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内部控制测试方法
内部控制测试方法可以分为以下几种：
1. 文件审查：审查与内部控制相关的文件，如政策和程序手册、审计报告、风险评估报告等，以确定内部控制的有效性和合规性。
2. 访谈和问卷调查：与员工、管理层和内部控制相关的其他人员进行面对面的访谈或通过问卷调查收集信息，了解内部控制的实施情况和效果。
3. 目标与程序测试：对内部控制的目标和程序进行测试，以确认其有效性。
这可以包括对流程和政策的遵守情况、对授权和审核的支持、对风险和异常情况的反应等方面的评估。
4. 抽样检查：通过抽样检查相关文件、数据和记录的方式，评估内部控制的有效性和合规性。
可以使用统计抽样方法来选择样本，并根据所选样本的结果综合判断整体的内部控制情况。
5. 系统测试：对信息系统及其相关控制的测试。
这包括对系统的访问控制、数据完整性和准确性、业务连续性和故障恢复等方面的测试。
6. 模拟测试：通过模拟真实业务操作过程、触发异常情况或问题，评估内部控制的响应能力和有效性。
这可以通过模拟交易或事务处理，以及对员工的行为和
决策进行观察和评估来实现。
7. 独立核查：通过内部或外部独立机构进行独立核查，评估内部控制的设计和执行情况。
这可以包括内部审计部门的独立审计，或由外部审计师进行的审计等。
以上是一些常见的内部控制测试方法，根据具体情况和需要，可以采用适当的方法进行测试和评估。
企业内部控制测试方式和方法的探讨企业内部控制测试方式和方法的探讨摘要：企业社会责任风险很高，完善且有效运行的内部控制是降低审计风险及审计成本的重要措施，企业社会责任内部控制可根据企业的主要利益相关者进行设计并测试。
关键词：企业内部控制测试方法审计方法一、内部控制的测试方法业务活动层面控制测试是通过跟单测试和关键控制抽样测试两种方式进行。
1.跟单测试通过追踪交易的处理过程，来证实控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
对重要业务活动控制流程的测试应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。
测试方法主要有询问、观察和检查。
（1）询问。
通过询问控制执行人员控制程序，了解控制执行人员对控制的理解程度。
询问访谈能够提供相关但不充分的信息，无法为管理层评估提供足够的证据，是确信水平最弱的一种测试。
（2）观察。
见证正在执行的控制。
比询问的确信水平高，也应该与其他测试方法同时运用。
同时在测试表中进行记录，包括观察的事项，什么时间、结论等。
（3）检查。
主要检查控制是否存在，是否在实际工作中执行，是否与该控制相应的文件制度规定相符合，且留下了实施证据。
检查在跟单测试中包括两个方面：一方面对文件制度的检查，重点是文件制度中是否做出相应的规定。
另一方面是对实施证据的抽样检查，抽取的样本应能够贯穿重要业务流程的全过程，具有代表性和普遍性2.关键控制抽样测试关键控制测试是采用抽样测试方法，对重要流程关键控制执行的符合性进行检查，即实际业务处理过程是否执行关键控制，包括有无控制实施证据、是否准确执行控制等。
测试人员在确定要抽取的样本之前，应首先取得全部样本的清单，在样本清单中选择要抽取的样本，要保证样本能够代表总体。
测试人员按照清单列示的样本信息，确定所要抽取的样本。
如果从测试起始时间到测试截止时间，由于业务发生量的限制，无法取得要求的样本量，则应该选取已有的全部样本。
如果测试期间为一个季度，发生90次固定资产转资，那么就可以推算得出一个会计年度发生的次数为360次，相当于每日一次，样本量为20个。
内部控制测试方案一、背景内部控制是指企业为实现经营目标，按照法律法规、规章制度以及经营管理要求，自主制定的、有针对性的、能够识别、衡量、控制和监督风险的一套完整制度和流程，以保护企业的利益、确保财务报告的准确性和完整性、提高企业经营效率。
内部控制测试是内部控制评价的重要组成部分，其中包括内部控制设计评价和内部控制运行评价。
本文旨在介绍如何制定一份有效的内部控制测试方案。
二、内部控制测试的重要性内部控制测试有助于评估企业内部控制体系的有效性，发现控制缺陷、弱点、与规定不符的情况，及时采取措施消除或降低风险，保护企业的经济利益和声誉。
另外，内部控制测试也是企业依法合规经营的必要手段。
《公司法》、《证券法》、《会计法》等法律法规明确规定了企业必须建立健全内部控制体系，同时要求独立审计师对企业内部控制有效性进行评估。
