企业涉税会计核算题库3-0-6

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共120题）1、（2016年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600【答案】 B2、甲企业将持有乙企业的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额 100 万元，股权的购置成本为 700 万元。

甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

A.0B.200C.300D.400【答案】 C3、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。

A.8%B.5%C.4%D.4.4%【答案】 B4、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.1B.3C.5D.10【答案】 D5、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.0B.400C.275D.137.5【答案】 D6、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】 D2、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】 C3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。

该商店应纳增值税为（）元。

A.19832B.20147C.19998D.20583【答案】 A4、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。

A.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】 D5、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。

上述款项均已支付。

正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款7380000B.借：固定资产6600000 应交税费——待抵扣进项税额780000 贷：银行存款7380000C.借：固定资产 6530973.45 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 69026.55 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000D.借：固定资产 6522000 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额）780000 贷：银行存款7380000【答案】 C6、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。

税收会计基础知识试题库含参考答案一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。

下列表述正确的是（）。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元正确答案：C2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。

（高档手表消费税税率为20%）A、3700B、2793C、2257D、4600正确答案：B3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。

下列各项中，符合税法相关规定的是（）。

A、应退该企业增值税税额为400万元B、该企业免抵税额为280万元C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元正确答案：C4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据5、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,可( )oA、将追征期延长到10年B、将追征期延长到5年C、处以2000元以上1万元以下的D、只追征税款不加收滞纳金正确答案：B6、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于()。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。

A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】 D2、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。

企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。

A.5B.10C.15D.20【答案】 B3、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。

A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】 C4、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。

A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】 D5、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。

2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。

在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。

2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”【答案】 A2、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。

A.借：管理费用260贷：应付职工薪酬260B.借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260C.借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260D.借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260【答案】 D3、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避4、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。

该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。

A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】 B5、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】 A6、下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认7、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。

2023年税务师之涉税服务实务题库与答案单选题（共100题）1、下列属于企业所得税不征税收入的（）。

A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的【答案】 D2、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油B.汽油C.人造石油D.原油【答案】 D3、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13C.借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13【答案】 B4、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。

2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。

A.100B.150C.200D.250【答案】 C5、（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。

A.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】 B6、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】 C7、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。

税务会计第一章习题一、单项选择题1．税务会计的核算对象是（b）。

a．企业的价值运动过程； b．因纳税引起的资金运动过程；c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。

2．税务会计是以（c）为准绳的。

a．会计制度； b．会计准则；c．国家税收法令； d．财务会计制度。

3．税务会计核算基础是（c）。

a．权责发生制； b．收付实现制；c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。

4．以下说法（a）是正确的。

a．税务会计坚持历史成本原则；b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务；c．税务会计与财务会计核算依据相同；d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。

5．关于税务主体（d）是正确的。

a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同；b．财务会计主体都是纳税主体；c．税务主体一定是会计主体；d．纳税主体不一定是会计主体。

6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。

a．“财税分离”模式；b．“财税合一”模式；c．“财税协调”模式；d．以“财税协调”模式为主，更倾向于“财税分离”模式。

7．区分不同税种的主要标志是（b）。

a．纳税义务人 b．征税对象 c．适用税率 d．纳税环节8．下列税法中属于对流转额课税的是（b）。

a．企业所得税； b．关税；c．资源税； d．房产税。

9．与产品销售价格无关，至于销售量有关的税率是（c）。

a．比例税率； b．累进税率；c．定额税率； d．超额累进税率。

10．构成税收实体法的基础要素是（d）。

a．税源； b．税目；c．计税依据； d．征税对象。

11．征税的目的是为了满足（d）的需要。

a．改革开放； b．经济建设；c．国家机关； d．公共需要。

二、多项选择题1．税务会计的基本原则有（abcd）。

a．依法原则； b．收入原则；c．经济效益和社会效益相结合原则；d．接受税务机关审查监督原则。

2．税务会计于财务会计的区别在于（abc）。

2023年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共40题）1、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。

A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】 A2、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。

A.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】 A3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。

当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。

该生产企业当月应纳消费税是（）元。

（高档化妆品的消费税税率为15%）A.1695000B.205500C.207000D.104250【答案】 D4、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。

负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。

A.10日B.10个工作日C.15日D.15个工作日【答案】 D5、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】 B6、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。

税收会计基础知识测试题（含参考答案）一、单选题（共50题，每题1分，共50分）1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )oA、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报正确答案：B2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。

