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习题班第01章税法概论（答案解析）第一篇：习题班 第01章 税法概论(答案解析)第 一 章 税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府。
）D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
一、单选题1.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》2.下列法律、法规中，属于税收行政法规的有（）。
A.增值税暂行条例B.增值税暂行条例实施细则C.税收征收管理法D.税收征收管理法实施细则3.以下关于纳税人权利的说法正确的是（）。
A.税务机关应对纳税人或扣缴义务人的商业秘密、个人税收违法事实保密B.税务机关发现纳税人或扣缴义务人多缴税款，应从发现之日起3年内退还C.税收法律救济权指的是纳税人的申辩权和陈述权D.对于应当进行听证的案件，税务机关或税务人员不组织听证，行政处罚决定不能成立4.税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生5.下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是（）。
A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.税目是课税对象的具本化，反映具体的征税范围，代表征税的广度C.税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度D.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税收制度的核心和灵魂解析：税率是应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因则它是税收制度的核心和灵魂6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。
A.税法的调整对象是国家与纳税人之间的税收分配关系B.国家征税依据的是其政治权力而非财产权力C.真正征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及生产资料但可以课及劳动者报酬7.税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，以下不属于税额式减免的是（）。
A.免征额B.减半征收C.核定减免率D.另定减征税额8.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，下列不属于税基式减免的是（）。
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
第一章税收基本知识练习题及答案第一篇：第一章税收基本知识练习题及答案第一章税收基础知识练习题一、单选题1．税收的主体是（）。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿B.满足社会公共需要C.共享性和外部性D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入6、税收产生于（）。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会7.税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8.税收目的是（）A．为社会提供公共品B.组织收入C.满足社会公共需要D.履行国家职能 9.税收产生的社会条件是（）A．私有制B.公有制C.国家的产生和存在D.税收特征10.税收产生的经济条件是（）A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。
A贡B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由（）首创A中国 B美国 C英国 D法国13.税收的()经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监督职能D 分配职能14.税目体现征税的（）A深度B目的 C范围 D广度15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指（）A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.（）指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。
第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。
A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C）。
A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。
税务新政考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 根据最新税法规定，个人所得税的起征点调整为多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C5. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 以上都是答案：D6. 企业在进行研发活动时，可以享受的税收优惠政策是什么？A. 研发费用加计扣除B. 研发费用减半扣除C. 研发费用全额扣除D. 研发费用不享受税收优惠答案：A7. 个人购买首套住房，契税的税率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 7%答案：B8. 企业捐赠给慈善机构的款项，可以享受的税收优惠政策是什么？A. 捐赠全额扣除B. 捐赠减半扣除C. 捐赠不享受税收优惠D. 捐赠按比例扣除答案：A9. 个人所得税中的综合所得包括哪些？A. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费B. 工资薪金、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得C. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产转让所得D. 工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁所得答案：A10. 企业所得税的年度汇算清缴时间是什么时候？A. 次年1月1日至3月31日B. 次年1月1日至5月31日C. 次年1月1日至6月30日D. 次年1月1日至7月31日答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 国债利息答案：A、B、C2. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 政府补助答案：A、B、C3. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 金融服务答案：A、B、C4. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：A、B、D5. 企业在哪些情况下可以享受增值税的减免？A. 出口货物B. 农业生产者销售自产农产品C. 教育服务D. 医疗服务答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5题）1. 个人所得税的起征点是5000元。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。
第一章税法总论一、单选题1.税收旳本质是（）。
A.对旳解决国家与纳税人之间因税收而产生旳税收法律关系和社会关系B.保证征税机关旳权利C.一种分派关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.对税收法律关系中纳税主体旳拟定，国内采用旳是（）。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则3.从税收法律关系旳构成来看，（）是税收法律关系中最实质旳东西，也是税法旳灵魂。
A.税收法律关系旳主体B.税收法律关系旳客体C.税收法律关系旳内容D.税收法律关系中旳纳税人4.下列说法中，错误旳是（）。