三、内部控制测试方案制定步骤步骤一：确定测试对象和测试范围确定测试对象是指要测试的内部控制环节或流程，包括财务报告、资产管理、风险管理等方面，测试范围是指需要测试的环节或流程具体的业务流程、岗位职责等。
在此基础上，编制测试方案。
步骤二：确定测试目的和测试方法测试目的是指测试的具体目标，例如发现内控弱点、控制不落实、监察不到位等，需要在编制测试方案时明确测试目的。
测试方法是指如何进行测试的具体措施，包括采集证据、论证准则、评估风险等。
步骤三：确定测试流程和测试程序测试流程是指测试工作的整体流程，包括前期准备工作、测试实施、测试结果分析等，需要在编制测试方案时进行明确。
测试程序是指测试过程中需要进行的具体步骤，包括了解业务流程、检查文件、采集证据、核对数据等。
步骤四：确定测试时间和测试人员测试时间是指测试的具体时间段或时间节点，需要在编制测试方案时进行明确。
测试人员是指参与测试的人员，包括财务部门、内部审计部门、独立审计师等。
步骤五：确定测试报告的输出形式和内容测试报告是内部控制测试的重要成果，需要明确测试报告的输出形式和内容。
内控测试中常见问题及注意事项一、有效的检查方法1、一般常用的方法就是顺查法。
根据业务流程的过程正面的进行。
比如物资采购流程，正面进行就是从接受订单、采购、验收、入库、财务入账这个正常程序来查，对某个环节发现的问题予以确认并记录。
如没有附件或没有签字或签字人没有权限或没有签订合同等等问题。
2、还有一些方法有利于发现问题，一种我称为逆查法。
与顺查法相反，从财务入账这个最后的环节开始，当抽查财务方面流程涉及物资采购业务时，测试人员要多画几个问号？比如审批权限对不对？审批程序对不对？有没有签订物资采购合同？采购和验收有没有分开？等等，如果发现问题，要和测试物资采购流程的人员交换一下意见，填在最适合的流程里。
3、还有一种我称交叉法。
就是顺查穿插着逆查。
根据被测试单位的实际工作流程去对照设计层面的流程和控制措施，然后根据财务环节倒查出是否有问题。
比如项目转资，根据访谈了解的情况判断该单位有没有预估在建工程和相应的负债，频率是多少？了解后看看正确的做法应该是怎样的。
然后从财务入账，抽查样本确认预估依据是否正确，是否有漏估。
怎么发现漏估，则又要从业务部门取得在建工程明细及施工进度表，核对财务入账所依据的附件后确认是否存在漏估。
另外从所取得的在建工程明细及施工进度表上我们还可以倒查出是否有事后合同。
所谓事后合同就是先执行后签合同，也就是说比如10月1日工作已经开展了，而且进行了50%了，抽取的合同签订的日期则是10月3日，这就是事后合同，是例外事项，一个合同算一个。
二、测试过程中需要注意的事项1、登陆与退出测试员选择在线测试的方式进行测试，在登陆测试系统进行测试的过程中，要注意及时保存录入的测试信息，如果长时间不进行操作，系统会将该登陆用户自动退出，这样用户录入的测试信息可能就会丢失；在退出时要点击浏览器右上角靠下的红色退出按键，不可以直接关闭浏览器，如果出现直接关闭的情况，那我们的账号在服务器上还是登陆状态，一般情况30分钟内我们无法再使用此账号进入系统。
内部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。
1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。
也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性。
其目的即含义中所述，即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行，通过是否被统一和一贯及时地执行，通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息。
2、关键控制的识别在控制测试操作中，并非所有的控制都需要加以测试，应将测试集中在关键控制上，而且特别值得提醒的是，我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试，那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展，因为即使内部控制按照该设计得到了一贯执行，也不能认为其运行是有效的。
因此，控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定，在风险控制矩阵中加以标识，并且不能随意更改。
