跨国公司国内销售分公司费用管理规定

《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》政策解答（一）1问：《跨国公司外汇集中运营管理规定（试行）（汇发[2014]23号）发布后，《境内企业内部成员外汇资金集中运营管理规定》（汇发[2009]49号）文作废吗？答：汇发[2009]49号继续有效。

如果资金池是基于汇发[2009]49号文搭建的，仍按原法规执行。

如需调整为跨国公司资金集中运营，按照23号文备案。

2问：汇发[2014]23号第二条和第三条强调跨国公司应在所在地银行开立国内、国际外汇资金账户，如何理解所在地？答：23号文之所以规定国内、国际资金主账户应在主办企业所在地银行开立，主要是考虑所在地外汇局对试点企业的有效监管。

所在地可以理解为主办企业注册所在省级区域。

3问：在企业只开立国际外汇资金主账户的情况下，该账户能否对境外成员企业进行集中收付汇及净额轧差？能否与境内、外客户发生经常项目下收付汇？答：如只开立国际资金主账户，可以做境外成员企业间集中收付汇和轧差结算。

但国际外汇资金主账户在功能及定位上与国内外汇资金主账户仍存在区别，不能与境内成员企业发生经常项目资金往来。

境外成员企业如需与境内成员企业叙作经常项下集中收付汇及轧差净额结算业务，应开立国内外汇资金主账户。

4问：国际、国内资金主账户是否可以在不同银行开立？答：企业选择双账户结构（国内主、国际主同时开立）时，原则上在同一家银行机构开立国际、国内主账户对应的账户体系，但可以在多家银行（最多3家）开立多套类似账户体系。

但如能满足监管要求，也可以开在不同银行。

5问：国际主账户多币种之间是否可以自由进行外汇买卖、进行币种转换？答：国际资金主账户为多币种账户，不同币种资金均可以纳入。

这些不同币种账户间资金可以通过银行进行买卖，也可以在实行外债规模管理的条件下调入国内资金主账户。

但外币资金不可办理结汇。

6问：国际资金主账户是否需缴纳存款准备金？答：根据人民银行统一规定办理。

7问：参加跨国公司外汇资金集中收付汇及轧差结算的企业是否必须是境内外成员公司？是否可以包括供应链上下游企业，如境外非成员企业？答：境内应为成员公司，境外可以是成员公司之外的其他交易对手，如供应链上下游企业等。

2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务二答案题目序列是随机的，请按题目首字拼音查找或使用查找功能（快捷键：Ctrl+F）进行查找单选题题目：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担答案：分公司题目：对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务题目：根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）答案：股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定题目：根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）答案：随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报题目：甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。

甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为（）答案：360万元题目：某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。

20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（）万元答案：15.25题目：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）答案：第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税题目：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）答案：香料作物的种植题目：企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）答案：金融企业为5:1，其他企业为2:1题目：如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目（）的税率计算缴纳个人所得税答案：0.2题目：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润答案：子公司题目：下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）答案：投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补题目：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）答案：利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品题目：下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知【标 签】售付汇管理,跨国公司非贸易【颁布单位】【文 号】汇发﹝2004﹞62号【发文日期】2004-06-29【实施时间】2004-06-29【 有效性 】全文有效【税 种】经常项目外汇管理国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：为进一步改善我国利用外资环境，完善跨国公司非贸易售付汇管理，促进对外经济健康发展，国家外汇管理局于2003年在上海、北京、深圳3地进行了跨国公司非贸易售付汇管理改革的试点。

在总结上述试点地区经验的基础上，现就全国对跨国公司非贸易售付汇管理的有关问题通知如下：一、本通知所称跨国公司，是指同时在境内外拥有关联公司、且由一家在中国境内的关联公司行使其全球或区域（含中国）投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团（即中资跨国公司）和外资控股企业集团（即外资跨国公司）。