A.税法在性质上属于公法，但具有某些私法旳属性B.税法具有行政法旳一般特性C.波及税收征纳关系旳问题，如果符合民法中旳规定，可以按照民法旳规定进行解决D.税法是国家法律旳构成部分，是根据宪法旳原则制定旳5.下列各项中，属于税法基本原则旳核心旳是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6.一部新法实行后，对新法实行之前人们旳行为不得合用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法合用原则中旳（）。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于一般法原则D.法律不溯及既往原则7.下列有关征税对象、税目、税基旳说法中，不对旳旳是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税旳基本征税范畴，也决定了各个不同税种旳名称B.税基又叫计税根据，是据以计算征税对象应纳税款旳直接数量根据，它解决对征税对象课税旳计算问题，是对课税对象旳量旳规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定旳具体旳征税项目，反映具体旳征税范畴，是对课税对象质旳界定D.国内对所有旳税种都设立了税目8.下列有关税法要素旳说法中，不对旳旳是（）。
A.税率是计算税额旳尺度B.税率是衡量税负轻重与否旳重要标志C.征税对象是对税率旳征收额度D.征税对象是区别一种税与另一种税旳重要标志9.下列有关国内税收立法权划分层次旳表述中，不对旳旳是（）。
《最新税收政策》培训测试题（100分）1、部门【填空题】________________________2、姓名【填空题】________________________3、单项选择：小规模纳税人、个体工商户免征增值税从（）执行. 【单选题】（5分）A.2022年1月1日B.2022年4月1日C.2022年3月1日D.2022年2月1日正确答案: B4、单项选择：小规模纳税人开具免税普通发票，税率栏应显示（）【单选题】（5分）A.0税率B.免税C.不征税D.正常征税正确答案: B5、单项选择：小规模纳税人处购买农产品取得专用发票的，不按照票面税额抵扣，而是以专用发票上注明的金额和（）的扣除率计算进项税额。
【单选题】（5分）A.6%B.9%C.10%D.11%正确答案: B6、单项选择：自（）对个体工商户应纳税所得额不超过100万元的部分，减半征收个人所得税【单选题】（5分）A.2021年1月1日至2022年12月31日B.2021年4月1日至2022年12月31日C.2021年1月1日至2023年12月31日D.2021年4月1日至2023年12月31日正确答案: A7、单项选择：2022年1月1日-2024年12月31对小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，实际按2.5%缴纳企业所得税，对小微企业年应纳税所得额（）万元部分，再减半征收企业所得税，由原来的50%计入应纳税所得额降为25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税. 【单选题】（5分）A.100 100-300B.200 200-300C.100-300 500D.200 100-300正确答案: A8、多项选择：小型微利企业需要同时满足的条件有:（）【多选题】（5分）A.从事非限制和禁止行业B.年应纳税所得额不超过300万元。
C.员工不超过300人。
D.资产总额不超过5000万元。
正确答案: BCD9、多项选择：可以不开发票的情形（）【多选题】（5分）A.500元以下零星支出B.支付职工福利费C.未履行合同的赔偿金D.午餐补助正确答案: CD10、多项选择：需要填写备注栏的发票有（）【多选题】（5分）A.不动产租赁B.不动产销售C.运输服务D.代收车船税正确答案: BCD11、多项选择：需要缴纳消费税的有（）【多选题】（5分）A.黄金珠宝B.卷烟C.小轿车正确答案: ABCD12、多项选择：个人综合所得税专项附加扣除（）【多选题】（5分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息或住房租金E.赡养老人F.3岁以下婴幼儿照护费用正确答案: ABCDEF13、判断：自22年4月1日起小规模纳税人年销售收入不超过500万元，免征增值税. （）【单选题】（5分）A.是B.否正确答案: A14、判断：小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票.（）【单选题】（5分）A.是B.否正确答案: A15、判断：综合所得个人所得税可以继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策。
•第一章概论•一、名词解释征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税•二、判断题•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。
（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
（）•三、单项选择题• 1.下列各项中，表述正确的是（）。
• A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节3、税收行政法规应由（）制定。
A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院4、税收征收管理法属于（）。
A.税收法律B.税收规章C.税收法规D. 税收暂行规定5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。
A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。
A.固定性B.强制性C.返还性D. 无偿性7、采用超额累进税率征收的税种有（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税四、多项选择题1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B. 增值税C.车辆购置税D.资源税2.税收法律关系客体包括以下几类（）。
A. 货币B. 纳税主体C. 实物D.行为3、纳税人的权利主要有（）。
A.申请退还多缴税款权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提请诉讼权4、国家税务主管机关的权利有（）。
• A.制定税收法律 B.依法征税• C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。
第一章最新税收政策解读习题企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合（）条件之一的贷款类债权，可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除。
A.借款人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权B.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）后，仍无法收回的债权C.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的债权D.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，并终止法人资格，或者已完全停止经营活动，被依法注销、吊销营业执照，对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD【答案正确】(1).企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】【答案解析】企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
(1). 对接受捐赠的收入以及用捐赠收入进行的支出单独进行核算，且申请前连续3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例不低于70%。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(1). 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(1).对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减按1%征收契税。
（）【您的答案】对【正确答案】错【答案解析】对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。
(1). 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(1). 对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人在中华人民共和国境外（以下简称境外）提供建筑业、文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(1). 为落实《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的通知》文件精神，加强白酒消费税征收管理，有关事项通知包括（）。