关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制。
如果关键控制不存在或未被有效执行，即使流程里有其它控制存在，可能也无法防止错误发生的风险。
这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等。
3、控制测试的方法安装可靠程度的从小到大排列，控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行。
（1）询问：即通过口头或书面形式确认控制存在，是一种较薄弱的测试方法，应与其他测试共同执行，并且应该询问多人以确定结果一致；（2）观察：即观察员工执行控制步骤，该方法可能需要其他跟进测试，并且需要结合突袭检查，在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录。
内部控制及其测试与评价内部控制是指为达到机构的目标，确保机构资源的合理利用、保护和风险管理的一系列制度、政策、流程和措施。
内部控制的目标包括保护机构资产、保障财务信息的准确性和可靠性、促进经营效率和效益、确保符合法律法规以及规范各种业务活动。
内部控制的测试与评价是对内部控制机制的有效性、合规性和运行状况进行检查和评价的过程。
它有助于监督机构的运营，预防错误和不合规行为，并为相关方提供可靠的信息和保障。
下面将分别介绍内部控制的测试和评价。
内部控制的测试包括以下步骤：1.设计测试目标：测试目标应该与内部控制目标相吻合，例如测试机构的风险管理措施是否执行得当，测试财务信息的准确性和可靠性等。
2.选择测试方法：根据测试目标，选择适合的测试方法。
常用的测试方法包括问卷调查、文件审阅、检查样本、直接观察等。
3.进行测试：根据测试方法，执行测试活动并收集相应的证据。
例如，对文件进行审阅来验证其符合相关政策和程序的要求。
4.分析测试结果：对测试结果进行分析，判断测试目标是否达到。
如果测试结果存在问题或异常，需要进一步调查原因，并提出相应的改进建议。
5.形成测试报告：将测试结果整理和总结，形成测试报告。
报告应包括测试目标、方法、结果和改进建议等内容，并及时向相关方报告。
内部控制的评价包括以下步骤：1.收集评价信息：收集与内部控制相关的信息，包括内部控制政策和流程文件、操作记录、内部审计报告、风险评估报告等。
2.评估内部控制机制的有效性和合规性：对收集到的信息进行分析和评估，判断内部控制机制是否能有效地保护机构资产、保障财务信息的准确性和可靠性等。
3.发现问题和风险：根据评估结果，发现内部控制存在的问题和潜在的风险。
例如，发现财务记录不准确、员工权限过大等问题。
4.提出改进建议：根据问题和风险的发现，提出相应的改进建议。
改进建议应针对具体问题和风险，并包括详细的解决方案和建议措施。
5.监督改进实施情况：监督机构对改进建议的实施情况，并定期进行评估和监督，确保问题得到解决并防止问题再次发生。
内部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。
1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。
也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性。
其目的即含义中所述，即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行，通过是否被统一和一贯及时地执行，通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息。
2、关键控制的识别在控制测试操作中，并非所有的控制都需要加以测试，应将测试集中在关键控制上，而且特别值得提醒的是，我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试，那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展，因为即使内部控制按照该设计得到了一贯执行，也不能认为其运行是有效的。
因此，控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定，在风险控制矩阵中加以标识，并且不能随意更改。
关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制。