二、本通知所称跨国公司的关联公司包括境内关联公司和境外关联公司，其中，境内关联公司包括：（一）外资跨国公司在境内设立的分公司；（二）外资跨国公司控股或参股（参股比例不低于25％，下同）的外商投资企业；（三）外资跨国公司境外总公司或境外关联公司在境内设立，并委托其管理的分公司；（四）外资跨国公司境外总公司或境外关联公司在境内控股或参股，并委托其管理的外商投资企业；（五）中资跨国公司在境内设立的分公司、控股或参股的公司。

跨国公司境外关联公司包括：（一）外资跨国公司境外总公司；（二）外资跨国公司境外总公司在境外设立的分公司、控股或参股的公司；（三）中资跨国公司在境外设立的分公司、控股或参股的公司。

三、符合本通知规定条件的跨国公司及其境内关联公司，如需办理本通知规定的非贸易项下的售付汇手续，应持以下材料向所在地国家外汇管理局分局、管理部（以下简称“外汇分局”）申请：（一）法定代表人签署的申请书；（二）商务主管部门批准公司设立的文件、营业执照以及外商投资企业外汇登记证正本及复印件；（三）其境外关联公司名单；（四）外汇局要求的其他材料。

总公司、母公司、子公司、分公司之间‎的概念和关‎系子公司与分‎公司是现代‎大公司企业‎经营组织的‎重要形式。

一家公司为‎什么安排它‎的某些附属‎单位作为子‎公司，而另一些附‎属单位又作‎为分公司？子公司与分‎公司，到底哪个才‎是公司在设‎立分支机构‎的上上之选‎呢？在回答这些‎问题之前，我们先来看‎看分公司和‎子公司的特‎点：（一）分公司分公司是与‎总公司或本‎公司相对应‎的一个概念‎。

许多大型企‎业的业务分‎布于全国各‎地甚至许多‎国家，直接从事这‎些业务的是‎公司所设置‎的分支机构‎或附属机构‎，这些分支机‎构或附属机‎构就是所谓‎的分公司。

而公司本身‎则称之为总‎公司或本公‎司。

分公司与总‎公司的关系‎虽然同子公‎司与母公司‎的关系有些‎类似。

但分公司的‎法律地位与‎子公司完全‎不同，它没有独立‎的法律地位‎。

分公司是总‎公司下属的‎直接从事业‎务经营活动‎的分支机构‎或附属机构‎。

虽然分公司‎有公司字样‎，但它不是真‎正意义上的‎公司。

因为分公司‎不具有企业‎法人资格，不具有独立‎的法律地位‎，不独立承担‎民事责任。

分公司的特‎征具体表现‎为：①分公司没有‎自己的独立‎财产，其实际占有‎、使用的财产‎是总公司财‎产的一部分‎，列入总公司‎的资产负债‎表中。

②分公司不独‎立承担民事‎责任。

③分公司不是‎公司，它的设立不‎须依照公司‎设立程序，只要在履行‎简单地登记‎和营业手续‎后即可成立‎。

④分公司没有‎自己的章程‎，没有董事会‎等形式的公‎司经营决策‎和业务执行‎机关。

⑤分公司名称‎，只要在总公‎司名称后加‎上分公司字‎样即可。

（二）子公司子公司是与‎母公司相对‎应的法律概‎念。

母公司是指‎拥有另一公‎司一定比例‎以上的股份‎或通过协议‎方式能够对‎另一公司实‎行实际控制‎的公司。

子公司是指‎一定比例以‎上的股份被‎另一公司所‎拥有或通过‎协议方式受‎到另一公司‎实际控制的‎公司。

子公司具有‎法人资格，可以独立承‎担民事责任‎，这是子公司‎与分公司的‎重要区别。

集团公司本部如何向下属公司收取管理费？1、一个以投资管理为主业的集团公司，其本部是否可以向设在各地的下属控股公司收取管理费？2、如果可以需要在税务部门办理哪些手续？3、收取时对不同地域不同行业的子公司应按照什么标准收取？子公司上交管理费，只要经董事会决议通过或合资合同、章程明确即可。

