部控制的定义2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》在借鉴COSO定义基础上，将内部控制定义为“由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。

2014年中国银监会修订发布了新版《商业银行内部控制指引》，明确“内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制”。

无论是对于一般企业还是商业银行，首先，都强调了董事会、监事会和高级管理层在建立与实施内部控制中的重要作用。

其次，明确了内部控制是全体员工的共同责任。

最后，明确了内部控制是一个过程，是全过程控制。

同时，内部控制又是一个不断改进完善的动态过程。

(二)内部控制的目标中国银监会新修订的《商业银行内部控制指引》，结合商业银行实际，确定了商业银行内部控制的四项目标。

1.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。

2.保证商业银行发展战略和经营目标的实现。

3.保证商业银行风险管理的有效性。

经济学原则知识：内部控制和审计原则——内部控制和审计的管理和实施内部控制和审计原则是企业管理中非常重要的一环，它们对于保障企业的正常经营和防范各种风险起到了至关重要的作用。

本文将通过对内部控制和审计原则的介绍，探讨如何对其进行科学的管理和实施。

一、内部控制原则内部控制是企业管理中的一种重要管理制度和方法，是指为了推动企业的经营目标实现，防范各种风险，规范各项活动和行为，对企业各种资源进行有效的管理和利用，建立的一种管理体系。

内部控制原则主要包括以下几方面：1.目标导向：明确企业的经营目标和战略目标，确保各项活动和决策符合企业的发展战略和长远利益。

2.风险管理：针对企业的生产经营和管理过程中可能面临的各种风险，建立完善的风险管理制度和控制措施。

3.责任制管理：对企业的各个管理职能部门、岗位以及员工进行明确的岗位分工和职责，建立健全的管理体系和流程，确保各项工作任务得到有效的执行。

4.信息安全：建立各种安全控制措施，确保企业的重要信息和资产不受侵犯和窃取，保护企业的核心技术和商业机密。

5.内部监督：建立内部监督机制，通过各种监控和检查手段，及时发现和纠正各种失误、漏洞和违规行为，保证企业的管理活动合法合规。

以上原则是内部控制的主要内容，企业应该根据实际情况，针对不同的业务和管理领域，建立科学、合理的内部控制制度和措施，做到科学管理和合规经营。

二、审计原则审计是企业管理中对各种管理信息和经济活动进行监督、检查和评价的一种方法，是提高企业管理水平和行为合规性的重要手段和方法。

审计原则主要包括以下几方面：1.独立性原则：要求审计机构和审计人员独立进行审计活动，保证审计结果客观、真实和准确。

2.全面性原则：即对企业各个管理领域和业务进行全面、系统性的审计，确保审计结果全面、准确和可信。

3.审慎性原则：审计过程中要进行充分的风险分析和评价，评估审计对象的财务状况和经营风险，制定合理的审计计划和控制措施。

4.法律合规性原则：审计过程要充分遵守相关的法律法规和审核标准，确保审计结果合法合规。

内部控制与合规审计规范内部控制与合规审计规范一、引言内部控制与合规审计规范是现代企业管理的重要组成部分，它旨在确保组织的业务活动能够以合法、合规的方式进行，同时提高企业效率、降低风险。

本文将介绍内部控制与合规审计规范的概念和重要性，以及相关的原则和流程。

二、内部控制的概念内部控制是指为达到组织目标而在组织内部进行的各种措施和方法，包括计划、组织、领导、人员、流程、数据和信息技术，以及对内部控制的评估和监督。

其目的是保障企业资源的有效利用、资产的安全和风险的控制。

三、内部控制的原则为确保内部控制的有效性和可靠性，以下原则应被遵循：1. 分工与协作原则：明确责任分工，实现协作配合，避免权责不明、责任逃避等问题。

2. 授权与限制原则：合理授权，明确权限范围，防止滥用权力和未授权行为。

3. 内部监督原则：建立独立的内部监督机构或职能，对内部活动进行监控和评估。

4. 内部信息原则：确保内部信息流动畅通，以支持对业务活动的管理和控制。

5. 适应与变革原则：适应环境变化和规则调整，保持内部控制与业务的匹配性。

四、合规审计规范的概念合规审计规范是在内部控制框架的基础上，对组织的合规性进行审计的一种制度和标准。

它通过评估和监督组织是否遵守法律法规、内部政策和规定，来评估组织的风险水平和业务合规性。

五、合规审计规范的重要性1. 确保法律合规：合规审计规范有助于组织遵守法律法规，避免违法违规行为。

2. 降低法律风险：合规审计规范可帮助组织识别和控制潜在的法律风险，减少面临的法律纠纷和罚款。

3. 提升企业形象：建立完善的合规审计制度，有助于提升企业形象，增强社会信任度。

4. 促进良好治理：合规审计规范能够推动组织建立良好的治理结构和内部管理机制。

六、内部控制与合规审计规范的流程1. 确立内部控制目标：根据组织的特点和业务需求，制定适合的内部控制目标。

2. 设计内部控制措施：根据内部控制目标，设计并建立适应性的内部控制措施，确保业务活动的合规性。

内部审计制度第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范审计行为，保障公司合法权益，根据国家有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部审计活动的全过程。