如果关键控制不存在或未被有效执行，即使流程里有其它控制存在，可能也无法防止错误发生的风险。
这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等。
3、控制测试的方法安装可靠程度的从小到大排列，控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行。
（1）询问：即通过口头或书面形式确认控制存在，是一种较薄弱的测试方法，应与其他测试共同执行，并且应该询问多人以确定结果一致；（2）观察：即观察员工执行控制步骤，该方法可能需要其他跟进测试，并且需要结合突袭检查，在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录。
内部控制测试程序和一般性内部控制测评第一节公司内部控制简介一、公司内部控制的含义从广义上说，内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效、资产安全、会计数据准确真实及为鼓励遵守既定管理政策而采取的所有相应的方法和手段。
而对公司来说，内部控制是公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
真正的内部控制机构，应是贯穿于公司各项业务活动全过程的控制系统，包括完善的规章制度、可行的操作规程、严密的控制程序和预警预报系统。
各公司应充分认识到内控制度建设的重要性，自发地而不是被动地加强内控制度的建设，并作为其生存和发展的首要任务来抓，达到认识和实践的统一。
从理论上讲，内部控制的含义本身包括以下评价内容和标准：一是内部控制制度的客观存在性；二是内部控制制度的可操作性和有效性；三是职责履行与内部监督的独立性。
二、公司内部控制的目标和原则（一）公司内部控制的目标1．确保国家法律规定和公司内部规章制度的贯彻执行。
2．确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
3．确保风险管理体系的有效性。
4．确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
内部控制应当与公司的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
（二）公司内部控制的原则公司内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：1．内部控制应当渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。
2．内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，公司的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。
3．内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够及时反馈和纠正。
4．内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。
内部控制穿行测试操作要点及技巧穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法。
在进行了风险评估，了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测试验证，评价其设计及运行的有效性。
测试中编制的工作底稿是内部控制合规的重要文档之一，其评价结论既要用来编制内部控制自我评价报告，又要针对发现的内部控制缺陷制定整改计划，不断完善内部控制体系。
1、什么是穿行测试穿行测试是指了解有关内部控制的基础上，按照交易轨迹，从相关流程中选择一个或若干个具有代表性的交易和事项，追踪其从交易的发生到最终被反映在财务报表或其他经营管理报告中的过程，即该流程从起点到终点的全过程。
当然，如果从交易的会计处理到交易的起点进行测试更有效的话，也可反过来执行。
通俗地来讲，穿行测试就是“穿行+测试”，即通过检查一段时间内执行过的某些重点流程各个控制点所留下的文件存档和信息流等，使流程得到再现，从而验证和确认控制是否真实存在并实际运行，现有的控制是否能够防范相应的风险，最终得出控制设计及运行是否有效的结论。