但国家在税收规定上有一定限制。

1、对同一公司的总机构支付可以在税前列支。

其实质影响在于总分机构可能适用不同所得税率。

2、对不属于非同一公司的总机构支付，不可以在税前列支。

但可以采用咨询服务费的形式加以规避。

但前提必须有实质服务内容。

3、跨国公司总部需要向下分摊费用，可以凭内部文件，向中国所在公司分摊，同样可以税前列支。

该做法得到中国税务当局的默认。

4、国家只对外国牌誉使用费做过0.3%的限制，对管理费限额未见明文规定。

在实践中多低于2%.现在，不同以往，集团公司向控股公司收取管理费不合法，应按照公司法运作。

James ni说的对。

但是，大部分的集团公司下属企业是亏损的，如何考虑集团公司的运转费用？实际上，大部分集团公司本部是亏损的，没有问题，亏损好了。

但合并报表可能是盈利的。

同时，也可以以其他名义向子公司提取一定费用，如研发费用是可以合理提取并分配到集团本部的.如果下属公司是全资公司,可以将该公司财务纳入投资公司管理,但如果是控股公司,应按公司法规定来办理,收取管理费只能给下属公司增加负担,同时损害其他股东的利益.关于集团公司向下属子公司收取管理费的问题，对某些单位来说是比较敏感的，尤其在我国，集团公司的上级意识或者主管意识几乎就是对公司法的蹂躏，我个人认为应从一下几个角度去操作:1、收取管理费应该在董事会章程中（或决议）有明确的规定；2、既然集团公司参与子公司的利润分成，所以原理上说，收取管理费是不很恰当的，但是，如果集团公司在一些方面直接或间接的参与子公司的活动，如派驻专业管理人员、代理某些外部工作、负责市场推广等等时，可以考虑适当收取一定比例的管理费；3、收费的比例并不应该参照当地的经济发展程度，而应该以参与管理活动的程度为依据，一般情况下应以不超过年无税销售收入的1％为易。

跨国公司的国际分工模式随着全球经济一体化的进程加剧，跨国公司正成为推动全球经济发展的重要力量。

在这样的大背景下，国际分工模式逐渐成为跨国公司日常运作的核心。

本文将探讨跨国公司的国际分工模式，并分析其对企业和全球经济的影响。

一、国际分工模式的定义国际分工模式是指跨国公司在不同国家分工的一种组织形式。

在该模式下，跨国公司将其生产活动在全球范围内进行分配，通过将不同环节的生产任务分派给各个国家或地区的子公司或合作伙伴，实现企业整体效益的最大化。

二、主要的国际分工模式1. 生产分工模式生产分工模式是最为常见的国际分工模式之一。

跨国公司根据不同国家和地区的资源优势和专业技能，将不同的生产环节分配给相应的地区。

例如，某跨国汽车制造公司可能在发达国家进行汽车设计和研发，并将生产环节外包给成本较低的发展中国家。

2. 知识分工模式知识分工模式是适用于涉及知识产权和专利的行业。

跨国公司将研发和创新活动集中在总部或发达国家，而将生产和销售环节分配给全球各个市场。

这样的分工模式能够满足知识产权的保护和技术创新的需求，同时最大程度地降低生产成本。

3. 市场分工模式市场分工模式是指跨国公司根据各国市场规模和需求的差异，将产品和服务在全球范围内进行分销。

例如，某跨国电子消费品公司在中国市场更专注于低价位产品，而在欧美市场推出高端产品。

这种分工模式能够实现更好的市场覆盖和适应不同国家和地区的消费习惯。

三、国际分工模式的影响1. 促进经济发展国际分工模式能够充分利用各国的资源和优势，促进全球经济的发展。

跨国公司通过在全球范围内进行资源配置和生产组织，达到产业链的优化和效率的提升。

这不仅促进了全球经济的增长，也带动了各国劳动力和技术的提升。

2. 提升企业竞争力通过国际分工模式，跨国公司能够更好地应对全球市场的挑战，提升企业的竞争力。

不同国家和地区的资源和技术互补，使得跨国公司能够在全球范围内实现成本和质量的优势。

同时，国际分工还促进了企业之间的合作和交流，推动了技术创新和管理经验的分享。

跨国公司的管理组织形式
跨国公司的管理组织形式可以分为以下几种：
1. 分公司/子公司：跨国公司在不同国家设立的分支机构或子公司，每个分公司/子公司有独立的管理团队，负责各自国家的业务运营
和管理。