A、县以上税务局(分局)局长B、国家税务总局局长C、税务所所长D、省级、自治区、直辖市税务局局长正确答案：A3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。

A、《发票换票证》B、《调取账簿资料清单》C、《调取账簿资料通知书》D、《提取证据专用收据》正确答案：A4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。

A、0B、640C、19200D、576000正确答案：B5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。

受理行政复议申请,应当书面告知申请人。

A、行政复议提出5日内B、行政复议提出之日C、复议机关收到5日内D、复议机关收到之日正确答案：D6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。

当期可抵扣进项税额7.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。

A、2. 23B、0. 93C、2. 39D、0. 92正确答案：B7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()A、某中国公民被处以500元罚款B、某合伙企业被处以1500元罚款C、某非营利组织被处以15000元罚款D、某公司被处以5000元罚款正确答案：C8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )oA、A级B、C级C、B级D、M级正确答案：D9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）oA、规范性B、强制性C、独立性D、同一性正确答案：C10、对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的( )oA、以事实为依据原则B、公正、公开原则C、法定原则D、监督、制约原则正确答案：D11、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%.这批雪茄烟无同类产品市场价格。

税务代理实务-企业涉税会计核算(二)(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：8，分数：8.00)1.增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到“应交税费——应交增值税”中 ( )专栏。

（分数：1.00）A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额√D.转出多交增值税解析：2.增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( )。

（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——未交增值税C.以前年度损益调整D.应交税费——增值税检查调整√解析：3.增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。

（分数：1.00）A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税√C.应交税费——应交增值税(销项税额)D.应交税费——应交增值税(已交税金)解析：4.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的是( )。

（分数：1.00）A.厂办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职2E √D.运输队汽车发生修理解析：5.下列表述中，不正确的是( )。

（分数：1.00）A.“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税B.“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税C.“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D.“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税√解析：6.某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为10000000元，按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。

（分数：1.00）A.借：营业外支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000B.借：营业税金及附加 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000C.借：其他业务支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000D.借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000 √解析：7.某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T 2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是( )。

2022年-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。

A.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额）－390 ? 贷：原材料3000B.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390 ? 贷：原材料3000C.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（销项税额）－390 ? 贷：原材料3000D.借：银行存款3390 ? 应交税费——应交增值税（已交税金）－390 ? 贷：原材料3000【答案】 A2、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款【答案】 D3、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。

A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】 D4、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。

当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。

A.1.83B.1.47C.1.94D.1.55【答案】 B5、（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。

A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】 D6、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

第六章企业涉税会计核算（答案分离版）一、单项选择题1.2009年2月，某企业购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是120 00元，税率为3%，并支付低值易耗品运费500元，取得运输企业开来的公路货运发票一张，则以下会计处理正确的是（）。

A.借：周转材料12860贷：银行存款12860B.借：周转材料12465应交税费－应交增值税（进项税额）395贷：银行存款12860C.借：周转材料12000销售费用465应交税费－应交增值税（进项税额）395贷：银行存款12860D.借：周转材料12415应交税费－应交增值税（进项税额）445贷：银行存款128602.2009年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（）。

A.借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款B.借：原材料贷：银行存款C.借：原材料贷：银行存款应交税费－应交增值税（进项税额转出）D.借：原材料应交税费－待抵扣进项税额贷：银行存款3.某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2009年3月当期《生产企业出口货物“免抵退”税汇总申报表》上的免抵税额为120万元，应退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（）。

A.不用做会计处理B.借：银行存款46万贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万C.借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）166万贷：应交税费－应交增值税（出口退税）166万D.借：其他应收款－应收出口退税款（增值税）46万应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）120万贷：应交税费－应交增值税（出口退税）166万4.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。

2009年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（）。

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共30题）1、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】 C2、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某公司将外购的饮料用于集体福利C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程【答案】 A3、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。

A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】 C4、（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。

A.10000B.5000C.8000D.6000【答案】 B5、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。

A.3B.5C.2D.1【答案】 A6、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】 D7、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。

A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”【答案】 A8、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A9、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。

2024年税务师之涉税服务实务题库及精品答案单选题（共45题）1、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。

A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】 C2、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。

A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】 D3、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。

A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】 B4、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。

A.应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 A5、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。