2、穿行测试的特点(1)同质性：必须获取同一个交易或包括同一交易的文档。
(2)连续性：从发生到记录全过程的所有控制都要进行测试。
(3)典型性：要尽可能获取一个最近执行的典型交易，以涵盖所有控制。
(4)可测性：获取纸质文档记录进行测试并妥善留存。
(5)普遍性：穿行测试适用于各类型的控制，每年的内部控制评价都必须做穿行测试。
(6)动态性：如果控制发生变化(如流程变化、组织架构变化、关键执行人变化、涉及的信息系统变化等)，则应重新执行穿行测试程序。
3、穿行测试的范围与内容(1)穿行测试的范围穿行测试的范围要涵盖公司层面、流程层面和IT层面，具体的要以前期已经编制好的18个指引对应的风险控制矩阵为依据。
(2)穿行测试的期间穿行测试要选择最近发生的样本，对部分本年度尚未发生的控制可追溯到上一年的样本。
内部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法,它通常在穿行测试完毕以后进行,在穿行测试得出设计是否有效的基础上,对控制活动的执行有效性进行测试与判断;1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序;也就是指在穿行测试的基础上,从样本总体中,根据测试要求抽取多个样本,来测试控制执行的有效性;其目的即含义中所述,即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行,通过是否被统一和一贯及时地执行,通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息;2、关键控制的识别在控制测试操作中,并非所有的控制都需要加以测试,应将测试集中在关键控制上,而且特别值得提醒的是,我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试,那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展,因为即使内部控制按照该设计得到了一贯执行,也不能认为其运行是有效的;因此,控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定,在风险控制矩阵中加以标识,并且不能随意更改;关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制;如果关键控制不存在或未被有效执行,即使流程里有其它控制存在,可能也无法防止错误发生的风险;这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等;3、控制测试的方法安装可靠程度的从小到大排列,控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行;1询问：即通过口头或书面形式确认控制存在,是一种较薄弱的测试方法,应与其他测试共同执行,并且应该询问多人以确定结果一致；2观察：即观察员工执行控制步骤,该方法可能需要其他跟进测试,并且需要结合突袭检查,在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录;3检查：这种方法是获得资产存在证据的最简单的方法,主要是通过审阅相关文档记录或报告来对控制活动执行情况进行判断,需要注意的是,在这种方法中需要员工提供详细内容从而可以重复测试步骤并检验结果;4重新执行：如采用独立的数据重新进行对账,按系统的计算公式重新计算,在系统中输入测试数据来查看结果等;这种方法可用于某些重要的并且产生较强数据和表单勾稽关系的控制,例如：根据数据、单据和复核审核控制的传递过程,重新执行一次出差费用报销流程;4、控制测试程序与要点技巧1确定样本总体明确了测试方法后,测试人员应向流程负责人取得所需的测试对象的整体即样本总体,并妥善留存样本总体文件;样本总体在测试期间内应当是完整的,即必须涵盖相应控制在既定的时间和地点范围内的所有业务对于本身就关注完整性的控制,如收发货相关的控制,如果实际测试取法取得完整样本,应考虑是否控制设计本身就存在问题;样本总体的取得方式主要有：1从业务发生的末端取得：即从财务系统中直接取得汇总的会计凭证或明细账信息,或通过明细账的借贷方、凭证摘要、或比较期初期末的差异进行分析获得样本总体；2从业务发生的前端取得：考虑连续编号的登记簿或汇总表,如支票登记簿、合同登记表等；或从信息系统中提取数据列表;采用该种技术时,需要事先做好计划,与公司IT人