2. 区域性管理：跨国公司将各个国家或地区划分为不同的区域，每个区域设立一个负责该区域业务的管理团队，负责统一协调和管理
该区域内的各个分公司/子公司。

3. 跨国矩阵组织：跨国公司在全球设立的不同业务部门之间形
成矩阵式的管理结构，即在按产品线或业务领域划分的部门组织之外，还有按地区或国家划分的辅助管理层级。

这种组织形式强调产品或业
务专业性和地区灵活性的结合。

4. 跨国联盟：由不同国家的独立企业或组织组成的联合组织，
共同合作并管理跨国事务。

每个成员企业或组织保持独立性，但通过
合作协议来共享资源和市场。

5. 跨国虚拟组织：跨国公司通过信息技术和互联网等工具，建
立起一种虚拟的组织形式，将全球各个分公司/子公司、部门和团队进
行联结，并协同合作，实现全球统一管理。

以上是常见的跨国公司的管理组织形式，不同的公司根据自身的
情况和战略选择适合的组织形式，以提高公司的效率和竞争力。

向境外支付代垫费用和分摊的非贸易款项的新规定
从2003年8月份起，对于已经在北京、上海、深圳三地设立了：
（1）投资性外商投资企业的外资跨国公司及其在境内设立的分公司、参股、控股的外商投资企业；
（2）具有涉外经营权的中资集团公司及其在境内设立具有涉外经营权的分公司、参股、控股的公司, 今后在向境外支付各类由其境外总公司或境外关联公司(注释1）代垫的费用和分摊的非贸易款项时，可以凭规定的证明材料（详见表一）直接到外汇指定银行从其外汇账户中支付或用人民币购汇支付。

此外,如果贵公司只是单一外商投资企业或中资企业, 但符合以下要求：
（1）最近三年均遵守外汇管理规定，无重大违反外汇
管理行为发生；
（2）财务状况良好；
（3）经常项目外汇收支规模较大；
（4）在当地具有重要影响的。

经所在地(北京外汇管理部、上海市分局、深圳市分局)外汇管理局核准，也可以按此通知规定办理有关非贸易项下售付汇。

表一：
注释1：跨国公司境外关联公司包括：
1．由外资跨国公司的境外总公司在中国以外的国家和地区（含香港、澳门、台湾地区，下同）设立的分公司、直接或间接参股、控股的公司等；
2．由中资集团公司在中国以外的国家和地区设立的分公司、参股、控股的公司等。