A.各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式B.加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入C.各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等政策问题D.各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。
加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD【答案正确】(1). 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】第二章最新会计政策解读(1).根据会计准则解释第4号，非同一控制下企业合并中，合并方发生的审计、法律服务、评估等中介费用应当直接计入当期损益，不再计入长期股权投资成本。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(2).增资的情况下，长期股权投资由成本法转为权益法核算的，需要进行追溯调整；减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，同样也需要进行追溯调整。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】【答案解析】减资的情况下，长期股权投资由权益法转为成本法核算的，不需要进行追溯调整。
(3).在股份支付中，企业以自身权益工具作为支付的对价的，应当划分为权益结算的股份支付；企业以其他方的权益工具为支付的对价的也应当划分为以权益结算的股份支付。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】【答案解析】企业以其他方的权益工具为支付的对价的应当划分为以现金结算的股份支付。
(4).根据企业会计准则解释第4号，对于企业发行的可转换公司债券，如果到期债券持有人没有转股的，也应当将发行时计入资本公积——其他资本公积的金额转入资本公积——股本溢价。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(5).基本规范五要素包括（）。
A.内部环境B.控制活动C.风险评估D.内部监督【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD【答案正确】(6).组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(7).组织架构的设计主要原则包括（）。
A.符合管理控制要求B.有助于实现发展战略C.能够适应内外环境变化D.依据法律法规【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD【答案正确】).战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(9).战略规划是企业发展战略的核心和基本内容。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】(10).由集约、扁平化管理向粗放、层级制管理转变，为发展战略的有效实施提供强有力的支持。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】(11).人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。
这一风险侧重于企业决策层和执行层的高管人员。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(12).人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】(13).企业应当制定高管人员引进计划，要提交董事会审议通过后实施。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(14).资源节约不包括在企业应履行的社会责任中。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】(15).建章建制的关键是（）。
A.资格认证B.经常性维护C.落实到位D.报告机制【您的答案】 C【正确答案】 C【答案正确】(16).企业负责人要高度重视强化企业履行社会责任，很大程度上取决于（）的意识和态度。
A.企业全体员工B.企业负责人C.企业潜在投资者D.企业的客户【您的答案】 B【正确答案】 B【答案正确】(17).企业（）是企业所具有的不可交易和不可模仿的独特的优势因素，是企业竞争中最具有长远和决定性影响的内在因素。
A.员工B.核心竞争力C.管理层D.战略目标【您的答案】 B【正确答案】 B【答案正确】(18).（）是企业文化建设应当信守的重要原则。
A.“核心品牌”B.“价值观”C.“优良传统”D.“以人为本”【您的答案】 D【正确答案】 D【答案正确】(19).企业并购失败风险主要发生在两个阶段，即（）。
A.企业并购前的构思阶段B.企业并购交易开始前可研阶段C.并购完成后的发展阶段D.并购完成后整合阶段【您的答案】 B, D【正确答案】 BD【答案正确】(20).企业资金活动面临的重要风险包括（）。
A.资金调度不合理、营运不畅B.战略失策C.筹资决策不当D.企业投资决策失误【您的答案】 A, C, D【正确答案】 ACD【答案正确】(21).企业应加强无形资产的管理，促进无形资产有效利用，充分发挥无形资产对提升企业核心竞争力的作用。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(22).针对销售业务风险相应的管控措施包括（）。
A.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容B.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运C.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略D.完善应收款项管理制度，明确销售、财会等部门的职责，并严格考核，实行奖惩。
要求企业加强应收款项坏账的管理；应收款项全部或部分无法收回的，应当查明原因，明确责任【您的答案】 A, B, C, D【正确答案】 ABCD【答案正确】(23).研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经部门经理审议决策。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】(24).外包业务涉及保密的，还要求企业在外包业务合同或另行签订的保密协议中明确规定承包方的保密义务和责任。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(25).企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素，按照（）的程序，编制年度全面预算。
A.逐级汇总B.上下结合C.分级编制D.全员参与【您的答案】 A, B, C【正确答案】 ABC【答案正确】(26).内部信息传递中泄露商业秘密，则会削弱企业核心竞争力。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(27).纳税人销售林木以及销售林木的同时，提供林木管护劳务的行为，属于增值税征收范围。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(28).纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收营业税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】【答案解析】纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
(29).小规模纳税人的征收率为（）。
A.13%B.17%C.4%D.3%【您的答案】 D【正确答案】 D【答案正确】(30).纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以从销售额中减除还本支出。
（）【您的答案】错【正确答案】错【答案正确】【答案解析】纳税人采取还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
(31).以物易物双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
（）【您的答案】对【正确答案】对【答案正确】(32).某企业（一般纳税人）2010年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入50 000元，该设备为2004年5月购入，则该项销售行为应纳增值税为（）A.0元B.961.54元C.960元D.1061.54元【您的答案】 B【正确答案】 B【答案正确】【答案解析】应纳增值税＝50 000/（1＋4%）×4%×50%＝961.54（元）(33).增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