员会谈,了解数据的形成和格式,便于正确完整地提取数据；3根据控制频率直接判断：如月度或季度的控制点,通常测试期间内只有一个样本,则全部抽取；部分控制可通过从测试期间抽取全部交易日周等方式作为样本总体；4点数法：即在测试期间内对样本总体进行实际点数;2确定抽样方法抽样测试是目前普遍采用的测试方式,主要包括随机抽样和任意抽样;测试人员在没有随机软件支持的情况下应采取任意抽样建议在考虑交易频率的基础上采取等距抽样,并以大金额交易和临近交易为测试重点;测试人员按设计的方法选取了样本后,不能按个人意愿取舍,应保证样本的真实性;一旦确定了样本总体后,只能抽样一次,不能在抽样的基础上进行二次抽样;如支票盘点、银行余额调节表等控制,通常选择测试期间内的所有账户的样本,而不能先选定个别测试月份,再从有限的期间内再随意抽取一定比例的账户进行测试,应确保取得一整套的测试文档;再如季度利息预提控制的测试,可选择2个季度内的所有贷款利息预提事项；或选择测试期间内的所有预提事项作为总体再抽取25个样本进行测试;穿行测试的样本可作为一个样本用于控制测试,一般适用于每年、每季度、每月发生的控制;3确定样本规模不定期抽样：测试期间发生的实际样本总量乘以10%最低为1,最高为25;IT自动控制：原则上抽取1个样本即可,除非支持该自动控制的IT一般控制经测试无效,否则应抽取25个样本进行测试如因样本不适用等原因导致无法测试的,应考虑重新调整样本总体或选取替代样本;且测试底稿中应详细记录样本不适用的原因和替代样本的选取方法等;一般的抽样关系如下：4执行控制测试1根据控制性质选择测试方法,并预先编写控制测试程序即测试步骤,也就是要事先明确“查什么”,“怎么查”；2检查文档记录中涉及到的金额与数字的前后勾稽关系,也是测试关注的重点；3测试过程中综合运用询问、观察、检查文件记录、重新执行等多种程序；4测试过程中如果发现实际执行与之前对流程和控制的理解有偏差或异常,应及时与控制执行人和负责人进行沟通确认;测试完毕或测试异常确认完毕后,应考虑修改并更新现有的风险控制矩阵等控制文档,以保持与实际执行的一致性;如需大幅度修改流程文档或关键控制认定的应由专业人员认定并谨慎进行;对于非每日或每日多次的控制,如出现1个测试异常,则应视同控制无效；对于每日或每日多次的控制,对发现的测试差异需扩大测试后方可给出结论;测试过程中,发现差异情况通常做如下处理：5记录控制测试1多个控制点可填写一张测试工作底稿同时测试：为提高测试效率,如果多个控制点属于同一性质或某个控制文档可涵盖多个控制点,可合并测试;2测试人员应按照确定的编码规则对测试工作底稿编制索引号如TOC1,TOC2,并在测试工作底稿中详细记录测试时间、测试人员、测试步骤、样本总体、抽样方法、测试过程、测试结论和发现问题等;3对于不适用或特殊样本,应在底稿中予以标注并通过备注的形式予以详细说明;4测试人员完成测试工作底稿后,应交由指定的其他人员进行复核,复核人员应对测试工作的质量负责;5对于控制测试取得的文档,如测试结果有效,仅将样本记录在测试工作底稿中,而不需将证据性文件复印归档；6对存在控制缺陷的控制点,应将支持得出缺陷结论的所有证据性文件同时复印归档;对于每日或每日多次发生的控制缺陷,归档2个差异样本的证据文件即可;6评价控制运行如果某项控制正在按照设计运行、执行人员拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力,能够实现控制目标,则表明该项控制的运行是有效的;控制执行有效性评价结论通常包括：1有效：按照最少样本数量取得所有样本,且经测试无异常；2无样本：在测试期间内无样本产生,如年度或不定期发生的控制；3样本不足：测试期间只能取得部分样本,且该部分样本经测试无异常;如季度控制；4控制无效：需视情况而定;若样本的执行情况与控制设计要求不符,则属于测试差异;对于测试差异,测试人员应通过与流程负责人沟通,排除控制文档描述不准确、控制数据运用不当等原因,如果可以充分地证明差异原因不是控制缺陷所导致,需要详细注明特殊原因,测试结果仍为有效;5、其他控制的特殊考虑公司层面内控：类似于用论据证明论点,从论据中选取最关键的控制,按照手工控制的原则进行测试；IT层面内控：测试原则与手工控制类似,也需综合运用询问、观察、检查、重新执行等方法;但通常会考虑在测试环境中通过尝试非法操作或规定的操作以观察系统执行的结果,对这类系统测试的结果需要留存电子版的拷屏证据如系统错误提示的截屏等;6、控制变化、控制整改与有效运行期如果在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改或发生了重大变化,整改后/更新后的控制需要运行足够长的时间,才能得出其是否有效的结论;这个“足够长的时间”通常如下表中所指：如果在基准日前对存在缺陷的控制进行了整改,但新控制尚未运行足够长的时间,视同在基准日控制未整改完毕,仍存在控制缺陷;。