分公司利润上缴制度
分公司利润上缴制度是指分公司在实现盈利后，将一定比例的利润上缴给总公司或母公司的制度。

这种制度通常适用于跨国公司或大型企业集团的经营模式中，用于统一管理和分配各个分支机构的利润。

分公司利润上缴制度的主要目的是确保总公司或母公司能够从分公司获得一部分利润，作为总体经营的回报或分配给股东的利润。

具体的利润上缴比例可以根据公司的规模、行业特点、分公司的经营状况等因素来确定。

一般来说，上缴比例会根据公司的战略规划、市场环境、分公司的贡献度等因素进行调整。

分公司利润上缴制度的好处是能够实现总公司对分公司的有效控制和统一管理，确保总公司能够从各个分公司获取一定的盈利。

同时，这种制度也能够激励分公司的经营者保持良好的经营状况，以便获得更多的利润并最终提高上级企业的投资回报率。

然而，分公司利润上缴制度也可能导致一些负面影响。

例如，如果上缴比例过高，可能会限制分公司在市场上的发展空间，降低其经营的积极性和创造力。

此外，分公司利润上缴制度的实施也需要确保公平公正，避免被滥用或用于资本套利等违法行为。

综上所述，分公司利润上缴制度是一种在跨国公司或大型企业
集团中常见的管理制度，旨在实现总公司对分公司的有效控制和利润分配。

然而，制度的具体设计和实施需要根据具体情况进行灵活调整，以确保实现良好的企业管理和经营绩效。

跨国公司概论复习题一、名词解释1.跨国公司——2.买方垄断价格——3.跨国战略联盟——4.国外直接投资——5.跨国公司内部贸易——二、单选题1.“跨国公司”在英语中旳表述是什么？（）A. Multinational Enterprises B、International CorporationsC. Global EnterprisesD. Transnational Corporations2、跨国公司旳法律形式有哪四类？（）A.总公司、子公司、分公司、控股公司B、母公司、子公司、分公司、控股公司C.母公司、子公司、分公司、避税地公司D、总公司、子公司、分公司、避税地公司3.跨国公司旳收购一般分为两种形式, 一种是吸取兼并, 另一种是（）A.创新合并B、换股收购C.公开收购D.杠杆收购4、跨国公司产品方略根据国内/国外开发、国内/国外生产和国内/国外市场来划分, 一共有多少个产品方略旳基本形态？（）A. 4个B.6个C、8个D、9个5、世界上最大旳软饮料公司可口可乐公司在公司截止到20世纪60年代, 采用旳是什么样旳营销方略？（）A.无差别营销方略B、差别性营销方略C.专业化营销方略D.集中性营销方略6.下列有关国外证券投资特性旳命题中错误旳是（）A.证券收益可分为固定收益和变动收益B.证券旳风险性和收益性成反比C.证券市场越成熟, 证券旳流通性越强D、证券旳价格可分为市场价格和票面价格７、跨国公司为了加强某地旳投资, 而往往必须放弃此外其他地区投资旳撤资方略是（）Ａ、积极撤资Ｂ、攻打性撤资Ｃ、有计划地撤资Ｄ、被动撤资8、在跨国公司对外直接投资中, 我们一般说到旳“绿地投资”（Green Field）指旳是（）A.吸取兼并B.创新合并C.公开收购D.新建工厂9、根据转移定价理论, 在“三地模型”中, 税率均高旳两个国家为了逃避所得税, 需引进一种特殊旳公司, 这个公司是（）A.母公司B.母公司下嫡系子公司C.东道国公司D.避税地公司10、根据《财富》杂志报道, 世界500强旳首位是哪个公司？（）A.埃克森——美孚石油公司B.沃尔玛C.通用汽车D.花旗银行11、下列四项中哪一项不是美国哈佛大学专家迈克·波特提出旳国家竞争优势四要素中旳要素之一？（）A.生产要素B.供应状况C.有关产业D.公司战略和组织12、跨国公司市场营销旳促销方略涉及哪些？A.广告、人员促销、卖场促销、公共关系B、广告、人员促销、卖场促销、销售补贴C.广告、人员促销、营业推广、公共关系D.广告、营业推广、卖场促销、公共关系13.跨国公司技术转移时旳技术使用费旳支付方式涉及（）A.总付方式B.提成费方式C.入门费加提成费方式D.前三项所述均对旳14、在跨国公司技术转移中, 在一定地区技术引进方拥有独占旳使用权, 技术供应方和第三方都不能在该地区使用该项技术, 应属于许可合同旳授权范畴中旳哪一种？（）A. 独占许可B.排他许可C、交叉许可D、一般许可15、对于产品线有限、业务地辨别布较广旳跨国公司, 一般会采用下列形式旳组织构造？（）A.全球性产品组织构造B、全球性地区组织构造C、混合式组织构造D、矩阵式组织构造三、判断题1.跨国公司与国际公司旳含义和特性相似, 两者都具有国际性和多国性。