第三条内部审计工作应坚持独立性、客观性、公正性、保密性原则，确保审计结果的真实性、准确性和有效性。

第四条公司设立审计部门，负责组织、实施内部审计工作。

第二章审计范围与内容第五条审计范围包括：（一）公司财务报告的真实性和合规性；（二）公司内部控制制度的有效性；（三）公司资产的安全性和有效性；（四）公司业务活动的合规性；（五）公司其他重要事项。

第六条审计内容主要包括：（一）财务报告：审查公司财务报告的真实性、合规性和准确性；（二）内部控制：评估公司内部控制制度的有效性，防范内部控制风险；（三）资产安全：检查公司资产的安全性，防止资产损失和浪费；（四）业务活动：审查公司业务活动的合规性，确保业务活动符合法律法规和公司规定；（五）其他重要事项：检查公司其他重要事项的合规性和有效性。

第三章审计程序与方法第七条审计程序主要包括：（一）审计计划制定：根据公司审计需求和实际情况，制定审计计划；（二）审计通知：向被审计部门发送审计通知，明确审计范围和内容；（三）审计实施：开展现场审计，收集相关证据和资料；（四）审计报告：编写审计报告，提出审计意见和整改建议；（五）审计决定：根据审计报告，作出审计决定；（六）审计整改：对审计发现问题进行整改。

第八条审计方法主要包括：（一）查阅资料：审查公司相关文件、资料、账册等；（二）现场查看：对公司现场进行查看，了解公司运营情况；（三）访谈调查：与公司相关人员进行的访谈，了解公司实际情况；（四）数据分析：对公司相关数据进行分析，评估公司经营状况。

第四章审计结果与处理第九条审计部门应根据审计结果，提出审计报告，明确审计意见和整改建议。

第十条审计报告应包括以下内容：（一）审计概况：介绍审计项目的基本情况；（二）审计发现的问题：列出审计过程中发现的问题；（三）审计结论：对审计项目进行评价，提出审计意见；（四）审计建议：提出整改措施和建议。

内部控制与合规审计规程首部一、引言内部控制与合规审计规程是企业在管理过程中确保合规性并提升运营效率的重要工具。

在当前日益复杂的商业环境下，建立和完善内部控制与合规审计规程对于企业的持续发展至关重要。

本文将探讨内部控制与合规审计规程的定义、目的、原则以及建立和完善规程的步骤。

二、内部控制与合规审计规程的概念与目的1.内部控制的概念内部控制是指企业为了有效管理经营风险、提升运营效率、保障财务报告的可靠性而建立的一套制度、政策和程序。

其目的是确保企业资产的安全、推进经营活动的规范性、提高经营效率、防范内部和外部风险，并遵守适用的法规和规范。

2.合规审计的概念合规审计是指对企业内部控制的合规性进行审核和评估的过程。

通过合规审计，可以发现和纠正内部控制规程不符合法律法规、行业规范或公司政策的缺陷，并提出改进建议，以确保企业的合规性管理。

3.内部控制与合规审计规程的目的内部控制与合规审计规程的目的是确保企业的运营活动符合法律法规、公司政策和行业规范，以及保护企业的资产，提高企业的管理效率。

通过建立一套完备的内部控制与合规审计规程，企业可以更好地管理风险、减少错误和失误，提高决策的准确性和及时性，增强企业对内外部环境的应对能力。

三、内部控制与合规审计规程的原则1.全面性原则内部控制与合规审计规程应该覆盖企业所有的业务活动和相关职能，确保内部控制和合规审计覆盖到企业的各个层面和业务流程。

2.风险导向原则内部控制与合规审计规程应该根据企业的风险特征和运营活动的特点，制定相应的控制措施和审计计划，并及时进行风险评估和调整。

3.适度性原则内部控制与合规审计规程应该基于企业的规模、业务性质和法律法规的要求，合理、全面地设置内控措施和审计要求，避免过于复杂和死板的规定。

4.合规性原则内部控制与合规审计规程应该紧密结合法律法规和行业规范，确保企业的运营活动符合相关的法律法规和规范。

四、建立和完善内部控制与合规审计规程的步骤1.规程设计与编制企业应根据自身的业务特点和规模，制定内部控制与合规审计规程的大纲和框架。