内控测试报告一、测试目的内控测试是为了评估和验证企业内控制度的有效性和可靠性，以确保企业的运营活动能够合规、高效、安全地进行。
本次测试的目的是对企业内控进行全面的评估，发现潜在的风险和问题，并提供相应的改进建议。
二、测试范围本次测试覆盖了企业的各项内控制度，包括财务管理、资产管理、风险管理、采购管理、供应商管理等方面的控制措施。
三、测试方法1.文档审查：对企业的相关制度文件、规章制度等进行仔细审查，了解企业内控的设计和执行情况。
2.实地调研：通过与企业管理层、内部员工的面谈和观察，了解内控制度的实际执行情况。
3.测试抽样：对企业的相关业务进行抽样测试，验证内控制度的有效性和可靠性。
4.数据分析：通过对企业的数据进行分析，发现异常情况和潜在风险。
四、测试结果根据测试的情况，我们总结了以下几点结果：1.内控制度的设计相对完善，覆盖了企业各项管理活动的关键环节。
但在具体的执行过程中，存在一定的问题和风险。
2.财务管理方面，企业在资金流程、报销审批等方面存在较大的漏洞。
特别是现金管理方面，企业没有建立严格的流程控制和审批制度，容易导致资金的损失和滥用。
3.资产管理方面，企业没有建立完善的资产登记和盘点制度，导致资产的流失和无效使用。
此外，对于重要的固定资产的审批和使用限制也存在不足。
4.风险管理方面，企业对于重大风险的评估和控制不够充分，没有建立完善的风险管理框架和监控机制。
同时，企业在应急响应和事件处理方面也存在一定的不足。
五、改进建议根据测试结果，我们提出以下几点改进建议，以提高企业内控的效果和可靠性：1.修订和完善财务管理制度，明确资金流程、报销审批的权限和流程，建立现金管理制度，加强对资金流动和使用的监控。
2.建立健全的资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等方面，明确资产的使用权限和流程，加强对重要资产的审批和限制。
3.加强风险管理，建立完善的风险评估和控制体系，明确风险责任和应急响应流程，加强对重大风险的监控和管理。
内部控制及其测试与评价随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，内部控制已成为企业管理的重要组成部分。
内部控制是指企业为实现业务目标，在合理的成本范围内对各项资源进行有效管理、风险控制、稽核与监督的一种制度安排和管理方式。
本文将探讨内部控制的重要性以及测试与评价的方法。
一、内部控制的重要性内部控制在企业管理中起到了重要的作用，它有以下几个方面的重要性。
1.风险控制：有效的内部控制能够帮助企业识别、评估和应对各种风险。
通过设立合理的控制措施，可以有效降低企业面临的各种风险，例如内部舞弊、资金浪费等。
2.保护资产：内部控制可以保护企业的各种资产，包括财务资产、知识产权、人力资源等。
合理的内部控制制度能够防止资产的丢失、滥用和浪费，确保企业的正常运营。
3.提高效率：通过内部控制，企业可以规范业务流程，明确岗位职责，有效分工与协作，从而提高工作效率。
同时，内部控制还可以降低错误的发生率，减少冗余工作，提高工作质量。
4.完善治理结构：内部控制是企业治理的基础，可以促进企业的规范化管理。
通过制定内部控制政策和流程，明确管理层的职责与义务，提升企业的决策效率和透明度。
二、内部控制的测试与评价方法为了确保内部控制的有效性，企业需要进行内部控制的测试与评价。
以下是一些常用的方法。
1.流程分析：通过对企业各项业务流程进行分析，评估流程中的内部控制措施是否有效。
例如，检查财务审批流程、采购流程、销售流程等，发现存在的问题并提出改进意见。
2.风险评估：通过对企业的各项风险进行评估，确定可能对企业造成损失的风险点。
在评估的基础上，制定相应的内部控制措施以减轻风险的影响。
3.内部审计：内部审计是一种独立于业务部门的内部控制评估方法。
通过内部审计，可以全面审查企业的内部控制状况，发现问题并提出改进措施。
4.自检自查：企业可以建立自检自查制度，通过自查来评估内部控制是否有效。
自检自查可以包括定期抽查、日常检查等方式，全面了解内部控制的执行情况。