税务会计题库1.对税务会计的产生和发展影响最大的是（D）A.个人所得税B.增值税C.营业税D.企业所得税2.现代企业会计分为（ABD）A.财务会计B.税务会计C.预算会计D.管理会计3.以下关于税务会计叙述正确的有（BC）A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表4.一下关于会计模式叙述正确的有（AD）A.非立法会计模式下，会计实务由公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.非立法模式以投资者为导向D.美英澳加等国属于非立法会计模式5.财务会计与税务会计关系模式包括（ABC）A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式6.以下叙述正确的有（BD）A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的又是是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式7.税务会计最显著的特征是（A）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性8.以下叙述正确的有（BCD）A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得9.税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动（错误）10.预约定价安排属于税务会计对象（错误）11.以下叙述正确的有(ACD)A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是分开的D.纳税权利人不一定是会计主体12.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC）A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限13.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则14.以下书正确的有（ABD）A.纳税会计主体必须是能够独立承担纳税义务额纳税人B.会计主体一定是纳税会计主体C.纳税会计主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人时分开的D.纳税权利人不一定是会计主体15.关于税务会计基本前提以下叙述正确的有（BC）A.纳税会计主体必然是法律主体B.持续经营这一前提为使用纳税影响会计法进行所得税跨期摊配提供了理论依据C.货币时间价值基本前提为税务筹划提供了一定空间D.纳税会计期间等同于纳税期限16.以下各项属于税务会计原则的有（ABD）A.税法导向原则B.历史成本计价原则C.谨慎性原则D.划分营业收益与资本收益原则17.以财务会计核算为基础原则只适用于税务会计与财务会计混合的会计模式。

2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共50题）1、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。

A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000 元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】 B2、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税C.借：应交税费—应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税【答案】 A3、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料13 贷：营业外收入13B.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：营业外收入13C.借：原材料13 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13D.借：应交税费—应交增值税（进项税额）13 贷：其他业务收入13【答案】 B4、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。

A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】 B5、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元A.5594.02B.1480.76C.747.57D.5310.34【答案】 C6、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。

该厂当月应纳消费税（）万元。

A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A7、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。

税收会计基础知识测试题库及答案1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中,不属于税收保全措施的是( )□A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款答案：A2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。

该企业2018年应纳企业所得税（）万元。

A、 24B、 32C、 46. 8D、 98. 75答案：D3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。

A、烟草企业的广告费和业务宣传费B、企业购置安全保护用品支出C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费D、企业直接向贫困山区的捐赠支出答案：B4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88万元（不含增值税）。

该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A、57. 64B、 136. 45C、 140D、 160答案：A5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。

A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体答案：C6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。

模拟试卷（三）一、单选题（20×1.5＝30 分）1.自2023 年4 月1 日起，税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在市场监督管理机关办理注册登记的，下列后续处理方法正确的是（）。

A.纳税人应自市场监督管理部门办理变更登记之日起 30 日内，自行向原税务登记机关申报办理变更税务登记B.纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无须向税务机关报告登记变更信息，税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息，在金税三期核心征管系统自动同步变更登记信息C.处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，纳税人自行向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记『正确答案』B『答案解析』自 2023 年 4 月 1 日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无须向税务机关报告登记变更信息；各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息，在金税三期核心征管系统自动同步变更登记信息。

处于非正常、非正常户注销等状态的纳税人变更登记信息的，金税三期核心征管系统在其恢复正常状态时自动变更。

【点评】变更税务登记的适用范围：①改变纳税人名称、法定代表人的；②改变住所、经营地点的；③改变经济性质或企业类型的；④改变经营范围、经营方式的；⑤改变产权关系的；⑥改变注册资金的。

2.下列关于机动车销售统一发票的说法，错误的是（）。

A.机动车销售统一发票可以作为抵扣进项税额的凭证B.机动车销售统一发票已经纳入增值税发票管理系统C.纳税人应该按照“一车一票”原则开具机动车销售统一发票D.纳税人取得的机动车销售统一发票必须在当期及时进行用途确认，否则不得抵扣进项税额『正确答案』D『答案解析』选项 D，机动车销售统一发票按规定在增值税发票综合服务平台或通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认。

2023年-2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共45题）1、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地【答案】 A2、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。

当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。

则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】 C3、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。

A.国家机关自用的土地B.宗教寺庙自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地【答案】 D4、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。

A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】 D5、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。

A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】 A6、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。

A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告B.实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1 年C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款【答案】 A7、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。